Dành cho ai
- Cá nhân không cư trú đã cho thuê bất động sản ở Canada một hoặc nhiều năm mà thuế Part XIII không được khấu trừ hoặc không được nộp
- Chủ sở hữu không cư trú có người quản lý bất động sản hoặc đại diện thu tiền thuê mà không khấu trừ thuế
- Chủ sở hữu có NR6 được duyệt nhưng tờ khai section 216 chưa từng được nộp
Không đề cập ở đây
- Cách thuế tiền thuê của người không cư trú, NR6 và tờ khai section 216 vận hành trong một năm bình thường
- Bán bất động sản, giấy chứng nhận theo section 116 và tiền bên mua giữ lại
- Thuế tại nước bạn đang sống
- Việc bạn còn là người cư trú của Canada hay không
Thuế tiền thuê nhà của người không cư trú chưa nộp: lẽ ra phải làm gì?
Mỗi tháng, 25% của tổng tiền thuê lẽ ra phải được nộp cho CRA dưới dạng thuế Part XIII: bên trả tiền hoặc đại diện nộp chậm nhất là ngày 15 của tháng kế tiếp, còn chủ sở hữu thu tiền thuê nhà ở mà không có đại diện phải nộp ngay (section 215(1.3)). Tờ khai thông tin NR4 đến hạn vào ngày cuối tháng 3 sau mỗi năm (Income Tax Regulations, section 202(7); CRA: T4061). Nếu không có việc nào trong số đó xảy ra, mỗi năm bị bỏ sót nay là thuế Part XIII chưa nộp cộng tiền lãi, và có thể cả tiền phạt.
Những gì còn thiếu thường gồm ba thứ:
- Bản thân khoản thuế: thuế Part XIII trên tổng tiền thuê của mọi tháng kể từ khi bạn trở thành người không cư trú.
- Việc báo cáo: các tờ khai NR4 hoặc, với chủ sở hữu tự thu tiền thuê, một NR4 "pro forma" do CRA lập theo yêu cầu bằng văn bản.
- Các tờ khai section 216: các tờ khai tùy chọn thay thuế trên tổng tiền thuê bằng thuế trên tiền thuê ròng, đến hạn trong vòng hai năm sau mỗi năm (CRA: T4144).
Việc bù không đơn giản khi kéo dài nhiều năm, có người quản lý bất động sản tham gia, CRA đã gửi thư cho bạn, bạn từng có NR6 được duyệt, sắp có giao dịch bán, hoặc nước mới của bạn đã đánh thuế trên tiền thuê. Hãy chuẩn bị sổ tiền thuê theo từng năm, các hợp đồng thuê, bảng kê của đại diện, tiền gửi ngân hàng, biên lai chi phí, mọi chứng từ NR4 hoặc hồ sơ nộp thuế, và mọi thư của CRA. Cách hệ thống vận hành trong một năm bình thường có trong chủ nhà không cư trú.
Ai chịu trách nhiệm về thuế chưa khấu trừ: tôi, người quản lý bất động sản hay người thuê?
Người có nghĩa vụ khấu trừ mà không khấu trừ phải chịu trách nhiệm toàn bộ khoản thuế, và có thể đòi lại từ bạn. Người đó là ai tùy vào cách tiền thuê đến tay bạn.
