LLC in New York gründen: Kosten, Veröffentlichung, NYC-Steuer

Wie gründe ich eine LLC in New York, Schritt für Schritt?

Eine LLC in New York besteht, sobald das Department of State ihre Articles of Organization angenommen hat. Die folgenden Schritte halten sie dann in gutem Stand und einsatzbereit (Department of State):

1. Wählen Sie einen Namen, der auf „Limited Liability Company“, „LLC“ oder „L.L.C.“ endet und sich von bereits eingetragenen Namen unterscheidet. Eine Reservierung ist optional ($20) und keine Genehmigung.
2. Reichen Sie die Articles of Organization online, per Post, persönlich oder per Fax ein, mit $200. Das Formular verlangt den Namen, das County des Büros der LLC (nur das County, keine Straßenadresse) und eine Postadresse für Rechtsdokumente. Der Secretary of State ist der Zustellungsbevollmächtigte der LLC für Klagezustellungen und leitet Schriftstücke an diese Adresse weiter; ein eigener Registered Agent ist daher nicht nötig. Ein Anwalt ist nicht vorgeschrieben, auch wenn das Department jedem, der eine LLC gründet, rät, einen in Betracht zu ziehen. Bewahren Sie die Einreichungsbestätigung auf: Sie ist Ihr Nachweis der Einreichung, ein Duplikat wird nicht ausgestellt.
3. Unterschreiben Sie ein schriftliches Operating Agreement innerhalb von 90 Tagen nach der Einreichung.
4. Veröffentlichen Sie in zwei Zeitungen sechs Wochen lang und reichen Sie das Certificate of Publication innerhalb von 120 Tage ein.
5. Holen Sie sich eine EIN beim IRS, kostenlos. Für den Antrag online brauchen Sie die SSN oder ITIN der verantwortlichen Person; ohne eine davon siehe eine EIN ohne SSN.
6. Eröffnen Sie ein Bankkonto auf den Namen der LLC (Geschäftskonten).
7. Registrieren Sie sich für Sales Tax, Lohnabrechnung und Lizenzen, bevor die Tätigkeit beginnt, die sie braucht (Tabelle unten).
8. Tragen Sie in den Kalender ein: Form IT-204-LL (bis zum 15. März bei einem Kalenderjahr), jede Erklärung für New York City und die Zweijahresmeldung.

In New York City ist Manhattan New York County, Brooklyn ist Kings County, Staten Island ist Richmond County, und die Bronx und Queens sind Counties gleichen Namens. Das County, das Sie wählen, bestimmt auch, welche Zeitungen Ihre Bekanntmachung abdrucken.

Wenn es nicht einfach ist: ein zulassungspflichtiger Beruf (dann gründen Sie stattdessen eine PLLC), zwei oder mehr Mitglieder (eine Erklärung als Personengesellschaft und eine Gebühr nach Einkommen), Gewinn in New York City, die Wahl als S Corporation (New York City erkennt sie nicht an), Arbeit, die sich auf die Stadt und andere Orte verteilt, oder ein Eigentümer mit Wohnsitz außerhalb von New York.

Was Sie bereithalten sollten: den Namen, das County, eine Postadresse für Rechtsdokumente, Name und Anteil jedes Mitglieds, die Gewinnverteilung und das Datum, an dem das Geschäft zum ersten Mal verkaufen, einstellen oder eine Lizenz brauchen wird.

Wie viel kostet die Gründung einer LLC in New York?

Die Gebühren des Bundesstaates betragen $200 für die Articles und $50 für das Certificate of Publication; die Kosten der Zeitungen kommen dazu (Gebührenverzeichnisse).

Spätere Kosten: die Zweijahresmeldung ($9 alle zwei Jahre) und die jährliche Gebühr für IT-204-LL, beide weiter unten. Die jährlichen Kosten aller Bundesstaaten finden Sie unter jährliche LLC-Gebühren nach Bundesstaat.

Was ist die Veröffentlichungspflicht für eine LLC in New York?

Innerhalb von 120 Tage nach Wirksamwerden der Articles müssen die meisten neuen LLCs die Articles oder eine Gründungsbekanntmachung sechs aufeinanderfolgende Wochen lang in zwei Zeitungen veröffentlichen und dann ein Certificate of Publication einreichen (Department of State).

