LLC de Nevada para não residentes: taxas, lista anual e imposto

Um não residente pode abrir uma LLC de Nevada e quanto custa?

Sim. Os articles pedem nomes e endereços, não o status de residência nem a cidadania (NRS 86.161), e morar fora de Nevada ou dos EUA não muda nenhuma taxa. Uma LLC de Nevada paga ao estado US$425 ao abrir: a taxa dos articles of organization, a taxa da initial list e a taxa da licença comercial estadual, todas devidas com a entrega.

A initial list é entregue com os articles, a menos que a Secretaria de Estado permita outra data, e a licença comercial é obtida quando a lista é entregue. Nevada trata toda LLC aberta sob suas leis como se fizesse negócios no estado, então a licença é devida mesmo sem escritório, equipe ou vendas em Nevada (NRS 76.100). A taxa de um agente registrado é extra e definida pelo agente, não pelo estado.

Uma LLC de Nevada deixa de ser simples quando uma pessoa estrangeira é a proprietária (um Form 5472 federal a cada ano em que tem uma transação com o proprietário, e uma multa de $25.000 por cada um não entregue no prazo), quando o proprietário mora ou trabalha em outro estado dos EUA, quando a LLC vai pagar pessoas em Nevada, quando tem dois ou mais proprietários ou quando vai optar por ser tributada como corporação.

Reúna antes de entregar: o nome da LLC; um agente registrado com endereço de rua em Nevada e sua aceitação assinada (a licença comercial pede um local de negócios em Nevada; sem um, vale o endereço do agente, NRS 76.100); os nomes e endereços dos gerentes ou membros administradores que vão constar da lista; onde você e quem você pagar vão trabalhar; quem será o responsável do EIN e se essa pessoa tem SSN ou ITIN; e, para um proprietário estrangeiro, um registro de cada valor aportado ou retirado desde a abertura, já que o Form 5472 os informa.

Taxa anual da LLC de Nevada: o que vence todo ano e quando?

Uma LLC de Nevada entrega a lista anual e renova a licença comercial estadual juntas, até o último dia do mês em que cai o aniversário da abertura. Ela paga $350: $150 pela lista e $200 pela licença (NRS 86.263; NRS 76.130). O valor é o mesmo, ganhe ou não alguma coisa a LLC.

• A Secretaria de Estado envia um lembrete 90 dias antes do vencimento. Não recebê-lo não dispensa a multa por atraso.
• Não entregue cedo demais: uma lista recebida mais de 90 dias antes do vencimento conta como lista alterada do ano anterior (NRS 86.263).
• A licença estadual se soma a qualquer licença da cidade ou do condado onde o negócio realmente opera em Nevada (NRS 76.100).

E se a lista anual de Nevada atrasar?

Passada a data de vencimento, a LLC fica em situação de inadimplência, e cada item atrasado acrescenta uma multa: US$75 sobre a lista e $100 sobre a licença comercial (NRS 86.272; NRS 76.130). Uma taxa de licença não paga é tratada, ela mesma, como uma lista anual não entregue. Se a LLC continuar inadimplente, seu registro é revogado.

A reativação tem efeito retroativo, então a LLC é tratada como se seu direito de fazer negócios nunca tivesse deixado de existir. A reativação segundo a NRS 86.276 não está disponível quando o registro fica revogado por cinco anos seguidos. A NRS 86.580 permite um restabelecimento do registro por qualquer período, pela taxa de abertura de uma nova LLC, mas só cumprindo a NRS 86.276; a lei não diz se o restabelecimento continua aberto depois do limite de cinco anos, então pergunte por escrito à Secretaria de Estado antes de contar com ele.

Exigências da LLC de Nevada: agente registrado, e meu nome é público?

Uma LLC de Nevada precisa de um agente registrado com endereço de rua em Nevada e deve esperar que os nomes de seus gerentes, ou de seus membros administradores se não houver gerente, sejam públicos. Os proprietários e gerentes podem morar em qualquer lugar (NRS 86.231; NRS 77.300). O agente recebe os documentos legais e os avisos de inadimplência do estado. Um proprietário sem endereço de rua em Nevada não pode ser o agente e nomeia um que tenha. Para atuar como seu próprio agente ou trocar de agente, veja agente registrado.

As entregas indicam pessoas:

Os articles são registro público (NRS 77.200). O capítulo 86 mantém confidenciais apenas os dados de contato do responsável pelos registros (NRS 86.246), não as listas. Uma LLC de um proprietário administrada pelo próprio membro, portanto, indica esse proprietário. Para endereços e contas bancárias nos EUA, veja endereço comercial e conta bancária nos EUA. Nevada não exige um acordo operacional (NRS 86.286).

Nevada tributa a LLC ou seu proprietário?

