نیویارک میں LLC کیسے شروع کریں: لاگت، اشاعت، NYC ٹیکس

میں نیویارک میں LLC قدم بہ قدم کیسے شروع کروں؟

نیویارک کی LLC تب وجود میں آتی ہے جب Department of State اس کے Articles of Organization درج کر لے۔ نیچے کے مراحل پھر اسے اچھی حیثیت (good standing) میں رکھتے ہیں اور کام کے لیے تیار کرتے ہیں (Department of State):

1. نام چنیں جو "Limited Liability Company"، "LLC" یا "L.L.C." پر ختم ہو اور پہلے سے درج ناموں سے الگ پہچانا جا سکے۔ اسے محفوظ کرانا اختیاری ہے (⁦$20⁩) اور یہ منظوری نہیں ہے۔
2. Articles of Organization جمع کرائیں آن لائن، ڈاک، بالمشافہ یا فیکس سے، ⁦$200⁩ کے ساتھ۔ فارم میں نام، LLC کے دفتر کی کاؤنٹی (صرف کاؤنٹی، گلی کا پتہ نہیں) اور قانونی کاغذات کے لیے ڈاک کا پتہ درج ہوتا ہے۔ Secretary of State LLC کا service of process کا ایجنٹ ہوتا ہے اور کاغذات اسی پتے پر بھیج دیتا ہے، اس لیے الگ رجسٹرڈ ایجنٹ کی ضرورت نہیں۔ وکیل لازمی نہیں، البتہ Department تجویز کرتا ہے کہ LLC بنانے والا کسی وکیل پر غور کرے۔ فائلنگ کی رسید سنبھال کر رکھیں: یہی آپ کی فائلنگ کا ثبوت ہے، اور اس کی نقل جاری نہیں ہوتی۔
3. فائلنگ کے بعد 90 دن کے اندر تحریری آپریٹنگ معاہدے پر دستخط کریں۔
4. اشاعت کرائیں دو اخبارات میں چھ ہفتے، اور 120 دن کے اندر Certificate of Publication جمع کرائیں۔
5. IRS سے EIN لیں، مفت۔ آن لائن درخواست کے لیے ذمہ دار شخص کا SSN یا ITIN چاہیے؛ اس کے بغیر دیکھیں SSN کے بغیر EIN۔
6. LLC کے نام پر بینک اکاؤنٹ کھولیں (کاروباری بینک اکاؤنٹس)۔
7. سیلز ٹیکس، پے رول اور لائسنسوں کے لیے اس سرگرمی سے پہلے رجسٹر ہوں جسے ان کی ضرورت ہو (نیچے جدول)۔
8. کیلنڈر میں لکھیں Form IT-204-LL (کیلنڈر سال کے لیے 15 مارچ تک)، نیویارک سٹی کا کوئی بھی گوشوارہ اور دو سالہ بیان۔

نیویارک سٹی میں Manhattan نیویارک کاؤنٹی ہے، Brooklyn کنگز کاؤنٹی ہے، Staten Island رچمنڈ کاؤنٹی ہے، اور Bronx اور Queens اسی نام کی کاؤنٹیاں ہیں۔ آپ جو کاؤنٹی چنتے ہیں وہی طے کرتی ہے کہ آپ کا نوٹس کون سے اخبارات میں چھپے گا۔

معاملہ کب سادہ نہیں رہتا: لائسنس یافتہ پیشہ (اس میں اس کی جگہ PLLC بنتی ہے)، دو یا زیادہ اراکین (شراکت داری کا گوشوارہ اور آمدنی پر مبنی فیس)، نیویارک سٹی میں کمایا گیا منافع، S کارپوریشن کا انتخاب (نیویارک سٹی اسے تسلیم نہیں کرتا)، سٹی اور کہیں اور کے درمیان بٹا ہوا کام، یا نیویارک سے باہر رہنے والا مالک۔

