New York'ta LLC Nasıl Kurulur: Maliyet, İlan, NYC Vergisi

New York'ta LLC'yi adım adım nasıl kurarım?

New York LLC'si, Department of State Articles of Organization'ı kayda aldığı anda vardır. Aşağıdaki adımlar LLC'yi sonrasında geçerli kayıt durumunda (good standing) ve çalışmaya hazır tutar (Department of State):

1. “Limited Liability Company”, “LLC” veya “L.L.C.” ile biten ve kayıtlı adlardan ayırt edilebilen bir ad seçin. Adı ayırtmak isteğe bağlıdır ($20) ve onay anlamına gelmez.
2. Articles of Organization'ı online, posta, elden veya faksla $200 ile verin. Form adı, LLC ofisinin ilçesini (yalnızca ilçe, sokak adresi değil) ve hukuki evrak için bir posta adresini belirtir. Secretary of State, LLC'nin tebligat temsilcisidir ve evrakı bu adrese iletir; bu yüzden ayrı bir kayıtlı temsilciye gerek yoktur. Avukat gerekmez, ancak Department LLC kuran herkesin bir avukat düşünmesini önerir. Başvuru makbuzunu saklayın: başvurunun kanıtıdır ve kopyası verilmez.
3. Başvurudan sonra 90 gün içinde yazılı bir faaliyet sözleşmesi imzalayın.
4. İki gazetede altı hafta ilan yayımlayın ve 120 gün içinde Certificate of Publication'ı verin.
5. IRS'den ücretsiz EIN alın. Online başvuru için sorumlu kişinin SSN'si veya ITIN'i gerekir; yoksa bkz. SSN olmadan EIN.
6. LLC adına banka hesabı açın (işletme banka hesapları).
7. Satış vergisi, bordro ve ruhsatlar için, bunlara ihtiyaç duyan faaliyetten önce kayıt yaptırın (aşağıdaki tablo).
8. Form IT-204-LL'yi (takvim yılı için 15 Mart tarihine kadar), New York City beyannamelerini ve iki yılda bir verilen biennial statement'ı takvime yazın.

New York City'de Manhattan, New York County'dir; Brooklyn Kings County, Staten Island Richmond County'dir; Bronx ve Queens aynı adlı ilçelerdir. Seçtiğiniz ilçe, ilanınızı hangi gazetelerin yayımlayacağını da belirler.

İşin basit olmadığı durumlar: ruhsatlı bir meslek (bunun yerine PLLC kurulur), iki veya daha fazla üye (ortaklık beyannamesi ve gelire bağlı bir ücret), New York City'de kazanılan kâr, S şirketi seçimi (New York City bunu tanımaz), şehirle başka yerler arasında bölünmüş iş ya da New York dışında yaşayan bir sahip.

Hazırlanacaklar: ad, ilçe, hukuki evrak için posta adresi, her üyenin adı ve payı, kârın nasıl bölüşüleceği ve işletmenin ilk satış yapacağı, işe alım yapacağı veya ruhsata ihtiyaç duyacağı tarih.

New York'ta LLC kurmanın maliyeti nedir?

Eyalet ücretleri, articles için $200 ve Certificate of Publication için $50 tutarındadır; gazetelerin ücretleri bunların üzerine eklenir (ücret tarifeleri).

Sonraki maliyetler: biennial statement (iki yılda bir $9) ve her yıl IT-204-LL ücreti; ikisi de aşağıda. Her eyaletin yıllık ücretleri için bkz. eyaletlere göre LLC yıllık ücretleri.

New York LLC ilan şartı nedir?

Çoğu yeni LLC, articles yürürlüğe girdikten sonra 120 gün içinde articles'ı veya kuruluş bildirimini art arda altı hafta boyunca iki gazetede yayımlamalı, sonra Certificate of Publication'ı vermelidir (Department of State).

