Créer une LLC à New York : coût, publication et impôt de la ville de New York

Comment créer une LLC à New York, étape par étape?

Une LLC de New York existe dès que le Département d'État dépose ses statuts d'organisation. Les étapes ci-dessous la maintiennent ensuite en règle et prête à travailler (Département d'État) :

1. Choisissez un nom se terminant par « Limited Liability Company », « LLC » ou « L.L.C. » et se distinguant des noms déjà inscrits. Le réserver est facultatif (20 $) et ne vaut pas approbation.
2. Déposez les statuts d'organisation en ligne, par la poste, en personne ou par télécopieur, avec 200 $. Le formulaire indique le nom, le comté du bureau de la LLC (le comté seulement, sans adresse municipale) et une adresse postale pour les documents juridiques. Le Secrétaire d'État est l'agent de la LLC pour la signification des actes de procédure et transmet les documents à cette adresse; aucun agent enregistré distinct n'est donc nécessaire. Aucun avocat n'est requis, bien que le Département suggère à quiconque constitue une LLC d'en envisager un. Gardez le reçu de dépôt : c'est votre preuve de dépôt, et aucun duplicata n'est émis.
3. Signez une convention d'exploitation écrite dans les 90 jours suivant le dépôt.
4. Publiez dans deux journaux pendant six semaines et déposez le Certificate of Publication dans les 120 jours.
5. Obtenez un EIN de l'IRS, gratuitement. La demande en ligne exige le SSN ou l'ITIN de la personne responsable; sans l'un ou l'autre, voyez un EIN sans SSN.
6. Ouvrez un compte bancaire au nom de la LLC (comptes bancaires d'entreprise).
7. Inscrivez-vous à la taxe de vente, à la paie et aux permis avant l'activité qui les exige (tableau plus bas).
8. Inscrivez au calendrier le formulaire IT-204-LL (au plus tard le 15 mars pour une année civile), toute déclaration de la ville de New York et la déclaration biennale.

Dans la ville de New York, Manhattan est le comté de New York, Brooklyn est le comté de Kings, Staten Island est le comté de Richmond, et le Bronx et Queens sont des comtés du même nom. Le comté que vous choisissez détermine aussi quels journaux publient votre avis.

Quand le dossier n'est pas simple : une profession réglementée (elle constitue plutôt une PLLC), deux membres ou plus (déclaration de société de personnes et frais fondés sur le revenu), un bénéfice gagné dans la ville de New York, le choix du statut de société de type S (la ville de New York ne le reconnaît pas), un travail réparti entre la ville et ailleurs, ou un propriétaire qui vit hors de New York.

À rassembler : le nom, le comté, une adresse postale pour les documents juridiques, le nom et la part de chaque membre, le partage des bénéfices, et la date à laquelle l'entreprise vendra, embauchera ou aura besoin d'un permis pour la première fois.

Combien coûte la création d'une LLC à New York?

Les frais de l'État sont de 200 $ pour les statuts et de 50 $ pour le Certificate of Publication; les frais des journaux s'y ajoutent (barèmes des frais).

Coûts ultérieurs : la déclaration biennale (9 $ aux deux ans) et les frais annuels du formulaire IT-204-LL, tous deux plus bas. Pour les frais annuels de chaque État, voyez frais annuels des LLC par État.

Quelle est l'obligation de publication d'une LLC de New York?

Dans les 120 jours suivant l'entrée en vigueur des statuts, la plupart des nouvelles LLC doivent publier les statuts ou un avis de constitution dans deux journaux pendant six semaines consécutives, puis déposer un Certificate of Publication (Département d'État).

Le greffier du comté indiqué dans les statuts désigne les deux journaux. L'avis doit correspondre exactement aux dossiers du Département, y compris le nom. Chaque journal remet une attestation de publication; joignez les deux au certificat et payez 50 $. Si la LLC manque l'échéance, son autorisation d'exercer est suspendue; le dépôt ultérieur du certificat lève la suspension. Pour les coûts par comté, une échéance manquée et les règles des autres États, voyez l'obligation de publication d'une LLC.

Ai-je besoin d'une convention d'exploitation pour une LLC de New York?

Oui. New York exige que les membres adoptent une convention d'exploitation écrite avant, au moment ou dans les 90 jours suivant le dépôt des statuts (Département d'État).

La convention fixe les droits et obligations des membres entre eux et envers la LLC. Elle reste à la LLC; elle n'est pas déposée auprès de l'État. Le Département précise que la loi est muette sur ce qui arrive si aucune n'est adoptée. Avec deux membres ou plus, ses clauses sur les bénéfices, les pertes et les distributions déterminent ce que chaque membre déclare; voyez clauses fiscales de la convention d'exploitation.

Que produit chaque année une LLC de New York auprès de l'État?

