New York में LLC कैसे शुरू करें: खर्च, प्रकाशन, NYC कर

New York में LLC कैसे शुरू करें, चरण-दर-चरण?

New York की LLC तब अस्तित्व में आती है जब Department of State उसके Articles of Organization फ़ाइल कर ले। नीचे के चरण उसे नियमों के अनुसार चालू और काम के लिए तैयार रखते हैं (Department of State):

1. नाम चुनें, जो "Limited Liability Company", "LLC" या "L.L.C." पर खत्म हो और पहले से दर्ज नामों से अलग पहचाना जा सके। उसे सुरक्षित रखना वैकल्पिक है ($20) और यह मंज़ूरी नहीं है।
2. Articles of Organization फ़ाइल करें ऑनलाइन, डाक, व्यक्तिगत रूप से या फ़ैक्स से, $200 के साथ। फ़ॉर्म में नाम, LLC के कार्यालय की काउंटी (सिर्फ़ काउंटी, सड़क का पता नहीं) और कानूनी कागज़ात के लिए डाक का पता लिखा जाता है। Secretary of State LLC का service of process के लिए एजेंट होता है और कागज़ात उसी पते पर भेज देता है, इसलिए अलग registered agent की ज़रूरत नहीं। वकील ज़रूरी नहीं, हालाँकि Department सुझाता है कि LLC बनाने वाला वकील पर विचार करे। फ़ाइलिंग की रसीद संभालकर रखें: यही फ़ाइलिंग का आपका सबूत है, और इसकी दूसरी प्रति जारी नहीं होती।
3. फ़ाइलिंग के बाद 90 दिन के भीतर लिखित operating agreement पर हस्ताक्षर करें।
4. प्रकाशन कराएँ: दो अख़बारों में छह हफ़्ते तक, और 120 दिन के भीतर Certificate of Publication फ़ाइल करें।
5. IRS से EIN लें, मुफ़्त। ऑनलाइन आवेदन के लिए ज़िम्मेदार व्यक्ति का SSN या ITIN चाहिए; वह न हो तो देखें SSN के बिना EIN।
6. LLC के नाम से बैंक खाता खोलें (व्यावसायिक बैंक खाते)।
7. जिस गतिविधि के लिए ज़रूरी हो उससे पहले बिक्री कर, पेरोल और लाइसेंस के लिए पंजीकरण करें (नीचे की तालिका)।
8. कैलेंडर में दर्ज करें: Form IT-204-LL (कैलेंडर वर्ष के लिए 15 मार्च तक), New York City का कोई भी रिटर्न और द्विवार्षिक विवरण।

New York City में Manhattan, New York County है, Brooklyn, Kings County है, Staten Island, Richmond County है, और Bronx तथा Queens उसी नाम की काउंटियाँ हैं। आप जो काउंटी चुनते हैं, वही तय करती है कि आपका नोटिस कौन-से अख़बार छापेंगे।

मामला सरल कब नहीं रहता: लाइसेंस वाला पेशा (तब PLLC बनती है), दो या ज़्यादा सदस्य (साझेदारी का रिटर्न और आय पर आधारित शुल्क), New York City में कमाया मुनाफ़ा, S corporation का चुनाव (New York City इसे नहीं मानता), City और बाहर बँटा काम, या New York के बाहर रहने वाला स्वामी।

क्या जुटाएँ: नाम, काउंटी, कानूनी कागज़ात के लिए डाक का पता, हर सदस्य का नाम और हिस्सा, मुनाफ़ा कैसे बँटेगा, और वह तारीख जब व्यवसाय पहली बार बेचेगा, लोग रखेगा या लाइसेंस लेगा।

New York में LLC शुरू करने का खर्च कितना है?

राज्य के शुल्क articles के लिए $200 और Certificate of Publication के लिए $50 हैं; अख़बारों का शुल्क इनके ऊपर आता है (शुल्क सूचियाँ)।

बाद के खर्च: द्विवार्षिक विवरण (हर दो साल में $9) और हर साल का IT-204-LL शुल्क, दोनों नीचे हैं। हर राज्य के सालाना शुल्क के लिए देखें राज्यवार LLC वार्षिक शुल्क।

New York में LLC के लिए प्रकाशन की ज़रूरत क्या है?

articles लागू होने के बाद 120 दिन के भीतर ज़्यादातर नई LLC को articles या गठन का नोटिस लगातार छह हफ़्ते तक दो अख़बारों में छपवाना होता है, फिर Certificate of Publication फ़ाइल करना होता है (Department of State)।

articles में बताई काउंटी का county clerk दो अख़बार तय करता है। नोटिस नाम समेत Department के रिकॉर्ड से हूबहू मेल खाना चाहिए। हर अख़बार प्रकाशन का हलफ़नामा देता है; दोनों certificate के साथ लगाएँ और $50 दें। अगर LLC समय-सीमा चूक जाती है, तो कारोबार चलाने का उसका अधिकार निलंबित हो जाता है; बाद में certificate फ़ाइल करने से निलंबन हट जाता है। काउंटी के खर्च, छूटी समय-सीमा और दूसरे राज्यों के नियमों के लिए देखें LLC के लिए प्रकाशन की ज़रूरत।

क्या New York की LLC के लिए operating agreement ज़रूरी है?