Articles'ta yazılı ilçenin county clerk'i iki gazeteyi belirler. İlan, ad dahil Department'ın kayıtlarıyla birebir uyuşmalıdır. Her gazete bir yayım yeminli beyanı (affidavit of publication) verir; ikisini de certificate'e ekleyin ve $50 ödeyin. LLC süreyi kaçırırsa iş yapma yetkisi askıya alınır; certificate sonradan verilirse askı kalkar. İlçe maliyetleri, kaçırılan süre ve diğer eyaletlerin kuralları için bkz. LLC ilan şartı.

New York LLC'si için faaliyet sözleşmesi gerekir mi?

Evet. New York, üyelerin yazılı bir faaliyet sözleşmesini articles verilmeden önce, verilirken veya verildikten sonra 90 gün içinde benimsemesini ister (Department of State).

Sözleşme, üyelerin birbirine ve LLC'ye karşı hak ve görevlerini belirler. LLC'de kalır; eyalete verilmez. Department, hiç sözleşme yapılmazsa ne olacağı konusunda kanunun sessiz kaldığını belirtir. İki veya daha fazla üye varsa kâr, zarar ve dağıtımlarla ilgili şartlar her üyenin neyi bildireceğini belirler; bkz. faaliyet sözleşmesindeki vergi şartları.

New York LLC'si eyalete her yıl ne verir?

New York kaynaklı geliri, kazancı, zararı veya indirimi olan LLC, yıl sonundan sonraki üçüncü ayın 15. gününe kadar (15 Mart, takvim yılı için) Form IT-204-LL verir ve başvuru ücreti öder. Süre uzatımı yoktur ve ücret kısa ilk yıl için orantılanmaz (IT-204-LL talimatları). New York kaynakları, New York'ta yürütülen iş veya New York'ta bulunan mülktür. İlk yıl zararı da sayılır: yalnızca harcama yapmış LLC de yine beyanname verir ve öder.

New York, LLC'nin federal sınıflandırmasını izler. Federal düzeyde tek üyeli LLC yok sayılır (geliri sahibin beyannamesine, işletme için Schedule C'ye yazılır) ve iki veya daha fazla üyeli LLC, şirket olarak vergilendirilmeyi seçmedikçe ortaklıktır (IRS).

Tuzak: sahibi yalnızca kişisel beyanname veren tek üyeli LLC, New York kaynaklı geliri veya zararı varsa yine IT-204-LL borçludur. Geç verme veya geç ödeme ceza ve faiz doğurabilir.

New York City LLC'si unincorporated business tax öder mi?

New York City'de LLC kurmak aynı eyalet başvurusunu kullanır; şehir buna unincorporated business tax (UBT) ve yerel ruhsatlar ekler. Şehirdeki LLC, şahıs işletmesi veya ortaklık gibi vergilendiriliyorsa ve şehirde iş yapıyorsa UBT borçlanabilir. UBT, şehre tahsis edilen vergilendirilebilir gelirin %4 oranıdır (NYC Finance). IRS'nin tek üyeli LLC'yi yok sayması UBT'yi ortadan kaldırmaz.

Toplam işletme brüt geliri, nerede kazanılırsa kazanılsın ve satılan malın maliyeti düşülmeden önce, birey veya tek üyeli LLC için $95.000 üzerindeyse (NYC-202 talimatları), ortaklık için $95.000 üzerindeyse beyanname verilmesi gerekir.

Vergilendirilebilir gelir, $5.000 tutarındaki muafiyet ve sahiplerin hizmetleri için bir ödenek düşüldükten sonra hesaplanır. Ardından bir işletme vergisi kredisi, $3.400 veya altındaki vergiyi tamamen siler ve daha yüksek tutarları kredi $5.400 tutarında bitene kadar azaltır. Kredi sonrası yılın UBT'sinin $3.400 tutarından fazla olması bekleniyorsa sahip (Form NYC-5UBTI) veya ortaklık (Form NYC-5UB) ayrıca tahmini UBT beyanı verir ve taksitlerle öder; ilk taksit yılın dördüncü ayının 15. gününe kadardır (NYC-202 talimatları). Şehir mukimi, UBT'nin bir bölümünü şehir kişisel gelir vergisinden mahsup edebilir; tek üyeli sahip olarak da ortaklık gibi vergilendirilen LLC'nin üyesi olarak da (IT-219 talimatları).