Une LLC ayant un revenu, un gain, une perte ou une déduction de source de New York produit le formulaire IT-204-LL et paie des frais de production au plus tard le 15e jour du troisième mois suivant la fin de l'exercice (le 15 mars pour une année civile). Il n'y a pas de prolongation, et les frais ne sont pas calculés au prorata pour une courte première année (instructions du IT-204-LL). Les sources de New York sont une activité exercée, ou un bien situé, à New York. Une perte de la première année compte : une LLC qui a seulement dépensé de l'argent produit et paie quand même.

New York suit la classification fédérale de la LLC. Au fédéral, une LLC à membre unique est ignorée (son revenu va dans la déclaration du propriétaire, annexe C pour une entreprise) et une LLC de deux membres ou plus est une société de personnes, sauf si elle choisit d'être imposée comme une société (IRS).

Le piège : une LLC à membre unique dont le propriétaire ne produit qu'une déclaration personnelle doit quand même le IT-204-LL lorsqu'elle a un revenu ou une perte de source de New York. Un dépôt ou un paiement tardif peut entraîner des pénalités et des intérêts.

Une LLC de la ville de New York paie-t-elle l'impôt sur les entreprises non constituées en société?

Constituer une LLC dans la ville de New York passe par le même dépôt auprès de l'État; la ville y ajoute son impôt sur les entreprises non constituées en société (UBT) et des permis locaux. Une LLC de la ville peut devoir l'UBT si elle est imposée comme une entreprise individuelle ou une société de personnes et exerce des activités dans la ville. L'UBT est de 4 % du revenu imposable réparti à la ville (NYC Finance). Le fait que l'IRS ignore une LLC à membre unique ne l'écarte pas.

Une déclaration est exigée lorsque le revenu brut total de l'entreprise, où qu'il soit gagné et avant le coût des marchandises vendues, dépasse 95 000 $ pour un particulier ou une LLC à membre unique (instructions du NYC-202), ou dépasse 95 000 $ pour une société de personnes.

Le revenu imposable est calculé après une exemption de 5 000 $ et une allocation pour les services des propriétaires. Un crédit d'impôt des entreprises efface ensuite un impôt de 3 400 $ ou moins et réduit les factures plus élevées jusqu'à ce que le crédit prenne fin à 5 400 $. Si l'UBT de l'année après le crédit devrait dépasser 3 400 $, le propriétaire (formulaire NYC-5UBTI) ou la société de personnes (formulaire NYC-5UB) produit aussi une déclaration de l'UBT estimatif et paie par versements, le premier au plus tard le 15e jour du quatrième mois de l'année (instructions du NYC-202). Un résident de la ville peut déduire une partie de l'UBT de l'impôt sur le revenu des particuliers de la ville, comme propriétaire d'une LLC à membre unique ou comme membre d'une LLC imposée comme une société de personnes (instructions du IT-219).

L'UBT ne vise ni le travail comme employé, ni le simple fait de détenir, de louer ou de gérer un bien immobilier pour son propre compte. Une LLC imposée comme une société relève plutôt d'un impôt des sociétés de la ville; pour une société de type S, il s'agit de l'impôt général sur les sociétés, car la ville de New York ne reconnaît pas le choix du statut S. Les gestionnaires de fonds et les commandités ont leurs propres règles : voyez UBT de la ville de New York pour les gestionnaires de fonds.

Par ailleurs, un propriétaire travailleur autonome ou un associé particulier dont les gains nets tirés d'un travail dans la ville de New York dépassent 150 000 $ doit l'impôt de transport pour les navetteurs de l'État (MCTMT) à 0,60 % dans la déclaration personnelle; les comtés de banlieue voisins paient 0,34 % (ministère des Impôts).

Que demande le Département d'État aux deux ans?

Toute LLC de New York dépose une déclaration biennale aux deux ans, durant le mois civil où ses statuts ont été déposés, avec des frais de 9 $ (Département d'État).

La déclaration confirme l'adresse où le Secrétaire d'État poste les documents juridiques. La plupart des LLC la déposent en ligne avec le nom exact et le numéro d'identification DOS; ne déposez pas avant le mois d'échéance. Une déclaration manquée fait apparaître la LLC en retard sur tout certificat de statut, ce qui peut bloquer certaines opérations commerciales. Une adresse à jour aide aussi la LLC à éviter un jugement par défaut dans une poursuite dont elle n'entend jamais parler.

Une LLC de New York dépose-t-elle une divulgation de ses bénéficiaires effectifs?

Non, pour une LLC constituée à New York ou dans un autre État américain. La loi de New York sur la divulgation ne vise que les LLC constituées selon la loi d'un pays étranger et autorisées à exercer à New York (Département d'État).

Au fédéral, FinCEN exempte maintenant les sociétés créées aux États-Unis; voyez qui doit encore produire une déclaration BOI.

À quoi d'autre une nouvelle LLC de New York doit-elle s'inscrire?

Inscrivez-vous avant le début de l'activité. La plupart des inscriptions de l'État passent par New York Business Express.

La protection de responsabilité de la LLC ne couvre pas la taxe de vente : New York rend chaque membre personnellement responsable de la taxe de vente que la LLC a perçue ou aurait dû percevoir, et peut la cotiser dans les trois ans suivant la production de la déclaration, ou à tout moment si aucune déclaration n'a été produite (Loi fiscale, article 1131; article 1133).

