非居民的內華達州 LLC：費用、年度名單和州稅

非居民可以設立內華達州 LLC 嗎？要花多少錢？

可以。設立文件要求填寫姓名和地址，而不是居住身份或國籍（NRS 86.161），住在內華達州以外或美國境外，不會改變任何費用。內華達州 LLC 設立時向州政府繳納$425：設立文件費、初始名單費和州營業執照費，全部隨申報一起繳納。

初始名單隨設立文件一起提交，除非州務卿辦公室允許另一個日期，營業執照在提交名單時取得。內華達州把依其法律設立的每家 LLC 都視為在州內營業，所以即使在內華達州沒有辦公室、員工或銷售，也要繳納執照費（NRS 76.100）。註冊代理的費用另計，由代理訂價，不是州政府。

內華達州 LLC 在下列情況就不再簡單：由一位外國人擁有（每年與所有者有交易時，要提交聯邦 5472 表，每份未按時提交的罰款為$25,000）、所有者在美國另一個州居住或工作、LLC 將在內華達州給人付款、有兩位或以上所有者，或將選擇按公司課稅。

提交前要準備：LLC 名稱；在內華達州有街道地址的註冊代理及其簽署的接受書（營業執照要求有內華達州的營業地點；沒有的話，代理的地址算數，NRS 76.100）；將列在名單上的經理或管理成員的姓名和地址；您和您付款的任何人將在哪裡工作；誰將是 EIN 的責任方，以及該人是否有 SSN 或 ITIN；對外國所有者而言，還有從設立起每一筆投入或提取款項的記錄，因為 5472 表要申報這些款項。

內華達州 LLC 的年費：每年要繳什麼？何時到期？

內華達州 LLC 在設立週年所在月份的最後一天之前，一起提交年度名單並續辦州營業執照。它繳納$350：名單$150，執照$200（NRS 86.263；NRS 76.130）。無論 LLC 有沒有賺到錢，金額都相同。

• 州務卿辦公室在到期日前 90 天寄出提醒。沒有收到提醒，並不免除逾期罰款。
• 不要太早提交：在到期日前超過 90 天收到的名單，視為上一年度的修訂名單（NRS 86.263）。
• 州執照是在企業實際在內華達州營業的地方所要求的任何市或縣執照之外另加的（NRS 76.100）。

內華達州的年度名單逾期會怎樣？

到期日一過，LLC 即處於違約狀態，每一項逾期的項目都加收罰款：名單加收$75，營業執照加收$100（NRS 86.272；NRS 76.130）。未繳的執照費本身，就被視為漏報了年度名單。如果 LLC 持續違約，其設立資格會被撤銷。

恢復登記具有追溯效力，所以 LLC 被視為營業的權利從未中斷。設立資格連續被撤銷五年之後，就不能再依 NRS 86.276 恢復登記。NRS 86.580 允許對任何期間恢復設立資格，費用為設立新 LLC 的費用，但前提是必須符合 NRS 86.276；法規沒有說明五年限制之後，恢復是否仍然開放，所以在依賴它之前，請以書面詢問州務卿辦公室。

內華達州 LLC 的要求：註冊代理，我的姓名會公開嗎？

內華達州 LLC 需要一位在內華達州有街道地址的註冊代理，並且應預期其經理（沒有經理時為管理成員）的姓名是公開的。所有者和經理可以住在任何地方（NRS 86.231；NRS 77.300）。代理接收法律文件和州政府的違約通知。在內華達州沒有街道地址的所有者，不能擔任代理，必須指定一位有地址的代理。自己擔任代理或更換代理，請見註冊代理。

申報文件會列出人名：

設立文件是公開記錄（NRS 77.200）。第 86 章只對保管人的聯絡資料保密（NRS 86.246），不對名單保密。因此，由其成員經營的單一所有者 LLC，會列出該所有者。美國地址和銀行，請見美國營業地址和銀行帳戶。內華達州不要求營運協議（NRS 86.286）。