UBT, çalışan olarak yapılan işi veya kendi hesabınıza gayrimenkul tutmayı, kiralamayı ya da yönetmeyi kapsamaz. Şirket olarak vergilendirilen LLC bunun yerine şehir şirket vergisine tabidir; S şirketi için bu, general corporation tax'tır, çünkü New York City S seçimini tanımaz. Fon yöneticileri ve genel ortakların kendi kuralları vardır: bkz. fon yöneticileri için NYC UBT.

Ayrıca, New York City'deki işten elde ettiği net kazanç $150.000 tutarını aşan serbest çalışan sahip veya bireysel ortak, kişisel beyannamede eyaletin işe gidiş geliş taşıma vergisini (MCTMT) %0,60 oranında öder; yakındaki banliyö ilçelerinde oran %0,34 olur (Tax Department).

Department of State iki yılda bir ne ister?

Her New York LLC, articles'ının verildiği takvim ayında iki yılda bir biennial statement verir; ücreti $9 tutarındadır (Department of State).

Beyan, Secretary of State'in hukuki evrakı postaladığı adresi doğrular. Çoğu LLC tam ad ve DOS ID numarasıyla online verir; vade ayından önce vermeyin. Verilmeyen beyan, LLC'yi her durum belgesinde (certificate of status) vadesi geçmiş gösterir; bu da bazı iş işlemlerini engelleyebilir. Güncel adres, LLC'nin hiç haberdar olmadığı bir davada gıyabi karardan korunmasına da yardımcı olur.

New York LLC'si gerçek faydalanıcı bildirimi verir mi?

Hayır; New York'ta veya başka bir ABD eyaletinde kurulan LLC için. New York'un bildirim kanunu yalnızca yabancı bir ülkenin hukukuna göre kurulmuş ve New York'ta iş yapma izni olan LLC'leri kapsar (Department of State).

Federal düzeyde FinCEN artık Amerika Birleşik Devletleri'nde kurulan şirketleri muaf tutar; bkz. BOI raporunu kimler hâlâ verir.

Yeni bir New York LLC'si başka nelere kayıt yaptırmalıdır?

Faaliyet başlamadan önce kayıt yaptırın. Eyalet kayıtlarının çoğu New York Business Express üzerinden yürür.

LLC'nin sorumluluk kalkanı satış vergisini kapsamaz: New York, LLC'nin topladığı veya toplaması gereken satış vergisinden her üyeyi şahsen sorumlu tutar ve bunu beyannamenin verilmesinden sonra üç yıl içinde; beyanname hiç verilmemişse herhangi bir zamanda tarh edebilir (Tax Law 1131; section 1133).

Satış vergisinin ne zaman uygulandığı için bkz. satış vergisini ne zaman toplamalısınız; bordro için bordro kurulumu.

Örnek

Tüm rakamlar açıklayıcıdır ve ABD dolarıyla verilmiştir.

Brooklyn'de tek üyeli LLC

Bir tasarımcı Aralık'ta Kings County'yi belirten articles verir ve $200 öder; işi 1 Ocak'ta başlar. Kings County clerk'inin belirlediği iki gazeteye ödeme yapar, sonra 120 gün içinde certificate'i $50 ile verir. Federal düzeyde LLC yok sayılır; bu yüzden sonuçları Schedule C'sine yazılır. İlk yılından sonraki 15 Mart'a kadar LLC, IT-204-LL'yi $25 ile verir.

