למי זה מתאים
- תושבי מדינת ניו יורק שמקימים LLC בניו יורק
- LLC עם חבר אחד שחייב במס כעסק יחידני, ו-LLC עם כמה חברים שחייב במס כשותפות
- LLC שעושים עסקים בעיר ניו יורק
לא מכוסה כאן
- עלויות הפרסום לפי מחוז והשלבים המלאים אחרי פרסום שהוחמץ
- מס המדינה והעיר על LLC שבוחר במעמד חברת S או חברת C
- רישום LLC שהוקם במדינה אחרת כדי לעבוד בניו יורק
- נקסוס למס מכירה והקמת מערכת שכר לפרטיהם
איך מקימים LLC בניו יורק, שלב אחר שלב?
LLC בניו יורק קיים ברגע ש-Department of State מגיש את ה-Articles of Organization שלו. השלבים הבאים שומרים עליו במעמד תקין ומכינים אותו לעבודה (Department of State):
- בוחרים שם שמסתיים ב-“Limited Liability Company”, “LLC” או “L.L.C.” וניתן להבחין בינו לבין שמות שכבר רשומים. שמירת השם היא אופציונלית ($20) ואינה אישור.
- מגישים Articles of Organization באינטרנט, בדואר, באופן אישי או בפקס, עם $200. הטופס מציין את השם, את המחוז (county) של משרד ה-LLC (מחוז בלבד, בלי כתובת רחוב) ואת כתובת הדואר למסמכים משפטיים. מזכיר המדינה (Secretary of State) הוא הסוכן של ה-LLC לקבלת הליכים משפטיים ומעביר מסמכים לכתובת הזו, ולכן אין צורך בסוכן רשום נפרד. אין חובה לעורך דין, אך Department ממליץ שמי שמקים LLC ישקול להיעזר באחד. שמרו את אישור ההגשה: זו ההוכחה שלכם שההגשה בוצעה, ולא מונפק עותק כפול.
- חותמים על הסכם תפעול בכתב תוך 90 יום מההגשה.
- מפרסמים בשני עיתונים במשך שישה שבועות ומגישים את Certificate of Publication תוך 120 ימים.
- מקבלים EIN מ-IRS, בחינם. בקשה באינטרנט דורשת SSN או ITIN של הגורם האחראי; בלעדיהם ראו EIN בלי SSN.
- פותחים חשבון בנק על שם ה-LLC (חשבונות בנק עסקיים).
- נרשמים למס מכירה, למערכת שכר ולרישיונות לפני הפעילות שדורשת אותם (טבלה בהמשך).
- מסמנים ביומן את טופס IT-204-LL (עד 15 במרץ לשנה קלנדרית), כל דוח של עיר ניו יורק ואת ההצהרה הדו-שנתית.
בעיר ניו יורק, מנהטן היא מחוז ניו יורק (New York County), ברוקלין היא Kings County, סטטן איילנד היא Richmond County, והברונקס וקווינס הם מחוזות בשמות זהים. המחוז שתבחרו קובע גם באילו עיתונים תפורסם ההודעה.
מתי זה לא פשוט: מקצוע מורשה (מקימים במקום זאת PLLC), שני חברים או יותר (דוח שותפות ואגרה לפי הכנסה), רווח שהושג בעיר ניו יורק, בחירה במעמד חברת S (עיר ניו יורק אינה מכירה בו), עבודה שמתחלקת בין העיר למקומות אחרים, או בעלים שגר מחוץ לניו יורק.
מה לאסוף: את השם, את המחוז, כתובת דואר למסמכים משפטיים, שם וחלק של כל חבר, איך מחלקים את הרווח, ואת התאריך שבו העסק ימכור לראשונה, ישכור עובדים או יצטרך רישיון.
כמה עולה להקים LLC בניו יורק?