| Cách thu tiền thuê | Ai phải hành động | CRA có thể truy thu từ ai |
|---|---|---|
| Đại diện, người quản lý bất động sản, người thân hoặc bất kỳ ai khác thu hộ bạn | Đại diện, theo section 215(3) | Đại diện nợ thuế và tiền phạt; bạn cùng chịu trách nhiệm về tiền lãi; đại diện có thể đòi lại thuế từ bạn |
| Người thuê là cá nhân trả trực tiếp cho bạn tiền thuê một căn nhà để ở, không có đại diện | Từ ngày 12 tháng 8 năm 2024: bạn, chủ sở hữu, theo section 215(1.3). Trước đó: người thuê, với tư cách bên trả tiền, theo section 215(1) | Từ ngày 12 tháng 8 năm 2024: bạn. Trước đó: người thuê, người có thể đòi lại từ bạn; CRA cũng có thể ấn định thuế đối với bạn |
| Người thuê là doanh nghiệp hoặc tổ chức không phải cá nhân trả tiền cho bạn, hoặc bất kỳ người thuê nào trả tiền thuê một bất động sản không dùng để ở | Người thuê, với tư cách bên trả tiền, theo section 215(1) | Người thuê nợ thuế và có thể đòi lại từ bạn |
Các quy tắc này theo section 215: subsection 215(1.2) miễn cho cá nhân trả tiền thuê bất động sản dùng để ở, nơi có người sinh sống, và 215(6) buộc người không khấu trừ phải chịu trách nhiệm toàn bộ số tiền, với quyền đòi lại từ người không cư trú. Theo section 227(8.1), bạn cùng chịu trách nhiệm với người đó về tiền lãi. Subsection 215(1.2) và (1.3) được thêm bởi Budget 2025 Implementation Act, No. 1 và áp dụng từ ngày 12 tháng 8 năm 2024; với tiền thuê trước đó, luật không có ngoại lệ cho người thuê là hộ gia đình. Người thân thu tiền thuê thay bạn là "người khác" theo 215(3), có cùng nghĩa vụ như người quản lý bất động sản. CRA cho biết bên trả tiền phải chịu trách nhiệm kể cả khi không đòi lại được tiền (CRA: T4061).
Part XIII là thuế trên tiền thuê của bạn: bên trả tiền hoặc đại diện đã nộp có thể đòi lại từ bạn (section 215(6)). Việc ai gánh khoản này giữa bạn và người quản lý bất động sản không thay đổi số tiền CRA được nhận.
Bù Part XIII: tôi nợ bao nhiêu cho các năm bị bỏ sót?
Bắt đầu với 25% của tổng tiền thuê mỗi năm, cộng tiền lãi. Tờ khai section 216 hợp lệ cho một năm sẽ thay khoản đó bằng thuế trên tiền thuê ròng sau chi phí và khấu hao theo quy định của CRA (capital cost allowance, CCA), thường thấp hơn (section 216).
| Hướng xử lý cho một năm bị bỏ sót | Cơ sở tính thuế | Còn áp dụng gì khác |
|---|---|---|
| Chỉ Part XIII | Tổng tiền thuê, không trừ chi phí | Tiền lãi; có thể có tiền phạt do không khấu trừ đối với người có nghĩa vụ khấu trừ |
| Tờ khai section 216 được chấp nhận | Tiền thuê ròng sau chi phí được phép và CCA, theo thuế suất trên Form T1159 | Tiền lãi vẫn có thể áp dụng; được tín thuế cho thuế Part XIII đã thực sự nộp |
Tờ khai section 216 đánh thuế tiền thuê ròng như thể đó là thu nhập duy nhất của bạn, không có khoản miễn thuế cá nhân cơ bản (section 216(1)(d)). Tờ khai cũng không thể tạo ra khoản lỗ dùng được cho năm khác (CRA: T4144). CRA có thể ấn định thuế Part XIII mà người không cư trú nợ vào bất kỳ lúc nào (section 227(10.1)), nên các năm cũ không tự hết hạn. Tiền thuê khai trên tờ khai thông thường của người cư trú không phải là tờ khai section 216 và không giải quyết thuế Part XIII (CRA: T4144); xem CRA vẫn cho rằng bạn là người cư trú.
Tờ khai section 216 nộp trễ: tôi có còn nộp được cho các năm đã qua không?
Có thể, một lần. Chính sách nộp trễ theo subsection 216(1) của CRA có thể chấp nhận các tờ khai section 216 nộp sau hai năm kể từ cuối năm, và cho một cơ hội để sửa các vấn đề Part XIII về tiền thuê.
CRA sẽ không chấp nhận tờ khai nộp trễ theo chính sách này nếu có bất kỳ điều nào sau đây:
- CRA đã thông báo cho bạn về nghĩa vụ Part XIII đối với thu nhập từ cho thuê.
- CRA đã bắt đầu hành động vì bạn không tuân thủ các quy tắc Part XIII.