हाँ। New York चाहता है कि सदस्य articles फ़ाइल करने से पहले, उसी समय या उसके 90 दिन के भीतर लिखित operating agreement अपनाएँ (Department of State)।

यह समझौता सदस्यों के आपसी और LLC के प्रति अधिकार व कर्तव्य तय करता है। यह LLC के पास रहता है; राज्य में फ़ाइल नहीं होता। Department बताता है कि अगर कोई समझौता नहीं अपनाया गया तो क्या होगा, इस पर कानून चुप है। दो या ज़्यादा सदस्य हों तो मुनाफ़े, घाटे और वितरण पर इसकी शर्तें तय करती हैं कि हर सदस्य क्या रिपोर्ट करेगा; देखें operating agreement की कर शर्तें।

New York की LLC राज्य में हर साल क्या फ़ाइल करती है?

New York स्रोतों से कोई आय, लाभ, घाटा या कटौती रखने वाली LLC Form IT-204-LL भरती है और साल खत्म होने के बाद तीसरे महीने की 15 तारीख तक फ़ाइलिंग शुल्क देती है (कैलेंडर वर्ष के लिए 15 मार्च)। इसमें कोई विस्तार नहीं है, और छोटे पहले साल के लिए शुल्क अनुपात में कम नहीं होता (IT-204-LL के निर्देश)। New York स्रोत का मतलब है New York में चलाया गया कारोबार, या वहाँ स्थित संपत्ति। पहले साल का घाटा भी गिना जाता है: जिस LLC ने सिर्फ़ पैसा खर्च किया, वह भी फ़ाइल करती है और शुल्क देती है।

New York LLC के संघीय वर्गीकरण का पालन करता है। संघीय स्तर पर एक-सदस्य LLC disregarded होती है (उसकी आय स्वामी के रिटर्न में जाती है, व्यवसाय के लिए Schedule C पर) और दो या ज़्यादा सदस्यों वाली LLC साझेदारी होती है, जब तक वह कंपनी की तरह कर पाने का चुनाव न करे (IRS)।

जाल: जिस एक-सदस्य LLC का स्वामी सिर्फ़ व्यक्तिगत रिटर्न भरता है, उसे भी IT-204-LL देना होता है अगर उसकी New York-स्रोत की आय या घाटा है। देर से फ़ाइल करने या भुगतान करने पर जुर्माना और ब्याज लग सकते हैं।

क्या New York City की LLC unincorporated business tax देती है?

New York City में LLC बनाने के लिए वही राज्य की फ़ाइलिंग होती है; City उसके ऊपर अपना unincorporated business tax (UBT) और स्थानीय लाइसेंस जोड़ती है। City की LLC पर UBT लग सकता है अगर उस पर एकल स्वामित्व या साझेदारी की तरह कर लगता है और वह City में कारोबार करती है। UBT City को आवंटित कर योग्य आय का 4% है (NYC Finance)। IRS का एक-सदस्य LLC को नज़रअंदाज़ करना इसे नहीं हटाता।

रिटर्न तब भरना होता है जब व्यक्ति या एक-सदस्य LLC की कुल व्यावसायिक सकल आय, कहीं भी कमाई हो और बेची गई वस्तुओं की लागत घटाने से पहले, $95,000 से ज़्यादा हो (NYC-202 के निर्देश), या साझेदारी के लिए $95,000 से ज़्यादा हो।

कर योग्य आय $5,000 की छूट और स्वामियों की सेवाओं के भत्ते के बाद निकाली जाती है। फिर business tax credit $3,400 या उससे कम के कर को पूरी तरह मिटा देता है और बड़े बिलों को घटाता है, जब तक क्रेडिट $5,400 पर खत्म नहीं हो जाता। अगर क्रेडिट के बाद उस साल का UBT $3,400 से ज़्यादा रहने का अनुमान हो, तो स्वामी (Form NYC-5UBTI) या साझेदारी (Form NYC-5UB) अनुमानित UBT की घोषणा भी फ़ाइल करती है और किस्तों में भुगतान करती है, पहली किस्त साल के चौथे महीने की 15 तारीख तक (NYC-202 के निर्देश)। City का निवासी UBT का कुछ हिस्सा City के व्यक्तिगत आयकर के विरुद्ध ले सकता है, एक-सदस्य स्वामी के रूप में या साझेदारी की तरह कर पाने वाली LLC के सदस्य के रूप में (IT-219 के निर्देश)।