內華達州會對 LLC 或其所有者課稅嗎？

不對所得課稅。內華達州沒有個人所得稅，稅務局管理的稅種中也沒有公司所得稅（內華達州的所得稅；稅種）。有兩種企業稅可能涉及 LLC，兩者都由在內華達州的活動引發，而不是由在那裡設立引發。

商務稅常見問題指出，位於內華達州以外的企業，必須與內華達州有最低限度的關聯，並且內華達州總收入超過門檻，這項稅才適用。負責徵收或繳納這些稅的成員或雇員，如果故意不徵收或不繳納，要與 LLC 一起對稅款、利息和罰款承擔個人責任（NRS 360.297）。

內華達州 LLC 能減少我居住或工作地的稅嗎？

不能。稅跟隨所有者居住的地方，以及企業工作、銷售或僱人的地方，而不是設立文件上的州。工作發生的州，可以要求 LLC 在那裡登記並繳稅。

加州說明了這是怎麼回事。特許經營稅局認為，企業只要在加州進行任何以獲利為目的的交易、在加州有商業住所，或加州的銷售、財產或工資超過年度門檻，就屬於在加州營業（FTB：在加州營業）。在加州營業的每家 LLC，每年都要繳納$800的年度稅（FTB：LLC）。因此，在加州的家中經營的內華達州 LLC，一般要繳兩個州的稅，加州居民不論來源，對所有收入課稅，包括 LLC 的利潤。在您自己的州登記，請見在另一個州登記；沒有所得稅的州仍然收取什麼，請見沒有所得稅的州。

美國境外的所有者，按其所在國的規則在本國課稅。中國大陸方面，請見中國居民創辦人的美國公司。

向內華達州銷售：銷售稅登記從何時開始？

遠端賣方，即在內華達州沒有實際存在的賣方，一旦其在上一個或當前曆年內，向內華達州的零售銷售超過$100,000，或進行了 200 筆或以上送往當地的單獨零售交易，就必須登記並徵收內華達州銷售稅（內華達州稅務局）。登記須在賣方越線後至少 30 天開始的曆月的第一天之前辦理。

設立州並不決定銷售稅：在任何地方設立的 LLC，對內華達州買家都適用同樣的測試，在內華達州設立的 LLC 向其他州銷售，則依照各買家所在的州。在內華達州有存貨、辦公室或員工的賣方，有實際存在，不是遠端賣方。內華達州的遠端賣方指引，沒有說明在內華達州設立或保留內華達州註冊代理，是否算作存在；要取得針對企業自身事實的書面意見，稅務局受理諮詢意見的申請。其他州的門檻，請見各州銷售稅的經濟關聯門檻。

外國人的內華達州 LLC：IRS 有什麼要求？

與任何州的 LLC 相同。LLC 需要 EIN；沒有 SSN 如何申請，以及外國人擁有的 LLC 要填寫的 SS-4 表各行，請見沒有 SSN 的 EIN。

完全由外國人擁有的單一成員 LLC，在 5472 表申報上被視為公司。每一年只要與其所有者或其他關聯方有應申報的交易，就要在稅務年度結束後第 4 個月的 15 日之前，提交附在形式上的 1120 表上的 5472 表：曆年制為 4 月 15 日，如果在那之前提交了 7004 表延期，則可延後（5472 表說明；1120 表說明）。應申報的交易包括所有者投入或提取的款項，以及為設立或解散 LLC 而支付的款項，所以沒有收入的 LLC 也可能必須提交。未提交的罰款為$25,000。詳情請見外國人擁有的單一成員 LLC 申報；漏報的年度請見外國所有者漏報的申報和罰款。美國客戶、銀行或平台向 LLC 索取 W-9 表時，外國所有者改為提供相應的 W-8 表（W-9 表；給付款方的稅表）。

