LLC du Nevada pour non-résidents : frais, liste annuelle et impôt

Un non-résident peut-il constituer une LLC du Nevada, et combien cela coûte-t-il?

Oui. Les statuts demandent des noms et des adresses, et non le statut de résidence ou la citoyenneté (NRS 86.161), et vivre hors du Nevada ou des États-Unis ne change aucuns frais. Une LLC du Nevada paie à l'État 425 $ à sa constitution : les frais des statuts d'organisation, les frais de la liste initiale et les frais du permis d'affaires de l'État, tous dus avec le dépôt.

La liste initiale est déposée avec les statuts, sauf si le Secrétaire d'État permet une autre date, et le permis d'affaires s'obtient au dépôt de la liste. Le Nevada considère que toute LLC constituée selon sa loi exerce des activités dans l'État; le permis est donc dû même sans bureau, personnel ni ventes au Nevada (NRS 76.100). Les frais d'un agent enregistré sont en sus et fixés par l'agent, non par l'État.

Une LLC du Nevada cesse d'être simple lorsqu'une personne étrangère la détient (un formulaire fédéral 5472 chaque année où elle a une opération avec le propriétaire, et une pénalité de 25 000 $ pour chacun non produit à temps), que le propriétaire vit ou travaille dans un autre État américain, que la LLC paiera des personnes au Nevada, qu'elle a au moins deux propriétaires, ou qu'elle choisira d'être imposée comme société par actions.

À rassembler avant de déposer : le nom de la LLC; un agent enregistré ayant une adresse municipale au Nevada et son acceptation signée (le permis d'affaires demande un lieu d'affaires au Nevada; à défaut, l'adresse de l'agent compte, NRS 76.100); les noms et adresses des gestionnaires ou des membres gérants qui figureront sur la liste; l'endroit où vous et toute personne que vous payez travaillerez; qui sera la personne responsable de l'EIN, et si cette personne a un SSN ou un ITIN; et, pour un propriétaire étranger, un registre de chaque montant versé ou retiré depuis la constitution, puisque le formulaire 5472 les déclare.

Frais annuels d'une LLC du Nevada : que doit-on payer chaque année, et quand?

Une LLC du Nevada dépose sa liste annuelle et renouvelle son permis d'affaires de l'État en même temps, au plus tard le dernier jour du mois où tombe l'anniversaire de sa constitution. Elle paie 350 $ : 150 $ pour la liste et 200 $ pour le permis (NRS 86.263; NRS 76.130). Le montant est le même que la LLC ait gagné quelque chose ou non.

• Le Secrétaire d'État envoie un rappel 90 jours avant la date d'échéance. Ne pas le recevoir n'excuse pas une pénalité de retard.
• Ne déposez pas trop tôt : une liste reçue plus de 90 jours avant sa date d'échéance est considérée comme une liste modifiée de l'année précédente (NRS 86.263).
• Le permis de l'État s'ajoute à tout permis de ville ou de comté là où l'entreprise exerce réellement ses activités au Nevada (NRS 76.100).

Que se passe-t-il si la liste annuelle du Nevada est en retard?

Une fois la date d'échéance passée, la LLC est en défaut et chaque élément tardif ajoute une pénalité : 75 $ sur la liste et 100 $ sur le permis d'affaires (NRS 86.272; NRS 76.130). Des frais de permis impayés sont eux-mêmes traités comme une liste annuelle manquée. Si la LLC reste en défaut, sa charte est révoquée.

Un rétablissement a un effet rétroactif; la LLC est donc traitée comme si son droit d'exercer des activités n'avait jamais pris fin. Le rétablissement prévu à la NRS 86.276 n'est plus possible une fois que la charte est restée révoquée pendant cinq années consécutives. La NRS 86.580 permet une remise en vigueur de la charte pour toute période, aux frais de constitution d'une nouvelle LLC, mais seulement en se conformant à la NRS 86.276; la loi ne dit pas si cette remise en vigueur reste ouverte après la limite de cinq ans; demandez donc par écrit au Secrétaire d'État avant de vous y fier.