کیا جمع کریں: نام، کاؤنٹی، قانونی کاغذات کے لیے ڈاک کا پتہ، ہر رکن کا نام اور حصہ، منافع کیسے تقسیم ہوگا، اور وہ تاریخ جب کاروبار پہلی بار فروخت کرے گا، ملازم رکھے گا یا لائسنس کا محتاج ہوگا۔

نیویارک میں LLC شروع کرنے میں کتنا خرچ آتا ہے؟

ریاستی فیس Articles کے لیے ⁦$200⁩ اور Certificate of Publication کے لیے ⁦$50⁩ ہے؛ اخبارات کے چارجز اس کے علاوہ ہیں (فیس کے شیڈول)۔

بعد کے اخراجات: دو سالہ بیان (ہر دو سال بعد $9) اور ہر سال ⁦IT-204-LL⁩ کی فیس، دونوں نیچے ہیں۔ ہر ریاست کے سالانہ چارجز کے لیے دیکھیں ریاست کے لحاظ سے LLC کی سالانہ فیس۔

نیویارک میں LLC کی اشاعت کا تقاضا کیا ہے؟

Articles کے نافذ ہونے کے بعد 120 دن کے اندر، زیادہ تر نئی LLCs کو Articles یا قیام کا نوٹس دو اخبارات میں لگاتار چھ ہفتے شائع کرانا ہوتا ہے، پھر Certificate of Publication جمع کرانا ہوتا ہے (Department of State)۔

Articles میں درج کاؤنٹی کا county clerk دو اخبارات مقرر کرتا ہے۔ نوٹس کو Department کے ریکارڈ سے، نام سمیت، ہو بہو ملنا چاہیے۔ ہر اخبار اشاعت کا حلف نامہ (affidavit) دیتا ہے؛ دونوں Certificate کے ساتھ لگائیں اور ⁦$50⁩ ادا کریں۔ اگر LLC آخری تاریخ چوک جائے تو اس کا کاروبار چلانے کا اختیار معطل ہو جاتا ہے؛ Certificate بعد میں جمع کرانے سے معطلی ختم ہو جاتی ہے۔ کاؤنٹی کے اخراجات، چھوٹی ہوئی آخری تاریخ اور دوسری ریاستوں کے قواعد کے لیے دیکھیں LLC کی اشاعت کا تقاضا۔

کیا نیویارک LLC کے لیے آپریٹنگ معاہدہ ضروری ہے؟

جی ہاں۔ نیویارک اراکین سے تقاضا کرتا ہے کہ وہ Articles جمع کرانے سے پہلے، اسی وقت یا اس کے بعد 90 دن کے اندر تحریری آپریٹنگ معاہدہ اپنائیں (Department of State)۔

معاہدہ اراکین کے ایک دوسرے اور LLC کے ساتھ حقوق اور فرائض طے کرتا ہے۔ یہ LLC کے پاس رہتا ہے؛ ریاست میں جمع نہیں ہوتا۔ Department بتاتا ہے کہ اگر کوئی معاہدہ نہ اپنایا جائے تو قانون خاموش ہے کہ کیا ہوگا۔ دو یا زیادہ اراکین ہوں تو منافع، نقصان اور تقسیم سے متعلق اس کی شرائط طے کرتی ہیں کہ ہر رکن کیا رپورٹ کرے؛ دیکھیں آپریٹنگ معاہدے کی ٹیکس شرائط۔

نیویارک LLC ہر سال ریاست میں کیا جمع کراتی ہے؟

جس LLC کی نیویارک ماخذ سے کوئی بھی آمدنی، منافع، نقصان یا کٹوتی ہو، وہ Form IT-204-LL جمع کراتی ہے اور سال ختم ہونے کے بعد تیسرے مہینے کی 15 تاریخ تک فائلنگ فیس ادا کرتی ہے (کیلنڈر سال کے لیے 15 مارچ)۔ اس میں توسیع نہیں ملتی، اور مختصر پہلے سال کے لیے فیس تناسب سے کم نہیں ہوتی (⁦IT-204-LL⁩ کی ہدایات)۔ نیویارک ماخذ کا مطلب ہے نیویارک میں کیا جانے والا کاروبار، یا وہاں واقع جائیداد۔ پہلے سال کا نقصان بھی شمار ہوتا ہے: جس LLC نے صرف رقم خرچ کی ہو وہ بھی گوشوارہ جمع کراتی اور فیس ادا کرتی ہے۔

