غیر مقیم افراد کے لیے نیواڈا LLC: فیس، سالانہ فہرست اور ریاستی ٹیکس

کیا غیر مقیم نیواڈا LLC بنا سکتا ہے، اور اس کی لاگت کیا ہے؟

جی ہاں۔ Articles نام اور پتے مانگتے ہیں، رہائش کی حیثیت یا شہریت نہیں (NRS 86.161)، اور نیواڈا سے باہر یا امریکہ سے باہر رہنا کوئی فیس نہیں بدلتا۔ نیواڈا LLC بنتے وقت ریاست کو ⁦$425⁩ ادا کرتی ہے: Articles of Organization کی فیس، ابتدائی فہرست کی فیس اور ریاستی کاروباری لائسنس کی فیس، سب فائلنگ کے ساتھ واجب۔

ابتدائی فہرست Articles کے ساتھ جمع ہوتی ہے، جب تک Secretary of State کوئی اور تاریخ نہ دے، اور کاروباری لائسنس فہرست جمع ہونے پر ملتا ہے۔ نیواڈا اپنے قانون کے تحت بننے والی ہر LLC کو ریاست میں کاروبار کرنے والی مانتا ہے، اس لیے نیواڈا میں دفتر، عملے یا فروخت کے بغیر بھی لائسنس واجب ہے (NRS 76.100)۔ رجسٹرڈ ایجنٹ کی فیس اس کے علاوہ ہے اور ریاست نہیں بلکہ ایجنٹ طے کرتا ہے۔

نیواڈا LLC سادہ نہیں رہتی جب اس کا مالک ایک غیر ملکی شخص ہو (ہر اس سال Form 5472 جب مالک کے ساتھ لین دین ہو، اور وقت پر جمع نہ ہونے والے ہر ایک پر ⁦$25,000⁩ جرمانہ)، مالک امریکہ کی کسی اور ریاست میں رہتا یا کام کرتا ہو، LLC نیواڈا میں لوگوں کو ادائیگی کرے گی، اس کے دو یا زیادہ مالکان ہوں، یا وہ کارپوریشن کے طور پر ٹیکس کا انتخاب کرے۔

فائل کرنے سے پہلے جمع کریں: LLC کا نام؛ نیواڈا کے گلی کے پتے والا رجسٹرڈ ایجنٹ اور اس کی دستخط شدہ قبولیت (کاروباری لائسنس نیواڈا میں کاروبار کی جگہ مانگتا ہے؛ نہ ہو تو ایجنٹ کا پتہ شمار ہوتا ہے، NRS 76.100)؛ فہرست میں آنے والے مینیجرز یا منتظم اراکین کے نام اور پتے؛ آپ اور جنہیں آپ ادائیگی کریں وہ کہاں کام کریں گے؛ EIN کا ذمہ دار شخص کون ہوگا، اور آیا اس کے پاس SSN یا ITIN ہے؛ اور غیر ملکی مالک کے لیے قیام سے اندر ڈالی یا نکالی گئی ہر رقم کا ریکارڈ، کیونکہ Form 5472 انہیں رپورٹ کرتا ہے۔

نیواڈا LLC کی سالانہ فیس: ہر سال کیا واجب ہے، اور کب؟

نیواڈا LLC اپنی سالانہ فہرست جمع کراتی ہے اور ریاستی کاروباری لائسنس کی تجدید ایک ساتھ کرتی ہے، اس مہینے کے آخری دن تک جس میں اس کے قیام کی سالگرہ پڑتی ہے۔ وہ ⁦$350⁩ ادا کرتی ہے: فہرست کے لیے ⁦$150⁩ اور لائسنس کے لیے ⁦$200⁩ (NRS 86.263؛ NRS 76.130)۔ رقم وہی رہتی ہے چاہے LLC نے کچھ کمایا ہو یا نہیں۔

