تأسيس شركة LLC في New York: التكلفة والنشر وضريبة مدينة نيويورك

كيف أؤسس شركة LLC في New York خطوة بخطوة؟

تنشأ شركة LLC في New York متى قيّدت وزارة الخارجية عقد التنظيم. ثم تُبقيها الخطوات التالية في وضع قانوني سليم وجاهزة للعمل (وزارة الخارجية):

1. اختر اسمًا ينتهي بـ«Limited Liability Company» أو «LLC» أو «L.L.C.» ويتميز عن الأسماء المقيدة أصلًا. وحجز الاسم اختياري (20 دولارًا) وليس موافقة.
2. قدّم عقد التنظيم عبر الإنترنت أو بالبريد أو شخصيًا أو بالفاكس، مع 200 دولار. ويذكر النموذج الاسم، ومقاطعة مكتب الشركة LLC (المقاطعة فقط بلا عنوان شارع)، وعنوانًا بريديًا للأوراق القانونية. وأمين سجل الولاية (Secretary of State) هو وكيل الشركة LLC لتسلّم الإجراءات القانونية ويحيل الأوراق إلى ذلك العنوان، فلا حاجة إلى وكيل مسجّل منفصل. ولا يُشترط محامٍ، وإن اقترحت الوزارة أن يفكر فيه كل من يؤسس شركة LLC. احتفظ بإيصال التقديم: فهو إثباتك للتقديم، ولا تصدر نسخة بديلة.
3. وقّع اتفاقية تشغيل مكتوبة خلال 90 يومًا بعد التقديم.
4. انشر في صحيفتين ستة أسابيع وقدّم شهادة النشر خلال 120 يومًا.
5. احصل على رقم EIN من IRS، مجانًا. ويحتاج الطلب عبر الإنترنت إلى رقم SSN أو ITIN للشخص المسؤول؛ وبدونه راجع رقم EIN بدون SSN.
6. افتح حسابًا مصرفيًا باسم الشركة LLC (الحسابات المصرفية للأعمال).
7. سجّل لضريبة المبيعات والرواتب والتراخيص قبل النشاط الذي يتطلبها (الجدول أدناه).
8. دوّن في التقويم النموذج ⁦IT-204-LL⁩ (بحلول 15 مارس للسنة التقويمية)، وأي إقرار في مدينة نيويورك، والبيان كل سنتين.

في مدينة نيويورك، Manhattan هي مقاطعة New York، وBrooklyn مقاطعة Kings، وStaten Island مقاطعة Richmond، وBronx وQueens مقاطعتان بالاسمين نفسيهما. والمقاطعة التي تختارها تحدد أيضًا الصحف التي تنشر إشعارك.

متى لا تكون الحالة بسيطة: مهنة مرخّصة (تؤسس بدلًا من ذلك شركة PLLC)، أو عضوان أو أكثر (إقرار شراكة ورسم مبني على الدخل)، أو ربح محقَّق في مدينة نيويورك، أو اختيار شركة S (لا تعترف به مدينة نيويورك)، أو عمل موزع بين المدينة وغيرها، أو مالك يقيم خارج New York.

ما تجمعه: الاسم، والمقاطعة، وعنوانًا بريديًا للأوراق القانونية، واسم كل عضو وحصته، وكيفية توزيع الربح، وتاريخ أول بيع أو توظيف أو حاجة إلى ترخيص.

كم يكلّف تأسيس شركة LLC في New York؟

رسوم الولاية 200 دولار لعقد التنظيم و50 دولارًا لشهادة النشر؛ وتُضاف إليها رسوم الصحف (جداول الرسوم).

تكاليف لاحقة: البيان كل سنتين (9 دولارات كل سنتين) ورسم ⁦IT-204-LL⁩ السنوي، وكلاهما أدناه. ولرسوم كل ولاية السنوية راجع الرسوم السنوية للشركات LLC حسب الولاية.

ما شرط النشر لشركة LLC في New York؟

خلال 120 يومًا بعد سريان العقد، على معظم شركات LLC الجديدة أن تنشر العقد أو إشعار التأسيس في صحيفتين ستة أسابيع متتالية، ثم تقدّم شهادة النشر (وزارة الخارجية).

يعيّن كاتب المقاطعة المذكورة في العقد الصحيفتين. ويجب أن يطابق الإشعار سجلات الوزارة تمامًا، ومنها الاسم. وتعطي كل صحيفة إفادة نشر؛ أرفق الإفادتين بالشهادة وادفع 50 دولارًا. وإذا فاتت الشركة LLC الموعد، عُلّقت صلاحيتها لمزاولة الأعمال؛ ويرفع التعليق تقديم الشهادة لاحقًا. ولتكاليف المقاطعات وفوات الموعد وقواعد الولايات الأخرى راجع شرط نشر الشركة LLC.