UBT कर्मचारी के रूप में किए काम पर, या सिर्फ़ अपने खाते से अचल संपत्ति रखने, किराये पर देने या संभालने पर नहीं लगता। कंपनी की तरह कर पाने वाली LLC पर City का कंपनी कर लगता है; S corporation के लिए वह general corporation tax है, क्योंकि New York City S चुनाव को नहीं मानता। फ़ंड मैनेजरों और general partners के अपने नियम हैं: देखें फ़ंड मैनेजरों के लिए NYC UBT।

इसके अलावा, जिस स्वरोज़गार स्वामी या व्यक्तिगत साझेदार की New York City में काम से शुद्ध कमाई $150,000 से ऊपर जाती है, वह व्यक्तिगत रिटर्न पर राज्य का commuter transportation tax (MCTMT) 0.60% की दर से देता है; आसपास की commuter काउंटियाँ 0.34% देती हैं (Tax Department)।

Department of State को हर दो साल में क्या चाहिए?

New York की हर LLC हर दो साल में द्विवार्षिक विवरण (biennial statement) फ़ाइल करती है, उस कैलेंडर महीने में जिसमें उसके articles फ़ाइल हुए थे, $9 के शुल्क के साथ (Department of State)।

यह विवरण उस पते की पुष्टि करता है जहाँ Secretary of State कानूनी कागज़ात भेजता है। ज़्यादातर LLC सही नाम और DOS ID संख्या के साथ ऑनलाइन फ़ाइल करती हैं; देय महीने से पहले फ़ाइल न करें। छूटा हुआ विवरण किसी भी status certificate पर LLC को बकाया दिखाता है, जिससे कुछ व्यावसायिक लेन-देन रुक सकते हैं। सही पता LLC को ऐसे मुकदमे में default फ़ैसले से बचाने में भी मदद करता है जिसकी उसे खबर ही न हो।

क्या New York की LLC को लाभकारी स्वामित्व का खुलासा फ़ाइल करना होता है?

New York या किसी दूसरे अमेरिकी राज्य में बनी LLC के लिए नहीं। New York का खुलासा कानून सिर्फ़ उन LLC पर लागू होता है जो किसी विदेशी देश के कानून के तहत बनी हैं और New York में कारोबार के लिए अधिकृत हैं (Department of State)।

संघीय स्तर पर, FinCEN अब अमेरिका में बनी कंपनियों को छूट देता है; देखें BOI रिपोर्ट अब किसे भरनी है।

नई New York LLC को और किस चीज़ के लिए पंजीकरण कराना होता है?

गतिविधि शुरू होने से पहले पंजीकरण कराएँ। राज्य के ज़्यादातर पंजीकरण New York Business Express से होते हैं।

LLC की देयता-सुरक्षा बिक्री कर पर लागू नहीं होती: New York हर सदस्य को उस बिक्री कर के लिए व्यक्तिगत रूप से ज़िम्मेदार मानता है जो LLC ने वसूला या जिसे उसे वसूलना चाहिए था, और उसका निर्धारण रिटर्न फ़ाइल होने के तीन साल के भीतर, या रिटर्न फ़ाइल न हुआ हो तो किसी भी समय तक कर सकता है (Tax Law धारा 1131; धारा 1133)।

बिक्री कर कब लागू होता है, इसके लिए देखें बिक्री कर कब वसूलना होगा; पेरोल के लिए पेरोल शुरू करना।

उदाहरण

सभी आँकड़े समझाने के लिए हैं, अमेरिकी डॉलर में।

Brooklyn में एक-सदस्य LLC

एक डिज़ाइनर दिसंबर में Kings County को बताते हुए articles फ़ाइल करती है और $200 देती है; उसका व्यवसाय 1 जनवरी से शुरू होता है। वह Kings County के clerk के बताए दो अख़बारों को भुगतान करती है, फिर 120 दिन के भीतर $50 के साथ certificate फ़ाइल करती है। संघीय स्तर पर LLC disregarded है, इसलिए उसके नतीजे उसके Schedule C पर जाते हैं। पहले साल के बाद 15 मार्च तक LLC $25 के साथ IT-204-LL फ़ाइल करती है।