• Secretary of State آخری تاریخ سے 90 دن پہلے یاددہانی بھیجتا ہے۔ یاددہانی نہ ملنا تاخیر کے جرمانے سے معافی نہیں دیتا۔
• بہت جلدی جمع نہ کرائیں: آخری تاریخ سے 90 دن سے زیادہ پہلے موصول ہونے والی فہرست پچھلے سال کی ترمیم شدہ فہرست شمار ہوتی ہے (NRS 86.263)۔
• ریاستی لائسنس اس شہر یا کاؤنٹی کے کسی بھی لائسنس کے علاوہ ہے جہاں کاروبار نیواڈا میں اصل میں چلتا ہو (NRS 76.100)۔

اگر نیواڈا کی سالانہ فہرست دیر سے ہو تو کیا ہوتا ہے؟

آخری تاریخ گزرنے پر LLC default میں چلی جاتی ہے اور ہر دیر سے ادا ہونے والی مد پر جرمانہ لگتا ہے: فہرست پر ⁦$75⁩ اور کاروباری لائسنس پر ⁦$100⁩ (NRS 86.272؛ NRS 76.130)۔ غیر ادا شدہ لائسنس فیس کو خود چھوٹی ہوئی سالانہ فہرست مانا جاتا ہے۔ اگر LLC default میں رہے تو اس کا چارٹر منسوخ ہو جاتا ہے۔

بحالی ماضی پر لاگو ہوتی ہے، اس لیے LLC کو یوں مانا جاتا ہے گویا اس کا کاروبار کا حق کبھی ختم ہی نہ ہوا ہو۔ NRS 86.276 کے تحت بحالی اس وقت دستیاب نہیں جب چارٹر لگاتار پانچ سال منسوخ رہ چکا ہو۔ NRS 86.580 کسی بھی مدت کے لیے چارٹر کی تجدید کی اجازت دیتا ہے، نئی LLC بنانے کی فیس پر، لیکن صرف NRS 86.276 کی تعمیل پر؛ قانون یہ نہیں بتاتا کہ پانچ سال کی رکاوٹ کے بعد تجدید کھلی رہتی ہے یا نہیں، اس لیے اس پر بھروسا کرنے سے پہلے Secretary of State سے تحریری طور پر پوچھیں۔

نیواڈا LLC کے تقاضے: رجسٹرڈ ایجنٹ، اور کیا میرا نام عوامی ہے؟

نیواڈا LLC کو نیواڈا کے گلی کے پتے والا رجسٹرڈ ایجنٹ چاہیے، اور اسے توقع رکھنی چاہیے کہ اس کے مینیجرز کے نام، یا منتظم اراکین کے نام اگر مینیجر نہ ہو، عوامی ہوں گے۔ مالکان اور مینیجرز کہیں بھی رہ سکتے ہیں (NRS 86.231؛ NRS 77.300)۔ ایجنٹ قانونی کاغذات اور ریاست کے default نوٹس وصول کرتا ہے۔ جس مالک کا نیواڈا میں گلی کا پتہ نہ ہو وہ ایجنٹ نہیں بن سکتا اور ایسا ایجنٹ مقرر کرتا ہے جس کا ہو۔ اپنے ایجنٹ خود بننے یا ایجنٹ بدلنے کے لیے دیکھیں رجسٹرڈ ایجنٹ۔

فائلنگیں لوگوں کے نام درج کرتی ہیں:

Articles عوامی ریکارڈ ہیں (NRS 77.200)۔ Chapter 86 صرف ریکارڈ کے نگران کی رابطہ تفصیلات کو خفیہ رکھتا ہے (NRS 86.246)، فہرستوں کو نہیں۔ اس لیے اپنے رکن کے چلائی ہوئی ایک مالک کی LLC اس مالک کا نام درج کرتی ہے۔ امریکی پتوں اور بینکنگ کے لیے دیکھیں امریکی کاروباری پتہ اور بینک اکاؤنٹ۔ نیواڈا آپریٹنگ معاہدے کا تقاضا نہیں کرتا (NRS 86.286)۔

