如何在紐約州開設 LLC：費用、公告刊登和紐約市稅

我如何在紐約州開設 LLC？逐步怎麼做？

州務院受理設立文件之後，紐約 LLC 才算成立。接下來的步驟，讓它保持良好存續並可以開始營運（州務院）：

1. 選擇名稱：以「Limited Liability Company」、「LLC」或「L.L.C.」結尾，並與已備案的名稱可以區別。預先保留名稱是可選的（$20），而且不等於核准。
2. 提交設立文件：可線上、郵寄、親自或傳真提交，費用$200。表格列明名稱、LLC 辦公室所在的縣（只填縣，不填街道地址），以及接收法律文件的郵寄地址。州務卿是 LLC 的送達程序代理，並把文件轉寄到該地址，所以不需要另外的註冊代理。不需要律師，不過州務院建議設立 LLC 的人考慮請一位。請保存提交收據：這是您已提交的證明，州政府不補發副本。
3. 簽訂書面營運協議：在提交後 90 天內。
4. 刊登公告：在兩份報紙上刊登六週，並在120 天內提交刊登證明。
5. 向 IRS 取得 EIN：免費。線上申請需要責任方的 SSN 或 ITIN；沒有的話，請見沒有 SSN 的 EIN。
6. 開設銀行帳戶：以 LLC 的名義開設（商業銀行帳戶）。
7. 登記：在需要它們的活動開始之前，登記銷售稅、工資核算和執照（見下表）。
8. 記入行事曆：IT-204-LL 表（曆年制為3 月 15 日之前）、任何紐約市稅表，以及兩年一次的報告。

在紐約市，曼哈頓是紐約縣（New York County），布魯克林是國王縣（Kings County），史坦島是里奇蒙縣（Richmond County），布朗克斯和皇后區是同名的縣。您選擇的縣，也決定由哪些報紙刊登您的公告。

什麼情況不簡單：持牌專業（改設 PLLC）、兩位或以上成員（合夥企業稅表和按收入計算的費用）、在紐約市賺取的利潤、選擇 S 公司（紐約市不承認）、工作分散在市內和其他地方，或所有者住在紐約州以外。

要準備的資料：名稱、縣、接收法律文件的郵寄地址、每位成員的姓名和份額、利潤如何分配，以及企業第一次銷售、僱人或需要執照的日期。

在紐約州開設 LLC 要花多少錢？

州費用為：設立文件$200，刊登證明$50；報紙的收費另計（費用表）。

之後的費用：兩年一次的報告（每兩年$9）和每年的 IT-204-LL 表費用，兩者都在下文。各州每年的費用，請見各州 LLC 的年度費用。

紐約州 LLC 的公告刊登規定是什麼？

設立文件生效後120 天內，大多數新 LLC 必須在兩份報紙上連續六週刊登設立文件或設立通知，然後提交刊登證明（州務院）。

設立文件載明的縣的縣書記官，指定這兩份報紙。通知必須與州務院的記錄完全相符，包括名稱。每份報紙會出具刊登宣誓書；請把兩份都附在證明上，並繳納$50。LLC 如果錯過期限，經營業務的授權會被暫停；之後提交證明，即可解除暫停。各縣的費用、錯過期限和其他州的規則，請見LLC 的公告刊登規定。

紐約州 LLC 需要營運協議嗎？

需要。紐約州要求成員在提交設立文件之前、當天或之後 90 天內，採用書面的營運協議（州務院）。

協議規定成員彼此之間以及對 LLC 的權利和義務。它由 LLC 自己保管，不向州政府提交。州務院指出，法律對沒有採用協議會怎樣沒有規定。有兩位或以上成員時，協議中有關利潤、虧損和分配的條款，決定每位成員申報的內容；請見營運協議中的稅務條款。

