Trước khi ký, hãy kiểm tra điều lệ, thỏa thuận, quyền của cổ phần, giá trị, giá gốc (cost base) và vốn đã góp (paid-up capital). Người mua trả tiền cho chủ sở hữu bán cổ phần hiện có; việc đăng ký mua cổ phần phát hành mới thì trả tiền cho công ty. Người bán có thể phải nộp thuế lãi vốn, còn việc công ty mua lại cổ phần (redemption) có thể phát sinh cổ tức. Quà tặng cho gia đình có thể khiến người nhận phải chịu khoản thuế chưa nộp. Thành viên hợp danh rời hợp danh khai phần thu nhập được phân bổ và mọi khoản lãi khi bán phần hùn của mình.
Công ty · Hợp danh
Trước tiên hãy tính khoản lỗ trên T2125, phần phân bổ hợp danh của bạn, hoặc T2 của công ty. Khoản lỗ đủ điều kiện của chủ doanh nghiệp một chủ hoặc hợp danh thông thường có thể bù trừ thu nhập cá nhân, kể cả tiền lương T4; bạn nộp phần thuế cá nhân còn lại. Khoản lỗ không phải lỗ vốn (non-capital loss) chưa dùng nói chung được chuyển về ba năm trước hoặc sang 20 năm sau. Công ty tự nộp thuế và giữ các khoản lỗ của mình; thành viên hợp danh hữu hạn chịu giới hạn rủi ro (at-risk).
Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty
Hãy liệt kê mọi năm T2, kỳ GST/HST và nghĩa vụ thuế lương còn thiếu, rồi đối chiếu với các tài khoản CRA và hồ sơ của công ty. Nếu nhận được yêu cầu hoặc biện pháp thu nợ, hãy phản hồi ngay. Dựng lại sổ sách, nộp các tờ khai bắt buộc, rồi đối chiếu các thông báo ấn định thuế mới và các khoản đã thanh toán. Công ty cư trú tại Canada vẫn phải nộp tờ khai T2 cho những năm không hoạt động; các kỳ GST/HST đã đăng ký vẫn phải nộp tờ khai dù không có số liệu (nil).
Công ty
Công ty mới thành lập tại Canada chọn ngày kết thúc năm T2 đầu tiên trong vòng 53 tuần kể từ ngày thành lập; hãy chọn ngày phù hợp với sổ sách và hoạt động của công ty. Ngày 31 tháng 12 chỉ là một lựa chọn, không bắt buộc với phần lớn công ty. Việc tự nguyện đổi sau này thường cần CRA chấp thuận vì lý do kinh doanh và thường tạo ra một năm ngắn. Công ty nộp tờ khai và trả mọi khoản thuế còn nợ cho từng kỳ.
Công ty
Bạn có thể tự chuẩn bị và nộp tờ khai T2 của công ty bằng phần mềm thuế được CRA chứng nhận nếu bạn đối chiếu được sổ sách tài chính, chọn đúng các schedule cần thiết và kiểm tra được tình hình thuế. Hãy nộp trong vòng sáu tháng sau ngày kết thúc năm, nhưng trả số thuế còn nợ sớm hơn. Phần lớn công ty phải nộp điện tử. Công ty không hoạt động vẫn có thể phải nộp T2, và hoạt động tại Quebec hoặc Alberta có thể cần một tờ khai cấp tỉnh bang riêng.
Công ty
Người cư trú tại Canada thường phải nộp Form T1135 nếu tổng giá gốc tài sản nước ngoài của mình, như tài khoản nước ngoài, cổ phiếu và bất động sản cho thuê, vượt quá $100.000 vào bất kỳ thời điểm nào trong năm. Nếu sở hữu ít nhất 1% một công ty nước ngoài, hoặc 10% khi tính cùng những người có liên quan, thì khai công ty đó trên Form T1134, không khai trên T1135.
Cá nhân · Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty
Công ty Canada phải trả thuế thu nhập liên bang và thuế của tỉnh bang hoặc vùng lãnh thổ. Công ty tư nhân do người Canada kiểm soát (CCPC) có thể chịu mức 9% ở cấp liên bang đối với thu nhập kinh doanh đủ điều kiện trong phạm vi hạn mức kinh doanh; thu nhập đủ điều kiện hưởng giảm thuế suất chung chịu mức 15% ở cấp liên bang. Cộng thêm thuế suất áp dụng của tỉnh bang hoặc vùng lãnh thổ. Thu nhập đầu tư và cổ tức trả cho chủ sở hữu theo các quy tắc khác.
Công ty
Chủ doanh nghiệp một chủ ở Canada khai lợi nhuận kinh doanh trên tờ khai thuế cá nhân, thường dùng Form T2125. Lợi nhuận có thể phát sinh thuế thu nhập liên bang và thuế của tỉnh bang hoặc vùng lãnh thổ, cộng với tiền đóng CPP dành cho người tự kinh doanh ngoài Quebec, hoặc QPP và QPIP tại Quebec. Hãy để dành tiền từ lợi nhuận dự kiến để trả thuế thu nhập và các khoản đóng góp này; số tiền phù hợp tùy vào tổng thu nhập và tỉnh bang của bạn.
Tự kinh doanh
Trước hết hãy xác định các cơ sở kinh doanh và kiểm tra quy định đăng ký ở nơi đến. Công ty nộp thuế tại nơi có cơ sở thường trú (permanent establishment), và phân chia thu nhập trên Schedule 5 nếu có nhiều cơ sở; có thể phải nộp thêm Quebec CO-17 hoặc Alberta AT1. Chủ doanh nghiệp một chủ và thành viên hợp danh là cá nhân tự nộp thuế; thu nhập phát sinh ngoài tỉnh bang nơi họ cư trú vào cuối năm có thể cần T2203 và tờ khai Quebec. Thuế tiền lương theo quy định riêng. Nơi thành lập công ty không làm thu nhập chuyển sang nơi đó.