نیویارک LLC کی وفاقی درجہ بندی کی پیروی کرتا ہے۔ وفاقی سطح پر ایک رکن والی LLC نظر انداز کردہ ادارہ ہے (اس کی آمدنی مالک کے گوشوارے میں جاتی ہے، کاروبار کے لیے Schedule C) اور دو یا زیادہ اراکین والی LLC شراکت داری ہے، جب تک وہ کارپوریشن کے طور پر ٹیکس کا انتخاب نہ کرے (IRS)۔

جال: جس ایک رکن والی LLC کا مالک صرف ذاتی گوشوارہ جمع کراتا ہو، اس پر بھی ⁦IT-204-LL⁩ واجب ہے جب اس کی نیویارک ماخذ کی آمدنی یا نقصان ہو۔ دیر سے فائلنگ یا ادائیگی پر جرمانے اور سود لگ سکتے ہیں۔

کیا نیویارک سٹی کی LLC غیر کارپوریٹ کاروباری ٹیکس ادا کرتی ہے؟

نیویارک سٹی میں LLC بنانے کے لیے ریاست کی وہی فائلنگ چلتی ہے؛ سٹی اس پر اپنا غیر کارپوریٹ کاروباری ٹیکس (UBT) اور مقامی لائسنس لگاتا ہے۔ سٹی کی LLC پر UBT واجب ہو سکتا ہے اگر اس پر انفرادی کاروبار یا شراکت داری کی طرح ٹیکس لگتا ہو اور وہ سٹی میں کاروبار کرتی ہو۔ UBT سٹی کو تقسیم شدہ قابل ٹیکس آمدنی کا ⁦4%⁩ ہے (NYC Finance)۔ IRS کا ایک رکن والی LLC کو نظر انداز کرنا اسے ختم نہیں کرتا۔

گوشوارہ اس وقت لازم ہے جب کل کاروباری مجموعی آمدنی، چاہے کہیں بھی کمائی گئی ہو اور فروخت شدہ مال کی لاگت سے پہلے، کسی فرد یا ایک رکن والی LLC کے لیے ⁦$95,000⁩ سے زیادہ ہو (⁦NYC-202⁩ کی ہدایات)، یا شراکت داری کے لیے ⁦$95,000⁩ سے زیادہ ہو۔

قابل ٹیکس آمدنی ⁦$5,000⁩ کی چھوٹ اور مالکان کی خدمات کے الاؤنس کے بعد نکالی جاتی ہے۔ پھر کاروباری ٹیکس کریڈٹ ⁦$3,400⁩ یا اس سے کم کے ٹیکس کو ختم کر دیتا ہے اور بڑے بلوں کو کم کرتا ہے، یہاں تک کہ کریڈٹ ⁦$5,400⁩ پر ختم ہو جاتا ہے۔ اگر کریڈٹ کے بعد سال کا UBT $3,400 سے زیادہ متوقع ہو تو مالک (Form ⁦NYC-5UBTI⁩) یا شراکت داری (Form ⁦NYC-5UB⁩) UBT کا تخمینی اعلان بھی جمع کراتی ہے اور اقساط میں ادائیگی کرتی ہے، پہلی قسط سال کے چوتھے مہینے کی 15 تاریخ تک (⁦NYC-202⁩ کی ہدایات)۔ سٹی کا مقیم UBT کا کچھ حصہ سٹی کے ذاتی انکم ٹیکس کے مقابلے میں دعویٰ کر سکتا ہے، چاہے وہ ایک رکن والی LLC کا مالک ہو یا شراکت داری کے طور پر ٹیکس والی LLC کا رکن (⁦IT-219⁩ کی ہدایات)۔