Exigences d'une LLC du Nevada : agent enregistré, et mon nom est-il public?

Une LLC du Nevada a besoin d'un agent enregistré ayant une adresse municipale au Nevada, et doit s'attendre à ce que les noms de ses gestionnaires, ou de ses membres gérants s'il n'y a pas de gestionnaire, soient publics. Les propriétaires et les gestionnaires peuvent vivre n'importe où (NRS 86.231; NRS 77.300). L'agent reçoit les actes de procédure et les avis de défaut de l'État. Un propriétaire sans adresse municipale au Nevada ne peut pas être l'agent et en nomme un qui en a une. Pour agir comme votre propre agent ou changer d'agent, voir agent enregistré.

Les dépôts nomment des personnes :

Les statuts sont un registre public (NRS 77.200). Le chapitre 86 ne garde confidentiels que les coordonnées du dépositaire (NRS 86.246), et non les listes. Une LLC à propriétaire unique gérée par son membre nomme donc ce propriétaire. Pour les adresses américaines et les services bancaires, voir adresse d'affaires américaine et compte bancaire. Le Nevada n'exige pas de convention d'exploitation (NRS 86.286).

Le Nevada impose-t-il la LLC ou son propriétaire?

Pas sur le revenu. Le Nevada n'a pas d'impôt sur le revenu des particuliers, et aucun impôt sur le revenu des sociétés ne figure parmi les taxes que gère son Ministère des Impôts (impôt sur le revenu au Nevada; types de taxes). Deux taxes d'entreprise peuvent viser une LLC, toutes deux déclenchées par une activité au Nevada, et non par la constitution dans cet État.

Selon les questions fréquentes sur la taxe de commerce, une entreprise située hors du Nevada doit avoir à la fois un lien minimal avec le Nevada et un revenu brut au Nevada supérieur au seuil avant que la taxe s'applique. Un membre ou un employé dont la fonction est de percevoir ou de payer ces taxes, et qui omet volontairement de le faire, est personnellement responsable avec la LLC de la taxe, des intérêts et des pénalités (NRS 360.297).

Une LLC du Nevada réduit-elle l'impôt là où je vis ou travaille?

Non. L'impôt suit le lieu de résidence du propriétaire et l'endroit où l'entreprise travaille, vend ou embauche, et non l'État indiqué dans les statuts. L'État où le travail s'exécute peut exiger que la LLC s'y inscrive et y paie.

La Californie montre comment cela fonctionne. Le Franchise Tax Board considère qu'une entreprise exerce des activités en Californie si elle y effectue une opération à but lucratif, si elle y a son domicile commercial, ou si elle dépasse en Californie les seuils annuels de ventes, de biens ou de paie (FTB : exercer des activités). Toute LLC qui exerce des activités en Californie paie une taxe annuelle de 800 $ (FTB : LLC). Une LLC du Nevada gérée depuis un domicile californien paie donc généralement les deux États, et un résident de la Californie est imposé sur tout son revenu, quelle qu'en soit la source, y compris les bénéfices de la LLC. Pour vous inscrire dans votre propre État, voir s'inscrire dans un autre État; pour ce que les États sans impôt sur le revenu perçoivent quand même, voir États sans impôt sur le revenu.

Un propriétaire hors des États-Unis est imposé dans son pays selon les règles de ce pays. Pour la Chine continentale, voir une société américaine pour un fondateur résidant en Chine.

Vendre au Nevada : quand l'inscription à la taxe de vente commence-t-elle?

Un vendeur à distance, c'est-à-dire sans présence physique au Nevada, doit s'inscrire et percevoir la taxe de vente du Nevada dès que ses ventes au détail au Nevada dépassent 100 000 $, ou qu'il conclut 200 opérations de vente au détail distinctes ou plus pour livraison dans cet État, durant l'année civile précédente ou en cours (Ministère des Impôts du Nevada). L'inscription est due au plus tard le premier jour du mois civil qui commence au moins 30 jours après que le vendeur franchit le seuil.

