뉴욕 LLC 설립: 비용, 공고, 뉴욕시 세금

뉴욕에서 LLC는 어떻게 단계별로 시작하나요?

뉴욕 LLC는 국무부가 정관을 접수하면 성립합니다. 아래 단계는 LLC를 정상 존속 상태로 유지하고 사업을 시작할 수 있게 해 줍니다(Department of State).

1. 이름을 정합니다. 이름은 "Limited Liability Company", "LLC", "L.L.C."로 끝나야 하며 이미 등록된 이름과 구별되어야 합니다. 예약은 선택($20)이며 승인이 아닙니다.
2. 정관(Articles of Organization)을 제출합니다. 온라인, 우편, 방문, 팩스로 제출하며 수수료는 $200입니다. 양식에는 이름, LLC 사무소가 있는 카운티(카운티만 적고 도로명 주소는 불필요), 법률 문서를 받을 우편 주소를 적습니다. 주 국무장관이 LLC의 송달 대리인이므로 서류를 그 주소로 전달해 주며, 별도 등록 대리인은 필요 없습니다. 변호사는 필수가 아니지만 국무부는 LLC를 설립하는 사람에게 변호사를 고려해 보라고 권합니다. 제출 영수증은 보관하세요. 제출을 증명하는 유일한 서류이며 재발급되지 않습니다.
3. 제출 후 90일 안에 서면 운영 계약서에 서명합니다.
4. 신문 두 곳에 6주간 공고를 내고 120일 안에 공고 증명서를 제출합니다.
5. IRS에서 무료로 EIN을 받습니다. 온라인 신청에는 책임자(responsible party)의 SSN 또는 ITIN이 필요합니다. 없으면 SSN 없이 EIN 받기를 보세요.
6. LLC 이름으로 은행 계좌를 엽니다(사업용 은행 계좌).
7. 필요한 활동을 시작하기 전에 판매세, 급여, 면허를 등록합니다(아래 표).
8. Form IT-204-LL(역년 기준 3월 15일까지), 뉴욕시 신고서, 격년 보고서를 달력에 적어 둡니다.

뉴욕시에서 맨해튼은 뉴욕 카운티, 브루클린은 킹스 카운티, 스태튼 아일랜드는 리치먼드 카운티이며, 브롱크스와 퀸스는 같은 이름의 카운티입니다. 어느 카운티를 고르느냐에 따라 공고를 싣는 신문도 달라집니다.

단순하지 않은 경우: 면허가 필요한 전문직(대신 PLLC를 설립), 구성원이 둘 이상(파트너십 신고서와 소득에 따른 수수료), 뉴욕시에서 번 이익, S corporation 선택(뉴욕시는 인정하지 않음), 뉴욕시와 다른 곳에 나뉜 업무, 뉴욕 밖에 사는 소유주입니다.

준비물: 이름, 카운티, 법률 문서를 받을 우편 주소, 구성원별 이름과 지분, 이익 배분 방법, 사업이 처음 판매하거나 채용하거나 면허가 필요해지는 날짜입니다.

뉴욕에서 LLC를 시작하는 데 비용은 얼마나 드나요?

주 정부 수수료는 정관 $200, 공고 증명서 $50이며, 신문사 요금이 별도로 붙습니다(fee schedules).

이후 비용은 격년 보고서(2년마다 $9)와 매년 내는 IT-204-LL 수수료이며, 둘 다 아래에서 설명합니다. 주별 연간 비용은 주별 LLC 연간 수수료를 보세요.

뉴욕 LLC 공고 요건이란 무엇인가요?

정관이 효력을 가진 때부터 120일 안에 대부분의 새 LLC는 정관 또는 설립 통지문을 신문 두 곳에 6주 연속으로 공고한 뒤 공고 증명서를 제출해야 합니다(Department of State).