- Bạn đã nộp Form NR6 và CRA đã duyệt.
Với NR6 được duyệt, trang chính sách cho biết CRA có thể, trong những trường hợp hiếm hoi có hoàn cảnh đặc biệt, cho thêm thời gian nộp tờ khai section 216 của năm đó theo subsection 220(3); đó là một yêu cầu, không phải quyền.
Nếu không áp dụng chính sách này, tờ khai section 216 nộp sau hạn không phải là lựa chọn hợp lệ, và năm đó vẫn bị tính thuế trên tổng tiền thuê (CRA: T4144). Trang chính sách không nêu số năm cố định và không có mẫu đơn; trang này yêu cầu liên hệ Sudbury Tax Centre. Hãy hỏi trước khi nộp xem CRA sẽ nhận bao nhiêu năm theo chính sách này.
Tiền phạt và tiền lãi nào áp dụng?
Tiền lãi áp dụng cho thuế chưa nộp trong mọi hướng xử lý. Tiền phạt tùy thuộc ai đã không thực hiện nghĩa vụ và hướng nào được dùng để sửa.
| Khoản tính thêm | Quy tắc | Căn cứ |
|---|---|---|
| Không khấu trừ | 10% của số thuế lẽ ra phải khấu trừ | section 227(8)(a) |
| Lặp lại việc không khấu trừ trong cùng năm dương lịch, cố ý hoặc do sơ suất nghiêm trọng | 20% | section 227(8)(b) |
| Tiền lãi | Từ ngày đến hạn thanh toán, theo lãi suất quy định, tính lãi kép hằng ngày; 7% cho từ tháng 10 đến tháng 12 (điều chỉnh mỗi quý) | T4061; section 227(8.3); section 248(11) |
| Theo chính sách nộp trễ | Không tính tiền phạt; tiền lãi vẫn có thể bị tính trên Part XIII và trên thuế Part I chưa nộp từ các tờ khai section 216 | Chính sách của CRA |
Tiền phạt do không khấu trừ được viết cho người có nghĩa vụ khấu trừ. Khi bạn tự thu tiền thuê nhà ở và phải nộp thuế, luật coi nghĩa vụ của bạn là nộp, không phải khấu trừ, nên chưa rõ tiền phạt nào có thể áp dụng cho bạn. CRA cho biết người không cư trú không nộp thuế trên tiền thuê nhà ở "có thể bị ấn định tiền phạt và tiền lãi" (CRA: T4061). Tiền lãi trên một đợt bù kéo dài có thể lớn vì được tính lãi kép hằng ngày từ ngày đến hạn của mỗi tháng. Các yêu cầu xin giảm nhẹ được nói ở tiền phạt, tiền lãi và giảm nhẹ.
Chính sách nộp trễ hay Chương trình Tự nguyện Khai báo: cái nào phù hợp?
Chính sách nộp trễ hẹp hơn và chỉ xóa tiền phạt. Chương trình Tự nguyện Khai báo (VDP) còn có thể giảm tiền lãi, nhưng cần hồ sơ đầy đủ. Cả hai đều đóng lại hoặc thu hẹp khi CRA liên hệ với bạn.
| Chính sách nộp trễ theo subsection 216(1) | VDP (hồ sơ nộp từ ngày 1 tháng 10 năm 2025) | |
|---|---|---|
| Ai dùng được | CRA chưa liên hệ hay hành động về tiền thuê Part XIII, không có NR6 được duyệt | Tự nguyện, quá hạn ít nhất một năm, có liên quan đến tiền phạt hoặc tiền lãi |
| Tiền phạt | Không tính | Khi chưa bị nhắc: giảm 100%; khi đã bị nhắc: tối đa 100% |
| Tiền lãi | Vẫn có thể bị tính | Khi chưa bị nhắc: giảm 75%; khi đã bị nhắc: 25% |
| Cách thực hiện | Liên hệ Sudbury Tax Centre | Form RC199 kèm mọi tài liệu chứng minh, và khoản thanh toán hoặc yêu cầu thỏa thuận thanh toán |
Hồ sơ VDP thường được coi là chưa bị nhắc khi CRA chưa liên hệ với bạn về vấn đề đó (thư giáo dục chung không tính), và là đã bị nhắc khi nó theo sau thư của CRA nêu đúng vấn đề hoặc sau khi CRA nhận thông tin của bên thứ ba về bạn.