אגרות המדינה הן $200 על ה-Articles ו-$50 על ה-Certificate of Publication; החיובים של העיתונים מתווספים (לוחות אגרות).
| פריט | עלות | משולם ל |
|---|---|---|
| טופס הקמה (Articles of Organization) | $200 | Department of State |
| הודעות בעיתונים (שני עיתונים, שישה שבועות) | נקבע בידי כל עיתון; משתנה לפי מחוז | העיתונים |
| תעודת פרסום (Certificate of Publication) | $50 | Department of State |
| שמירת שם (אופציונלי) | $20 | Department of State |
| טיפול מזורז (אופציונלי, לכל מסמך) | מ-$25 ל-24 שעות ועד $150 ל-2 שעות | Department of State |
| EIN | חינם | IRS |
עלויות מאוחרות יותר: ההצהרה הדו-שנתית ($9 כל שנתיים) ואגרת IT-204-LL השנתית, שתיהן בהמשך. לחיובים השנתיים בכל מדינה ראו אגרות שנתיות של LLC לפי מדינה.
מהי חובת הפרסום של LLC בניו יורק?
תוך 120 ימים אחרי כניסת ה-Articles לתוקף, רוב ה-LLC החדשים חייבים לפרסם את ה-Articles או הודעת הקמה בשני עיתונים במשך שישה שבועות רצופים, ואז להגיש Certificate of Publication (Department of State).
פקיד המחוז (county clerk) של המחוז הנקוב ב-Articles מייעד את שני העיתונים. ההודעה חייבת להתאים בדיוק לרישומי ה-Department, כולל השם. כל עיתון נותן תצהיר פרסום; מצרפים את שניהם לתעודה ומשלמים $50. אם ה-LLC מחמיץ את המועד, הסמכות שלו לנהל עסקים מושעית; הגשת התעודה מאוחר יותר מסירה את ההשעיה. לעלויות לפי מחוז, למועד שהוחמץ ולכללים של מדינות אחרות ראו חובת הפרסום של LLC.
האם צריך הסכם תפעול ל-LLC בניו יורק?
כן. ניו יורק דורשת מהחברים לאמץ הסכם תפעול בכתב לפני הגשת ה-Articles, בעת הגשתם או תוך 90 יום אחריה (Department of State).
ההסכם קובע את הזכויות והחובות של החברים זה כלפי זה וכלפי ה-LLC. הוא נשאר אצל ה-LLC ואינו מוגש למדינה. Department מציין שהחוק שותק לגבי מה קורה אם לא אומץ הסכם. כשיש שני חברים או יותר, התנאים בו על רווח, הפסד וחלוקות קובעים מה כל חבר מדווח; ראו תנאי מס בהסכם תפעול.
מה LLC בניו יורק מגיש למדינה בכל שנה?
LLC עם כל הכנסה, רווח, הפסד או ניכוי ממקורות בניו יורק מגיש טופס IT-204-LL ומשלם אגרת הגשה עד היום ה-15 בחודש השלישי אחרי סוף השנה (15 במרץ לשנה קלנדרית). אין הארכה, והאגרה אינה מחושבת יחסית לשנה ראשונה קצרה (הוראות IT-204-LL). מקורות בניו יורק הם עסק שמנוהל בניו יורק או נכס שנמצא בה. הפסד בשנה הראשונה נחשב: LLC שרק הוציא כסף עדיין מגיש ומשלם.
ניו יורק מקבלת את הסיווג הפדרלי של ה-LLC. מבחינה פדרלית, LLC עם חבר אחד אינו נחשב (ההכנסה שלו נכללת בדוח הבעלים, ב-Schedule C לעסק), ו-LLC עם שני חברים או יותר הוא שותפות, אלא אם בחר להיות חייב במס כחברה (IRS).
| אופן המיסוי של ה-LLC | מה מגישים לניו יורק | אגרה |
|---|---|---|
| ישות שאינה מוכרת לצורכי מס (חבר אחד) עם הכנסה, רווח, הפסד או ניכוי ממקור בניו יורק | IT-204-LL | $25 |
| שותפות (שני חברים או יותר) | דוח שותפות IT-204 כשחבר כלשהו תושב ניו יורק או כשיש הכנסה ממקור בניו יורק, עד היום ה-15 בחודש השלישי שאחרי סוף השנה; ובנוסף IT-204-LL כשיש הכנסה, רווח, הפסד או ניכוי ממקור בניו יורק | אגרת IT-204-LL: $25 כשההכנסה הגולמית של השנה הקודמת ממקור בניו יורק הייתה $100,000 או פחות (או לא הייתה כלל, כמו בשנה ראשונה), ועולה במדרגות עד $4,500 |
| חברה (כולל חברת S) | אין IT-204-LL; מגישים במקום זה דוחות חברה | ראו בחירת מעמד חברת S ברמת המדינה |
המלכודת: LLC עם חבר אחד שהבעלים שלו מגיש רק דוח אישי עדיין חייב ב-IT-204-LL כשיש לו הכנסה או הפסד ממקור בניו יורק. איחור בהגשה או בתשלום עלול להוביל לקנסות ולריבית.
