如何在纽约州开办 LLC：费用、登报公告与纽约市税

在纽约州开办 LLC，具体分几步？

纽约州州务院受理组织章程之后，纽约州 LLC 即告成立。下面的步骤用来让它保持良好存续状态，并做好开展业务的准备（州务院）：

1. 起名： 名称以“Limited Liability Company”“LLC”或“L.L.C.”结尾，并与已备案的名称有所区别。保留名称是可选的（$20），而且不等于获批。
2. 提交组织章程： 可在线、邮寄、当面或传真提交，费用$200。表格要写明名称、LLC 办公地点所在的县（只写县，不写街道地址），以及接收法律文书的邮寄地址。州务卿是 LLC 的送达代理，会把文书转寄到该地址，所以不需要另设注册代理。不一定要请律师，不过州务院建议成立 LLC 的人考虑请一位。请保留提交收据：它是您已提交的证明，州里不会补发副本。
3. 签订书面经营协议： 在提交后 90 天内完成。
4. 登报公告： 在两家报纸上刊登六周，并在120 天内提交公告证明。
5. 向 IRS 申请 EIN，免费。在线申请需要责任方的 SSN 或 ITIN；没有的话，见没有 SSN 怎么申请 EIN。
6. 开立银行账户： 以 LLC 的名义开立（企业银行账户）。
7. 登记： 在需要的业务开始之前，登记销售税、发薪和执照（见下表）。
8. 记入日历： IT-204-LL 表（日历年度的截止日为3 月 15 日）、任何纽约市税表，以及两年一次的报告。

在纽约市，曼哈顿是纽约县，布鲁克林是国王县，史坦顿岛是里士满县，布朗克斯和皇后区是同名的县。您选的县也决定哪些报纸刊登您的公告。

哪些情况不简单： 持执照的专业人士（改为成立 PLLC）、有两位或更多成员（要交合伙企业税表，备案费按收入计算）、利润在纽约市赚取、作出 S 公司选择（纽约市不承认）、工作分布在纽约市和其他地方，或所有人住在纽约州以外。

需要准备： 名称、县、接收法律文书的邮寄地址、每位成员的姓名和份额、利润如何分配，以及企业首次销售、雇人或需要执照的日期。

在纽约州开办 LLC 要花多少钱？

州费用是：组织章程$200，公告证明$50；报纸的刊登费另算（收费表）。

后续费用：两年一次的报告（每两年$9）和每年的 IT-204-LL 表备案费，均见下文。各州每年的费用，见各州 LLC 年费。

纽约州 LLC 的登报公告规定是什么？

组织章程生效后的120 天内，大多数新 LLC 必须在两家报纸上连续六周刊登组织章程或成立通知，然后提交公告证明（州务院）。

章程中所写的县的县书记员，负责指定这两家报纸。通知内容必须与州务院的记录完全一致，包括名称。每家报纸都会出具刊登宣誓书；把两份都附在证明上，并缴$50。如果 LLC 错过截止日，其经营的授权会被暂停；之后提交证明即可解除暂停。各县的费用、错过截止日的后果以及其他州的规定，见LLC 登报公告规定。

纽约州 LLC 需要经营协议吗？

需要。纽约州要求成员在提交章程之前、同时或之后 90 天内，采用书面经营协议（州务院）。

协议规定成员彼此之间以及对 LLC 的权利和义务。它由 LLC 自己保存，不向州里备案。州务院指出，法律对没有采用协议会怎样没有规定。有两位或更多成员时，协议中关于利润、亏损和分配的条款，决定了每位成员要申报什么；见经营协议中的税务条款。

纽约州 LLC 每年要向州里提交什么？

有来自纽约州来源的任何收入、收益、亏损或扣除的 LLC，要提交 IT-204-LL 表，并在年度结束后第三个月的 15 日之前缴备案费（日历年度为3 月 15 日）。不允许延期，第一年很短时备案费也不按比例折算（IT-204-LL 填表说明）。纽约州来源是指在纽约州进行的经营，或位于纽约州的财产。第一年的亏损也算：只花了钱的 LLC 同样要提交并缴费。

纽约州沿用 LLC 的联邦分类。在联邦层面，单一成员 LLC 被忽略（收入记在所有人的税表上，经营的话记在 Schedule C），有两位或更多成员的 LLC 是合伙企业，除非选择按公司纳税（IRS）。

陷阱：所有人只提交个人税表的单一成员 LLC，只要有纽约州来源的收入或亏损，仍要提交 IT-204-LL。逾期提交或缴费，可能被罚款并加收利息。

纽约市的 LLC 要缴非公司企业税吗？

在纽约市成立 LLC，州一级的备案相同；纽约市另外征收非公司企业税（UBT），并要求地方执照。按独资经营或合伙企业纳税、并在纽约市经营的纽约市 LLC，可能要缴 UBT。UBT 是分配给纽约市的应税收入的4%（纽约市财政局）。IRS 忽略单一成员 LLC，并不能免除这项税。

个人或单一成员 LLC 的企业总收入（不论在哪里赚取，且在扣除销货成本之前）超过$95,000，或合伙企业超过$95,000，就必须提交税表（NYC-202 填表说明）。

应税收入在扣除$5,000的免税额和所有人劳务补贴之后计算。然后，企业税抵免会抵消$3,400或以下的税额，并缩减更高的税单，直到抵免在$5,400时终止。如果预计当年抵免后的 UBT 超过$3,400，所有人（NYC-5UBTI 表）或合伙企业（NYC-5UB 表）还要提交预估 UBT 申报，并分期缴纳，第一期在当年第四个月的 15 日之前缴（NYC-202 填表说明）。纽约市居民无论是单一成员所有人，还是按合伙企业纳税的 LLC 的成员，都可以用一部分 UBT 抵减纽约市个人所得税（IT-219 填表说明）。