هل أحتاج إلى اتفاقية تشغيل لشركة LLC في New York؟

نعم. تشترط New York أن يعتمد الأعضاء اتفاقية تشغيل مكتوبة قبل تقديم العقد أو عنده أو خلال 90 يومًا بعده (وزارة الخارجية).

تحدد الاتفاقية حقوق الأعضاء وواجباتهم تجاه بعضهم وتجاه الشركة LLC. وتبقى لدى الشركة ولا تُقدَّم إلى الولاية. وتشير الوزارة إلى أن القانون صامت عمّا يحدث إن لم تُعتمد. ومع عضوين أو أكثر، تحدد شروطها في الربح والخسارة والتوزيعات ما يبلّغ عنه كل عضو؛ راجع الشروط الضريبية في اتفاقية التشغيل.

ماذا تقدّم شركة LLC في New York إلى الولاية كل سنة؟

الشركة LLC التي لها أي دخل أو ربح أو خسارة أو خصم من مصادر في New York تقدّم النموذج ⁦IT-204-LL⁩ وتدفع رسم التقديم قبل اليوم الـ15 من الشهر الثالث بعد نهاية السنة (15 مارس للسنة التقويمية). ولا يوجد تمديد، ولا يُوزَّع الرسم نسبيًا على السنة الأولى القصيرة (تعليمات ⁦IT-204-LL⁩). ومصادر New York هي النشاط الذي يُزاول في New York أو العقار الواقع فيها. وخسارة السنة الأولى تُحتسب: فالشركة LLC التي أنفقت فقط تقدّم وتدفع أيضًا.

تتبع New York التصنيف الفيدرالي للشركة LLC. وفيدراليًا تُهمَل شركة LLC بعضو واحد (يدخل دخلها في إقرار المالك، وفي Schedule C للنشاط التجاري)، وشركة LLC بعضوين أو أكثر شراكة، ما لم تختر أن تُعامل كشركة (IRS).

الفخ: الشركة LLC بعضو واحد التي لا يقدّم مالكها إلا إقرارًا شخصيًا تدين مع ذلك بالنموذج ⁦IT-204-LL⁩ متى كان لها دخل أو خسارة من مصادر في New York. وقد يؤدي التأخر في التقديم أو الدفع إلى غرامات وفوائد.

هل تدفع شركة LLC في مدينة نيويورك ضريبة الأعمال غير المسجّلة كشركات؟

تأسيس شركة LLC في مدينة نيويورك يستخدم تقديم الولاية نفسه؛ وتضيف المدينة ضريبة الأعمال غير المسجّلة كشركات (UBT) والتراخيص المحلية. وقد تدين شركة LLC في المدينة بالضريبة UBT إن عوملت كمنشأة فردية أو شراكة وزاولت أعمالًا في المدينة. والضريبة UBT 4% من الدخل الخاضع للضريبة الموزَّع على المدينة (NYC Finance). وتجاهل IRS لشركة LLC بعضو واحد لا يرفعها.

يلزم تقديم إقرار عندما يتجاوز إجمالي دخل النشاط، أينما تحقق وقبل تكلفة البضاعة المباعة، 95,000 دولار للفرد أو للشركة LLC بعضو واحد (تعليمات ⁦NYC-202⁩)، أو 95,000 دولار للشراكة.

يُحسب الدخل الخاضع للضريبة بعد إعفاء قدره 5,000 دولار وبدل عن خدمات المالكين. ثم يلغي ائتمان ضريبة الأعمال ضريبةً قدرها 3,400 دولار أو أقل، ويخفض الفواتير الأكبر حتى ينتهي الائتمان عند 5,400 دولار. وإذا كان متوقعًا أن تزيد الضريبة UBT للسنة بعد الائتمان على 3,400 دولار، فعلى المالك (النموذج ⁦NYC-5UBTI⁩) أو الشراكة (النموذج ⁦NYC-5UB⁩) أن يقدّم أيضًا إعلان ضريبة UBT تقديرية ويدفع على دفعات، أولاها قبل اليوم الـ15 من الشهر الرابع من السنة (تعليمات ⁦NYC-202⁩). ويجوز للمقيم في المدينة أن يطالب بجزء من الضريبة UBT مقابل ضريبة الدخل الشخصي في المدينة، سواء كان مالكًا وحيدًا أو عضوًا في شركة LLC معاملة كشراكة (تعليمات ⁦IT-219⁩).