کیا نیواڈا LLC یا اس کے مالک پر ٹیکس لگاتا ہے؟

آمدنی پر نہیں۔ نیواڈا میں ذاتی انکم ٹیکس نہیں، اور اس کے Department of Taxation کے چلائے جانے والے ٹیکسوں میں کارپوریٹ انکم ٹیکس بھی نہیں ہے (نیواڈا میں انکم ٹیکس؛ ٹیکس کی اقسام)۔ دو کاروباری ٹیکس LLC تک پہنچ سکتے ہیں، دونوں نیواڈا کی سرگرمی سے شروع ہوتے ہیں، وہاں کمپنی بنانے سے نہیں۔

Commerce tax کے سوالات کہتے ہیں کہ نیواڈا سے باہر قائم کاروبار پر ٹیکس لاگو ہونے سے پہلے نیواڈا سے کم از کم تعلق اور لکیر سے اوپر نیواڈا کی مجموعی آمدنی دونوں ضروری ہیں۔ جو رکن یا ملازم ان ٹیکسوں کو وصول یا ادا کرنے کا ذمہ دار ہو اور جان بوجھ کر ایسا نہ کرے وہ ٹیکس، سود اور جرمانوں کے لیے LLC کے ساتھ ذاتی طور پر ذمہ دار ہے (NRS 360.297)۔

کیا نیواڈا LLC سے وہاں ٹیکس کم ہوتا ہے جہاں میں رہتا یا کام کرتا ہوں؟

نہیں۔ ٹیکس وہاں لگتا ہے جہاں مالک رہتا ہے اور جہاں کاروبار کام کرتا، بیچتا یا ملازم رکھتا ہے، Articles پر درج ریاست پر نہیں۔ جس ریاست میں کام ہوتا ہے وہ LLC سے مطالبہ کر سکتی ہے کہ وہاں رجسٹر ہو اور ادائیگی کرے۔

کیلیفورنیا دکھاتا ہے کہ یہ کیسے کام کرتا ہے۔ Franchise Tax Board کسی کاروبار کو کیلیفورنیا میں کاروبار کرنے والا مانتا ہے اگر وہ کیلیفورنیا میں مالی فائدے کے لیے کوئی بھی لین دین کرے، وہاں تجارتی طور پر مقیم ہو، یا کیلیفورنیا کی فروخت، جائیداد یا پے رول سالانہ حدوں سے اوپر ہو (FTB: کاروبار کرنا)۔ کیلیفورنیا میں کاروبار کرنے والی ہر LLC $800 کا سالانہ ٹیکس ادا کرتی ہے (FTB: LLC)۔ اس لیے کیلیفورنیا کے گھر سے چلائی جانے والی نیواڈا LLC عموماً دونوں ریاستوں کو ادائیگی کرتی ہے، اور کیلیفورنیا کے مقیم پر ماخذ سے قطع نظر تمام آمدنی پر ٹیکس لگتا ہے، بشمول LLC کے منافع۔ اپنی ریاست میں رجسٹریشن کے لیے دیکھیں دوسری ریاست میں رجسٹریشن؛ انکم ٹیکس کے بغیر ریاستیں پھر بھی کیا لیتی ہیں، اس کے لیے دیکھیں انکم ٹیکس کے بغیر ریاستیں۔

امریکہ سے باہر کے مالک پر اپنے ملک میں اس ملک کے قواعد کے مطابق ٹیکس لگتا ہے۔ سرزمین چین کے لیے دیکھیں چین کے مقیم بانی کے لیے امریکی کمپنی۔

نیواڈا میں فروخت: سیلز ٹیکس رجسٹریشن کب شروع ہوتی ہے؟

دور سے فروخت کرنے والا، یعنی جس کی نیواڈا میں جسمانی موجودگی نہ ہو، اس وقت نیواڈا سیلز ٹیکس کے لیے رجسٹر ہونے اور اسے وصول کرنے کا پابند ہے جب پچھلے یا موجودہ کیلنڈر سال میں نیواڈا میں اس کی خوردہ فروخت ⁦$100,000⁩ سے بڑھ جائے، یا وہ وہاں ترسیل کے لیے 200 یا زیادہ الگ خوردہ لین دین کرے (Nevada Department of Taxation)۔ رجسٹریشن اس کیلنڈر مہینے کے پہلے دن تک واجب ہے جو فروخت کنندہ کے لکیر پار کرنے کے کم از کم 30 دن بعد شروع ہو۔