Der County Clerk des in den Articles genannten County bestimmt die beiden Zeitungen. Die Bekanntmachung muss genau mit den Unterlagen des Departments übereinstimmen, auch im Namen. Jede Zeitung stellt eine eidesstattliche Erklärung über die Veröffentlichung aus; fügen Sie beide dem Certificate bei und zahlen Sie $50. Versäumt die LLC die Frist, wird ihre Befugnis zur Geschäftstätigkeit ausgesetzt; die spätere Einreichung des Certificate hebt die Aussetzung auf. Zu den Kosten je County, einer versäumten Frist und den Regeln anderer Bundesstaaten siehe die Veröffentlichungspflicht für LLCs.

Brauche ich ein Operating Agreement für eine LLC in New York?

Ja. New York verlangt, dass die Mitglieder vor, bei oder innerhalb von 90 Tagen nach der Einreichung der Articles ein schriftliches Operating Agreement beschließen (Department of State).

Die Vereinbarung regelt die Rechte und Pflichten der Mitglieder untereinander und gegenüber der LLC. Sie bleibt bei der LLC; sie wird nicht beim Bundesstaat eingereicht. Das Department weist darauf hin, dass das Gesetz nichts dazu sagt, was gilt, wenn keine beschlossen wird. Bei zwei oder mehr Mitgliedern bestimmen ihre Regeln zu Gewinn, Verlust und Ausschüttungen, was jedes Mitglied meldet; siehe steuerliche Regelungen im Operating Agreement.

Was reicht eine LLC in New York jedes Jahr beim Bundesstaat ein?

Eine LLC mit Einkünften, Gewinnen, Verlusten oder Abzügen aus Quellen in New York reicht Form IT-204-LL ein und zahlt eine Einreichungsgebühr bis zum 15. Tag des dritten Monats nach Jahresende (15. März bei einem Kalenderjahr). Eine Fristverlängerung gibt es nicht, und die Gebühr wird für ein kurzes erstes Jahr nicht anteilig gekürzt (Anleitung zu IT-204-LL). Quellen in New York sind ein in New York betriebenes Geschäft oder dort gelegenes Vermögen. Ein Verlust im ersten Jahr zählt: Eine LLC, die nur Geld ausgegeben hat, reicht trotzdem ein und zahlt.

New York folgt der Einstufung der LLC auf Bundesebene. Auf Bundesebene ist eine LLC mit einem Mitglied eine Disregarded Entity (ihr Einkommen steht in der Erklärung des Eigentümers, bei einem Geschäft in Schedule C), und eine LLC mit zwei oder mehr Mitgliedern ist eine Personengesellschaft, es sei denn, sie wählt die Besteuerung als Kapitalgesellschaft (IRS).

Die Falle: Eine LLC mit einem Mitglied, deren Eigentümer nur eine persönliche Erklärung einreicht, schuldet trotzdem IT-204-LL, wenn sie Einkünfte oder Verluste aus Quellen in New York hat. Verspätete Einreichung oder Zahlung kann Strafzuschläge und Zinsen nach sich ziehen.

Zahlt eine LLC in New York City die Unincorporated Business Tax?

Die Gründung einer LLC in New York City läuft über dieselbe Einreichung beim Bundesstaat; die Stadt erhebt zusätzlich ihre Unincorporated Business Tax (UBT) und verlangt örtliche Lizenzen. Eine LLC in der Stadt kann UBT schulden, wenn sie wie ein Einzelunternehmen oder eine Personengesellschaft besteuert wird und in der Stadt Geschäfte macht. Die UBT beträgt 4 % des steuerpflichtigen, auf die Stadt entfallenden Einkommens (NYC Finance). Dass der IRS eine LLC mit einem Mitglied ignoriert, hebt sie nicht auf.

Eine Erklärung ist nötig, wenn das gesamte Brutto-Geschäftseinkommen, wo auch immer erzielt und vor Abzug der Warenkosten, bei einer Einzelperson oder einer LLC mit einem Mitglied über $95.000 liegt (Anleitung zu NYC-202), bei einer Personengesellschaft über $95.000.

Das steuerpflichtige Einkommen wird nach einem Freibetrag von $5.000 und einer Vergütung für die Leistungen der Eigentümer berechnet. Eine Business Tax Credit tilgt dann eine Steuer von $3.400 oder weniger und verkleinert höhere Beträge, bis die Gutschrift bei $5.400 endet. Wird die UBT des Jahres nach der Gutschrift voraussichtlich mehr als $3.400 betragen, reicht der Eigentümer (Form NYC-5UBTI) oder die Personengesellschaft (Form NYC-5UB) zusätzlich eine Erklärung der geschätzten UBT ein und zahlt in Raten, die erste bis zum 15. Tag des vierten Monats des Jahres (Anleitung zu NYC-202). Ein Einwohner der Stadt kann einen Teil der UBT auf die persönliche Einkommensteuer der Stadt anrechnen, als Eigentümer einer LLC mit einem Mitglied oder als Mitglied einer als Personengesellschaft besteuerten LLC (Anleitung zu IT-219).

