비거주자의 네바다 LLC: 수수료, 연례 목록, 주 세금

비거주자도 네바다 LLC를 설립할 수 있나요? 비용은 얼마인가요?

네. 정관에는 이름과 주소를 적을 뿐 거주 지위나 시민권을 묻지 않으며(NRS 86.161), 네바다나 미국 밖에 산다고 수수료가 달라지지 않습니다. 네바다 LLC는 설립할 때 주에 $425를 냅니다. 정관 수수료, 초기 목록 수수료, 주 사업 면허 수수료이며 모두 제출과 함께 냅니다.

국무부가 다른 날짜를 허용하지 않는 한 초기 목록은 정관과 함께 제출하며, 사업 면허는 목록을 제출할 때 받습니다. 네바다는 자기 법에 따라 설립된 모든 LLC가 주에서 영업한다고 보므로, 네바다에 사무소, 직원, 매출이 없어도 면허를 내야 합니다(NRS 76.100). 등록 대리인 요금은 별도이며 주가 아니라 대리인이 정합니다.

외국인 한 명이 소유한 경우(소유주와 거래가 있는 해마다 연방 Form 5472, 기한 내에 제출하지 않은 건마다 $25,000 가산세), 소유주가 다른 미국 주에 살거나 일하는 경우, LLC가 네바다에서 사람에게 보수를 지급하는 경우, 소유주가 둘 이상인 경우, 법인 과세를 선택하는 경우에는 네바다 LLC가 더 이상 단순하지 않습니다.

제출 전에 준비할 것은 LLC 이름, 네바다 도로명 주소와 서명한 수락서를 갖춘 등록 대리인(사업 면허는 네바다 사업장을 묻는데 없으면 대리인 주소로 인정됨, NRS 76.100), 목록에 올릴 관리자 또는 관리 구성원의 이름과 주소, 본인과 보수를 받는 사람이 일하는 곳, EIN 책임자와 그 사람의 SSN 또는 ITIN 보유 여부, 그리고 외국인 소유주라면 Form 5472가 보고하므로 설립 때부터 들어오고 나간 모든 금액의 기록입니다.

네바다 LLC 연간 수수료: 매년 무엇을 언제까지 내나요?

네바다 LLC는 설립 기념일이 있는 달의 말일까지 연례 목록 제출과 주 사업 면허 갱신을 함께 합니다. 목록 $150와 면허 $200를 합쳐 $350를 냅니다(NRS 86.263; NRS 76.130). LLC가 수입을 올렸는지와 관계없이 금액은 같습니다.

• 국무부는 기한 90일 전에 알림을 보냅니다. 알림을 받지 못했다고 연체 가산세가 면제되지는 않습니다.
• 너무 일찍 제출하지 마세요. 기한보다 90일을 넘게 앞서 접수된 목록은 전년도 수정 목록으로 간주됩니다(NRS 86.263).
• 주 면허는 네바다에서 실제로 영업하는 곳의 시나 카운티 면허에 더해지는 것입니다(NRS 76.100).

네바다 연례 목록이 늦으면 어떻게 되나요?

기한이 지나면 LLC는 채무 불이행 상태가 되고 늦은 항목마다 가산세가 붙습니다. 목록에 $75, 사업 면허에 $100입니다(NRS 86.272; NRS 76.130). 면허 수수료를 내지 않은 것은 그 자체로 연례 목록을 놓친 것으로 취급됩니다. LLC가 계속 불이행 상태이면 설립 인가가 취소됩니다.

회복은 소급되므로 LLC는 영업할 권리가 한 번도 끊기지 않은 것으로 취급됩니다. NRS 86.276에 따른 회복은 설립 인가가 연속 다섯 해 취소된 채로 있으면 더 이상 쓸 수 없습니다. NRS 86.580은 어떤 기간이든 인가를 되살릴 수 있게 하며 수수료는 새 LLC를 설립하는 수수료와 같지만, NRS 86.276을 준수해야만 가능합니다. 다섯 해 제한 이후에도 되살리기가 열려 있는지는 법에 나와 있지 않으므로 의존하기 전에 국무부에 서면으로 문의하세요.