האם LLC בעיר ניו יורק משלם מס עסקים לא מתאגדים?
הקמת LLC בעיר ניו יורק משתמשת באותה הגשה למדינה; העיר מוסיפה את מס העסקים הלא מתאגדים (UBT) ורישיונות מקומיים. LLC בעיר עשוי להיות חייב ב-UBT אם הוא חייב במס כעסק יחידני או כשותפות ועושה עסקים בעיר. שיעור ה-UBT הוא 4% מההכנסה החייבת שמוקצית לעיר (NYC Finance). העובדה ש-IRS מתעלם מ-LLC עם חבר אחד אינה מסירה אותו.
נדרש דוח כשההכנסה הגולמית הכוללת מהעסק, בכל מקום שהושגה ולפני עלות המכר, גבוהה מ-$95,000 לאדם פרטי או ל-LLC עם חבר אחד (הוראות NYC-202), או גבוהה מ-$95,000 לשותפות.
| LLC | דוח העיר | מועד (שנה קלנדרית) |
|---|---|---|
| חבר אחד (ישות שאינה מוכרת לצורכי מס) | NYC-202 | 15 באפריל 2027 |
| שני חברים או יותר (שותפות) | NYC-204 או NYC-204EZ | 15 במרץ 2027 |
ההכנסה החייבת מחושבת אחרי פטור של $5,000 והקצבה על שירותי הבעלים. זיכוי מס עסקים מאפס אחר כך מס של $3,400 או פחות ומקטין חיובים גבוהים יותר, עד שהזיכוי מסתיים ב-$5,400. אם צפוי שה-UBT של השנה אחרי הזיכוי יעלה על $3,400, הבעלים (טופס NYC-5UBTI) או השותפות (טופס NYC-5UB) מגישים גם הצהרה על UBT מוערך ומשלמים בתשלומים, הראשון עד היום ה-15 בחודש הרביעי של השנה (הוראות NYC-202). תושב העיר יכול לתבוע חלק מה-UBT כנגד מס ההכנסה האישי של העיר, כבעלים של LLC עם חבר אחד או כחבר ב-LLC שחייב במס כשותפות (הוראות IT-219).
UBT אינו חל על עבודה כשכיר, או על החזקה, השכרה או ניהול של מקרקעין לחשבון עצמי בלבד. LLC שחייב במס כחברה כפוף במקום זאת למס חברות של העיר; לחברת S זהו מס החברות הכללי, כי עיר ניו יורק אינה מכירה בבחירת S. למנהלי קרנות ולשותפים כלליים יש כללים משלהם: ראו UBT בעיר ניו יורק למנהלי קרנות.
בנפרד, בעלים עצמאי או שותף יחיד שהרווח נטו שלו מעבודה בעיר ניו יורק עובר $150,000 חייב במס התחבורה לנוסעים של המדינה (MCTMT) בשיעור 0.60% בדוח האישי; המחוזות הסמוכים של הנוסעים משלמים 0.34% (Tax Department).
מה Department of State דורש כל שנתיים?
כל LLC בניו יורק מגיש הצהרה דו-שנתית (biennial statement) כל שנתיים, בחודש הקלנדרי שבו הוגשו ה-Articles שלו, עם אגרה של $9 (Department of State).