L'État de constitution ne détermine pas la taxe de vente : une LLC constituée n'importe où est soumise au même critère pour les acheteurs du Nevada, et une LLC du Nevada qui vend ailleurs suit les règles de l'État de chaque acheteur. Un vendeur qui a des stocks, un bureau ou du personnel au Nevada a une présence physique et n'est pas un vendeur à distance. Les directives du Nevada sur les vendeurs à distance ne disent pas si la constitution au Nevada ou le maintien d'un agent enregistré au Nevada compte comme présence; pour un avis écrit sur les faits propres à une entreprise, le Ministère accepte les demandes d'avis consultatif. Les seuils des autres États figurent dans seuils de lien économique pour la taxe de vente par État.

LLC du Nevada pour étrangers : qu'exige l'IRS?

La même chose que pour une LLC de n'importe quel État. La LLC a besoin d'un EIN; pour la demande sans SSN, et les lignes du formulaire SS-4 que remplit une LLC détenue par un étranger, voir l'EIN sans SSN.

Une LLC à membre unique entièrement détenue par une personne étrangère est traitée comme une société par actions pour la déclaration du formulaire 5472. Pour chaque année où elle a une opération à déclarer avec son propriétaire ou une autre partie liée, elle produit le formulaire 5472 joint à un formulaire 1120 pro forma au plus tard le 15e jour du 4e mois suivant la fin de son année d'imposition : le 15 avril pour une année civile, plus tard avec une prolongation par le formulaire 7004 produit d'ici là (instructions du formulaire 5472; instructions du formulaire 1120). Les opérations à déclarer comprennent l'argent que le propriétaire verse ou retire et les montants payés pour constituer ou dissoudre la LLC; une LLC sans revenu peut donc devoir produire. La pénalité pour défaut de produire est de 25 000 $. Le détail figure dans déclaration d'une LLC à membre unique détenue par un étranger; les années manquées sont traitées dans déclarations manquées par un propriétaire étranger et pénalités. Lorsqu'un client américain, une banque ou une plateforme demande à la LLC le formulaire W-9, le propriétaire étranger remet plutôt le formulaire W-8 approprié (formulaire W-9; quel formulaire fiscal remettre aux payeurs).

Une LLC à propriétaire unique détenue par un particulier américain ne produit pas le formulaire 5472 : son entreprise va généralement dans le formulaire 1040 du propriétaire, habituellement l'annexe C, et est assujettie à l'impôt sur le travail autonome (IRS : LLC à membre unique). Une LLC à au moins deux propriétaires, ou qui choisit l'imposition de société par actions, produit une autre déclaration fédérale. Le choix d'imposition de société par actions se fait par le formulaire 8832, signé par chaque membre ou par un gestionnaire ou un membre autorisé, et il peut prendre effet au plus 75 jours avant son dépôt; un étranger non-résident ne peut pas détenir une société de type S (formulaire 8832; instructions du formulaire 2553; comment les LLC sont imposées). La question de savoir si le propriétaire produit aussi le formulaire 1040-NR dépend du revenu d'entreprise américain; voir la déclaration de non-résident pour le revenu d'entreprise. L'ordre complet de la mise en place est dans une LLC américaine pour non-résidents, étape par étape. Une LLC du Nevada est une société américaine; selon la règle actuelle du FinCEN, elle ne produit donc aucune déclaration des bénéficiaires effectifs (FinCEN; qui doit encore produire).

Nevada, Wyoming, Nouveau-Mexique ou Delaware : que coûte chacun par année?

Les 350 $ par année du Nevada sont bien au-dessus du minimum du Wyoming et de celui du Nouveau-Mexique, dont la loi sur les LLC ne prévoit ni rapport annuel ni frais annuels, et en dessous des 400 $ du Delaware. Les déclarations fédérales sont les mêmes dans tous les États.