Pour savoir quand la taxe de vente s'applique, voyez quand vous devez percevoir la taxe de vente; pour la paie, mettre en place la paie.

Exemple

Tous les chiffres sont illustratifs, en dollars américains.

Une LLC à membre unique à Brooklyn

Une designer dépose ses statuts en désignant le comté de Kings en décembre et paie 200 $; son entreprise commence le 1er janvier. Elle paie les deux journaux que désigne le greffier du comté de Kings, puis dépose le certificat avec 50 $ dans les 120 jours. Au fédéral, la LLC est ignorée; ses résultats vont donc à son annexe C. Au plus tard le 15 mars après sa première année, la LLC produit le IT-204-LL avec 25 $.

Ses recettes brutes sont de 150 000 $, au-dessus du seuil de la ville; elle produit donc le NYC-202 au plus tard le 15 avril. Son bénéfice de 120 000 $ vient entièrement de travaux dans la ville : moins une allocation de 10 000 $ pour services et l'exemption de 5 000 $, il reste 105 000 $; 4 % donne 4 200 $; le crédit d'impôt des entreprises est de 4 200 $ × (5 400 $ − 4 200 $) ÷ 2 000 $ = 2 520 $; l'UBT à payer est de 1 680 $, sous 3 400 $, de sorte qu'elle ne doit aucun UBT estimatif durant l'année. Si elle avait commencé en milieu d'année, l'exemption de 5 000 $ aurait été calculée au prorata (416,67 $ par mois complet). Si son bénéfice avait été de 80 000 $, l'impôt de 2 600 $ aurait été entièrement crédité : rien à payer, mais la déclaration est quand même produite.

Deux associés à Albany

Deux membres constituent une LLC dans le comté d'Albany; au fédéral, c'est une société de personnes. Année 1 : le revenu brut de source de New York est de 300 000 $. Au plus tard le 15 mars, la LLC produit le IT-204 et le IT-204-LL; les frais sont de 25 $ parce que la LLC n'avait aucun revenu brut de source de New York l'année précédente. Année 2 : les frais suivent les 300 000 $ de l'année 1, qui se situent dans la tranche de plus de 250 000 $ jusqu'à 500 000 $ : 175 $. Tout le travail est hors de la ville de New York, donc aucune déclaration d'UBT.

Une LLC qui ne publie jamais

Une LLC dépose ses statuts mais omet la publication. Après 120 jours, son autorisation d'exercer est suspendue jusqu'à ce qu'elle publie et dépose le certificat, avec les deux attestations et 50 $.

Votre situation est différente?

• Votre LLC fera un vrai bénéfice dans la ville de New York, ou répartira son travail entre la ville et ailleurs : la répartition de l'UBT et le crédit d'impôt des entreprises déterminent la facture, et les livres doivent séparer le travail de la ville; obtenez de l'aide pour la constitution de votre entreprise ou de la tenue de livres.
• Deux membres ou plus : la déclaration de société de personnes, les paliers de frais et le partage des bénéfices suivent la convention d'exploitation; voyez partager la propriété entre associés d'une LLC, obtenez de l'aide pour la constitution de votre entreprise pour la convention et de l'aide pour les déclarations de société de personnes.
• Un membre vit dans un autre État : une LLC imposée comme une société de personnes peut devoir payer l'impôt estimatif de New York pour ce membre au moyen du formulaire IT-2658, à moins que le montant soit de 300 $ ou moins par type d'impôt ou que le membre remette à la LLC le formulaire IT-2658-E, promettant de payer et de produire en son propre nom (instructions du IT-2658); obtenez de l'aide pour les déclarations de société de personnes.
• Votre travail exige un permis professionnel de New York (par exemple en médecine, en droit ou en comptabilité) : vous constituez plutôt une LLC de services professionnels (PLLC) (Département d'État); voyez LLC professionnelle ou société professionnelle et obtenez de l'aide pour la constitution de votre entreprise.
• Vous songez au choix du statut de société de type S : New York et la ville de New York le traitent différemment; voyez choix du statut de société de type S par l'État et faut-il choisir le statut de société de type S, et obtenez de l'aide pour les déclarations d'entreprise.
• Vous voulez l'impôt sur les entités intermédiaires : voyez le choix du PTET.
• Vous avez manqué la publication, ou voulez comparer les coûts par comté : voyez l'obligation de publication d'une LLC.
• Votre LLC a été constituée dans un autre État mais vous travaillez à New York : voyez inscription dans un autre État.
• Un propriétaire vit hors des États-Unis : voyez une LLC américaine pour non-résidents, étape par étape et obtenez de l'aide pour la constitution de votre entreprise.
• Vous vendez à l'État depuis l'extérieur de New York : voyez lien fiscal de New York pour la taxe de vente.
• Vous voulez les étapes communes à tous les États, ou ce qui suit l'approbation : voyez comment constituer une LLC et après la constitution de votre société.