UBT ملازم کے طور پر کام تک، یا اپنے حساب سے صرف غیر منقولہ جائیداد رکھنے، کرائے پر دینے یا اس کا انتظام کرنے تک نہیں پہنچتا۔ کارپوریشن کے طور پر ٹیکس والی LLC پر اس کی جگہ سٹی کا کارپوریشن ٹیکس لگتا ہے؛ S کارپوریشن کے لیے یہ جنرل کارپوریشن ٹیکس ہے، کیونکہ نیویارک سٹی S انتخاب کو تسلیم نہیں کرتا۔ فنڈ مینیجرز اور جنرل پارٹنرز کے اپنے قواعد ہیں: دیکھیں فنڈ مینیجرز کے لیے NYC UBT۔

اس کے علاوہ، خود روزگار مالک یا انفرادی شریک جس کی نیویارک سٹی میں کام سے خالص کمائی ⁦$150,000⁩ سے بڑھ جائے، وہ ذاتی گوشوارے پر ریاست کا مسافر نقل و حمل ٹیکس (MCTMT) ⁦0.60%⁩ کی شرح سے ادا کرتا ہے؛ قریبی مسافر کاؤنٹیاں ⁦0.34%⁩ ادا کرتی ہیں (Tax Department)۔

Department of State کو ہر دو سال بعد کیا چاہیے؟

ہر نیویارک LLC ہر دو سال بعد دو سالہ بیان (biennial statement) اس کیلنڈر مہینے میں جمع کراتی ہے جس میں اس کے Articles درج ہوئے تھے، $9 فیس کے ساتھ (Department of State)۔

بیان اس پتے کی تصدیق کرتا ہے جہاں Secretary of State قانونی کاغذات بھیجتا ہے۔ زیادہ تر LLCs اسے آن لائن، ہو بہو نام اور DOS ID نمبر کے ساتھ جمع کراتی ہیں؛ واجب مہینے سے پہلے جمع نہ کرائیں۔ چھوٹا ہوا بیان کسی بھی certificate of status پر LLC کو بقایا دکھاتا ہے، جو بعض کاروباری لین دین روک سکتا ہے۔ موجودہ پتہ LLC کو ایسے مقدمے میں غیر حاضری کے فیصلے سے بھی بچاتا ہے جس کی اسے خبر ہی نہ ملی ہو۔

کیا نیویارک LLC کو حقیقی ملکیت کا انکشاف جمع کرانا ہوتا ہے؟

نہیں، نیویارک یا کسی دوسری امریکی ریاست میں بنی LLC کے لیے۔ نیویارک کا انکشاف کا قانون صرف ان LLCs تک پہنچتا ہے جو کسی غیر ملکی کے قانون کے تحت بنی ہوں اور نیویارک میں کاروبار کی مجاز ہوں (Department of State)۔

وفاقی سطح پر FinCEN اب امریکہ میں بنی کمپنیوں کو مستثنیٰ قرار دیتا ہے؛ دیکھیں BOI رپورٹ اب کون جمع کراتا ہے۔

نئی نیویارک LLC کو اور کس چیز کے لیے رجسٹر ہونا ہے؟

سرگرمی شروع ہونے سے پہلے رجسٹر ہوں۔ ریاست کی زیادہ تر رجسٹریشنیں New York Business Express سے ہوتی ہیں۔

LLC کی ذمہ داری کا تحفظ سیلز ٹیکس پر لاگو نہیں ہوتا: نیویارک ہر رکن کو اس سیلز ٹیکس کا ذاتی طور پر ذمہ دار ٹھہراتا ہے جو LLC نے وصول کیا یا اسے وصول کرنا چاہیے تھا، اور اس کا تعین گوشوارہ جمع ہونے کے بعد تین سال کے اندر، یا اگر گوشوارہ جمع نہ ہوا ہو تو کسی بھی وقت کر سکتا ہے (Tax Law سیکشن 1131؛ سیکشن 1133)۔