قیام کی ریاست سیلز ٹیکس کا فیصلہ نہیں کرتی: کہیں بھی بنی LLC نیواڈا کے خریداروں کے لیے وہی ٹیسٹ پورا کرتی ہے، اور دوسری جگہ بیچنے والی نیواڈا LLC ہر خریدار کی ریاست کی پیروی کرتی ہے۔ جس فروخت کنندہ کا نیواڈا میں سٹاک، دفتر یا عملہ ہو اس کی جسمانی موجودگی ہے اور وہ دور سے فروخت کرنے والا نہیں۔ نیواڈا کی دور سے فروخت کرنے والوں کی رہنمائی یہ نہیں بتاتی کہ نیواڈا میں کمپنی بنانا یا نیواڈا کا رجسٹرڈ ایجنٹ رکھنا موجودگی شمار ہوتا ہے یا نہیں؛ کسی کاروبار کے اپنے حقائق پر تحریری مشورے کے لیے Department مشاورتی رائے کی درخواستیں لیتا ہے۔ دوسری ریاستوں کی حدیں ریاست کے لحاظ سے سیلز ٹیکس کی معاشی نیکسس کی حدیں میں ہیں۔

غیر ملکیوں کے لیے نیواڈا LLC: IRS کیا تقاضا کرتا ہے؟

وہی جو کسی بھی ریاست کی LLC کے لیے ہے۔ LLC کو EIN چاہیے؛ SSN کے بغیر درخواست دینے اور غیر ملکی ملکیت والی LLC جو Form SS-4 کی لائنیں بھرتی ہے ان کے لیے دیکھیں SSN کے بغیر EIN۔

غیر ملکی شخص کی مکمل ملکیت والی ایک رکن کی LLC کو Form 5472 کی رپورٹنگ کے لیے کارپوریشن مانا جاتا ہے۔ ہر اس سال کے لیے جس میں اس کا اپنے مالک یا کسی اور متعلقہ فریق کے ساتھ قابل رپورٹ لین دین ہو، وہ ٹیکس سال ختم ہونے کے بعد کے مہینہ نمبر 4 کی 15 تاریخ تک pro forma Form 1120 کے ساتھ لگا کر Form 5472 جمع کراتی ہے: کیلینڈر سال کے لیے 15 اپریل، یا اس تک جمع کرائے گئے Form 7004 کی توسیع کے ساتھ بعد میں (Form 5472 کی ہدایات؛ Form 1120 کی ہدایات)۔ قابل رپورٹ لین دین میں وہ رقم شامل ہے جو مالک ڈالتا یا نکالتا ہے اور LLC بنانے یا ختم کرنے پر ادا کی گئی رقوم، اس لیے بغیر آمدنی والی LLC کو بھی جمع کرانا پڑ سکتا ہے۔ جمع نہ کرانے کا جرمانہ ⁦$25,000⁩ ہے۔ تفصیل غیر ملکی ملکیت والی ایک رکن کی LLC کی فائلنگ میں ہے؛ چھوٹے ہوئے سال غیر ملکی مالکان کی چھوٹی ہوئی فائلنگیں اور جرمانے میں۔ جب کوئی امریکی گاہک، بینک یا پلیٹ فارم LLC سے Form W-9 مانگے تو غیر ملکی مالک اس کی جگہ مناسب Form W-8 دیتا ہے (Form W-9؛ ادا کرنے والوں کو کون سا ٹیکس فارم دیں)۔