لا تمتد الضريبة UBT إلى العمل كموظف، ولا إلى مجرد حيازة العقارات لحسابك أو تأجيرها أو إدارتها. وتخضع الشركة LLC المعاملة كشركة لضريبة شركات في المدينة بدلًا من ذلك؛ وهي لشركة S ضريبة الشركات العامة، لأن مدينة نيويورك لا تعترف باختيار شركة S. ولمديري الصناديق والشركاء العامين قواعدهم الخاصة: راجع ضريبة UBT في مدينة نيويورك لمديري الصناديق.

وبصورة منفصلة، المالك العامل لحسابه الخاص أو الشريك الفرد الذي يتجاوز صافي أرباحه من العمل في مدينة نيويورك 150,000 دولار يدين بضريبة النقل للتنقل في الولاية (MCTMT) بمعدل ⁦0.60%⁩ في الإقرار الشخصي؛ وتدفع مقاطعات التنقل المجاورة ⁦0.34%⁩ (إدارة الضرائب).

ماذا تحتاج وزارة الخارجية كل سنتين؟

كل شركة LLC في New York تقدّم بيانًا كل سنتين في الشهر التقويمي الذي قُدّم فيه عقدها، برسم 9 دولارات (وزارة الخارجية).

يؤكد البيان العنوان الذي يرسل إليه أمين سجل الولاية الأوراق القانونية. ومعظم شركات LLC تقدّمه عبر الإنترنت بالاسم الدقيق ورقم DOS ID؛ ولا تقدّمه قبل شهر الاستحقاق. والبيان الفائت يُظهر الشركة LLC متأخرة في أي شهادة حالة، وقد يعطل بعض المعاملات التجارية. والعنوان المحدَّث يساعد الشركة LLC أيضًا على تفادي حكم غيابي في دعوى لا تعلم بها.

هل تقدّم شركة LLC في New York إفصاحًا عن الملكية المستفيدة؟

لا، للشركة LLC المؤسسة في New York أو في ولاية أمريكية أخرى. فقانون الإفصاح في New York لا يشمل إلا شركات LLC المؤسسة بموجب قانون دولة أجنبية والمرخّص لها بمزاولة الأعمال في New York (وزارة الخارجية).

وفيدراليًا، تعفي FinCEN الآن الشركات المنشأة في الولايات المتحدة؛ راجع من لا يزال يقدّم تقرير BOI.

بماذا يجب أن تسجّل شركة LLC جديدة في New York أيضًا؟

سجّل قبل بدء النشاط. ومعظم تسجيلات الولاية تمر عبر New York Business Express.

لا يشمل درع المسؤولية في الشركة LLC ضريبة المبيعات: فتحمّل New York كل عضو مسؤولية شخصية عن ضريبة المبيعات التي حصّلتها الشركة LLC أو كان عليها تحصيلها، ويمكنها تقديرها خلال ثلاث سنوات بعد تقديم الإقرار، أو في أي وقت إذا لم يُقدَّم إقرار (قانون الضرائب، المادة 1131؛ المادة 1133).

ولمعرفة متى تنطبق ضريبة المبيعات راجع متى يجب أن تحصّل ضريبة المبيعات؛ وللرواتب إعداد الرواتب.

مثال

كل الأرقام توضيحية، بالدولار الأمريكي.

شركة LLC بعضو واحد في Brooklyn

تقدّم مصممة عقد التنظيم باسم مقاطعة Kings في ديسمبر وتدفع 200 دولار؛ ويبدأ نشاطها في 1 يناير. وتدفع للصحيفتين اللتين يعيّنهما كاتب مقاطعة Kings، ثم تقدّم الشهادة مع 50 دولارًا خلال 120 يومًا. وفيدراليًا تُهمَل الشركة LLC، فتدخل نتائجها في Schedule C الخاص بها. وبحلول 15 مارس بعد سنتها الأولى، تقدّم الشركة LLC النموذج ⁦IT-204-LL⁩ مع 25 دولارًا.