سیلز ٹیکس کب لاگو ہوتا ہے، اس کے لیے دیکھیں سیلز ٹیکس کب وصول کرنا لازم ہے؛ پے رول کے لیے پے رول ترتیب دینا۔

مثال

تمام رقوم وضاحت کے لیے ہیں، امریکی ڈالر میں۔

بروکلن میں ایک رکن والی LLC

ایک ڈیزائنر دسمبر میں کنگز کاؤنٹی کا نام دے کر Articles جمع کراتی ہے اور ⁦$200⁩ ادا کرتی ہے؛ اس کا کاروبار 1 جنوری سے شروع ہوتا ہے۔ وہ کنگز کاؤنٹی کے clerk کے مقرر کردہ دو اخبارات کو ادائیگی کرتی ہے، پھر 120 دن کے اندر ⁦$50⁩ کے ساتھ Certificate جمع کراتی ہے۔ وفاقی سطح پر LLC نظر انداز کردہ ہے، اس لیے اس کے نتائج اس کے Schedule C میں جاتے ہیں۔ اپنے پہلے سال کے بعد 15 مارچ تک LLC $25 کے ساتھ ⁦IT-204-LL⁩ جمع کراتی ہے۔

اس کی مجموعی وصولیاں ⁦$150,000⁩ ہیں، جو سٹی کی حد سے اوپر ہیں، اس لیے وہ 15 اپریل تک ⁦NYC-202⁩ جمع کراتی ہے۔ اس کا ⁦$120,000⁩ کا منافع سارا سٹی کے کام کا ہے: ⁦$10,000⁩ کے خدمات الاؤنس اور ⁦$5,000⁩ کی چھوٹ کے بعد ⁦$105,000⁩ بچتا ہے؛ ⁦4%⁩ کا مطلب ⁦$4,200⁩؛ کاروباری ٹیکس کریڈٹ ⁦$4,200 × ($5,400 − $4,200) ÷ $2,000 = $2,520⁩؛ واجب UBT $1,680 ہے، ⁦$3,400⁩ سے کم، اس لیے سال کے دوران اس پر تخمینی UBT واجب نہیں۔ اگر وہ سال کے درمیان شروع کرتی تو ⁦$5,000⁩ کی چھوٹ تناسب سے کم ہوتی (⁦$416.67⁩ فی مکمل مہینہ)۔ اگر اس کا منافع ⁦$80,000⁩ ہوتا تو ⁦$2,600⁩ کا ٹیکس پوری طرح کریڈٹ ہو جاتا: کچھ واجب نہیں، مگر گوشوارہ پھر بھی جمع کرانا ہوتا۔

البنی میں دو شراکت دار

دو اراکین البنی کاؤنٹی میں LLC بناتے ہیں؛ وفاقی سطح پر وہ شراکت داری ہے۔ سال 1: نیویارک ماخذ کی مجموعی آمدنی ⁦$300,000⁩ ہے۔ 15 مارچ تک LLC IT-204 اور ⁦IT-204-LL⁩ جمع کراتی ہے؛ فیس ⁦$25⁩ ہے کیونکہ پچھلے سال LLC کی نیویارک ماخذ کی مجموعی آمدنی نہیں تھی۔ سال 2: فیس سال 1 کے ⁦$300,000⁩ کی پیروی کرتی ہے، جو ⁦$250,000⁩ سے اوپر اور ⁦$500,000⁩ تک کے درجے میں آتے ہیں: ⁦$175⁩۔ سارا کام نیویارک سٹی سے باہر ہے، اس لیے UBT کا گوشوارہ نہیں۔