امریکی فرد کی ملکیت والی ایک مالک کی LLC Form 5472 جمع نہیں کراتی: اس کا کاروبار عموماً مالک کے Form 1040 میں جاتا ہے، عموماً Schedule C پر، اور خود روزگار ٹیکس کے تابع ہے (IRS: ایک رکن والی LLCs)۔ دو یا زیادہ مالکان والی LLC، یا جو کارپوریٹ ٹیکس کا انتخاب کرے، مختلف وفاقی گوشوارہ جمع کراتی ہے۔ کارپوریٹ انتخاب Form 8832 ہے، جس پر ہر رکن یا بااختیار مینیجر یا رکن دستخط کرتا ہے، اور یہ جمع کرانے سے 75 دن سے زیادہ پہلے نافذ نہیں ہو سکتا؛ غیر مقیم غیر ملکی S کارپوریشن کا مالک نہیں ہو سکتا (Form 8832؛ Form 2553 کی ہدایات؛ LLCs پر ٹیکس کیسے لگتا ہے)۔ مالک Form 1040-NR بھی جمع کراتا ہے یا نہیں، یہ امریکی کاروباری آمدنی پر منحصر ہے؛ دیکھیں کاروباری آمدنی کے لیے غیر مقیم گوشوارہ۔ سیٹ اپ کی پوری ترتیب غیر مقیم افراد کے لیے امریکی LLC، قدم بہ قدم میں ہے۔ نیواڈا LLC امریکی کمپنی ہے، اس لیے FinCEN کے موجودہ قاعدے کے تحت وہ حقیقی ملکیت کی رپورٹ جمع نہیں کراتی (FinCEN؛ اب کون جمع کراتا ہے)۔

نیواڈا، وائیومنگ، نیو میکسیکو یا ڈیلاویئر: ہر ایک کی سالانہ لاگت کیا ہے؟

نیواڈا کے سالانہ ⁦$350⁩ وائیومنگ کے کم از کم اور نیو میکسیکو سے کہیں اوپر ہیں، جس کا LLC Act کوئی سالانہ رپورٹ یا فیس مقرر نہیں کرتا، اور ڈیلاویئر کے ⁦$400⁩ سے نیچے۔ وفاقی فائلنگیں ہر ریاست میں ایک جیسی ہیں۔

سالانہ چارج ایک عنصر ہے۔ مکمل انتخاب کے لیے دیکھیں غیر مقیم LLC کے لیے بہترین ریاست؛ ہر ریاست کی فیس کے لیے ریاست کے لحاظ سے LLC کی سالانہ فیس اور رپورٹیں۔

مثال

یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں؛ تمام رقوم امریکی ڈالر میں ہیں۔

سنگاپور کا مالک جو سافٹ ویئر بیچتا ہے

سنگاپور کا ایک مقیم مارچ میں ایک رکن والی نیواڈا LLC بناتا ہے تاکہ دنیا بھر میں سافٹ ویئر سبسکرپشنز بیچے۔ نیواڈا میں اس کا کوئی دفتر یا عملہ نہیں اور نیواڈا کی آمدنی ⁦$4,000,000⁩ کے قریب بھی نہیں۔

• پہلا سال: فائلنگ پر ریاست ⁦$75 + $150 + $200 = $425⁩ لیتی ہے۔ مالک LLC کو فنڈ کرنے کے لیے ⁦$5,000⁩ ڈالتا ہے، جو قابل رپورٹ لین دین ہے، اس لیے LLC اگلے سال 15 اپریل تک pro forma Form 1120 کے ساتھ Form 5472 جمع کراتی ہے۔
• ہر بعد کا سال: 31 مارچ تک LLC ⁦$150 + $200 = $350⁩ ادا کرتی ہے، اور مالک کے ساتھ لین دین والے ہر سال کے لیے دوبارہ Form 5472 جمع کراتی ہے۔

نیواڈا منافع پر کوئی انکم ٹیکس نہیں لگاتا۔ مالک پر امریکی یا سنگاپور کا ٹیکس واجب ہے یا نہیں، یہ الگ سوال ہے۔