Quy tắc VDP nằm trong IC00-1R7; mức giảm nhẹ truy về mười năm dương lịch. IC00-1R7 cho biết VDP bao gồm các loại thuế khấu trừ nhưng không nhắc đến chính sách section 216, và cả hai trang đều không nói hai bên tương tác thế nào. Với NR6 được duyệt, chính sách này đã đóng, nên còn lại VDP hoặc một yêu cầu xin giảm nhẹ. Hồ sơ này được nói sâu hơn ở thu nhập chưa khai và tự nguyện khai báo.
Tôi sửa theo thứ tự nào?
Hãy dựng lại các năm và chọn hướng xử lý trước, rồi mới nộp, báo cáo và khai. CRA không công bố một thứ tự duy nhất; hướng xử lý đứng đầu vì cả chính sách nộp trễ lẫn VDP đều phụ thuộc vào việc bạn chủ động trình báo trước khi CRA liên hệ:
- Dựng lại từng năm: tổng tiền thuê, chi phí, CCA và thuế đã nộp, theo từng bất động sản. Mỗi đồng sở hữu bị tính thuế trên phần của mình; xem chủ nhà không cư trú.
- Chọn hướng xử lý: chính sách nộp trễ (liên hệ Sudbury Tax Centre) hoặc VDP (Form RC199), trước khi nộp bất cứ thứ gì rời rạc.
- Xin tài khoản thuế của người không cư trú nếu bạn tự thu tiền thuê, và nộp thuế Part XIII, hoặc nhờ đại diện nộp (CRA: T4061).
- Sửa việc báo cáo: đại diện nộp các tờ khai NR4; chủ sở hữu không có đại diện yêu cầu CRA bằng văn bản cấp NR4 pro forma.
- Nộp các tờ khai section 216 (Form T1159) cho từng năm được chấp nhận, đính kèm NR4 và bảng kê tiền thuê và chi phí (CRA: T4144). Thuế Part XIII đã nộp được tín thuế trên mỗi tờ khai và phần dư được hoàn lại; trang chính sách không nói liệu mọi khoản thuế Part XIII phải được nộp trước khi tờ khai được chấp nhận hay không, nên hãy hỏi Sudbury Tax Centre.
- Thiết lập cho năm hiện tại: nếu có đại diện ở Canada, hãy cân nhắc Form NR6 để việc khấu trừ tính trên tiền thuê ròng; khi đó NR6 khiến việc nộp mỗi tờ khai section 216 trong vòng sáu tháng sau cuối năm trở thành bắt buộc.
Hãy xác nhận thứ tự với văn phòng CRA đang xử lý trường hợp của bạn; các bước 3 đến 5 có thể làm cùng lúc. Cách đọc chính NR4 được nói ở hướng dẫn về chứng từ NR4.
Hồ sơ nào giúp dựng lại các năm còn thiếu?
Hãy dựng lại từ các tài liệu do bên thứ ba lập, rồi bù chỗ trống bằng hồ sơ của chính bạn. Tờ khai section 216 cần bảng kê tiền thuê và chi phí cho mỗi năm, và hồ sơ chứng minh được lưu sáu năm (CRA: T4144).
| Cần | Hồ sơ |
|---|---|
| Tiền thuê đã nhận | Hợp đồng thuê, tiền gửi ngân hàng, bảng kê của đại diện, hồ sơ thanh toán của người thuê |
| Chi phí | Hóa đơn thuế bất động sản, bảo hiểm, bảng kê lãi vay thế chấp, phí chung cư, hóa đơn sửa chữa, phí đại diện |
| CCA | Giá mua chia giữa đất và tòa nhà, chi phí cải tạo, giá trị khi bạn bắt đầu cho thuê, mọi khoản CCA đã khấu trừ trước đó |
| Thuế đã nộp | Chứng từ NR4, biên lai nộp thuế, bảng kê tài khoản CRA |
| Lịch sử của bạn | Ngày bạn rời Canada, mọi lần NR6 được duyệt, mọi thư của CRA |
Tôi định bán: có nên sửa các năm cho thuê trước không?