إجمالي إيراداتها 150,000 دولار، أي فوق حد المدينة، فتقدّم ⁦NYC-202⁩ بحلول 15 أبريل. وربحها البالغ 120,000 دولار كله من عمل في المدينة: بعد خصم بدل خدمات قدره 10,000 دولار والإعفاء البالغ 5,000 دولار يبقى 105,000 دولار؛ و⁦4%⁩ منها 4,200 دولار؛ وائتمان ضريبة الأعمال ⁦4,200 × (5,400 − 4,200) ÷ 2,000 = 2,520⁩ دولار؛ فالضريبة UBT المستحقة 1,680 دولار، أقل من 3,400 دولار، فلا تدين بضريبة UBT تقديرية خلال السنة. ولو بدأت في منتصف السنة لوُزِّع الإعفاء البالغ 5,000 دولار نسبيًا (416.67 دولار عن كل شهر كامل). ولو كان ربحها 80,000 دولار لأُلغيت الضريبة البالغة 2,600 دولار بالائتمان كاملة: فلا شيء مستحق، لكن الإقرار يبقى واجب التقديم.

شريكان في Albany

يؤسس عضوان شركة LLC في مقاطعة Albany؛ وهي فيدراليًا شراكة. السنة 1: إجمالي الدخل من مصادر New York هو 300,000 دولار. وقبل 15 مارس تقدّم الشركة LLC النموذجين ⁦IT-204⁩ و⁦IT-204-LL⁩؛ والرسم 25 دولارًا لأنه لم يكن للشركة LLC إجمالي دخل من مصادر New York في السنة السابقة. السنة 2: يتبع الرسم 300,000 دولار من السنة 1، وهي في الشريحة الأعلى من 250,000 دولار وحتى 500,000 دولار: 175 دولارًا. وكل العمل خارج مدينة نيويورك، فلا إقرار UBT.

شركة LLC لا تنشر قط

تقدّم شركة LLC عقدها لكنها تتخطى النشر. وبعد 120 يومًا تُعلَّق صلاحيتها لمزاولة الأعمال حتى تنشر وتقدّم الشهادة، مع الإفادتين و50 دولارًا.

هل حالتك مختلفة؟

• ستحقق شركتك LLC ربحًا حقيقيًا في مدينة نيويورك، أو توزع العمل بين المدينة وغيرها: يحدد توزيع الضريبة UBT وائتمان ضريبة الأعمال الفاتورة، ويجب أن تفصل الدفاتر عمل المدينة؛ احصل على مساعدة في تأسيس الشركات أو مسك الدفاتر.
• عضوان أو أكثر: يتبع إقرار الشراكة وشرائح الرسم وتوزيع الربح اتفاقية التشغيل؛ راجع تقسيم الملكية بين شركاء LLC، واحصل على مساعدة في تأسيس الشركات للاتفاقية ومساعدة في إقرارات الشراكة.
• أحد الأعضاء يقيم في ولاية أخرى: قد تضطر الشركة LLC المعاملة كشراكة إلى دفع ضريبة New York التقديرية عن ذلك العضو بالنموذج ⁦IT-2658⁩، ما لم تكن 300 دولار أو أقل لكل نوع ضريبة، أو قدّم العضو للشركة LLC النموذج ⁦IT-2658-E⁩ متعهدًا بالدفع والتقديم باسمه (تعليمات ⁦IT-2658⁩)؛ واحصل على مساعدة في إقرارات الشراكة.
• يتطلب عملك ترخيص مهنة من New York (مثل الطب أو القانون أو المحاسبة): فتؤسس بدلًا من ذلك شركة LLC لخدمة مهنية (PLLC) (وزارة الخارجية)؛ راجع شركة LLC مهنية أم شركة مهنية واحصل على مساعدة في تأسيس الشركات.
• تفكر في اختيار شركة S: تعاملها New York ومدينة نيويورك معاملة مختلفة؛ راجع اختيار شركة S في الولايات وهل تختار وضع شركة S، واحصل على مساعدة في إقرارات الشركات.
• تريد ضريبة الكيان العابر للضريبة: راجع اختيار ضريبة PTET.
• فاتك النشر، أو تريد مقارنة تكاليف المقاطعات: راجع شرط نشر الشركة LLC.
• أُسست شركتك LLC في ولاية أخرى لكنك تعمل في New York: راجع التسجيل في ولاية أخرى.
• يقيم أحد المالكين خارج الولايات المتحدة: راجع شركة LLC أمريكية لغير المقيمين خطوة بخطوة واحصل على مساعدة في تأسيس الشركات.
• تبيع من خارج New York إلى الولاية: راجع صلة ضريبة المبيعات في New York.
• تريد الخطوات المشتركة بين الولايات، أو ما بعد القبول: راجع كيف تؤسس شركة LLC وبعد تأسيس شركتك.