کیلیفورنیا میں رہنے والا مالک

کیلیفورنیا کا ایک مقیم نیواڈا LLC بناتا ہے اور اسے گھر سے چلاتا ہے۔ پہلے سال میں LLC نیواڈا کو ⁦$425⁩ دیتی ہے اور، چونکہ وہ کیلیفورنیا میں کاروبار کر رہی ہے، وہاں رجسٹر ہوتی ہے اور کیلیفورنیا کا ⁦$800⁩ کا سالانہ ٹیکس ادا کرتی ہے۔ ہر بعد کے سال وہ نیواڈا کو ⁦$350⁩ اور کیلیفورنیا کو ⁦$800⁩ دیتی ہے (اور کیلیفورنیا کی LLC فیس بھی جب اس کی کیلیفورنیا آمدنی ⁦$250,000⁩ تک پہنچ جائے)، اور مالک منافع کیلیفورنیا کے گوشوارے پر رپورٹ کرتا ہے۔ نیواڈا میں کمپنی بنانے سے ایک ریاست اور جڑ گئی؛ کوئی ہٹی نہیں۔

دیر سے جمع کی گئی سالانہ فہرست

مارچ میں بننے والی LLC پر فہرست اور لائسنس 31 مارچ تک واجب ہیں اور وہ 20 اپریل کو فائل کرتی ہے۔ وہ فہرست کے لیے ⁦$150 + $75⁩ اور لائسنس کے لیے ⁦$200 + $100⁩ ادا کرتی ہے: ⁦$525⁩۔ اگر اس نے اگلے سال 1 اپریل تک بھی کچھ جمع نہ کرایا ہوتا تو اس کا چارٹر منسوخ ہو جاتا، اور بحالی ہر غیر ادا شدہ فیس اور جرمانے میں ⁦$300⁩ جوڑتی۔

کیا آپ کی صورت مختلف ہے؟

• ایک غیر ملکی شخص LLC کا مالک ہے: pro forma Form 1120 کے ساتھ Form 5472 ہر اس سال واجب ہے جس میں LLC کا آپ کے ساتھ لین دین ہو، اور یہ آپ کی ڈالی یا نکالی گئی رقم رپورٹ کرتا ہے۔ دیکھیں غیر ملکی ملکیت والی ایک رکن کی LLC کی فائلنگ؛ ریکارڈ اور سالانہ فائلنگ کے لیے حساب کتاب اور کارپوریشن ٹیکس دیکھیں۔
• آپ سے Form 5472 چھوٹ گیا یا جرمانے کا نوٹس ملا: غیر ملکی مالکان کی چھوٹی ہوئی فائلنگیں اور جرمانے دیکھیں اور IRS کو جواب دینے سے پہلے کارپوریشن ٹیکس میں مدد لیں۔
• آپ امریکہ کی کسی اور ریاست میں رہتے یا کام کرتے ہیں: LLC کو وہاں بھی رجسٹر ہونا اور ادائیگی کرنی پڑ سکتی ہے۔ دیکھیں دوسری ریاست میں رجسٹریشن اور کاروبار کے قیام میں مدد۔
• LLC نیواڈا میں ملازم رکھے گی یا commerce tax کی لکیر کے قریب پہنچے گی: سہ ماہی پے رول ٹیکس گوشوارے یا commerce tax کا گوشوارہ شروع ہو جاتا ہے؛ کاروبار کے قیام میں مدد لیں۔
• دو یا زیادہ مالکان، یا آپ کارپوریٹ ٹیکس سلوک چاہتے ہیں: وفاقی گوشوارہ بدل جاتا ہے؛ انتخاب سے پہلے کاروبار کے قیام میں مدد لیں۔
• سالانہ فہرست دیر سے ہے یا LLC منسوخ ہو گئی: پانچ سال گزرنے سے پہلے اپنی کمپنی کی بحالی دیکھیں اور کاروبار کے قیام میں مدد لیں۔
• آپ کینیڈا میں رہتے ہیں: دیکھیں کینیڈین کی ملکیت والی امریکی LLC کی درستی۔
• آپ ابھی ریاست چن رہے ہیں یا امریکی پتہ چاہیے: دیکھیں غیر مقیم LLC کے لیے بہترین ریاست اور امریکی کاروباری پتہ اور بینک اکاؤنٹ۔