ההצהרה מאשרת את הכתובת שאליה מזכיר המדינה שולח מסמכים משפטיים. רוב ה-LLC מגישים באינטרנט עם השם המדויק ומספר DOS ID; אל תגישו לפני חודש המועד. הצהרה שהוחמצה גורמת ל-LLC להופיע כמי שמאחר בכל תעודת מעמד (certificate of status), מה שעלול לחסום עסקאות עסקיות מסוימות. כתובת עדכנית גם עוזרת ל-LLC להימנע מפסק דין בהיעדר הגנה בתביעה שהוא לא שמע עליה מעולם.
האם LLC בניו יורק מגיש גילוי בעלות מוטבת?
לא, אם ה-LLC הוקם בניו יורק או במדינה אחרת בארה״ב. חוק הגילוי של ניו יורק חל רק על LLC שהוקמו לפי חוק של מדינה זרה ומורשים לעשות עסקים בניו יורק (Department of State).
ברמה הפדרלית, FinCEN פוטר כעת חברות שהוקמו בארצות הברית; ראו מי עדיין מגיש דוח BOI.
לאילו רישומים נוספים צריך להירשם LLC חדש בניו יורק?
נרשמים לפני שהפעילות מתחילה. רוב רישומי המדינה עוברים דרך New York Business Express.
| רישום | מתי | איפה |
|---|---|---|
| Certificate of Authority למס מכירה | לפחות 20 יום לפני שהעסק מתחיל, אם יבצע מכירות חייבות במס בניו יורק; אין מכירות חייבות במס עד שהתעודה מגיעה (TB-ST-360) | Business Express |
| חשבונות מעסיק (ניכוי במקור, ביטוח אבטלה, דיווח שכר) | אחרי קבלת ה-EIN, כשה-LLC שוכר עובדים; מדווחים על כל עובד חדש תוך 20 ימים (העסקת עובדים) | Business Express (טופס NYS-100) או Department of Labor |
| פיצויים לעובדים בגין פגיעה בעבודה, דמי נכות וביטוח חופשה משפחתית בתשלום | כשה-LLC שוכר עובדים; רוב המעסיקים חייבים להחזיק בשלושתם (העסקת עובדים) | חברת ביטוח; Workers' Compensation Board קובע את הכללים |
| רישיונות והיתרים של המדינה | לפני הפעילות המוסדרת | Business Express |
| רישיונות והיתרים מקומיים | לפני הפתיחה | פקיד המחוז ופקיד העיר, העיירה או הכפר |
מגן האחריות של ה-LLC אינו חל על מס מכירה: ניו יורק מטילה על כל חבר אחריות אישית למס מכירה שה-LLC גבה או היה צריך לגבות, ויכולה להוציא שומה עליו בתוך שלוש שנים לאחר הגשת הדוח, או בכל עת אם לא הוגש דוח (סעיף 1131 בחוק המס; סעיף 1133).
מתי חל מס מכירה, ראו מתי חייבים לגבות מס מכירה; למערכת שכר, הקמת מערכת שכר.
דוגמה
כל הנתונים להמחשה בלבד, בדולרים אמריקאיים.
LLC עם חבר אחד בברוקלין
מעצבת מגישה Articles שנוקבים ב-Kings County בדצמבר ומשלמת $200; העסק שלה מתחיל ב-1 בינואר. היא משלמת לשני העיתונים שפקיד Kings County מייעד, ואז מגישה את התעודה עם $50 תוך 120 יום. מבחינה פדרלית ה-LLC אינו מוכר לצורכי מס, ולכן התוצאות שלו נכללות ב-Schedule C שלה. עד 15 במרץ אחרי השנה הראשונה, ה-LLC מגיש IT-204-LL עם $25.
ההכנסה הגולמית שלה היא $150,000, מעל סף העיר, ולכן היא מגישה NYC-202 עד 15 באפריל. הרווח שלה, $120,000, כולו מעבודה בעיר: פחות הקצבה של $10,000 על שירותים והפטור של $5,000 נשארים $105,000; 4% מהם הם $4,200; זיכוי מס העסקים הוא $4,200 × ($5,400 − $4,200) ÷ $2,000 = $2,520; ה-UBT לתשלום הוא $1,680, פחות מ-$3,400, ולכן היא לא חייבת ב-UBT מוערך במהלך השנה. אילו התחילה באמצע השנה, הפטור של $5,000 היה מחושב יחסית ($416.67 לכל חודש מלא). אילו הרווח שלה היה $80,000, המס של $2,600 היה מזוכה במלואו: אין מה לשלם, אבל הדוח עדיין מוגש.