由美國個人擁有的單一所有者 LLC，不提交 5472 表：其業務一般列在所有者的 1040 表上，通常用 Schedule C，並須繳納自僱稅（IRS：單一成員 LLC）。有兩位或以上所有者的 LLC，或選擇按公司課稅的 LLC，提交的是另一種聯邦稅表。按公司課稅的選擇，用 8832 表，由每位成員或授權的經理或成員簽署，生效日期最早可以是提交前 75 天；非居民外國人不能擁有 S 公司（8832 表；2553 表說明；LLC 如何課稅）。所有者是否還要提交 1040-NR 表，取決於美國的營業收入；請見營業收入的非居民稅表。完整的設置順序，請見非居民的美國 LLC，逐步說明。內華達州 LLC 是美國公司，所以依 FinCEN 現行規則，不提交實益所有權報告（FinCEN；誰仍須提交）。

內華達州、懷俄明州、新墨西哥州或德拉瓦州：每年各花多少錢？

內華達州每年的$350，遠高於懷俄明州的最低額，也高於新墨西哥州（其 LLC 法沒有規定年度報告或費用），但低於德拉瓦州的$400。各州的聯邦申報都相同。

每年的費用只是考慮因素之一。完整的選擇，請見非居民 LLC 的最佳州；各州的費用，請見各州 LLC 的年度費用和報告。

舉例

以下舉例僅供說明；所有金額以美元計。

新加坡的所有者銷售軟體

一位新加坡居民在 3 月設立單一成員內華達州 LLC，向全球銷售軟體訂閱。它在內華達州沒有辦公室或員工，內華達州的收入遠低於 $4,000,000。

• 第一年：提交時，州政府收費 $75 + $150 + $200 = $425。所有者投入 $5,000 為 LLC 注資，這是一筆應申報的交易，所以 LLC 要在次年 4 月 15 日之前，提交 5472 表和形式上的 1120 表。
• 之後每一年：LLC 在 3 月 31 日之前繳納 $150 + $200 = $350，並且在任何與所有者有交易的年度，再次提交 5472 表。

內華達州不對利潤課徵所得稅。所有者是否欠美國或新加坡的稅，是另一個問題。

住在加州的所有者

一位加州居民設立內華達州 LLC，並在家中經營。第一年，LLC 向內華達州繳納 $425，並且因為它在加州營業，所以在加州登記並繳納加州 $800 的年度稅。之後每一年，它向內華達州繳納 $350，向加州繳納 $800（加州收入達到 $250,000 後，另加加州的 LLC 費），所有者在加州稅表上申報利潤。在內華達州設立，多了一個州，一個也沒有減少。

逾期提交的年度名單

3 月設立的 LLC，名單和執照在 3 月 31 日之前到期，而它在 4 月 20 日提交。它為名單繳納 $150 + $75，為執照繳納 $200 + $100：共 $525。如果到次年 4 月 1 日仍未提交任何文件，其設立資格就會被撤銷，恢復登記要在每一份未繳的費用和罰款之外，再加 $300。

您的情況不同嗎？

• 一位外國人擁有 LLC：每年只要 LLC 與您有交易，就要提交 5472 表和形式上的 1120 表，它申報您投入或提取的款項。請見外國人擁有的單一成員 LLC 申報；記錄和每年的申報，請見記帳服務和公司稅務。
• 您漏報了 5472 表，或收到罰款通知：在回覆 IRS 之前，請見外國所有者漏報的申報和罰款，並尋求公司稅務協助。
• 您在美國另一個州居住或工作：LLC 可能也要在那裡登記並繳稅。請見在另一個州登記和企業設立協助。
• LLC 將在內華達州僱人，或接近商務稅門檻：季度工資稅稅表或商務稅稅表隨之開始；請尋求企業設立協助。
• 兩位或以上所有者，或您想要按公司課稅：聯邦稅表會改變；做選擇之前，請尋求企業設立協助。
• 年度名單逾期，或 LLC 已被撤銷：請在五年期滿之前，見恢復公司登記，並尋求企業設立協助。
• 您住在加拿大：請見修正加拿大人擁有的美國 LLC。
• 您還在選擇州，或需要美國地址：請見非居民 LLC 的最佳州和美國營業地址和銀行帳戶。