Die UBT erfasst nicht die Arbeit als Arbeitnehmer und auch nicht das bloße Halten, Vermieten oder Verwalten von Grundbesitz auf eigene Rechnung. Eine als Kapitalgesellschaft besteuerte LLC unterliegt stattdessen einer Körperschaftsteuer der Stadt; bei einer S Corporation ist das die General Corporation Tax, weil New York City die Wahl als S Corporation nicht anerkennt. Fondsmanager und General Partners haben eigene Regeln: siehe NYC-UBT für Fondsmanager.

Außerdem schuldet ein selbstständiger Eigentümer oder einzelner Gesellschafter, dessen Nettoeinkünfte aus Arbeit in New York City $150.000 übersteigen, in der persönlichen Erklärung die Pendlerverkehrssteuer des Bundesstaates (MCTMT) von 0,60 %; die nahen Pendler-Counties zahlen 0,34 % (Tax Department).

Was verlangt das Department of State alle zwei Jahre?

Jede LLC in New York reicht alle zwei Jahre eine Zweijahresmeldung (Biennial Statement) ein, im Kalendermonat der Einreichung ihrer Articles, mit einer Gebühr von $9 (Department of State).

Die Meldung bestätigt die Adresse, an die der Secretary of State Rechtsdokumente schickt. Die meisten LLCs reichen online ein, mit dem genauen Namen und der DOS-ID-Nummer; reichen Sie nicht vor dem Fälligkeitsmonat ein. Eine versäumte Meldung lässt die LLC in jeder Statusbescheinigung als überfällig erscheinen, was manche Geschäfte blockieren kann. Eine aktuelle Adresse hilft der LLC außerdem, ein Versäumnisurteil in einem Prozess zu vermeiden, von dem sie nie erfährt.

Muss eine LLC in New York eine Offenlegung wirtschaftlich Berechtigter einreichen?

Nein, für eine LLC, die in New York oder einem anderen US-Bundesstaat gegründet wurde. Das Offenlegungsgesetz von New York erfasst nur LLCs, die nach dem Recht eines anderen Landes gegründet wurden und in New York zur Geschäftstätigkeit zugelassen sind (Department of State).

Auf Bundesebene nimmt FinCEN in den Vereinigten Staaten gegründete Unternehmen inzwischen aus; siehe wer noch eine BOI-Meldung einreicht.

Wofür muss sich eine neue LLC in New York sonst registrieren?

Registrieren Sie sich, bevor die Tätigkeit beginnt. Die meisten Registrierungen des Bundesstaates laufen über New York Business Express.

Der Haftungsschutz der LLC deckt die Sales Tax nicht ab: New York lässt jedes Mitglied persönlich für die Sales Tax haften, die die LLC erhoben hat oder hätte erheben müssen, und kann sie innerhalb von drei Jahren nach Einreichung der Erklärung oder jederzeit, wenn keine Erklärung eingereicht wurde festsetzen (Tax Law Section 1131; Section 1133).

Wann Sales Tax anfällt, steht unter wann Sie Sales Tax erheben müssen; zur Lohnabrechnung siehe Lohnabrechnung einrichten.

Beispiel

Alle Beträge sind erfunden und in US-Dollar.

Eine LLC mit einem Mitglied in Brooklyn

Eine Designerin reicht im Dezember Articles mit Kings County ein und zahlt $200; ihr Geschäft beginnt am 1. Januar. Sie bezahlt die beiden Zeitungen, die der Clerk von Kings County bestimmt, und reicht dann innerhalb von 120 Tagen das Certificate mit $50 ein. Auf Bundesebene ist die LLC eine Disregarded Entity, ihre Ergebnisse stehen also in ihrem Schedule C. Bis zum 15. März nach dem ersten Jahr reicht die LLC IT-204-LL mit $25 ein.