Việc bán cần thông báo theo section 116 gửi CRA (Form T2062) để xin giấy chứng nhận, và một tờ khai cho năm bán. Chính sách nộp trễ không còn khi CRA đã thông báo cho bạn về nghĩa vụ Part XIII đối với tiền thuê hoặc đã bắt đầu hành động, nên việc các năm cho thuê có được xử lý trước thời điểm đó hay không có thể quyết định hướng nào còn lại.
Nếu bạn đã khấu trừ CCA trên các tờ khai section 216, việc bán có thể kéo theo thu hồi khấu hao (recapture), phải khai trên một tờ khai section 216 đến hạn ngày 30 tháng 4 của năm sau (CRA: T4144). Giấy chứng nhận và tiền bên mua giữ lại được nói ở người không cư trú bán tài sản ở Canada.
Ví dụ
Số liệu minh họa bằng đô la Canada.
Ba năm, không có đại diện, chưa nộp gì
Một chủ sở hữu ở nước ngoài cho một gia đình thuê trực tiếp căn hộ với giá C$2.000 mỗi tháng, tức C$24.000 mỗi năm, trong ba năm. Thuế Part XIII là 25% của C$24.000, tức C$6.000 mỗi năm:
- Năm 1: C$6.000, cộng tiền lãi từ ngày đến hạn của mỗi tháng.
- Năm 2: C$6.000, cộng tiền lãi.
- Năm 3: C$6.000, cộng tiền lãi. Tổng cộng: C$18.000 cộng tiền lãi.
Với tiền thuê trả trước ngày 12 tháng 8 năm 2024, gia đình thuê nhà bắt buộc phải khấu trừ và cũng có thể bị ấn định thuế; chủ sở hữu vẫn nợ khoản thuế đó.
Nếu CRA chưa từng liên hệ với chủ sở hữu và không có NR6, chính sách nộp trễ có thể chấp nhận các tờ khai section 216. Với C$14.000 chi phí và CCA mỗi năm, mỗi tờ khai tính thuế trên C$10.000 tiền thuê ròng thay vì C$24.000 tổng tiền thuê, không có tiền phạt; tiền lãi vẫn có thể áp dụng. Với thuế suất liên bang thấp nhất 14% cộng khoản phụ thu 48% dành cho người không cư trú, thuế đó khoảng C$2.070 mỗi năm (nhiều hơn ở các năm trước, khi thuế suất thấp nhất cao hơn), so với C$6.000 theo Part XIII.
Người quản lý bất động sản chưa từng khấu trừ
Một người quản lý bất động sản ở Canada thu C$30.000 mỗi năm trong hai năm và trả toàn bộ cho chủ sở hữu. Người quản lý nợ 25%, tức C$7.500 mỗi năm, và có thể bị ấn định thuế cộng tiền phạt 10% (20% đối với lần lặp lại trong một năm, cố ý hoặc do sơ suất nghiêm trọng), còn chủ sở hữu cùng chịu trách nhiệm về tiền lãi. Người quản lý có thể đòi lại thuế từ chủ sở hữu. Chủ sở hữu vẫn có thể nộp tờ khai section 216 cho tiền thuê ròng nếu mỗi tờ khai nằm trong hai năm kể từ cuối năm đó, hoặc, với các năm cũ hơn, nếu chính sách nộp trễ còn áp dụng; thuế người quản lý nộp khi bị ấn định là nộp thay cho chủ sở hữu, nên hãy xác nhận với CRA cách khoản đó được tín thuế trên các tờ khai ấy.
NR6 được duyệt, tờ khai chưa từng nộp
Đại diện của một chủ sở hữu khấu trừ trên tiền thuê ròng theo NR6 được duyệt, nhưng không có tờ khai section 216 nào được nộp. Các lựa chọn đó không hợp lệ, các năm bị tính thuế trên tổng tiền thuê, và CRA có thể ấn định thuế đối với đại diện cho phần thiếu. Chính sách nộp trễ không còn; thêm thời gian theo subsection 220(3) chỉ có thể trong hoàn cảnh đặc biệt. Nếu CRA chưa liên hệ với chủ sở hữu hoặc đại diện, VDP có thể áp dụng; yêu cầu xin giảm nhẹ là hướng còn lại.