네바다 LLC 요건: 등록 대리인은 필요하고, 내 이름은 공개되나요?

네바다 LLC에는 네바다 도로명 주소의 등록 대리인이 필요하며, 관리자(관리자가 없으면 관리 구성원)의 이름이 공개된다고 보아야 합니다. 소유주와 관리자는 어디에 살아도 됩니다(NRS 86.231; NRS 77.300). 대리인은 법률 문서와 주의 불이행 통지를 받습니다. 네바다 도로명 주소가 없는 소유주는 대리인이 될 수 없고, 주소가 있는 대리인을 지정합니다. 본인이 대리인을 맡거나 대리인을 바꾸는 방법은 등록 대리인을 보세요.

제출 서류에는 사람의 이름이 들어갑니다.

정관은 공개 기록입니다(NRS 77.200). 86장은 기록 관리자의 연락처만 비공개로 하며 목록은 비공개로 하지 않습니다(NRS 86.246). 따라서 구성원이 직접 운영하는 1인 소유 LLC는 그 소유주의 이름이 나옵니다. 미국 주소와 은행 계좌는 미국 사업 주소와 은행 계좌를 보세요. 네바다는 운영 계약서를 요구하지 않습니다(NRS 86.286).

네바다는 LLC나 소유주에게 세금을 부과하나요?

소득에는 부과하지 않습니다. 네바다에는 개인 소득세가 없고, 네바다 주 세무국이 운영하는 세금 중에 법인 소득세도 없습니다(income tax in Nevada; tax types). 사업세 두 가지가 LLC에 적용될 수 있으며, 둘 다 네바다에서 설립했다는 사실이 아니라 네바다에서의 활동에 따라 적용됩니다.

상업세 FAQ는 네바다 밖에 있는 사업체에 세금이 적용되려면 네바다와의 최소한의 연결과 기준을 넘는 네바다 총수입이 모두 필요하다고 설명합니다. 이 세금을 징수하거나 납부하는 일을 맡은 구성원이나 직원이 고의로 납부하지 않으면 LLC와 함께 세금, 이자, 가산세에 개인적으로 책임집니다(NRS 360.297).

네바다 LLC는 내가 사는 곳이나 일하는 곳의 세금을 줄여 주나요?

아니요. 세금은 정관에 적은 주가 아니라 소유주가 사는 곳과 사업이 이뤄지거나 판매하거나 채용하는 곳을 따릅니다. 업무가 이뤄지는 주는 LLC에 그곳에 등록하고 납부하도록 요구할 수 있습니다.

캘리포니아가 이를 보여 줍니다. 프랜차이즈세 위원회는 캘리포니아에서 금전적 이득을 위한 거래를 하거나, 상업적 주소지가 캘리포니아이거나, 캘리포니아 매출·재산·급여가 연간 기준을 넘는 사업체를 캘리포니아에서 영업하는 것으로 봅니다(FTB: doing business). 캘리포니아에서 영업하는 모든 LLC는 연간 세금 $800를 냅니다(FTB: LLC). 따라서 캘리포니아 집에서 운영하는 네바다 LLC는 일반적으로 두 주에 모두 내며, 캘리포니아 거주자는 LLC 이익을 포함해 원천과 관계없이 모든 소득에 과세됩니다. 본인이 사는 주에 등록하는 방법은 다른 주에 등록하기를, 소득세 없는 주가 그래도 부과하는 것은 소득세가 없는 주를 보세요.

미국 밖의 소유주는 본국에서 그 나라 규정에 따라 과세됩니다. 중국 본토는 중국 거주 창업자의 미국 회사를 보세요.

네바다에 판매하는 경우, 판매세 등록은 언제 시작하나요?

네바다에 물리적 사업장이 없는 원격 판매자는 직전 또는 당해 역년에 네바다로의 소매 판매가 $100,000를 넘거나 네바다로 배송하는 개별 소매 거래가 200건 이상이면 네바다 판매세에 등록하고 징수해야 합니다(Nevada Department of Taxation). 등록은 판매자가 기준을 넘은 뒤 최소 30일 후에 시작되는 역월의 첫날까지 해야 합니다.