Ihre Bruttoeinnahmen betragen $150.000 und liegen über der Schwelle der Stadt, daher reicht sie NYC-202 bis zum 15. April ein. Ihr Gewinn von $120.000 stammt ganz aus Arbeit in der Stadt: abzüglich einer Vergütung für Leistungen von $10.000 und des Freibetrags von $5.000 bleiben $105.000; 4 % davon sind $4.200; die Business Tax Credit beträgt $4.200 × ($5.400 − $4.200) ÷ $2.000 = $2.520; die fällige UBT beträgt $1.680, unter $3.400, sie schuldet also im Jahr keine geschätzte UBT. Hätte sie mitten im Jahr begonnen, würde der Freibetrag von $5.000 anteilig gekürzt ($416,67 pro vollem Monat). Hätte ihr Gewinn $80.000 betragen, wäre die Steuer von $2.600 voll angerechnet worden: nichts fällig, aber die Erklärung wäre trotzdem einzureichen.

Zwei Gesellschafter in Albany

Zwei Mitglieder gründen eine LLC in Albany County; auf Bundesebene ist sie eine Personengesellschaft. Jahr 1: Das Bruttoeinkommen aus Quellen in New York beträgt $300.000. Bis zum 15. März reicht die LLC IT-204 und IT-204-LL ein; die Gebühr beträgt $25, weil die LLC im Vorjahr kein Bruttoeinkommen aus Quellen in New York hatte. Jahr 2: Die Gebühr richtet sich nach den $300.000 von Jahr 1, die in die Stufe über $250.000 bis $500.000 fallen: $175. Die gesamte Arbeit liegt außerhalb von New York City, daher keine UBT-Erklärung.

Eine LLC, die nie veröffentlicht

Eine LLC reicht ihre Articles ein, überspringt aber die Veröffentlichung. Nach 120 Tagen wird ihre Befugnis zur Geschäftstätigkeit ausgesetzt, bis sie veröffentlicht und das Certificate mit beiden eidesstattlichen Erklärungen und $50 einreicht.

Anders in Ihrem Fall?

• Ihre LLC erzielt in New York City nennenswerten Gewinn oder verteilt die Arbeit auf die Stadt und andere Orte: Die Aufteilung der UBT und die Business Tax Credit bestimmen die Rechnung, und die Bücher müssen die Arbeit in der Stadt getrennt halten; holen Sie sich Hilfe bei der Unternehmensgründung oder Buchhaltung.
• Zwei oder mehr Mitglieder: Die Erklärung der Personengesellschaft, die Gebührenstufen und die Gewinnverteilung folgen dem Operating Agreement; siehe Eigentumsanteile zwischen LLC-Gesellschaftern aufteilen, holen Sie sich Hilfe bei der Unternehmensgründung für die Vereinbarung und Hilfe bei den Erklärungen der Personengesellschaft.
• Ein Mitglied lebt in einem anderen Bundesstaat: Eine als Personengesellschaft besteuerte LLC muss unter Umständen die geschätzte Steuer von New York für dieses Mitglied mit Form IT-2658 zahlen, es sei denn, sie beträgt $300 oder weniger je Steuerart oder das Mitglied gibt der LLC Form IT-2658-E, mit dem es verspricht, in eigenem Namen zu zahlen und einzureichen (Anleitung zu IT-2658); holen Sie sich Hilfe bei den Erklärungen der Personengesellschaft.
• Ihre Arbeit braucht eine Berufszulassung in New York (zum Beispiel Medizin, Recht oder Buchhaltung): Sie gründen stattdessen eine Professional Service LLC (PLLC) (Department of State); siehe Professional LLC oder Professional Corporation und holen Sie sich Hilfe bei der Unternehmensgründung.
• Sie erwägen die Wahl als S Corporation: New York und New York City behandeln sie unterschiedlich; siehe S-Corporation-Wahl der Bundesstaaten und sollten Sie den Status als S Corporation wählen, und holen Sie sich Hilfe bei den Unternehmenserklärungen.
• Sie möchten die Pass-through-Entity-Steuer: siehe die Wahl der PTET.
• Sie haben die Veröffentlichung versäumt oder möchten die Kosten der Counties vergleichen: siehe die Veröffentlichungspflicht für LLCs.
• Ihre LLC wurde in einem anderen Bundesstaat gegründet, Sie arbeiten aber in New York: siehe Registrierung in einem anderen Bundesstaat.
• Ein Eigentümer lebt außerhalb der Vereinigten Staaten: siehe eine US-LLC für Nichtansässige, Schritt für Schritt und holen Sie sich Hilfe bei der Unternehmensgründung.
• Sie verkaufen von außerhalb von New York in den Bundesstaat: siehe Sales-Tax-Nexus in New York.
• Sie möchten die Schritte, die jeder Bundesstaat gemeinsam hat, oder wissen, was nach der Genehmigung kommt: siehe eine LLC gründen und nach der Gründung Ihres Unternehmens.