정관에 적은 카운티의 카운티 서기(county clerk)가 신문 두 곳을 지정합니다. 공고문은 이름을 포함해 국무부 기록과 정확히 일치해야 합니다. 신문사마다 공고 확인서(affidavit of publication)를 주며, 두 확인서를 증명서에 첨부하고 $50를 냅니다. 기한을 놓치면 LLC의 영업 권한이 정지되며, 증명서를 나중에 제출하면 정지가 풀립니다. 카운티별 비용, 기한을 놓친 경우, 다른 주의 규정은 LLC 공고 요건을 보세요.

뉴욕 LLC에는 운영 계약서가 필요한가요?

필요합니다. 뉴욕은 구성원이 정관 제출 전, 제출 당시 또는 제출 후 90일 안에 서면 운영 계약서를 채택하도록 요구합니다(Department of State).

운영 계약서는 구성원 상호 간, 그리고 구성원과 LLC 사이의 권리와 의무를 정합니다. LLC가 보관하며 주 정부에 제출하지 않습니다. 국무부는 계약서를 채택하지 않았을 때 어떻게 되는지 법이 정하지 않았다고 설명합니다. 구성원이 둘 이상이면 이익, 손실, 분배금에 관한 계약서 조항이 구성원별 신고 내용을 좌우합니다. 운영 계약서의 세금 조항을 보세요.

뉴욕 LLC는 매년 주 정부에 무엇을 제출하나요?

뉴욕 원천의 소득, 이익, 손실, 공제가 하나라도 있는 LLC는 과세연도 종료 후 셋째 달 15일까지(역년은 3월 15일) Form IT-204-LL을 제출하고 제출 수수료를 냅니다. 기한 연장은 없고, 짧은 첫해라도 수수료는 일할 계산하지 않습니다(IT-204-LL instructions). 뉴욕 원천이란 뉴욕에서 하는 사업이나 뉴욕에 있는 재산을 말합니다. 첫해 손실도 해당합니다. 돈만 쓴 LLC도 제출하고 납부해야 합니다.

뉴욕은 LLC의 연방 분류를 따릅니다. 연방 기준으로 1인 구성원 LLC는 별도 과세 대상이 아니며(소득이 소유주 신고서에, 사업이면 Schedule C에 올라감), 구성원이 둘 이상인 LLC는 법인 과세를 선택하지 않는 한 파트너십입니다(IRS).

함정은 이렇습니다. 소유주가 개인 신고서만 제출하는 1인 구성원 LLC도 뉴욕 원천 소득이나 손실이 있으면 IT-204-LL을 내야 합니다. 늦게 제출하거나 납부하면 가산세와 이자가 붙을 수 있습니다.

뉴욕시 LLC는 비법인 사업세를 내나요?

뉴욕시에서 LLC를 설립해도 주 정부 제출 서류는 같지만, 뉴욕시는 비법인 사업세(UBT)와 지역 면허를 더합니다. 시의 LLC가 개인사업자나 파트너십으로 과세되고 뉴욕시에서 영업하면 UBT를 낼 수 있습니다. UBT는 뉴욕시에 배분된 과세소득의 4%입니다(NYC Finance). IRS가 1인 구성원 LLC를 무시한다고 해서 UBT가 없어지지는 않습니다.

어디에서 벌었든 매출원가를 빼기 전의 사업 총소득 합계가 개인 또는 1인 구성원 LLC는 $95,000를 넘거나(NYC-202 instructions), 파트너십은 $95,000를 넘으면 신고서를 제출해야 합니다.

과세소득은 $5,000 공제와 소유주 용역 공제를 적용한 뒤 계산합니다. 이어서 사업세 세액공제가 $3,400 이하의 세금은 전부 없애고 더 큰 세금은 줄이며, $5,400에서 공제가 끝납니다. 세액공제 후 그해 UBT가 $3,400를 넘을 것으로 예상되면 소유주(Form NYC-5UBTI) 또는 파트너십(Form NYC-5UB)이 추정 UBT 신고서도 제출하고 분납하며, 첫 납부는 그해 넷째 달 15일까지입니다(NYC-202 instructions). 뉴욕시 거주자는 1인 구성원 소유주로서든 파트너십 과세 LLC의 구성원으로서든 UBT의 일부를 뉴욕시 개인 소득세에서 공제받을 수 있습니다(IT-219 작성 안내).

UBT는 직원으로서 일하는 것이나 본인 계정으로 부동산을 보유·임대·관리하는 것만으로는 부과되지 않습니다. 법인으로 과세되는 LLC는 대신 시 법인세를 내며, S corporation은 뉴욕시가 S 선택을 인정하지 않기 때문에 일반 법인세(general corporation tax)를 냅니다. 펀드 매니저와 일반 파트너에게는 별도 규정이 있습니다. 펀드 매니저의 뉴욕시 UBT를 보세요.

이와 별개로, 뉴욕시에서 일해 번 순소득이 $150,000를 넘는 자영업 소유주나 개인 파트너는 개인 신고서에서 주 통근 교통세(MCTMT)를 0.60%로 냅니다. 인근 통근 카운티는 0.34%입니다(Tax Department).

국무부에는 2년마다 무엇을 제출해야 하나요?

모든 뉴욕 LLC는 정관을 제출한 달력상의 달에 2년마다 격년 보고서(biennial statement)를 제출하며 수수료는 $9입니다(Department of State).

이 보고서는 국무장관이 법률 문서를 우편으로 보내는 주소를 확인합니다. 대부분의 LLC는 정확한 이름과 DOS ID 번호로 온라인 제출하며, 기한이 되는 달 전에는 제출하지 않습니다. 보고서를 놓치면 존속 증명서(certificate of status)에 연체로 표시되어 일부 사업 거래가 막힐 수 있습니다. 주소를 최신으로 유지하면 LLC가 알지 못하는 소송에서 궐석 판결을 받는 일도 피할 수 있습니다.

뉴욕 LLC는 실질 소유자 정보를 공시해야 하나요?

뉴욕이나 다른 미국 주에서 설립한 LLC는 공시하지 않습니다. 뉴욕의 공시법은 외국 법에 따라 설립되어 뉴욕에서 영업 허가를 받은 LLC에만 적용됩니다(Department of State).

연방 차원에서는 FinCEN이 이제 미국에서 설립된 회사를 면제합니다. BOI 보고서를 여전히 제출하는 경우를 보세요.

새 뉴욕 LLC는 그 밖에 무엇을 등록해야 하나요?

활동을 시작하기 전에 등록합니다. 대부분의 주 등록은 New York Business Express에서 합니다.

LLC의 책임 보호는 판매세에는 적용되지 않습니다. 뉴욕은 LLC가 징수했거나 징수했어야 할 판매세에 대해 모든 구성원이 개인적으로 책임지게 하며, 신고서 제출 후 3년 이내, 신고서를 제출하지 않았다면 언제든지 동안 부과할 수 있습니다(Tax Law section 1131; section 1133).

판매세가 적용되는 경우는 판매세를 징수해야 하는 경우를, 급여는 급여 지급 설정을 보세요.

예시

모든 금액은 설명용이며 미국 달러입니다.

브루클린의 1인 구성원 LLC

한 디자이너가 12월에 킹스 카운티를 적은 정관을 제출하고 $200를 내며, 사업은 1월 1일에 시작합니다. 킹스 카운티 서기가 지정한 신문 두 곳에 공고비를 낸 뒤 120일 안에 $50와 함께 증명서를 제출합니다. 연방 기준으로 LLC는 별도 과세 대상이 아니므로 결과가 그녀의 Schedule C에 올라갑니다. 첫해가 끝난 뒤 3월 15일까지 LLC는 $25와 함께 IT-204-LL을 제출합니다.