판매세는 설립한 주가 정하지 않습니다. 어디서 설립했든 LLC는 네바다 구매자에 대해 같은 기준을 적용받고, 다른 곳에 판매하는 네바다 LLC는 구매자가 있는 주의 규정을 따릅니다. 네바다에 재고, 사무소, 직원이 있는 판매자는 물리적 사업장이 있으므로 원격 판매자가 아닙니다. 네바다의 원격 판매자 안내는 네바다에서 설립하거나 네바다 등록 대리인을 두는 것이 사업장으로 인정되는지 밝히지 않습니다. 자기 사업의 사실관계에 대한 서면 조언은 세무국에 자문 의견을 요청할 수 있습니다. 다른 주의 기준은 주별 판매세 경제적 세무 연관성 기준에 있습니다.

외국인의 네바다 LLC: IRS는 무엇을 요구하나요?

어느 주의 LLC든 같습니다. LLC에는 EIN이 필요합니다. SSN 없이 신청하는 방법과 외국인 소유 LLC가 작성하는 Form SS-4 항목은 SSN 없이 EIN 받기를 보세요.

외국인이 전부 소유한 단일 구성원 LLC는 Form 5472 보고에서는 법인으로 취급됩니다. 소유주나 다른 특수관계자와 보고 대상 거래가 있는 해마다, 과세연도 종료 후 4번째 달 15일까지(역년은 4월 15일이며, 그때까지 Form 7004 연장을 제출하면 더 늦게) pro forma Form 1120에 첨부한 Form 5472를 제출합니다(Instructions for Form 5472; Instructions for Form 1120). 보고 대상 거래에는 소유주가 넣거나 인출한 돈, LLC를 설립하거나 해산하는 데 낸 금액이 포함되므로 수입이 없는 LLC도 제출해야 할 수 있습니다. 미제출 가산세는 $25,000입니다. 자세한 내용은 외국인 소유 단일 구성원 LLC 제출에, 놓친 해는 놓친 외국인 소유주 제출 서류와 가산세에 있습니다. 미국 고객, 은행, 플랫폼이 LLC에 Form W-9를 요구하면 외국인 소유주는 대신 해당하는 Form W-8을 줍니다(Form W-9; 지급인에게 줄 세금 서식).

미국 개인이 소유한 1인 소유 LLC는 Form 5472를 제출하지 않습니다. 사업은 일반적으로 소유주의 Form 1040, 보통 Schedule C에 올라가고 자영업세가 붙습니다(IRS: 단일 구성원 LLC). 소유주가 둘 이상이거나 법인 과세를 선택한 LLC는 다른 연방 신고서를 제출합니다. 법인 선택은 구성원 각자 또는 권한 있는 관리자나 구성원이 서명하는 Form 8832이며, 제출 75일 전까지만 소급해 효력을 낼 수 있습니다. 비거주 외국인은 S corporation을 소유할 수 없습니다(Form 8832; Form 2553 작성 안내; LLC 과세 방식). 소유주가 Form 1040-NR도 제출하는지는 미국 사업 소득에 달려 있습니다. 사업 소득에 대한 비거주자 신고서를 보세요. 전체 설정 순서는 비거주자의 미국 LLC 단계별 안내에 있습니다. 네바다 LLC는 미국 회사이므로 FinCEN의 현행 규칙상 실질 소유자 정보 보고서를 제출하지 않습니다(FinCEN; 여전히 제출하는 경우).

네바다, 와이오밍, 뉴멕시코, 델라웨어: 연간 비용은 각각 얼마인가요?

네바다의 연 $350는 와이오밍의 최소액과 LLC법에 연간 보고서나 수수료가 없는 뉴멕시코보다 훨씬 높고, 델라웨어의 $400보다는 낮습니다. 연방 제출 서류는 모든 주에서 같습니다.