שני שותפים באלבני
שני חברים מקימים LLC ב-Albany County; מבחינה פדרלית הוא שותפות. שנה 1: ההכנסה הגולמית ממקור בניו יורק היא $300,000. עד 15 במרץ ה-LLC מגיש IT-204 ו-IT-204-LL; האגרה היא $25 כי בשנה הקודמת לא הייתה ל-LLC הכנסה גולמית ממקור בניו יורק. שנה 2: האגרה נקבעת לפי $300,000 של שנה 1, שנופלים במדרגה שמעל $250,000 ועד $500,000: $175. כל העבודה מחוץ לעיר ניו יורק, ולכן אין דוח UBT.
LLC שלא מפרסם
LLC מגיש את ה-Articles אבל מדלג על הפרסום. אחרי 120 יום הסמכות שלו לנהל עסקים מושעית עד שיפרסם ויגיש את התעודה, עם שני התצהירים ו-$50.
המצב שלכם שונה?
- ה-LLC שלכם ירוויח רווח משמעותי בעיר ניו יורק, או שהעבודה מתחלקת בין העיר למקומות אחרים: הקצאת ה-UBT וזיכוי מס העסקים קובעים את החשבון, והספרים חייבים להפריד את העבודה בעיר; קבלו עזרה בהקמת עסק או הנהלת חשבונות.
- שני חברים או יותר: דוח השותפות, מדרגות האגרה וחלוקת הרווח נגזרים מהסכם התפעול; ראו חלוקת הבעלות בין שותפים ב-LLC, קבלו עזרה בהקמת עסק להסכם ועזרה עם דוחות השותפות.
- חבר גר במדינה אחרת: LLC שחייב במס כשותפות עשוי להיות חייב לשלם מס מוערך של ניו יורק עבור אותו חבר בטופס IT-2658, אלא אם הסכום הוא $300 או פחות לכל סוג מס או שהחבר נותן ל-LLC טופס IT-2658-E, שבו הוא מתחייב לשלם ולהגיש בשמו (הוראות IT-2658); קבלו עזרה עם דוחות השותפות.
- העבודה שלכם דורשת רישיון מקצועי של ניו יורק (למשל רפואה, משפטים או ראיית חשבון): מקימים במקום זאת LLC לשירותים מקצועיים (PLLC) (Department of State); ראו LLC מקצועי או חברה מקצועית וקבלו עזרה בהקמת עסק.
- אתם שוקלים בחירה במעמד חברת S: ניו יורק ועיר ניו יורק מתייחסות אליה באופן שונה; ראו בחירת מעמד חברת S ברמת המדינה ו-האם לבחור במעמד של חברת S, וקבלו עזרה עם דוחות העסק.
- אתם רוצים את מס ישות הצינור: ראו בחירת PTET.
- פספסתם את הפרסום, או רוצים להשוות עלויות לפי מחוז: ראו חובת הפרסום של LLC.
- ה-LLC שלכם הוקם במדינה אחרת אבל אתם עובדים בניו יורק: ראו רישום במדינה אחרת.
- בעלים גר מחוץ לארצות הברית: ראו LLC אמריקאי לתושבי חוץ, שלב אחר שלב וקבלו עזרה בהקמת עסק.
- אתם מוכרים מחוץ לניו יורק אל תוך המדינה: ראו נקסוס של מס מכירה בניו יורק.
- אתם רוצים את השלבים המשותפים לכל מדינה, או מה בא אחרי האישור: ראו איך מקימים LLC ו-אחרי שמקימים חברה.