Brüt hasılatı $150.000 ile şehir eşiğini aştığı için NYC-202'yi 15 Nisan'a kadar verir. $120.000 kârının tamamı şehirdeki işten gelir: $10.000 hizmet ödeneği ve $5.000 muafiyet düşülünce $105.000 kalır; %4'ü $4.200 eder; işletme vergisi kredisi $4.200 × ($5.400 − $4.200) ÷ $2.000 = $2.520'dir; ödenecek UBT $1.680'dir ve $3.400'ün altında olduğu için yıl içinde tahmini UBT borcu yoktur. Yıl ortasında başlasaydı $5.000'lik muafiyet orantılanırdı (tam ay başına $416,67). Kârı $80.000 olsaydı, $2.600'lük vergi tamamen krediyle karşılanırdı: ödenecek bir şey olmaz, ama beyanname yine de verilir.

Albany'de iki ortak

İki üye Albany County'de bir LLC kurar; federal düzeyde ortaklıktır. 1. yıl: New York kaynaklı brüt gelir $300.000'dir. LLC 15 Mart'a kadar IT-204 ve IT-204-LL verir; bir önceki yıl New York kaynaklı brüt geliri olmadığı için ücret $25'tir. 2. yıl: ücret, 1. yılın $300.000'ini izler; bu tutar $250.000'in üzerinde ve $500.000'e kadar olan kademeye girer: $175. Tüm iş New York City dışında olduğundan UBT beyannamesi yoktur.

Hiç ilan vermeyen LLC

Bir LLC articles'ını verir ama ilanı atlar. 120 gün sonra, ilanı yayımlayıp iki affidavit ve $50 ile certificate'i verene kadar iş yapma yetkisi askıya alınır.

Sizin durumunuzda farklı mı?

• LLC'niz New York City'de gerçek kâr edecek veya işi şehir ile başka yerler arasında bölünecek: UBT tahsisi ve işletme vergisi kredisi faturayı belirler ve defterler şehirdeki işi ayrı tutmalıdır; şirket kuruluşu yardımı veya muhasebe kayıtları hizmetinden yararlanın.
• İki veya daha fazla üye: ortaklık beyannamesi, ücret kademeleri ve kâr paylaşımı faaliyet sözleşmesine bağlıdır; bkz. LLC ortakları arasında sahipliği bölme; sözleşme için şirket kuruluşu yardımı, ortaklık beyannameleri için de destek alın.
• Bir üye başka bir eyalette yaşıyor: ortaklık olarak vergilendirilen LLC, o üye için Form IT-2658 ile New York tahmini vergisi ödemek zorunda kalabilir; vergi türü başına $300 veya altındaysa ya da üye, kendi adına ödeyip beyan vereceğini taahhüt eden Form IT-2658-E'yi LLC'ye verirse gerekmez (IT-2658 talimatları); ortaklık beyannameleri için destek alın.
• İşiniz New York mesleki ruhsatı gerektiriyor (örneğin tıp, hukuk veya muhasebe): bunun yerine mesleki hizmet LLC'si (PLLC) kurarsınız (Department of State); bkz. mesleki LLC mi mesleki şirket mi ve şirket kuruluşu yardımı alın.
• S şirketi seçimini tartıyorsunuz: New York ve New York City bunu farklı ele alır; bkz. eyalet S şirketi seçimleri ve S şirketi statüsü seçmeli misiniz; işletme beyannameleri için destek alın.
• Pass-through entity tax istiyorsunuz: bkz. PTET seçimi.
• İlanı yayımlamadınız veya ilçe maliyetlerini karşılaştırmak istiyorsunuz: bkz. LLC ilan şartı.
• LLC'niz başka bir eyalette kuruldu ama New York'ta çalışıyorsunuz: bkz. başka bir eyalette kayıt.
• Sahiplerden biri Amerika Birleşik Devletleri dışında yaşıyor: bkz. mukim olmayanlar için adım adım ABD LLC'si ve şirket kuruluşu yardımı alın.
• New York dışından eyalete satış yapıyorsunuz: bkz. New York satış vergisi nexus'u.
• Her eyaletin ortak adımlarını veya onaydan sonra neler geldiğini öğrenmek istiyorsunuz: bkz. LLC nasıl kurulur ve şirketi kurduktan sonra.