Rút RRSP khi rời Canada: nên rút trước hay sau ngày đi?

Rút RRSP trước hay sau khi rời Canada: mỗi cách bị đánh thuế thế nào?

Ngày rút tiền quyết định mức thuế. Tiền rút khỏi RRSP khi bạn vẫn còn là người cư trú là thu nhập thông thường trên tờ khai của năm rời đi, bị đánh thuế theo thuế suất biên của bạn. Tiền rút sau ngày rời đi là khoản chi cho người không cư trú: tài khoản khấu trừ 25% trên tổng số tiền, và đó thường là thuế Canada cuối cùng của bạn (CRA; T4058).

Không có thời điểm nào rẻ hơn cho mọi người. Trường hợp của bạn cần xem kỹ hơn nếu RRSP lớn, bạn còn nợ thuế khi rời Canada, tài khoản nằm ở Quebec, đó là RRSP của vợ/chồng, hoặc bạn chuyển sang Hoa Kỳ (nơi Hoa Kỳ có quy định riêng).

Cần chuẩn bị: ngày rời đi chính xác, số dư RRSP và loại tài khoản (có phải RRSP của vợ/chồng không, và các khoản đóng cho vợ/chồng trong ba năm gần nhất), số dư Home Buyers' Plan hoặc Lifelong Learning Plan chưa hoàn trả, thu nhập Canada dự kiến và khoản lãi chịu thuế khi rời Canada (nếu có) của năm rời đi, và nước bạn chuyển đến.

Tôi có phải rút hết RRSP khi rời Canada không?

Không. RRSP là một trong các tài sản được loại khỏi việc coi như bán khi di cư, nên việc rời đi không làm phát sinh thuế đối với nó và nó có thể tiếp tục đầu tư tại Canada (CRA). Nó cũng không được khai trên Form T1161. Canada chỉ đánh thuế khi tiền được rút ra. Về các khoản đóng mới sau khi rời đi, xem đóng RRSP hoặc TFSA sau khi rời Canada.

Rút RRSP trước khi rời Canada: bị khấu trừ bao nhiêu và tôi nợ bao nhiêu?

Toàn bộ khoản rút được cộng vào thu nhập của năm rời đi và bị đánh thuế theo thuế suất biên của bạn. Tài khoản khấu trừ thuế trước theo thang bậc ngoài Quebec (CRA):

Với tiền giữ ở Quebec, thuế suất liên bang thấp hơn và thuế tỉnh bang Quebec cũng được khấu trừ. Khoản khấu trừ là khoản nộp trước, không phải thuế cuối cùng. CRA cảnh báo rằng nó có thể không đủ trả thuế ở bậc thuế của bạn, nên một khoản rút lớn có thể khiến bạn còn nợ thuế trên tờ khai của năm rời đi.

Cái bẫy là cộng dồn. Trên tờ khai đó, khoản rút nằm chồng lên tiền lương của bạn đến ngày rời đi và mọi khoản lãi từ việc coi như đã bán khi rời Canada. Một khoản rút lớn trong cùng năm có thể đẩy phần lớn số tiền vào các bậc thuế cao nhất. Chia khoản rút ra hai năm cư trú chỉ có tác dụng nếu bạn vẫn là người cư trú trong cả hai năm. Xem rời Canada để biết tờ khai đầy đủ của năm rời đi.

Rút RRSP sau khi rời Canada: thuế khấu trừ dành cho người không cư trú là bao nhiêu?

Canada tính thuế Part XIII ở mức 25% trên tổng số tiền RRSP chi cho người không cư trú (Income Tax Act, paragraph 212(1)(l)). Tài khoản khấu trừ khoản này, bạn không khai khoản chi trên tờ khai Canada trừ khi chọn theo section 217, và khoản khấu trừ nhìn chung là thuế Canada cuối cùng của bạn (T4058).

Hiệp định thuế có thể giảm mức này, nhưng thường không áp dụng cho khoản rút hết. Theo Income Tax Conventions Interpretation Act, khoản chi RRSP được tính là lương hưu, nhưng khoản chi trước khi tài khoản đáo hạn, hoặc khoản quy đổi (rút toàn bộ hay một phần tài khoản thành một khoản tiền trả một lần), không phải là "periodic pension payment" (khoản chi lương hưu định kỳ). Nhiều hiệp định chỉ cho thuế suất thấp hơn đối với khoản chi lương hưu định kỳ, nên khoản rút RRSP một lần thường vẫn chịu 25% (IC76-12R8). Hãy kiểm tra hiệp định với nước mới của bạn; xem thuế suất cho người không cư trú tại Canada và, ví dụ, chuyển từ Canada sang Vương quốc Anh hoặc quay về Trung Quốc.

Trước hay sau: yếu tố nào quyết định cách nào tốn ít thuế Canada hơn?

Hãy so sánh thuế suất biên liên bang cộng tỉnh bang của bạn trên khoản rút khi còn là người cư trú với thuế suất dành cho người không cư trú. Khoản khấu trừ dành cho người không cư trú nhìn chung là toàn bộ thuế Canada trên khoản chi đó, không cộng thêm thuế tỉnh bang. Bốn yếu tố làm thay đổi phép so sánh này:

Đây là xu hướng, không phải kết quả; phép so sánh thực sự cần số liệu của năm rời đi và hiệp định với nước mới của bạn, vốn là lớp thuế thứ hai (nói ở phần dưới).

RRSP của vợ/chồng: trước khi bạn rời đi, khoản rút có thể bị tính thuế cho người vợ/chồng đã đóng tiền, nếu họ đóng trong năm đó hoặc hai năm trước đó. Quy định này không áp dụng khi một trong hai vợ/chồng là người không cư trú vào thời điểm chi trả (Income Tax Act, subsection 146(8.7)). Nếu hai người rời đi vào các ngày khác nhau, xem vợ/chồng rời Canada vào các ngày khác nhau.

Tờ khai theo section 217 có giảm được thuế trên khoản rút RRSP sau khi rời đi không?

Đôi khi. Các khoản chi RRSP thuộc nhóm "Canadian benefits" (phúc lợi của Canada) mà người không cư trú có thể khai trên tờ khai Canada theo section 217, nên khoản chi bị đánh thuế theo các bậc thuế lũy tiến thông thường thay vì mức khấu trừ cố định (Income Tax Act, section 217). CRA chỉ áp dụng lựa chọn này nếu nó có lợi cho bạn (CRA). Nó thường có lợi khi các khoản chi từ Canada khiêm tốn và thu nhập toàn cầu của bạn năm đó thấp: thuế được tính theo mức lũy tiến mà thu nhập toàn cầu của bạn sẽ đạt tới, và tín thuế cá nhân bị hạn chế trừ khi gần như toàn bộ thu nhập của bạn là thu nhập Canada. Hạn nộp tờ khai là ngày 30 tháng 6 của năm sau. Cách thực hiện, kể cả Form NR5, có trong tờ khai section 217 cho thu nhập lương hưu và RRSP và giảm khấu trừ trên lương hưu Canada ở nước ngoài.

Chia nhỏ khoản rút qua nhiều năm, hoặc chuyển sang RRIF, có giảm thuế suất không?

Chia khoản rút một lần ra nhiều năm sau khi bạn rời đi không tự nó đổi mức 25%, dù số tiền hằng năm nhỏ hơn có thể khiến tờ khai theo section 217 hữu ích hơn. Chuyển sang RRIF và nhận các khoản chi đều đặn có thể quan trọng hơn: các khoản chi RRIF trong giới hạn của định nghĩa trong Interpretation Act có thể là khoản chi lương hưu định kỳ, mà nhiều hiệp định đánh thuế thấp hơn. Xem chuyển RRSP sang RRIF khi là người không cư trú. Tài khoản bị khóa theo các quy định khác; xem mở khóa LIRA sau khi rời Canada.

Nước mới của tôi đánh thuế khoản rút RRSP thế nào?

Nước mới của bạn có thể đánh thuế toàn bộ khoản rút theo luật của mình, và hiệp định có thể cho nước đó quyền này. Việc nước đó có cấp tín thuế cho thuế Canada hay không phụ thuộc vào quy định của họ, nên khoản rút không miễn thuế chỉ vì thuế Canada là thuế cuối cùng. Với trường hợp chuyển sang Hoa Kỳ, xem RRSP và TFSA sau khi rời Canada. Hãy kiểm tra hiệp định có hiệu lực không qua danh sách của Bộ Tài chính Canada.

Còn số dư Home Buyers' Plan hoặc Lifelong Learning Plan chưa hoàn trả thì sao?

Số dư chưa hoàn trả phải được hoàn trả trong vòng 60 ngày kể từ khi bạn trở thành người không cư trú, và trước khi bạn nộp tờ khai của năm rời đi, nếu không phần còn lại sẽ được cộng vào thu nhập của năm rời đi. Khoản cộng này chồng lên mọi khoản rút RRSP đã làm trước khi bạn rời đi. Xem số dư Home Buyers' Plan khi bạn rời Canada.

Làm sao để được thuế suất hiệp định và chứng từ NR4 sau khi rút với tư cách người không cư trú?