Công ty · Tự kinh doanh · Hợp danh
Người cư trú về thuế ở Canada thường không bị đánh thuế trên lợi nhuận kinh doanh hoạt động còn giữ lại của một công ty không thuộc Hoa Kỳ, nhưng FAPI (thu nhập tài sản tích lũy của công ty nước ngoài) của công ty liên kết nước ngoài do bạn kiểm soát có thể bị đánh thuế trước khi trả tiền. Cá nhân phải khai cổ tức nước ngoài; một số khoản vay của cổ đông hoặc lợi ích cũng chịu thuế. Chủ sở hữu là công ty có thể được khấu trừ cổ tức. Tư cách công ty liên kết nước ngoài có thể buộc phải nộp T1134, trừ năm đầu tiên cá nhân trở thành người cư trú. Việc điều hành từ Canada có thể ảnh hưởng đến nơi cư trú của công ty và nghĩa vụ nộp T2.
Cá nhân · Công ty
Tờ khai thuế thu nhập cá nhân hoặc công ty nộp trễ thường bị phạt dựa trên số thuế còn chưa nộp vào ngày đến hạn của tờ khai. Tờ khai GST/HST, khoản nộp thuế lương và chứng từ thông tin có quy định riêng. Tiền lãi thường tính từ ngày đến hạn nộp thuế, kể cả khi hạn nộp tờ khai muộn hơn. CRA có thể hủy tiền phạt hoặc tiền lãi trong những hoàn cảnh đủ điều kiện, nhưng việc miễn giảm do CRA tự quyết định và không xóa số thuế phải nộp.
Cá nhân · Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty
Một công ty tại Canada có thể có personal services business (doanh nghiệp dịch vụ cá nhân) nếu người làm việc hoặc người có liên quan là cổ đông được chỉ định, và nếu không lập công ty thì người làm việc sẽ là nhân viên hoặc cán bộ điều hành (officer) của khách hàng. Điều kiện còn lại là công ty có không quá năm nhân viên toàn thời gian suốt cả năm và tiền công không do một công ty liên kết trả. Thu nhập này chịu thuế cao hơn và được khấu trừ rất ít chi phí.
Công ty
Hãy đọc thư để biết tài khoản thuế, các năm, vấn đề, hồ sơ được yêu cầu và ngày phải trả lời. Xác nhận người liên hệ là thật, tập hợp hồ sơ chứng minh các khoản bị hỏi, rồi trả lời bằng cách CRA chỉ định. Nếu cần thêm thời gian, hãy xin trước hạn. Nếu một cuộc kiểm tra thuế đã bao gồm một khoản bị bỏ sót, bạn có thể không còn được tự nguyện khai báo (voluntary disclosure) cho khoản đó.
Cá nhân · Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty
Nếu bạn bán cổ phần của công ty, nói chung bạn khai khoản lãi vốn cá nhân và có thể xin khoản miễn thuế lãi vốn trọn đời (lifetime capital gains exemption) nếu cổ phần đủ điều kiện. Nếu công ty bán tài sản, công ty khai thu nhập, khoản khấu hao bị thu hồi (recaptured depreciation) và lãi vốn; rút tiền bán ra khỏi công ty có thể tạo ra một sự kiện thuế cá nhân thứ hai. Kết quả phụ thuộc vào hợp đồng, lịch sử tài sản và người mua.
Công ty · Cá nhân
Được. Trước hết hãy lập danh sách các hạn nộp tờ khai, nộp tiền và nộp thuế đang mở; đổi kế toán viên không làm các hạn này dài thêm. Chủ doanh nghiệp một chủ tự chịu thuế của mình, thành viên hợp danh khai phần thu nhập của mình và có thể phải nộp GST/HST của hợp danh, còn công ty chịu thuế công ty trong khi giám đốc có thể phải chịu các khoản thuế khấu trừ chưa nộp. Hãy chuyển tờ khai, thông báo và sổ sách; ủy quyền cho các tài khoản cần thiết, rồi thu hồi quyền của người đại diện cũ.
Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty
Trước hết, hãy xác nhận quyền hạn của người quản lý di sản và giá trị cổ phần. Nhìn chung, người đã mất khai khoản lãi tính tại ngày mất trên tờ khai T1 cuối cùng, trừ khi áp dụng việc chuyển cho vợ/chồng mà chưa tính thuế (spouse rollover). Di sản nộp thuế trên các khoản cổ tức chịu thuế phát sinh sau đó; việc bầu chọn chuyển khoản lỗ của di sản (estate loss election) có thể bù trừ khoản lãi này. Công ty vẫn tự nộp thuế và nộp tờ khai T2. Nếu người thi hành di chúc chia tài sản trước khi có chứng nhận thanh toán thuế của CRA, họ có thể phải chịu trách nhiệm cá nhân.
Công ty · Cá nhân
Chủ doanh nghiệp một chủ tại Canada khai thu nhập kinh doanh trên tờ khai T1 cá nhân, còn các thành viên hợp danh khai phần của mình trên tờ khai riêng; một số hợp danh còn phải nộp thêm tờ khai thông tin T5013. Công ty cư trú tại Canada nhìn chung phải nộp tờ khai T2 riêng cho mỗi năm thuế, kể cả khi không hoạt động. Doanh nghiệp đã đăng ký GST/HST phải nộp tờ khai cho mọi kỳ khai, kể cả kỳ không có doanh thu. Các khoản chi trả cũng có thể phát sinh chứng từ thuế.
Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty