Como abrir uma LLC em Nova York: custo, publicação e imposto

Como abro uma LLC em Nova York, passo a passo?

Uma LLC de Nova York passa a existir quando o Department of State registra seus Articles of Organization. As etapas a seguir a mantêm em situação regular e pronta para operar (Department of State):

1. Escolha um nome que termine em "Limited Liability Company", "LLC" ou "L.L.C." e se distinga dos nomes já registrados. Reservá-lo é opcional ($20) e não equivale a uma aprovação.
2. Entregue os Articles of Organization online, por correio, pessoalmente ou por fax, com $200. O formulário informa o nome, o condado do escritório da LLC (apenas o condado, sem endereço de rua) e um endereço postal para documentos legais. O Secretary of State é o agente da LLC para o recebimento de citações e encaminha os documentos a esse endereço, então não é preciso um agente registrado à parte. Não é exigido advogado, embora o Department sugira que quem abre uma LLC considere contratar um. Guarde o recibo da entrega: ele é a sua prova, e não se emite segunda via.
3. Assine um acordo operacional escrito em até 90 dias depois da entrega.
4. Publique em dois jornais por seis semanas e entregue o Certificate of Publication em até 120 dias.
5. Obtenha um EIN no IRS, de graça. Pedir online exige o SSN ou ITIN do responsável; sem um deles, veja EIN sem SSN.
6. Abra uma conta bancária em nome da LLC (contas bancárias empresariais).
7. Registre-se para o imposto sobre vendas, a folha de pagamento e as licenças antes da atividade que os exige (tabela abaixo).
8. Anote no calendário o Form IT-204-LL (até 15 de março para o ano-calendário), qualquer declaração da cidade de Nova York e a declaração bienal.

Na cidade de Nova York, Manhattan é o condado de New York, o Brooklyn é o condado de Kings, Staten Island é o condado de Richmond, e o Bronx e Queens são condados de mesmo nome. O condado que você escolher também define quais jornais publicam seu aviso.

Quando o caso não é simples: uma profissão regulamentada (a empresa vira uma PLLC), dois ou mais membros (uma declaração de sociedade de pessoas e uma taxa baseada na renda), lucro obtido na cidade de Nova York, a opção pela corporação S (a cidade de Nova York não a reconhece), trabalho dividido entre a cidade e outros lugares, ou um proprietário que mora fora de Nova York.

O que reunir: o nome, o condado, um endereço postal para documentos legais, o nome e a participação de cada membro, como o lucro é dividido e a data em que o negócio vai vender, contratar ou precisar de licença pela primeira vez.

Quanto custa abrir uma LLC em Nova York?

As taxas do estado são $200 pelos Articles of Organization e $50 pelo Certificate of Publication; o que os jornais cobram vem além disso (tabelas de taxas).

Custos posteriores: a declaração bienal (US$9 a cada dois anos) e a taxa anual do IT-204-LL, ambas abaixo. Para as cobranças anuais de cada estado, veja as taxas anuais de LLC por estado.

Qual é a regra de publicação da LLC de Nova York?

Em até 120 dias depois que os Articles passam a valer, a maioria das novas LLCs deve publicar os Articles ou um aviso de abertura em dois jornais por seis semanas seguidas e depois entregar um Certificate of Publication (Department of State).

O escrivão (county clerk) do condado indicado nos Articles designa os dois jornais. O aviso deve corresponder exatamente aos registros do Department, inclusive o nome. Cada jornal fornece uma declaração juramentada de publicação; anexe as duas ao certificado e pague $50. Se a LLC perder o prazo, sua autorização para exercer atividade é suspensa; entregar o certificado depois levanta a suspensão. Para os custos por condado, um prazo perdido e as regras de outros estados, veja a regra de publicação da LLC.

Preciso de um acordo operacional para uma LLC de Nova York?

Sim. Nova York exige que os membros adotem um acordo operacional escrito antes, durante ou em até 90 dias depois da entrega dos Articles (Department of State).

O acordo define os direitos e deveres dos membros entre si e perante a LLC. Ele fica com a LLC; não é entregue ao estado. O Department observa que a lei não diz o que acontece se nenhum for adotado. Com dois ou mais membros, seus termos sobre lucro, prejuízo e distribuições definem o que cada membro declara; veja termos de imposto do acordo operacional.

O que uma LLC de Nova York entrega ao estado todo ano?

Uma LLC com qualquer renda, ganho, prejuízo ou dedução de fonte em Nova York entrega o Form IT-204-LL e paga uma taxa até o 15º dia do terceiro mês depois do fim do ano (15 de março para o ano-calendário). Não há prorrogação, e a taxa não é proporcional em um primeiro ano curto (instruções do IT-204-LL). Fontes em Nova York são o negócio exercido ou o imóvel localizado em Nova York. Um prejuízo no primeiro ano conta: uma LLC que só gastou dinheiro também entrega e paga.

Nova York segue a classificação federal da LLC. No plano federal, uma LLC de um único membro é desconsiderada (a renda vai na declaração do proprietário, no Schedule C quando é um negócio) e uma LLC com dois ou mais membros é uma sociedade de pessoas, a menos que opte por ser tributada como corporação (IRS).

A armadilha: uma LLC de um único membro cujo proprietário entrega apenas a declaração pessoal ainda deve o IT-204-LL quando tem renda ou prejuízo de fonte em Nova York. Entrega ou pagamento atrasado pode gerar multas e juros.

Uma LLC na cidade de Nova York paga o unincorporated business tax?

Abrir uma LLC na cidade de Nova York usa a mesma entrega ao estado; a cidade acrescenta o seu unincorporated business tax (UBT, imposto sobre negócios não constituídos em corporação) e licenças locais. Uma LLC na cidade pode dever o UBT se for tributada como empresa individual ou sociedade de pessoas e fizer negócios na cidade. O UBT é de 4% da renda tributável atribuída à cidade (NYC Finance). O fato de o IRS ignorar uma LLC de um único membro não o elimina.

A declaração é exigida quando a renda bruta total do negócio, onde quer que seja obtida e antes do custo das mercadorias vendidas, passa de $95.000 para uma pessoa física ou LLC de um único membro (instruções do NYC-202), ou de $95.000 para uma sociedade de pessoas.

A renda tributável é calculada depois de uma isenção de $5.000 e de uma dedução pelos serviços dos proprietários. Um crédito de imposto empresarial então zera um imposto de $3.400 ou menos e reduz as contas maiores, até o crédito acabar em $5.400. Se o UBT do ano depois do crédito for estimado em mais de $3.400, o proprietário (Form NYC-5UBTI) ou a sociedade (Form NYC-5UB) também entrega uma declaração do UBT estimado e paga em parcelas, a primeira até o 15º dia do quarto mês do ano (instruções do NYC-202). Um residente da cidade pode abater parte do UBT do imposto de renda pessoal da cidade, como proprietário de uma LLC de um membro ou como membro de uma LLC tributada como sociedade de pessoas (instruções do IT-219).

O UBT não alcança o trabalho como empregado, nem simplesmente manter, alugar ou administrar imóveis por conta própria. Uma LLC tributada como corporação fica sujeita a um imposto corporativo da cidade; para a corporação S, esse é o general corporation tax, porque a cidade de Nova York não reconhece a opção pela corporação S. Gestores de fundos e sócios gerais têm regras próprias: veja UBT de NYC para gestores de fundos.

Além disso, um proprietário autônomo ou sócio pessoa física cujos ganhos líquidos do trabalho na cidade de Nova York passem de $150.000 deve o imposto estadual de transporte de passageiros (MCTMT) de 0,60% na declaração pessoal; os condados vizinhos pagam 0,34% (Tax Department).

O que o Department of State exige a cada dois anos?

Toda LLC de Nova York entrega uma declaração bienal (biennial statement) a cada dois anos, no mês-calendário em que seus Articles foram registrados, com uma taxa de US$9 (Department of State).

A declaração confirma o endereço para onde o Secretary of State envia os documentos legais. A maioria das LLCs entrega online, com o nome exato e o número de ID do DOS; não entregue antes do mês de vencimento. Uma declaração perdida faz a LLC constar como em atraso em qualquer certificado de situação, o que pode bloquear algumas transações comerciais. Um endereço atualizado também ajuda a LLC a evitar uma sentença à revelia em um processo de que nunca soube.

Uma LLC de Nova York entrega uma divulgação de beneficiários finais?

Não, para uma LLC aberta em Nova York ou em outro estado dos EUA. A lei de divulgação de Nova York alcança apenas LLCs abertas sob a lei de um país estrangeiro e autorizadas a fazer negócios em Nova York (Department of State).

No plano federal, a FinCEN agora isenta as empresas criadas nos Estados Unidos; veja quem ainda entrega o relatório BOI.

Em que mais uma nova LLC de Nova York precisa se registrar?

Registre-se antes de a atividade começar. A maioria dos registros estaduais passa pelo New York Business Express.

A proteção de responsabilidade da LLC não cobre o imposto sobre vendas: Nova York torna cada membro pessoalmente responsável pelo imposto sobre vendas que a LLC cobrou ou deveria ter cobrado, e pode lançá-lo por dentro de três anos após a entrega da declaração, ou a qualquer momento se nenhuma declaração foi entregue (Lei Tributária, seção 1131; seção 1133).