Não sobre a renda. Nevada não tem imposto de renda pessoal, e nenhum imposto de renda de corporações aparece entre os que o Department of Taxation administra (imposto de renda em Nevada; tipos de imposto). Dois impostos empresariais podem alcançar uma LLC, ambos acionados pela atividade em Nevada, não por abrir a empresa lá.

As perguntas frequentes do commerce tax dizem que um negócio localizado fora de Nevada precisa tanto de uma conexão mínima com Nevada quanto de receita bruta em Nevada acima do limite para o imposto se aplicar. Um membro ou empregado cuja função é cobrar ou pagar esses impostos, e que deliberadamente deixa de fazê-lo, responde pessoalmente com a LLC pelo imposto, juros e multas (NRS 360.297).

Uma LLC de Nevada reduz o imposto de onde eu moro ou trabalho?

Não. O imposto segue onde o proprietário mora e onde o negócio trabalha, vende ou contrata, não o estado dos articles. O estado onde o trabalho acontece pode exigir que a LLC se registre e pague lá.

A Califórnia mostra como isso funciona. O Franchise Tax Board trata um negócio como fazendo negócios na Califórnia se ele realiza qualquer transação com fins lucrativos na Califórnia, tem domicílio comercial lá ou tem vendas, bens ou folha de pagamento na Califórnia acima de limites anuais (FTB: fazer negócios). Toda LLC que faz negócios na Califórnia paga um imposto anual de $800 (FTB: LLC). Uma LLC de Nevada administrada de uma casa na Califórnia, portanto, geralmente paga aos dois estados, e um residente da Califórnia é tributado sobre toda a renda, qualquer que seja a fonte, inclusive o lucro da LLC. Para registrar no seu próprio estado, veja registro em outro estado; para o que os estados sem imposto de renda ainda cobram, veja estados sem imposto de renda.

Um proprietário fora dos EUA é tributado no país de origem conforme as regras desse país. Para a China continental, veja uma empresa dos EUA para um fundador residente na China.

Vendendo em Nevada: quando começa o registro do imposto sobre vendas?

Um vendedor remoto, ou seja, sem presença física em Nevada, deve se registrar e cobrar o imposto sobre vendas de Nevada quando suas vendas a varejo em Nevada passam de $100.000, ou quando faz 200 ou mais transações de varejo separadas para entrega lá, no ano-calendário anterior ou no atual (Nevada Department of Taxation). O registro vence no primeiro dia do mês-calendário que começa pelo menos 30 dias depois de o vendedor cruzar o limite.

O estado de abertura não define o imposto sobre vendas: uma LLC aberta em qualquer lugar passa pelo mesmo teste para compradores de Nevada, e uma LLC de Nevada que vende em outros lugares segue o estado de cada comprador. Um vendedor com estoque, escritório ou equipe em Nevada tem presença física e não é vendedor remoto. A orientação de Nevada sobre vendedores remotos não diz se abrir a LLC em Nevada ou manter um agente registrado em Nevada conta como presença; para orientação por escrito sobre os fatos do próprio negócio, o Department aceita pedidos de parecer consultivo. Os limites de outros estados estão em limites de nexus econômico do imposto sobre vendas por estado.

LLC de Nevada para estrangeiros: o que o IRS exige?

O mesmo que para uma LLC em qualquer estado. A LLC precisa de um EIN; para pedir sem SSN, e as linhas do Form SS-4 que uma LLC de propriedade estrangeira preenche, veja EIN sem SSN.

Uma LLC de um único membro inteiramente de propriedade de uma pessoa estrangeira é tratada como corporação para fins do Form 5472. Em cada ano em que tem uma transação declarável com o proprietário ou outra parte relacionada, ela entrega o Form 5472 anexado a um Form 1120 pro forma até o 15º dia do 4º mês depois do fim do ano fiscal: 15 de abril para o ano-calendário, mais tarde com uma prorrogação pelo Form 7004 entregue até lá (instruções do Form 5472; instruções do Form 1120). As transações declaráveis incluem dinheiro que o proprietário aporta ou retira e valores pagos para abrir ou dissolver a LLC, então uma LLC sem renda ainda pode ter de entregar. A multa por não entregar é $25.000. O detalhe está em entrega da LLC de um único membro de propriedade estrangeira; os anos perdidos estão em entregas perdidas de proprietários estrangeiros e multas. Quando um cliente, banco ou plataforma dos EUA pede à LLC o Form W-9, o proprietário estrangeiro entrega o Form W-8 apropriado (Form W-9; qual formulário de imposto entregar aos pagadores).