उसकी सकल प्राप्तियाँ $150,000 हैं, जो City की सीमा से ऊपर हैं, इसलिए वह 15 अप्रैल तक NYC-202 भरती है। उसका $120,000 का मुनाफ़ा पूरी तरह City के काम का है: $10,000 के सेवा भत्ते और $5,000 की छूट घटाने पर $105,000 बचता है; उसका 4% $4,200 है; business tax credit $4,200 × ($5,400 − $4,200) ÷ $2,000 = $2,520 है; देय UBT $1,680 है, जो $3,400 से कम है, इसलिए साल के दौरान उस पर कोई अनुमानित UBT नहीं बनता। अगर उसने साल के बीच में शुरू किया होता, तो $5,000 की छूट अनुपात में घटती ($416.67 प्रति पूरा महीना)। अगर उसका मुनाफ़ा $80,000 होता, तो $2,600 का कर पूरी तरह क्रेडिट हो जाता: कुछ देय नहीं, फिर भी रिटर्न भरना पड़ता।

Albany के दो साझेदार

दो सदस्य Albany County में LLC बनाते हैं; संघीय स्तर पर वह साझेदारी है। वर्ष 1: New York-स्रोत की सकल आय $300,000 है। 15 मार्च तक LLC IT-204 और IT-204-LL फ़ाइल करती है; शुल्क $25 है क्योंकि पिछले साल LLC की New York-स्रोत की कोई सकल आय नहीं थी। वर्ष 2: शुल्क वर्ष 1 के $300,000 के हिसाब से लगता है, जो $250,000 से ऊपर और $500,000 तक के स्तर में आता है: $175। पूरा काम New York City के बाहर है, इसलिए UBT का कोई रिटर्न नहीं।

वह LLC जो प्रकाशन नहीं कराती

एक LLC अपने articles फ़ाइल करती है पर प्रकाशन छोड़ देती है। 120 दिन के बाद कारोबार चलाने का उसका अधिकार निलंबित हो जाता है, जब तक वह प्रकाशन न करा ले और दोनों हलफ़नामों व $50 के साथ certificate फ़ाइल न कर दे।

आपके मामले में अलग है?

• आपकी LLC New York City में असली मुनाफ़ा कमाएगी, या काम City और बाहर बँटा है: UBT का आवंटन और business tax credit बिल तय करते हैं, और बहीखाते में City का काम अलग रखना होगा; व्यवसाय स्थापना में मदद या बहीखाता लें।
• दो या ज़्यादा सदस्य: साझेदारी का रिटर्न, शुल्क के स्तर और मुनाफ़े का बँटवारा operating agreement से चलते हैं; देखें LLC के साझेदारों में स्वामित्व बाँटना, समझौते के लिए व्यवसाय स्थापना में मदद लें और साझेदारी के रिटर्न में मदद पाएँ।
• कोई सदस्य दूसरे राज्य में रहता है: साझेदारी की तरह कर पाने वाली LLC को उस सदस्य की ओर से Form IT-2658 पर New York का अनुमानित कर चुकाना पड़ सकता है, जब तक वह हर कर प्रकार के लिए $300 या उससे कम न हो, या सदस्य LLC को Form IT-2658-E न दे दे, जिसमें वह अपने नाम से भुगतान और फ़ाइल करने का वादा करता है (IT-2658 के निर्देश); साझेदारी के रिटर्न में मदद लें।
• आपके काम के लिए New York का पेशेवर लाइसेंस चाहिए (जैसे चिकित्सा, कानून या लेखा): तब आप इसकी जगह professional service LLC (PLLC) बनाते हैं (Department of State); देखें पेशेवर LLC या पेशेवर कंपनी और व्यवसाय स्थापना में मदद लें।
• आप S corporation के चुनाव पर विचार कर रहे हैं: New York और New York City इसे अलग तरह से मानते हैं; देखें राज्यों में S corporation का चुनाव और S corporation का दर्जा चुनें या नहीं, और व्यावसायिक रिटर्न में मदद लें।
• आप pass-through entity कर चाहते हैं: देखें PTET का चुनाव।
• आपका प्रकाशन छूट गया, या आप काउंटी के खर्च की तुलना करना चाहते हैं: देखें LLC के लिए प्रकाशन की ज़रूरत।
• आपकी LLC दूसरे राज्य में बनी है पर आप New York में काम करते हैं: देखें दूसरे राज्य में पंजीकरण।
• कोई स्वामी अमेरिका के बाहर रहता है: देखें अनिवासियों के लिए अमेरिकी LLC, चरण-दर-चरण और व्यवसाय स्थापना में मदद लें।
• आप New York के बाहर से राज्य में बेचते हैं: देखें New York का बिक्री कर नेक्सस।
• आप वे चरण जानना चाहते हैं जो हर राज्य में एक जैसे हैं, या मंज़ूरी के बाद क्या होता है: देखें LLC कैसे बनाएँ और कंपनी बनाने के बाद।