Para saber quando o imposto sobre vendas se aplica, veja quando você deve cobrar imposto sobre vendas; para a folha de pagamento, montar a folha de pagamento.

Exemplo

Todos os valores são ilustrativos, em dólares americanos.

Uma LLC de um membro no Brooklyn

Uma designer entrega os Articles indicando o condado de Kings em dezembro e paga US$200; o negócio dela começa em 1º de janeiro. Ela paga os dois jornais que o escrivão do condado de Kings designa e entrega o certificado com US$50 em até 120 dias. No plano federal, a LLC é desconsiderada, então os resultados vão no Schedule C dela. Até 15 de março depois do primeiro ano, a LLC entrega o IT-204-LL com US$25.

A receita bruta dela é de US$150.000, acima do limite da cidade, então ela entrega o NYC-202 até 15 de abril. O lucro de US$120.000 vem todo de trabalho na cidade: menos US$10.000 de dedução pelos serviços e a isenção de US$5.000, sobram US$105.000; 4% disso é US$4.200; o crédito de imposto empresarial é US$4.200 × (US$5.400 − US$4.200) ÷ US$2.000 = US$2.520; o UBT devido é US$1.680, abaixo de US$3.400, então ela não deve UBT estimado durante o ano. Se tivesse começado no meio do ano, a isenção de US$5.000 seria proporcional (US$416,67 por mês completo). Se o lucro dela fosse de US$80.000, o imposto de US$2.600 seria totalmente creditado: nada a pagar, mas a declaração ainda seria entregue.

Dois sócios em Albany

Dois membros abrem uma LLC no condado de Albany; no plano federal, ela é uma sociedade de pessoas. Ano 1: a renda bruta de fonte em Nova York é de US$300.000. Até 15 de março, a LLC entrega o IT-204 e o IT-204-LL; a taxa é de US$25 porque a LLC não teve renda bruta de fonte em Nova York no ano anterior. Ano 2: a taxa segue os US$300.000 do Ano 1, que caem na faixa acima de US$250.000 até US$500.000: US$175. Todo o trabalho é fora da cidade de Nova York, então não há declaração do UBT.

Uma LLC que nunca publica

Uma LLC entrega seus Articles, mas pula a publicação. Depois de 120 dias, sua autorização para exercer atividade é suspensa até que ela publique e entregue o certificado, com as duas declarações juramentadas e US$50.

E no seu caso?

• Sua LLC terá lucro relevante na cidade de Nova York, ou dividirá o trabalho entre a cidade e outros lugares: a atribuição do UBT e o crédito de imposto empresarial definem a conta, e a escrituração contábil deve separar o trabalho na cidade; peça ajuda com a abertura da empresa ou de escrituração contábil.
• Dois ou mais membros: a declaração de sociedade, as faixas da taxa e a divisão do lucro seguem o acordo operacional; veja como dividir a propriedade entre sócios de uma LLC, peça ajuda com a abertura da empresa para o acordo e ajuda com as declarações de sociedade.
• Um membro mora em outro estado: uma LLC tributada como sociedade de pessoas pode ter de pagar o imposto estimado de Nova York por esse membro no Form IT-2658, a menos que seja de $300 ou menos por tipo de imposto, ou que o membro entregue à LLC o Form IT-2658-E, prometendo pagar e declarar em nome próprio (instruções do IT-2658); peça ajuda com as declarações de sociedade.
• Seu trabalho exige uma licença profissional de Nova York (por exemplo, medicina, direito ou contabilidade): você abre uma LLC de serviços profissionais (PLLC) (Department of State); veja LLC profissional ou corporação profissional e peça ajuda com a abertura da empresa.
• Você está avaliando a opção pela corporação S: Nova York e a cidade de Nova York a tratam de forma diferente; veja opções estaduais pela corporação S e vale a pena optar pela corporação S, e peça ajuda com as declarações da empresa.
• Você quer o imposto da entidade de transparência fiscal: veja a opção pelo PTET.
• Você perdeu a publicação ou quer comparar os custos por condado: veja a regra de publicação da LLC.
• Sua LLC foi aberta em outro estado, mas você trabalha em Nova York: veja registro em outro estado.
• Um proprietário mora fora dos Estados Unidos: veja LLC dos EUA para não residentes, passo a passo e peça ajuda com a abertura da empresa.
• Você vende de fora de Nova York para o estado: veja o nexus do imposto sobre vendas de Nova York.
• Você quer as etapas comuns a qualquer estado, ou o que vem depois da aprovação: veja como abrir uma LLC e depois de abrir a empresa.