紐約州 LLC 每年向州政府提交什麼？

有任何紐約州來源的收入、收益、虧損或扣除額的 LLC，須提交 IT-204-LL 表，並在年度結束後第三個月的 15 日之前繳納申報費（曆年制為3 月 15 日）。沒有延期，不足一年的第一年，費用也不按比例減少（IT-204-LL 表說明）。紐約州來源是指在紐約州進行的業務，或位於紐約州的財產。第一年的虧損也算：只花了錢的 LLC，同樣要提交並繳費。

紐約州沿用 LLC 的聯邦分類。在聯邦層面，單一成員 LLC 被忽略（其收入列在所有者的稅表上，企業用 Schedule C），有兩位或以上成員的 LLC 是合夥企業，除非選擇按公司課稅（IRS）。

陷阱：所有者只提交個人稅表的單一成員 LLC，只要有紐約州來源的收入或虧損，仍然欠繳 IT-204-LL。逾期提交或繳款，可能產生罰款和利息。

紐約市的 LLC 要繳非公司企業稅嗎？

在紐約市設立 LLC，用的是同一份州申報；紐約市另外加上非公司企業稅（UBT）和地方執照。按獨資經營或合夥企業課稅、並在市內營業的市內 LLC，可能要繳 UBT。UBT 的稅率是分攤到市內的應稅收入的4%（紐約市財政局）。IRS 忽略單一成員 LLC，並不能免除這項稅。

個人或單一成員 LLC 的企業總收入（不論在哪裡賺取，且在扣除銷貨成本之前）超過$95,000時，須提交稅表（NYC-202 表說明）；合夥企業則是超過$95,000。

應稅收入在扣除$5,000的免稅額和所有者服務的扣除之後計算。然後，企業稅抵免會抵掉$3,400以下的稅額，並縮減更大的稅單，直到抵免在$5,400時結束。如果預計當年抵免後的 UBT 超過$3,400，所有者（NYC-5UBTI 表）或合夥企業（NYC-5UB 表）還要提交 UBT 預估稅款申報，並分期繳納，第一期在當年第四個月的 15 日之前（NYC-202 表說明）。市內居民，無論是單一成員的所有者，還是按合夥企業課稅的 LLC 的成員，都可以用一部分 UBT 抵免市個人所得稅（IT-219 表說明）。

UBT 不適用於作為雇員的工作，也不適用於僅以自己名義持有、出租或管理不動產。按公司課稅的 LLC 改適用市的公司稅；S 公司適用的是一般公司稅，因為紐約市不承認 S 公司選擇。基金經理和普通合夥人有自己的規則：請見基金經理的紐約市 UBT。

另外，在紐約市從事工作的淨收入超過$150,000的自僱所有者或個人合夥人，要在個人稅表上繳納州的通勤交通稅（MCTMT），稅率為0.60%；附近的通勤縣則是0.34%（稅務局）。

州務院每兩年需要什麼？

每家紐約 LLC 每兩年在設立文件提交的那個曆月，提交一次兩年一次的報告（biennial statement），費用為$9（州務院）。

報告確認州務卿郵寄法律文件的地址。大多數 LLC 用確切的名稱和 DOS ID 號碼線上提交；不要在到期月份之前提交。漏報報告，會使 LLC 在任何存續狀態證明上顯示為逾期，這可能妨礙某些商業交易。保持地址最新，也有助於 LLC 避免在一場它從未聽說過的訴訟中被判缺席敗訴。

紐約州 LLC 要提交實益所有權披露嗎？

不用，如果 LLC 是在紐約州或美國其他州設立的。紐約州的披露法只涉及依外國法律設立、並獲准在紐約州營業的 LLC（州務院）。

在聯邦層面，FinCEN 現在豁免在美國設立的公司；請見誰仍須提交 BOI 報告。

新的紐約州 LLC 還必須登記什麼？

在活動開始之前登記。大多數州的登記，都透過紐約州企業快車辦理。

LLC 的責任保護並不涵蓋銷售稅：紐約州要求每位成員對 LLC 已徵收或應徵收的銷售稅承擔個人責任，並可以在稅表提交後三年內；未提交稅表的，則隨時內評定（《稅法》第 1131 條；第 1133 條）。