Trường hợp của bạn có khác không?
- Bạn cần quy tắc của năm bình thường, NR6 và section 216 trong thời gian tới: xem chủ nhà không cư trú.
- Bạn còn các tờ khai Canada khác chưa nộp khi ở nước ngoài: xem tờ khai Canada của người không cư trú và nộp bù.
- CRA đã gửi thư cho bạn, hoặc bạn có NR6 được duyệt: chính sách nộp trễ đã đóng, và hồ sơ VDP hoặc yêu cầu xin giảm nhẹ cần cẩn trọng. Xem thu nhập chưa khai và tự nguyện khai báo và nhờ hỗ trợ thuế cá nhân.
- Nhiều năm, tranh chấp với người quản lý bất động sản, hoặc tờ khai Hoa Kỳ đã khai tiền thuê: các năm, hướng xử lý và tín thuế nước ngoài cần một kế hoạch chung. Hãy mang sổ tiền thuê, hợp đồng thuê và bảng kê của đại diện đến hỗ trợ thuế cá nhân. Nếu bạn sống tại Hoa Kỳ, xem cho thuê nhà ở Canada sau khi chuyển đến Hoa Kỳ.
- Bạn đang bán, hoặc bên mua đã giữ lại một phần giá: xem người không cư trú bán tài sản ở Canada và bên mua giữ lại tiền bán của bạn.
- CRA vẫn coi bạn là người cư trú: xem CRA vẫn cho rằng bạn là người cư trú.
- Bạn muốn hủy tiền phạt hoặc tiền lãi: xem tiền phạt, tiền lãi và giảm nhẹ.
Số liệu trên trang này
| Số liệu | Giá trị | Căn cứ |
|---|---|---|
| Thuế suất khấu trừ Part XIII đối với tiền thuê nhà tại Canada trả cho người không cư trú Thuế suất thông thường trên tiền thuê bất động sản Canada tính trên tổng số tiền; hiệp định thuế có thể thay đổi thuế suất, và Form NR6 được CRA chấp thuận có thể đổi cơ sở khấu trừ sang tiền thuê ròng | 25% | CRA: T4144, Hướng dẫn thuế thu nhập để lựa chọn theo Section 216 Đã kiểm tra |
| Hạn chót nộp khoản khấu trừ Part XIII CRA phải nhận được khoản khấu trừ sau tháng mà số tiền được chi trả hoặc ghi có cho người không cư trú | Ngày 15 của tháng kế tiếp | CRA: NR4 – khấu trừ, nộp và khai báo đối với người không cư trú Đã kiểm tra |
| Giới hạn nộp tờ khai cho thuê theo Section 216 Sau khi kết thúc năm thuế, khi không có cam kết NR6 nào được nộp cho năm đó | Hai năm | Income Tax Act subsection 216(1) Đã kiểm tra |
| Mức phạt lần đầu của Canada khi không khấu trừ Income Tax Act section 227(8)(a), tỷ lệ phần trăm của số tiền lẽ ra phải khấu trừ theo section 153(1) hoặc 215 | 10% | Justice Laws: Income Tax Act, section 227(8) Đã kiểm tra |
| Mức phạt của Canada khi cố ý không khấu trừ lặp lại Income Tax Act section 227(8)(b), khi tiền phạt không khấu trừ trước đó đã phải nộp trong cùng năm dương lịch và lần vi phạm sau là cố ý hoặc sơ suất nghiêm trọng | 20% | Justice Laws: Income Tax Act, section 227(8) Đã kiểm tra |
| Lãi suất của CRA đối với thuế thu nhập, khoản CPP và khoản EI nộp trễ, quý 4 dương lịch Lãi suất hằng năm có hiệu lực từ ngày 1 tháng 10 đến ngày 31 tháng 12 năm 2026; CRA điều chỉnh lại mỗi quý dương lịch | 7% Năm thuế 2026 | CRA: Lãi suất của quý 4 dương lịch Đã kiểm tra |
