非居民内华达州 LLC：费用、年度名单与州税

非居民可以成立内华达州 LLC 吗？要花多少钱？

可以。章程要求填写姓名和地址，不要求居住身份或国籍（NRS 86.161），住在内华达州以外或美国境外，并不改变任何费用。内华达州 LLC 成立时向州里缴$425：章程费、初始名单费和州营业执照费，全部随备案一并缴纳。

初始名单与章程一并提交，除非州务卿允许另定日期；营业执照在提交名单时取得。内华达州把依其法律成立的每家 LLC 都视为在该州经营，所以即使在内华达州没有办公室、员工或销售，执照费也要缴（NRS 76.100）。注册代理的费用另算，由代理定价，不是州里定价。

内华达州 LLC 出现以下情况就不再简单：由一位外国人持有（该所有人每年有交易就要提交联邦 5472 表，每份未按时提交的罚$25,000）、所有人住在或工作在美国其他州、LLC 要在内华达州付酬给员工、有两位或更多所有人，或将选择按公司纳税。

提交前请准备：LLC 名称；有内华达州街道地址并已签署接受书的注册代理（营业执照要求填写内华达州营业地点；没有的话，以代理的地址为准，NRS 76.100）；将列入名单的经理或管理成员的姓名和地址；您和您付酬的任何人的工作地点；谁将担任 EIN 的责任方，以及此人是否有 SSN 或 ITIN；对外国所有人来说，还要记录从成立起每一笔转入或转出的款项，因为 5472 表要报告这些款项。

内华达州 LLC 的年费：每年要缴什么？何时缴？

内华达州 LLC 每年把年度名单和州营业执照续期一并办理，截止日是成立周年日所在月份的最后一天。费用共$350：名单$150，执照$200（NRS 86.263；NRS 76.130）。不论 LLC 有没有赚钱，金额都一样。

• 州务卿在截止日前 90 天发送提醒。没收到提醒，不能免除逾期罚款。
• 不要太早提交：在截止日前超过 90 天收到的名单，算作上一年度的修订名单（NRS 86.263）。
• 州执照之外，在内华达州实际经营的地方，还可能需要市或县的执照（NRS 76.100）。

内华达州年度名单逾期会怎样？

截止日一过，LLC 就处于违约状态，每一项逾期都要加收罚款：名单加收$75，营业执照加收$100（NRS 86.272；NRS 76.130）。未缴的执照费本身也被视为漏交年度名单。如果 LLC 一直处于违约状态，其章程会被撤销。

恢复具有溯及力，所以 LLC 被视为经营权利从未中断。章程连续撤销满五年之后，就不能再依 NRS 86.276 恢复。NRS 86.580 允许在任何期间恢复章程，费用同成立新 LLC，但只能在遵守 NRS 86.276 的前提下；该法规没有说明五年的限制之后是否仍可恢复，所以依赖这一点之前，请先以书面形式询问州务卿。

内华达州 LLC 的要求：注册代理，以及我的姓名会公开吗？

内华达州 LLC 需要在内华达州有街道地址的注册代理，并且应预计其经理的姓名（没有经理时是管理成员的姓名）会公开。所有人和经理可以住在任何地方（NRS 86.231；NRS 77.300）。代理接收法律文书和州里的违约通知。在内华达州没有街道地址的所有人不能担任代理，要指定一名有地址的代理。自己担任代理或更换代理，见注册代理。

各项备案会列出人员：

章程是公开记录（NRS 77.200）。第 86 章只对记录保管人的联系方式保密（NRS 86.246），名单不保密。所以由成员自己管理的单一所有人 LLC，会列出该所有人。美国地址和银行，见美国商业地址和银行账户。内华达州不要求经营协议（NRS 86.286）。

内华达州会对 LLC 或其所有人征税吗？

不对所得征税。内华达州没有个人所得税，其税务局管理的税种中也没有公司所得税（内华达州所得税；税种）。有两项营业税可能涉及 LLC，二者都由在内华达州的活动触发，而不是由在那里成立触发。

商业税常见问题说明，位于内华达州以外的企业，要同时与内华达州有最低限度的联系，且内华达州总收入超过上述界线，此税才适用。负责代收或缴纳这些税款的成员或员工，如果故意不缴，要与 LLC 一起对税款、利息和罚款承担个人责任（NRS 360.297）。

内华达州 LLC 能降低我居住地或工作地的税吗？

不能。税跟着所有人居住的地方、企业工作、销售或雇人的地方走，而不是跟着章程上的州。工作发生地的州，可以要求 LLC 在那里登记并缴税。

加州就是例子。特许经营税局认为，企业只要在加州进行任何为获取经济利益的交易、在加州设有商业住所，或在加州的销售、财产或工资超过年度门槛，就是在加州经营（FTB：在加州经营）。每家在加州经营的 LLC 都要缴$800的年度税（FTB：LLC）。因此，在加州的家中经营的内华达州 LLC，一般要在两个州都缴税，而加州居民要就所有收入缴税，不论来源，包括 LLC 的利润。在您自己的州登记，见在其他州登记；没有所得税的州还要收什么，见没有所得税的州。

美国境外的所有人，按其所在国的规则在本国纳税。中国大陆的情况，见中国居民创办人的美国公司。

向内华达州销售：销售税登记从什么时候开始？

远程卖家，即在内华达州没有实体存在的卖家，在上一个或当前日历年度内，向内华达州的零售销售额超过$100,000，或向该州交付的零售交易达到 200 笔或以上，就必须登记并代收内华达州销售税（内华达州税务局）。登记的截止日是卖家越线后至少 30 天开始的那个日历月的第一天。