銷售稅何時適用，請見何時必須徵收銷售稅；工資核算請見設置工資核算。

舉例

所有數字僅供說明，以美元計。

布魯克林的單一成員 LLC

一位設計師在 12 月提交設立文件，載明國王縣，並繳納 $200；她的業務在 1 月 1 日開始。她付錢給國王縣書記官指定的兩份報紙，然後在 120 天內，繳納 $50，提交刊登證明。在聯邦層面，LLC 被忽略，所以業績列在她的 Schedule C 上。第一年之後的 3 月 15 日之前，LLC 繳納 $25，提交 IT-204-LL 表。

她的總收入為 $150,000，超過市的門檻，所以她在 4 月 15 日之前提交 NYC-202 表。她的 $120,000 利潤全部來自市內的工作：減去 $10,000 的服務扣除和 $5,000 的免稅額，剩下 $105,000；4% 為 $4,200；企業稅抵免為 $4,200 × ($5,400 − $4,200) ÷ $2,000 = $2,520；應繳 UBT 為 $1,680，低於 $3,400，所以她當年不用繳 UBT 預估稅款。如果她在年中開業，$5,000 的免稅額會按比例計算（每個整月 $416.67）。如果她的利潤是 $80,000，$2,600 的稅會被全額抵免：不用繳稅，但仍然要提交稅表。

奧爾巴尼的兩位合夥人

兩位成員在奧爾巴尼縣設立 LLC；在聯邦層面，它是合夥企業。第 1 年：紐約州來源的總收入為 $300,000。到 3 月 15 日，LLC 提交 IT-204 和 IT-204-LL；費用為 $25，因為 LLC 上一年沒有紐約州來源的總收入。第 2 年：費用按第 1 年的 $300,000 計算，落在高於 $250,000 至 $500,000 的級距：$175。所有工作都在紐約市以外，所以不需要 UBT 稅表。

從不刊登公告的 LLC

一家 LLC 提交了設立文件，卻跳過刊登。120 天後，它經營業務的授權被暫停，直到它刊登並提交證明，附上兩份宣誓書和 $50。

您的情況不同嗎？

• 您的 LLC 會在紐約市賺取可觀的利潤，或工作分散在市內和其他地方：UBT 的分攤和企業稅抵免決定稅單，帳目也必須把市內的工作分開記錄；請尋求企業設立協助或記帳服務。
• 兩位或以上成員：合夥企業稅表、費用級距和利潤分配，都取決於營運協議；請見LLC 合夥人之間的所有權分配，協議請尋求企業設立協助，合夥企業稅表也可以尋求協助。
• 有成員住在其他州：按合夥企業課稅的 LLC，可能要用 IT-2658 表，替該成員繳納紐約州預估稅款，除非每種稅款在$300以下，或該成員向 LLC 提供 IT-2658-E 表，承諾以自己的名義繳稅和申報（IT-2658 表說明）；合夥企業稅表可以尋求協助。
• 您的工作需要紐約州的專業執照（例如醫學、法律或會計）：改設專業服務 LLC（PLLC，州務院）；請見專業 LLC 還是專業公司，並尋求企業設立協助。
• 您在考慮選擇 S 公司：紐約州和紐約市的處理不同；請見各州 S 公司的選擇和是否該選擇 S 公司身份，企業稅表可以尋求協助。
• 您想要穿透實體稅：請見PTET 的選擇。
• 您漏登了公告，或想比較各縣的費用：請見LLC 的公告刊登規定。
• 您的 LLC 在其他州設立，但您在紐約州工作：請見在另一個州登記。
• 有所有者住在美國境外：請見非居民的美國 LLC，逐步說明，並尋求企業設立協助。
• 您從紐約州以外向本州銷售：請見紐約州銷售稅關聯。
• 您想了解各州共通的步驟，或核准之後要做什麼：請見如何設立 LLC和設立公司之後。