| Thời gian tối thiểu đã trôi qua của khoản bỏ sót trong Chương trình Tự nguyện Khai báo (VDP) Thông tin phải quá hạn nộp ít nhất khoảng thời gian này, hoặc một kỳ báo cáo | Một năm | CRA: Điều kiện của Chương trình Tự nguyện Khai báo Đã kiểm tra |
| Miễn giảm tiền phạt theo VDP khi tự nguyện, không do nhắc nhở Mức miễn giảm tiền phạt thông thường đối với đơn đủ điều kiện nộp tự nguyện, không do CRA nhắc | 100% | CRA: IC00-1R7 Chương trình Tự nguyện Khai báo, paragraph 21 Đã kiểm tra |
| Mức tối đa miễn giảm tiền phạt theo VDP khi có nhắc nhở Mức miễn giảm tối đa đối với các khoản tiền phạt áp dụng cho đơn được nhắc nhở (prompted application) đủ điều kiện | 100% | CRA: IC00-1R7 Chương trình Tự nguyện Khai báo, paragraph 21 Đã kiểm tra |
| Miễn giảm lãi theo VDP khi tự nguyện, không do nhắc nhở Mức miễn giảm lãi thông thường đối với đơn đủ điều kiện nộp tự nguyện, không do CRA nhắc | 75% | CRA: IC00-1R7 Chương trình Tự nguyện Khai báo, paragraph 21 Đã kiểm tra |
| Miễn giảm lãi theo VDP khi có nhắc nhở Mức miễn giảm lãi thông thường đối với đơn đủ điều kiện nộp sau khi được CRA nhắc | 25% | CRA: IC00-1R7 Chương trình Tự nguyện Khai báo, paragraph 21 Đã kiểm tra |
| Giới hạn nhìn lại đối với VDP và việc giảm nhẹ tiền phạt và tiền lãi cho người nộp thuế Giảm nhẹ tiền phạt áp dụng cho các năm thuế (GST/HST: kỳ báo cáo) đã kết thúc trong vòng số năm dương lịch này trước năm nộp đơn; giảm nhẹ tiền lãi áp dụng cho tiền lãi phát sinh trong khoảng thời gian đó, bất kể khoản nợ phát sinh từ năm thuế nào (quan điểm của CRA; Income Tax Act subsection 220(3.1), Excise Tax Act subsection 281.1(2)); IC00-1R7 paragraph 23 cho phép giảm nhẹ theo VDP phù hợp với giới hạn này | Mười năm dương lịch | CRA: Chương trình Tự nguyện Khai báo, xem xét và quyết định (thời hạn giới hạn mười năm) Đã kiểm tra |
| Giới hạn nộp tờ khai cho thuê theo Section 216 sau khi có cam kết NR6 Sau khi kết thúc năm thuế, khi đã nộp cam kết theo subsection 216(4) (Form NR6) cho năm đó | Sáu tháng | Income Tax Act subsection 216(1) Đã kiểm tra |
Nguồn chính
- CRA: T4061, NR4 khấu trừ, nộp và báo cáo thuế đối với người không cư trú
- CRA: T4144, Lựa chọn theo section 216
- CRA: Chính sách nộp trễ theo subsection 216(1)
- CRA: IC00-1R7, Chương trình Tự nguyện Khai báo
- CRA: Tổng quan về Chương trình Tự nguyện Khai báo
- CRA: Form NR6
- Income Tax Act: section 212
- Income Tax Act: section 215
- Income Tax Act: section 216
- Income Tax Act: section 227
- Income Tax Act: section 248
- Income Tax Regulations: section 202
- Budget 2025 Implementation Act, No. 1, section 90
Về hướng dẫn này
Bản dịch từ hướng dẫn tiếng Anh · Đọc bản gốc tiếng Anh
Trang này giải thích các quy tắc chung cho năm thuế được nêu. Đây không phải là tư vấn cho trường hợp của bạn.
Thay đổi so với bản tiếng Anh gốc
- : Xuất bản lần đầu.