成立州不决定销售税：在任何地方成立的 LLC，面对内华达州买家适用同样的标准，而内华达州 LLC 向外州销售，则按每位买家所在州的规定。在内华达州有存货、办公室或员工的卖家，有实体存在，不是远程卖家。内华达州的远程卖家指引没有说明在内华达州成立或保留内华达州注册代理是否算作存在；若要针对企业自己的情况取得书面意见，税务局接受咨询意见的申请。其他州的界线见各州销售税经济关联门槛。

外国人的内华达州 LLC：IRS 有什么要求？

与任何州的 LLC 相同。LLC 需要 EIN；没有 SSN 怎么申请，以及外国人持有的 LLC 填写 SS-4 表的哪些行，见没有 SSN 怎么申请 EIN。

完全由外国人持有的单一成员 LLC，在 5472 表的申报上被视为公司。每个与所有人或其他关联方有应申报交易的年度，它要提交 5472 表并附形式 1120 表，截止日是纳税年度结束后第 4 个月的 15 日：日历年度为 4 月 15 日，如果届时已提交 7004 表延期，则更晚（5472 表填表说明；1120 表填表说明）。应申报的交易包括所有人转入或转出的款项，以及为成立或解散 LLC 支付的款项，所以没有收入的 LLC 也可能必须提交。未提交的罚款是$25,000。详情见外国人持有的单一成员 LLC 报税；漏交的年度，见外国所有人漏交的申报和罚款。当美国客户、银行或平台向 LLC 索要 W-9 表时，外国所有人改提供相应的 W-8 表（W-9 表；向付款方提供哪种税表）。

由美国个人持有的单一所有人 LLC，不提交 5472 表：其业务一般记在所有人的 1040 表上，通常用 Schedule C，并缴自雇税（IRS：单一成员 LLC）。有两位或更多所有人，或选择按公司纳税的 LLC，提交的联邦税表不同。按公司纳税的选择用 8832 表，由每位成员或有权的经理或成员签署，生效日期最早可以是提交日之前 75 天；非居民外国人不能持有 S 公司（8832 表；2553 表填表说明；LLC 如何纳税）。所有人是否还要提交 1040-NR 表，取决于美国经营收入；见经营收入的非居民税表。完整的设置顺序见非居民的美国 LLC 分步指南。内华达州 LLC 是美国公司，所以按 FinCEN 现行规则，不提交受益所有权报告（FinCEN；哪些人仍要提交）。

内华达州、怀俄明州、新墨西哥州或特拉华州：每年各要花多少钱？

内华达州每年的$350远高于怀俄明州的最低额，也高于新墨西哥州（其 LLC 法没有规定年度报告或费用），但低于特拉华州的$400。联邦申报在每个州都一样。

每年的费用只是其中一项因素。完整的选择，见非居民 LLC 的最佳州；每个州的费用，见各州 LLC 年费和年度报告。

示例

以下示例仅作说明；所有金额均为美元。

新加坡的所有人，销售软件

一位新加坡居民在 3 月成立单一成员内华达州 LLC，向全球销售软件订阅。它在内华达州没有办公室或员工，在内华达州的收入也远低于 $4,000,000。

• 第一年：备案时州里收取 $75 + $150 + $200 = $425。所有人投入 $5,000 为 LLC 出资，这是一笔应申报的交易，所以 LLC 在次年 4 月 15 日之前提交 5472 表，并附形式 1120 表。
• 之后每年：3 月 31 日之前，LLC 缴 $150 + $200 = $350，并且对任何与所有人有交易的年度，再次提交 5472 表。

内华达州不对利润征收所得税。所有人是否要缴美国或新加坡的税，是另一个问题。

住在加州的所有人

一位加州居民成立内华达州 LLC，并在家中经营。第一年，LLC 向内华达州缴 $425，并因为在加州经营，在那里登记，缴加州 $800 的年度税。之后每年，它向内华达州缴 $350，向加州缴 $800（一旦加州收入达到 $250,000，另加加州的 LLC 费用），所有人在加州税表上申报利润。在内华达州成立多了一个州，没有省掉任何一个州。

逾期提交的年度名单

3 月成立的 LLC，名单和执照的截止日是 3 月 31 日，它在 4 月 20 日提交。它缴名单 $150 + $75 和执照 $200 + $100：共 $525。如果到次年 4 月 1 日仍什么都没提交，其章程会被撤销，恢复时要在每一项未缴的费用和罚款之外另加 $300。

您的情况不同？

• 一位外国人持有 LLC： LLC 每年只要与您有交易，就要提交 5472 表并附形式 1120 表，它报告您转入或转出的款项。见外国人持有的单一成员 LLC 报税；记录和每年的申报，见记账和公司税务。
• 您漏交了 5472 表，或收到罚款通知： 见外国所有人漏交的申报和罚款，并在回复 IRS 之前，获取公司税务协助。
• 您住在或工作在美国其他州： LLC 可能也必须在那里登记并缴税。见在其他州登记和公司成立协助。
• LLC 将在内华达州雇人，或接近商业税的界线： 季度工资税表或商业税税表就要开始；请获取公司成立协助。
• 有两位或更多所有人，或您想按公司纳税： 联邦税表会改变；作出选择之前，请获取公司成立协助。
• 年度名单逾期，或 LLC 已被撤销： 在五年期满之前，见恢复您的公司，并获取公司成立协助。
• 您住在加拿大： 见修正加拿大人持有的美国 LLC。
• 您还在选择州，或需要美国地址： 见非居民 LLC 的最佳州和美国商业地址和银行账户。