Uma LLC de um proprietário, de propriedade de uma pessoa física dos EUA, não entrega o Form 5472: o negócio geralmente vai no Form 1040 do proprietário, em geral no Schedule C, e está sujeito ao imposto de autônomo (IRS: LLCs de um único membro). Uma LLC com dois ou mais proprietários, ou que opta pelo imposto de corporação, entrega outra declaração federal. A opção por corporação é o Form 8832, assinado por cada membro ou por um gerente ou membro autorizado, e pode valer no máximo 75 dias antes de ser entregue; um estrangeiro não residente não pode ser proprietário de uma corporação S (Form 8832; instruções do Form 2553; como as LLCs são tributadas). Se o proprietário também entrega o Form 1040-NR depende da renda empresarial nos EUA; veja a declaração de não residente para renda empresarial. A ordem completa da abertura está em LLC dos EUA para não residentes, passo a passo. Uma LLC de Nevada é uma empresa dos EUA, então, pela regra atual da FinCEN, não entrega relatório de beneficiários finais (FinCEN; quem ainda entrega).

Nevada, Wyoming, Novo México ou Delaware: quanto cada um custa por ano?

Os $350 por ano de Nevada ficam bem acima do mínimo de Wyoming e do Novo México, cuja lei de LLCs não prevê relatório nem taxa anual, e abaixo dos $400 de Delaware. As entregas federais são as mesmas em todos os estados.

A cobrança anual é um dos fatores. Para a escolha completa, veja o melhor estado para uma LLC de não residente; para a taxa de cada estado, veja taxas e relatórios anuais de LLC por estado.

Exemplo

Estes exemplos são ilustrativos; todos os valores estão em dólares americanos.

Proprietário em Singapura que vende software

Um residente de Singapura abre uma LLC de Nevada de um único membro em março para vender assinaturas de software no mundo todo. Ela não tem escritório nem equipe em Nevada e está longe de US$4.000.000 de receita em Nevada.

• Primeiro ano: o estado cobra US$75 + US$150 + US$200 = US$425 na entrega. O proprietário aporta US$5.000 para financiar a LLC, uma transação declarável, então a LLC entrega o Form 5472 com um Form 1120 pro forma até 15 de abril do ano seguinte.
• Cada ano seguinte: até 31 de março a LLC paga US$150 + US$200 = US$350 e entrega o Form 5472 de novo em qualquer ano com uma transação com o proprietário.

Nevada não cobra imposto de renda sobre o lucro. Se o proprietário deve imposto dos EUA ou de Singapura é uma questão à parte.

Proprietário que mora na Califórnia

Um residente da Califórnia abre uma LLC de Nevada e a administra de casa. No primeiro ano, a LLC paga US$425 a Nevada e, porque faz negócios na Califórnia, se registra lá e paga o imposto anual de US$800 da Califórnia. Em cada ano seguinte, paga US$350 a Nevada e US$800 à Califórnia (mais a taxa de LLC da Califórnia quando a renda dela na Califórnia chega a US$250.000), e o proprietário informa o lucro em uma declaração da Califórnia. Abrir em Nevada acrescentou um estado; não eliminou nenhum.

Lista anual entregue com atraso

Uma LLC aberta em março deve a lista e a licença até 31 de março e entrega em 20 de abril. Ela paga US$150 + US$75 pela lista e US$200 + US$100 pela licença: US$525. Se ainda não tivesse entregado nada em 1º de abril do ano seguinte, seu registro seria revogado, e a reativação acrescentaria US$300 a todas as taxas e multas não pagas.

E no seu caso?

• Uma pessoa estrangeira é proprietária da LLC: o Form 5472 com um Form 1120 pro forma vence em todo ano em que a LLC tem uma transação com você, e informa o dinheiro que você aporta ou retira. Veja entrega da LLC de um único membro de propriedade estrangeira; para os registros e a entrega anual, veja escrituração contábil e impostos corporativos.
• Você deixou de entregar o Form 5472 ou recebeu um aviso de multa: veja entregas perdidas de proprietários estrangeiros e multas e peça ajuda com impostos corporativos antes de responder ao IRS.
• Você mora ou trabalha em outro estado dos EUA: a LLC também pode ter de se registrar e pagar lá. Veja registro em outro estado e ajuda com a abertura da empresa.
• A LLC vai contratar em Nevada ou se aproximar do limite do commerce tax: começam as declarações trimestrais de imposto sobre a folha ou uma declaração do commerce tax; peça ajuda com a abertura da empresa.
• Dois ou mais proprietários, ou você quer o tratamento de imposto de corporação: a declaração federal muda; peça ajuda com a abertura da empresa antes de optar.
• A lista anual está atrasada ou a LLC foi revogada: veja reativar sua empresa antes de passarem cinco anos e peça ajuda com a abertura da empresa.
• Você mora no Canadá: veja corrigir uma LLC dos EUA de propriedade de um canadense.
• Você ainda está escolhendo um estado ou precisa de um endereço nos EUA: veja o melhor estado para uma LLC de não residente e endereço comercial e conta bancária nos EUA.