총수입이 $150,000로 뉴욕시 기준을 넘으므로 4월 15일까지 NYC-202를 제출합니다. 이익 $120,000는 모두 뉴욕시 업무에서 나왔습니다. 용역 공제 $10,000와 $5,000 공제를 빼면 $105,000이고, 4%는 $4,200입니다. 사업세 세액공제는 $4,200 × ($5,400 − $4,200) ÷ $2,000 = $2,520이며, 납부할 UBT는 $1,680로 $3,400 미만이어서 연중 추정 UBT는 내지 않습니다. 연중에 시작했다면 $5,000 공제는 월할 계산됩니다(한 달 전체당 $416.67). 이익이 $80,000였다면 세금 $2,600는 전액 공제되어 낼 금액은 없지만 신고서는 제출해야 합니다.

올버니의 파트너 두 사람

구성원 두 명이 올버니 카운티에 LLC를 설립하며, 연방 기준으로 파트너십입니다. 1년 차: 뉴욕 원천 총소득은 $300,000입니다. 3월 15일까지 LLC는 IT-204와 IT-204-LL을 제출하며, 전년도 뉴욕 원천 총소득이 없었으므로 수수료는 $25입니다. 2년 차: 수수료는 1년 차의 $300,000를 따르며, $250,000 초과 $500,000 이하 구간에 해당해 $175입니다. 모든 업무가 뉴욕시 밖이므로 UBT 신고서는 없습니다.

공고하지 않는 LLC

LLC가 정관은 제출했지만 공고를 건너뜁니다. 120일이 지나면 공고를 내고 두 확인서와 $50와 함께 증명서를 제출할 때까지 영업 권한이 정지됩니다.

본인의 경우는 어떤가요?

• LLC가 뉴욕시에서 실제 이익을 내거나 뉴욕시와 다른 곳에 업무가 나뉩니다. UBT 배분과 사업세 세액공제가 세액을 좌우하고 장부에서 뉴욕시 업무를 따로 구분해야 합니다. 사업체 설립 지원이나 장부 관리를 받으세요.
• 구성원이 둘 이상입니다. 파트너십 신고서, 수수료 구간, 이익 배분은 운영 계약서를 따릅니다. LLC 파트너 간 지분 나누기를 보고, 계약서는 사업체 설립 지원으로, 파트너십 신고서는 지원을 받으세요.
• 구성원이 다른 주에 삽니다. 파트너십으로 과세되는 LLC는 세금 종류별 $300 이하이거나 구성원이 본인 이름으로 납부·제출하겠다고 약속하는 Form IT-2658-E를 LLC에 주지 않는 한, 그 구성원을 대신해 Form IT-2658으로 뉴욕 추정세를 내야 할 수 있습니다(IT-2658 작성 안내). 파트너십 신고서 지원을 받으세요.
• 하는 일에 뉴욕 전문직 면허가 필요합니다(의료, 법률, 회계 등). 대신 전문직 서비스 LLC(PLLC)를 설립합니다(Department of State). 전문직 LLC와 전문직 법인을 보고 사업체 설립 지원을 받으세요.
• S corporation 선택을 고민 중입니다. 뉴욕주와 뉴욕시의 처리가 다릅니다. 주별 S corporation 선택과 S corporation 선택을 해야 할까를 보고, 사업체 신고서 지원을 받으세요.
• 패스스루 사업체 세금을 원합니다. PTET 선택을 보세요.
• 공고를 놓쳤거나 카운티별 비용을 비교하고 싶습니다. LLC 공고 요건을 보세요.
• LLC를 다른 주에서 설립했지만 뉴욕에서 일합니다. 다른 주에 등록하기를 보세요.
• 소유주가 미국 밖에 삽니다. 비거주자의 미국 LLC 단계별 안내를 보고 사업체 설립 지원을 받으세요.
• 뉴욕 밖에서 뉴욕으로 판매합니다. 뉴욕 판매세 세무 연관성을 보세요.
• 모든 주에 공통된 단계나 승인 후 해야 할 일이 궁금합니다. LLC 설립 방법과 회사 설립 후 해야 할 일을 보세요.