נתונים בדף זה
| נתון | ערך | מקור |
|---|---|---|
| אגרת הגשת מסמכי ההתאגדות של LLC בניו יורק משולם ל-New York Department of State; עלויות הפרסום נוספות | $200 | New York Department of State: לוחות אגרות סומן |
| אגרת הגשת Certificate of Publication של LLC מקומית בניו יורק מוגש יחד עם תצהירי הפרסום של העיתונים בתוך 120 יום מההקמה; עלויות העיתונים נפרדות | $50 | New York Department of State: הקמת חברה בערבון מוגבל בניו יורק סומן |
| המועד האחרון של LLC בניו יורק לפרסם ולהגיש את Certificate of Publication נספר ממועד התוקף של מסמכי ההתאגדות הראשוניים של ה-LLC. אי עמידה במועד משעה את הסמכות של ה-LLC לפעול עד להגשת התעודה. | 120 ימים | New York Department of State: Certificate of Publication, LLC מקומית סומן |
| אגרת Application for Reservation of Name של LLC מקומית בניו יורק אופציונלי. שמירת שם אינה אישור של השם; ה-Department מחליט כשהוא מגיש את מסמכי ההתאגדות. | $20 | New York Department of State: לוחות אגרות סומן |
| המועד הרגיל בניו יורק להגשת דוח שותפות עם שנה קלנדרית ולתשלום אגרת ה-LLC אחרי סוף השנה; בכפוף להזזה בסוף שבוע ובחג. אי אפשר להאריך את ההגשה והתשלום של IT-204-LL. | 15 במרץ | ניו יורק: הוראות IT-204-LL סומן |
| אגרת טיפול מזורז של New York Department of State, טיפול תוך 24 שעות לכל מסמך, בנוסף לאגרת ההגשה. לא זמין להצהרות דו-שנתיות. | $25 | New York Department of State: לוחות אגרות סומן |
| אגרת טיפול מזורז של New York Department of State, טיפול תוך 2 שעות לכל מסמך, בנוסף לאגרת ההגשה. טיפול באותו יום נמצא בין אגרת 24 השעות לאגרת 2 השעות. | $150 | New York Department of State: לוחות אגרות סומן |
| אגרת ההצהרה הדו-שנתית של LLC בניו יורק אגרת הגשה של ההצהרה הדו-שנתית | $9 | משרד מזכיר המדינה של ניו יורק: הצהרות דו-שנתיות סומן |
| אגרת הגשת טופס IT-204-LL בניו יורק עבור LLC שאינה מוכרת לצורכי מס פדרליים חל כשל-LLC שאינה מוכרת לצורכי מס יש הכנסה, רווח, הפסד או ניכוי ממקורות בניו יורק. סכום קבוע, לא מחושב באופן יחסי לשנה קצרה; נקרא מהוראות IT-204-LL האחרונות שפורסמו (2025). | $25 | New York Tax Department: הוראות טופס IT-204-LL סומן |
| המועד להגשת הדוח המקורי של שותפות בניו יורק סעיף 658(c)(1); שותפויות שכל השותפים בהן תושבי חוץ שאינם אזרחים הולכות לפי המועד הפדרלי. | היום ה-15 בחודש השלישי שאחרי סוף השנה | ניו יורק: Tax Law section 658 סומן |
| אגרת ההגשה הנמוכה ביותר בניו יורק בטופס IT-204-LL עבור LLC החייבת במס כשותפות חל כשההכנסה ברוטו ממקור בניו יורק בשנה הקודמת הייתה $100,000 או פחות, או שלא הייתה כלל (למשל בשנה הראשונה של ה-LLC). לא מחושב באופן יחסי לשנה קצרה. | $25 | New York Tax Department: הוראות טופס IT-204-LL סומן |
| תקרת ההכנסה ברוטו ממקור בניו יורק בשנה הקודמת לאגרת IT-204-LL הנמוכה ביותר LLC החייבת במס כשותפות, עם הכנסה ברוטו ממקור בניו יורק מעל הסכום הזה בשנה הקודמת, עוברת לדרגות אגרה גבוהות יותר. | $100,000 | New York Tax Department: הוראות טופס IT-204-LL סומן |