Hãy đưa cho đơn vị phát hành tài khoản Form NR301 trước khi chi trả. Bên chi trả dùng nó để quyết định có nên áp dụng thuế suất hiệp định thấp hơn hay không; nếu không có, hãy chuẩn bị chịu đủ 25% (CRA). Nếu tài khoản khấu trừ nhiều hơn thuế suất hiệp định, hãy xin CRA hoàn phần thừa trên Form NR7-R, nhìn chung trong vòng 2 năm sau khi kết thúc năm dương lịch mà bên chi trả đã nộp thuế (T4058). Hãy báo cho đơn vị phát hành địa chỉ mới và tình trạng không cư trú của bạn, cùng ngày bạn trở thành người không cư trú chính xác. Sau cuối năm, đơn vị phát hành gửi chứng từ NR4 cho biết tổng số tiền chi và thuế đã khấu trừ; bạn cần nó cho tờ khai ở nước mới và cho tờ khai theo section 217 (nếu có). Xem chứng từ NR4.

Ví dụ

Mọi số liệu tính bằng đô la Canada, là số tròn và chỉ để minh họa.

Rút C$40.000 vào tháng 3, rời đi vào tháng 8

Ngoài Quebec, tài khoản khấu trừ 30% trên một khoản rút C$40.000, tức C$12.000. Trên tờ khai của năm rời đi, toàn bộ C$40.000 được cộng vào tiền lương kiếm được từ tháng 1 đến tháng 8. Tờ khai tính thuế thật theo thuế suất biên của người đó; C$12.000 được tính là khoản đã nộp trước, nên kết quả có thể là được hoàn thuế hoặc còn nợ thuế.

Cũng C$40.000 đó rút sau khi rời đi vào tháng 8

Tài khoản khấu trừ 25%, tức C$10.000, làm thuế dành cho người không cư trú. Tờ khai của năm rời đi vẫn nộp cho tiền lương từ tháng 1 đến tháng 8, nhưng khoản chi này không nằm trên đó, và C$10.000 nhìn chung là thuế cuối cùng. Lựa chọn theo section 217 khó có lợi trong năm này, vì tiền lương được tính vào thu nhập toàn cầu; nó thường có lợi ở một năm sau với ít thu nhập khác. Nước mới cũng có thể đánh thuế C$40.000.

So sánh: thuế Canada ở đây là C$10.000; trước khi rời đi, thuế là phần mà C$40.000 làm tăng theo thuế suất biên liên bang cộng tỉnh bang của người đó chồng lên tiền lương, cao hơn C$10.000 ở các bậc thuế cao và có thể thấp hơn ở các bậc thấp.

RRSP C$200.000 để nguyên

Người này chưa cần tiền sớm. RRSP nằm ngoài việc coi như đã bán khi rời đi dù theo cách nào; để nguyên đầu tư nghĩa là Canada không đánh thuế gì cho đến khi tiền được rút ra. Nhiều năm sau, người này chuyển sang RRIF và nhận các khoản chi hằng năm; nếu đó là khoản chi lương hưu định kỳ và hiệp định với nước mới giảm thuế suất cho chúng, Canada có thể khấu trừ ít hơn mức 25% mà khoản rút một lần thường phải chịu.

Trường hợp của bạn có khác không?

• RRSP lớn, hoặc có thuế khi rời Canada trong cùng năm: lựa chọn thời điểm làm thay đổi hóa đơn thuế của năm rời đi, và cả hai cách cần được tính trên số liệu của chính bạn trước khi rút; xem dịch vụ thuế cá nhân.
• Chuyển sang Hoa Kỳ: Hoa Kỳ đánh thuế RRSP theo cách riêng; xem RRSP và TFSA sau khi rời Canada và dịch vụ thuế xuyên biên giới.
• Thu nhập toàn cầu thấp sau khi rời đi: xem tờ khai section 217 cho thu nhập lương hưu và RRSP.
• Muốn nhận các khoản chi đều đặn với thuế suất hiệp định: xem chuyển RRSP sang RRIF khi là người không cư trú.
• Home Buyers' Plan hoặc Lifelong Learning Plan chưa hoàn trả: xem số dư Home Buyers' Plan khi bạn rời Canada.
• RRSP của vợ/chồng hoặc vợ chồng rời đi vào các ngày khác nhau, tài khoản ở Quebec, hoặc hai nước cùng đánh thuế một khoản rút: những trường hợp này cần rà soát cả hai tờ khai; xem dịch vụ thuế cá nhân hoặc dịch vụ thuế xuyên biên giới.