وہ LLC جو اشاعت کبھی نہیں کراتی

ایک LLC اپنے Articles جمع کراتی ہے لیکن اشاعت چھوڑ دیتی ہے۔ 120 دن کے بعد اس کا کاروبار چلانے کا اختیار معطل ہو جاتا ہے، جب تک وہ اشاعت کرا کر دونوں حلف ناموں اور ⁦$50⁩ کے ساتھ Certificate جمع نہ کرائے۔

کیا آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ کی LLC نیویارک سٹی میں اصل منافع کمائے گی، یا سٹی اور کہیں اور کے درمیان کام بانٹے گی: UBT کی تقسیم اور کاروباری ٹیکس کریڈٹ بل طے کرتے ہیں، اور کھاتوں میں سٹی کا کام الگ رکھنا ہوتا ہے؛ کاروبار کے قیام میں مدد یا حساب کتاب لیں۔
• دو یا زیادہ اراکین: شراکت داری کا گوشوارہ، فیس کے درجے اور منافع کی تقسیم آپریٹنگ معاہدے کی پیروی کرتے ہیں؛ دیکھیں LLC کے شراکت داروں میں ملکیت کی تقسیم، معاہدے کے لیے کاروبار کے قیام میں مدد لیں اور شراکت داری کے گوشواروں میں مدد لیں۔
• کوئی رکن دوسری ریاست میں رہتا ہے: شراکت داری کے طور پر ٹیکس والی LLC کو اس رکن کی طرف سے Form IT-2658 پر نیویارک کا تخمینی ٹیکس ادا کرنا پڑ سکتا ہے، سوائے اس کے کہ وہ فی ٹیکس قسم ⁦$300⁩ یا اس سے کم ہو یا رکن LLC کو Form IT-2658-E دے، جس میں وہ اپنے نام پر ادائیگی اور فائلنگ کا وعدہ کرتا ہے (⁦IT-2658⁩ کی ہدایات)؛ شراکت داری کے گوشواروں میں مدد لیں۔
• آپ کے کام کو نیویارک کا پیشہ ورانہ لائسنس چاہیے (مثلاً طب، قانون یا اکاؤنٹنگ): آپ اس کی جگہ پیشہ ورانہ خدمات کی LLC (PLLC) بناتے ہیں (Department of State)؛ دیکھیں پیشہ ورانہ LLC یا پیشہ ورانہ کارپوریشن اور کاروبار کے قیام میں مدد لیں۔
• آپ S کارپوریشن کے انتخاب پر غور کر رہے ہیں: نیویارک اور نیویارک سٹی اسے مختلف طرح برتتے ہیں؛ دیکھیں ریاستی S کارپوریشن انتخاب اور کیا آپ کو S کارپوریشن کا انتخاب کرنا چاہیے، اور کاروباری گوشواروں میں مدد لیں۔
• آپ pass-through ادارے کا ٹیکس چاہتے ہیں: دیکھیں PTET کا انتخاب۔
• آپ سے اشاعت چھوٹ گئی، یا کاؤنٹی کے اخراجات کا موازنہ کرنا ہے: دیکھیں LLC کی اشاعت کا تقاضا۔
• آپ کی LLC دوسری ریاست میں بنی لیکن آپ نیویارک میں کام کرتے ہیں: دیکھیں دوسری ریاست میں رجسٹریشن۔
• کسی مالک کی رہائش امریکہ سے باہر ہے: دیکھیں غیر مقیم افراد کے لیے امریکی LLC، قدم بہ قدم اور کاروبار کے قیام میں مدد لیں۔
• آپ نیویارک سے باہر سے ریاست میں فروخت کرتے ہیں: دیکھیں نیویارک سیلز ٹیکس نیکسس۔
• آپ وہ مراحل چاہتے ہیں جو ہر ریاست میں مشترک ہیں، یا منظوری کے بعد کیا ہوتا ہے: دیکھیں LLC کیسے بنائیں اور کمپنی بنانے کے بعد۔