| אגרת ההגשה הגבוהה ביותר בניו יורק בטופס IT-204-LL עבור LLC החייבת במס כשותפות חל כשההכנסה ברוטו ממקור בניו יורק בשנה הקודמת עלתה על $25,000,000. | $4,500 | New York Tax Department: הוראות טופס IT-204-LL סומן |
| שיעור מס העסקים הלא מאוגדים של העיר ניו יורק חל על ההכנסה החייבת שמיוחסת לעיר ניו יורק; ייתכן שיחולו פטורים וזיכויים. | 4% | NYC Finance: מס העסקים הלא מאוגדים סומן |
| סף ההכנסה הברוטו של עסק בעיר ניו יורק לדוח UBT של יחיד או של LLC עם בעלים יחיד יותר מסכום זה בסך ההכנסה הברוטו מכל העסקים, בכל מקום שבו הם מתנהלים ולפני עלות המכר או השירותים, מחייב טופס NYC-202 כשהעסק מתנהל כולו או חלקו בעיר ניו יורק. לפי הוראות NYC-202 האחרונות שפורסמו (2025). | $95,000 | NYC Finance: הוראות טופס NYC-202 (2025) סומן |
| סף ההכנסה העסקית ברוטו בעיר ניו יורק לחובת הגשת דוח UBT של שותפות יותר מסך זה של הכנסה עסקית ברוטו, בלי קשר למקום הפעילות ולפני עלות הסחורות או השירותים, לשותפות שמנהלת עסק כולו או חלקו בעיר ניו יורק. | $95,000 | NYC Finance: הוראות טופס NYC-204 סומן |
| המועד להגשה ולתשלום של דוח UBT של יחיד בעיר ניו יורק עם שנת מס קלנדרית נגזר מהיום החמישה עשר בחודש הרביעי שאחרי 31 בדצמבר 2026; יום חמישי. | 15 באפריל 2027 שנת מס 2026 | NYC Finance: הוראות טופס NYC-202 (2025) סומן |
| המועד להגשת דוח UBT של שותפות עם שנת מס קלנדרית, לתשלום ולבקשת הארכה נגזר מהיום החמישה עשר בחודש השלישי שאחרי 31 בדצמבר 2026; יום שני. | 15 במרץ 2027 שנת מס 2026 | NYC Finance: הוראות טופס NYC-204 (2025) סומן |
| הפטור הבסיסי (specific exemption) לשנה מלאה ב-UBT של העיר ניו יורק פטור אחד לשותפות; בתקופות מס קצרות מחשבים באופן יחסי. | $5,000 | NYC Finance: הוראות טופס NYC-204 (2025) סומן |
| חבות ה-UBT של העיר ניו יורק שזכאית לזיכוי מס מלא חבות בסכום זה או פחות מקבלת את הזיכוי המלא; ייתכן שעדיין צריך להגיש דוח. | $3,400 | NYC Finance: מס העסקים הלא מאוגדים סומן |
| חבות ה-UBT של העיר ניו יורק שבה זיכוי מס העסקים (business tax credit) מסתיים אין זיכוי מס עסקים מסכום זה ומעלה; המס בשורה 17 של Schedule A בטופס NYC-204. | $5,400 | NYC Finance: הוראות טופס NYC-204 (2025) סומן |
| סף ההצהרה על UBT משוער בעיר ניו יורק ליחידים, ל-LLC עם בעלים יחיד ולשותפויות נדרשת הצהרה (NYC-5UBTI ליחיד או לבעלים של LLC עם בעלים יחיד, NYC-5UB לשותפות) כשאפשר לצפות באופן סביר שה-UBT המשוער לשנה, אחרי זיכוי המס העסקי (שורה 6), יעלה על סכום זה; מועד ההגשה ביום ה-15 של החודש הרביעי בשנת המס. אותו סכום מופיע ב-NYC-5UB לשנת 2026 ובהוראות NYC-202 לשנת 2025. | $3,400 שנת מס 2026 | NYC Finance: טופס NYC-5UBTI, הצהרה על מס עסקים לא מתאגדים משוער (2026) סומן |
| סף ההכנסה נטו מעבודה עצמאית ל-MCTMT לשנת המס 2026 ואילך. ההנחיות של רשות המסים של מדינת ניו יורק (DTF) מחשבות את סף ההכנסה נטו מעבודה עצמאית ברמת היחיד לכל אזור MCTD, בלי קשר לתושבות או להגשת דוח משותף. | $150,000 שנת מס 2026 | רשות המסים של מדינת ניו יורק (DTF): העיר ניו יורק, יונקרס ו-MCTMT סומן |