Les frais annuels ne sont qu'un élément. Pour le choix complet, voir le meilleur État pour une LLC de non-résident; pour les frais de chaque État, voir frais et rapports annuels des LLC par État.

Exemple

Ces exemples sont donnés à titre d'illustration; tous les montants sont en dollars américains.

Propriétaire à Singapour qui vend des logiciels

Un résident de Singapour constitue en mars une LLC du Nevada à membre unique pour vendre des abonnements à des logiciels dans le monde entier. Elle n'a ni bureau ni personnel au Nevada et est très loin de 4 000 000 $ de revenus au Nevada.

• Première année : l'État facture 75 $ + 150 $ + 200 $ = 425 $ au dépôt. Le propriétaire verse 5 000 $ pour financer la LLC, une opération à déclarer; la LLC produit donc le formulaire 5472 avec un formulaire 1120 pro forma au plus tard le 15 avril de l'année suivante.
• Chaque année suivante : au plus tard le 31 mars, la LLC paie 150 $ + 200 $ = 350 $, et produit de nouveau le formulaire 5472 pour toute année comportant une opération avec le propriétaire.

Le Nevada ne perçoit aucun impôt sur le revenu sur les bénéfices. La question de savoir si le propriétaire doit l'impôt américain ou celui de Singapour est distincte.

Propriétaire qui vit en Californie

Un résident de la Californie constitue une LLC du Nevada et l'exploite depuis chez lui. La première année, la LLC paie 425 $ au Nevada et, parce qu'elle exerce des activités en Californie, s'y inscrit et paie la taxe annuelle de 800 $ de la Californie. Chaque année suivante, elle paie 350 $ au Nevada et 800 $ à la Californie (plus les frais de LLC de la Californie dès que son revenu californien atteint 250 000 $), et le propriétaire déclare les bénéfices dans une déclaration californienne. Constituer la LLC au Nevada a ajouté un État; cela n'en a retiré aucun.

Liste annuelle déposée en retard

Une LLC constituée en mars doit sa liste et son permis au plus tard le 31 mars et dépose le 20 avril. Elle paie 150 $ + 75 $ pour la liste et 200 $ + 100 $ pour le permis : 525 $. Si elle n'avait encore rien déposé le 1er avril de l'année suivante, sa charte serait révoquée, et le rétablissement ajouterait 300 $ à tous les frais et pénalités impayés.

Votre situation est différente?

• Une personne étrangère détient la LLC : le formulaire 5472 avec un formulaire 1120 pro forma est dû chaque année où la LLC a une opération avec vous, et il déclare l'argent que vous versez ou retirez. Voir déclaration d'une LLC à membre unique détenue par un étranger; pour les registres et le dépôt annuel, voir tenue de livres et fiscalité des sociétés.
• Vous avez manqué le formulaire 5472 ou reçu un avis de pénalité : voir déclarations manquées par un propriétaire étranger et pénalités et obtenez de l'aide en fiscalité des sociétés avant de répondre à l'IRS.
• Vous vivez ou travaillez dans un autre État américain : la LLC peut devoir s'y inscrire et y payer aussi. Voir s'inscrire dans un autre État et l'aide à la constitution d'entreprise.
• La LLC embauchera au Nevada ou approche le seuil de la taxe de commerce : des déclarations trimestrielles de charges sociales ou une déclaration de taxe de commerce commencent; obtenez de l'aide à la constitution d'entreprise.
• Deux propriétaires ou plus, ou vous voulez l'imposition de société par actions : la déclaration fédérale change; obtenez de l'aide à la constitution d'entreprise avant de faire le choix.
• La liste annuelle est en retard ou la LLC a été révoquée : voir rétablir votre société avant que cinq ans s'écoulent, et obtenez de l'aide à la constitution d'entreprise.
• Vous vivez au Canada : voir corriger une LLC américaine détenue par un Canadien.
• Vous choisissez encore un État ou avez besoin d'une adresse américaine : voir le meilleur État pour une LLC de non-résident et adresse d'affaires américaine et compte bancaire.