UBT 不适用于作为员工的工作，也不适用于只为自己持有、出租或管理不动产。按公司纳税的 LLC 改归纽约市的公司税管辖；S 公司适用的是公司一般税，因为纽约市不承认 S 公司选择。基金经理和普通合伙人有各自的规则：见基金经理的纽约市 UBT。

另外，在纽约市工作的净收入超过$150,000的自雇所有人或个人合伙人，要在个人税表上缴纽约州的通勤交通税（MCTMT），税率0.60%；附近的通勤县缴0.34%（税务局）。

州务院每两年需要什么？

每家纽约州 LLC 每两年要提交一次两年一次的报告，在其章程备案的日历月份提交，费用$9（州务院）。

报告用来确认州务卿邮寄法律文书的地址。大多数 LLC 在线提交，填写准确的名称和 DOS 编号；不要在到期月份之前提交。漏交报告会使 LLC 在任何状态证明上显示为逾期，这可能阻碍某些商业交易。地址保持最新，也有助于 LLC 避免因根本没收到通知的诉讼而被缺席判决。

纽约州 LLC 要提交受益所有权披露吗？

在纽约州或其他美国州成立的 LLC，不用。纽约州的披露法律只适用于依外国法律成立、并获准在纽约州经营的 LLC（州务院）。

在联邦层面，FinCEN 现已豁免在美国成立的公司；见哪些人仍要提交 BOI 报告。

新的纽约州 LLC 还必须登记哪些事项？

在业务开始之前登记。大多数州级登记都通过纽约商业快车办理。

LLC 的责任保护不涵盖销售税：纽约州规定，LLC 已代收或应当代收的销售税，每位成员都要承担个人责任，并可在税表提交后三年内，未提交税表的则随时内核定（《税法》第 1131 条；第 1133 条）。

销售税何时适用，见何时必须代收销售税；发薪见设置发薪。

示例

所有数字仅作说明，使用美元。

布鲁克林的单一成员 LLC

一位设计师在 12 月提交写明国王县的章程，缴 $200；她的业务在 1 月 1 日开始。她向国王县书记员指定的两家报纸付费，然后在 120 天内提交公告证明，缴 $50。联邦层面该 LLC 被忽略，所以结果记在她的 Schedule C 上。第一年之后的 3 月 15 日之前，LLC 提交 IT-204-LL 表，缴 $25。

她的总收入是 $150,000，超过纽约市的门槛，所以在 4 月 15 日之前提交 NYC-202。她 $120,000 的利润全部来自纽约市的工作：减去 $10,000 的劳务补贴和 $5,000 的免税额，剩下 $105,000；4% 是 $4,200；企业税抵免为 $4,200 × ($5,400 − $4,200) ÷ $2,000 = $2,520；应缴 UBT 是 $1,680，低于 $3,400，所以当年不用缴预估 UBT。如果她是年中开业，$5,000 的免税额要按比例折算（每满一个月 $416.67）。如果她的利润是 $80,000，$2,600 的税额会被全部抵免：无需缴税，但仍要提交税表。

奥尔巴尼的两位合伙人

两位成员在奥尔巴尼县成立 LLC；联邦层面它是合伙企业。第 1 年： 纽约州来源总收入为 $300,000。到 3 月 15 日，LLC 提交 IT-204 和 IT-204-LL；备案费是 $25，因为 LLC 上一年没有纽约州来源总收入。第 2 年： 备案费按第 1 年的 $300,000 计算，落在超过 $250,000 且不超过 $500,000 的档次：$175。所有工作都在纽约市以外，所以没有 UBT 税表。

一家从不登报公告的 LLC

一家 LLC 提交了章程，却跳过了登报公告。120 天后，其经营授权被暂停，直到它刊登公告并提交证明，附上两份宣誓书并缴 $50。

您的情况不同？

• 您的 LLC 将在纽约市赚取可观利润，或工作分布在纽约市和其他地方： UBT 的分配和企业税抵免决定税单，账目必须把纽约市的工作分开；请获取公司成立协助或记账。
• 有两位或更多成员： 合伙企业税表、备案费档次和利润分配都取决于经营协议；见在 LLC 合伙人之间分配所有权，协议可获取公司成立协助，合伙企业税表也可获取协助。
• 有成员住在其他州： 按合伙企业纳税的 LLC，可能必须用 IT-2658 表替该成员缴纽约州预估税，除非每种税的金额在$300或以下，或该成员向 LLC 提交 IT-2658-E 表，承诺以自己的名义缴税和报税（IT-2658 填表说明）；合伙企业税表可获取协助。
• 您的工作需要纽约州的专业执照（例如医学、法律或会计）：您要改为成立专业服务 LLC（PLLC）（州务院）；见专业 LLC 还是专业公司，并获取公司成立协助。
• 您在考虑作出 S 公司选择： 纽约州和纽约市的处理不同；见州 S 公司选择和是否应选择 S 公司身份，并就公司税表获取协助。
• 您想要穿透实体税： 见PTET 选择。
• 您漏了登报公告，或想比较各县的费用： 见LLC 登报公告规定。
• 您的 LLC 在其他州成立，但您在纽约州工作： 见在其他州登记。
• 有所有人住在美国境外： 见非居民的美国 LLC 分步指南，并获取公司成立协助。
• 您从纽约州以外向该州销售： 见纽约州销售税纳税关联。
• 您想了解各州通用的步骤，或获批之后要做什么： 见如何成立 LLC和成立公司之后。