연간 비용은 하나의 고려 요소일 뿐입니다. 전체 선택은 비거주자 LLC에 가장 좋은 주를, 모든 주의 수수료는 주별 LLC 연간 수수료와 보고서를 보세요.

예시

다음 예시는 설명용이며 모든 금액은 미국 달러입니다.

소프트웨어를 파는 싱가포르 소유주

싱가포르 거주자가 전 세계에 소프트웨어 구독을 팔려고 3월에 단일 구성원 네바다 LLC를 설립합니다. 네바다에 사무소나 직원이 없고 네바다 매출은 $4,000,000에 한참 못 미칩니다.

• 첫해: 제출 때 주 비용은 $75 + $150 + $200 = $425입니다. 소유주가 LLC에 $5,000를 넣으며 이는 보고 대상 거래이므로, LLC는 다음 해 4월 15일까지 pro forma Form 1120과 함께 Form 5472를 제출합니다.
• 이후 매년: 3월 31일까지 LLC는 $150 + $200 = $350를 내고, 소유주와 거래가 있는 해마다 Form 5472를 다시 제출합니다.

네바다는 이익에 소득세를 부과하지 않습니다. 소유주가 미국 세금이나 싱가포르 세금을 내는지는 별개의 문제입니다.

캘리포니아에 사는 소유주

캘리포니아 거주자가 네바다 LLC를 설립해 집에서 운영합니다. 첫해에 LLC는 네바다에 $425를 내고, 캘리포니아에서 영업하므로 그곳에 등록해 캘리포니아 연간 세금 $800도 냅니다. 이후 매년 네바다에 $350, 캘리포니아에 $800를 내며(캘리포니아 소득이 $250,000에 이르면 캘리포니아 LLC 수수료도 추가), 소유주는 캘리포니아 신고서에 이익을 신고합니다. 네바다에서 설립해도 주가 하나 더해졌을 뿐 줄어든 것은 없습니다.

늦게 제출한 연례 목록

3월에 설립된 LLC의 목록과 면허 기한은 3월 31일이며, 4월 20일에 제출합니다. 목록에 $150 + $75, 면허에 $200 + $100로 모두 $525를 냅니다. 다음 해 4월 1일까지도 아무것도 제출하지 않았다면 설립 인가가 취소되고, 회복하려면 모든 미납 수수료와 가산세에 $300가 더해집니다.

본인의 경우는 어떤가요?

• 외국인 한 명이 LLC를 소유합니다. LLC가 본인과 거래가 있는 해마다 pro forma Form 1120과 함께 Form 5472를 제출해야 하며, 본인이 넣거나 인출한 돈을 보고합니다. 외국인 소유 단일 구성원 LLC 제출을 보고, 기록과 연간 제출은 장부 관리와 법인 세금을 보세요.
• Form 5472를 놓쳤거나 가산세 통지를 받았습니다. 놓친 외국인 소유주 제출 서류와 가산세를 보고, IRS에 답하기 전에 법인 세금 지원을 받으세요.
• 다른 미국 주에 살거나 일합니다. LLC가 그곳에도 등록하고 납부해야 할 수 있습니다. 다른 주에 등록하기와 사업체 설립 지원을 보세요.
• LLC가 네바다에서 직원을 채용하거나 상업세 기준에 가까워집니다. 분기별 급여세 신고서나 상업세 신고서가 시작됩니다. 사업체 설립 지원을 받으세요.
• 소유주가 둘 이상이거나 법인 과세를 원합니다. 연방 신고서가 달라지므로 선택하기 전에 사업체 설립 지원을 받으세요.
• 연례 목록이 늦었거나 LLC가 취소되었습니다. 다섯 해가 지나기 전에 회사 회복하기를 보고 사업체 설립 지원을 받으세요.
• 캐나다에 삽니다. 캐나다인이 소유한 미국 LLC 바로잡기를 보세요.
• 아직 주를 고르는 중이거나 미국 주소가 필요합니다. 비거주자 LLC에 가장 좋은 주와 미국 사업 주소와 은행 계좌를 보세요.