| שיעור MCTMT לעצמאים: אזור 1 חל על כל ההכנסה הנטו שמיוחסת לאזור 1 של MCTMT מרגע שההכנסה של אותו יחיד באזור עולה על $150,000. | 0.60% שנת מס 2026 | רשות המסים של מדינת ניו יורק (DTF): הוראות טופס IT-2105 (2026) סומן |
| שיעור MCTMT לעצמאים: אזור 2 חל על כל ההכנסה הנטו שמיוחסת לאזור 2 של MCTMT מרגע שההכנסה של אותו יחיד באזור עולה על $150,000. | 0.34% שנת מס 2026 | רשות המסים של מדינת ניו יורק (DTF): הוראות טופס IT-2105 (2026) סומן |
| מועד הדיווח על עובד חדש בניו יורק ממועד הגיוס של העובד, שהוא התאריך הראשון שבו ניתנים שירותים בתמורה או שאפשר להרוויח בו עמלות | 20 ימים | מדינת ניו יורק: העסקת עובדים סומן |
| תקופת שומת מס המכירה בניו יורק המגבלה הכללית לפי Tax Law 1147(b) לקביעת מס מכירה נוסף; על דוח כוזב או במרמה שהוגש מתוך כוונה להתחמק מהמס אין מגבלה | בתוך שלוש שנים לאחר הגשת הדוח, או בכל עת אם לא הוגש דוח | New York Tax Law: סעיף 1147(b), הודעות ומגבלות זמן סומן |
| התקרה לחריג ממקדמות לשותף יחיד או לשותף שהוא חברה בניו יורק שותף יחיד או שותף שהוא חברת C שהמס שלהם בסכום זה או פחות אינם צריכים הערכה שנתית מהקרן; אצל שותף יחיד הסף חל לכל סוג מס בנפרד. מאושר גם ב-CT-2658-I וב-Tax Law 658(c)(4)(D)(i). | $300 שנת מס 2026 | ניו יורק: הוראות טופס IT-2658 סומן |
מקורות ראשוניים
- New York Department of State: הקמת חברה בערבון מוגבל בניו יורק
- New York Department of State: Articles of Organization, LLC מקומי (DOS-1336-f)
- New York Department of State: Certificate of Publication, LLC מקומית
- New York Department of State: לוחות אגרות
- משרד מזכיר המדינה של ניו יורק: הצהרות דו-שנתיות
- New York Department of State: שאלות נפוצות על גילוי בעלות מוטבת
- New York Tax Department: הוראות טופס IT-204-LL
- New York Tax Department: הוראות טופס IT-204
- New York Tax Department: רישום כמוכר לצורכי מס מכירה
- New York Tax Department: איך נרשמים למס מכירה במדינת ניו יורק (TB-ST-360)
- New York Tax Department: העסקת עובדים
- New York Tax Department: הוראות טופס IT-2658
- New York Tax Department: עיר ניו יורק, יונקרס ו-MCTMT
- New York Tax Department: הוראות טופס IT-2105
- New York Tax Department: הוראות טופס IT-219
- New York Business Express: שירות הרישום המקוון
- NYC Finance: מס עסקים לא מתאגדים
- NYC Finance: הוראות טופס NYC-202 (2025)
- NYC Finance: טופס NYC-5UBTI, הצהרה על מס עסקים לא מתאגדים משוער (2026)
- New York Tax Law section 1131
- Tax Law של ניו יורק, סעיף 1133
- NYC Finance: מס חברות כללי
- IRS: חברה בערבון מוגבל
- IRS: קבלת מספר זיהוי מעסיק
- FinCEN: דיווח על מידע בעלות מוטבת
על המדריך
תורגם מהמדריך באנגלית · קראו את המקור באנגלית
הדף מסביר כללים כלליים לשנת המס המוצגת. הוא אינו ייעוץ למצבכם.
שינויים במקור האנגלי
- : פורסם לראשונה.