加拿大公司新增或買斷股東：稅務處理
簽約之前，請先核對公司章程、協議、股份權利、價值、成本基礎和實繳資本。買方向出售股份的所有者購買現有股份；新認購股份則是向公司付款。賣方可能要繳資本利得稅，而公司贖回股份可能產生股息。向家人贈送股份，可能令受贈人承擔未繳的稅款。退出的合夥人要申報分配到的收入，以及出售合夥權益的收益。
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稅務指南
企業稅務
依據加拿大聯邦和省級規定的企業稅務說明。
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加拿大業務虧損：當年抵扣、結轉或追溯
請先在 T2125、合夥企業分配表或公司的 T2 上計算虧損。符合條件的獨資或一般合夥企業虧損，可以抵減個人收入，包括 T4 薪金；剩餘的個人稅款仍須繳付。未用完的非資本虧損，一般可往前追溯三年或往後結轉 20 年。公司自行繳稅，也自行保留虧損；有限合夥人則受風險額限制。
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加拿大公司補報未申報的稅表
先列出每個漏報的 T2 年度、GST/HST 申報期及工資稅義務，再對照公司在 CRA 的各個帳戶和記錄。收到催報或追討通知，要立即回覆。接著重建帳簿、提交所需稅表，並核對新的評稅結果和付款。加拿大居民公司即使當年沒有營運，仍須提交 T2；已登記 GST/HST 的公司，即使當期為零，每個申報期也必須申報。
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加拿大公司如何選擇或更改年末（財政年度結算日）
加拿大新公司須在成立後 53 週內，選定首份 T2 的年末，並選一個配合帳簿和營運節奏的日期。大多數公司可自行決定是否用 12 月 31 日。日後自願更改年末，通常須有業務理由並獲 CRA 批准，而且多半會產生一個短年度。公司要為每個期間提交稅表，並繳清應付稅款。
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提交公司 T2 稅表：截止日期與自行申報
如果您能核對公司的財務記錄、選好所需的附表，並檢查公司的稅務狀況，就可以使用 CRA 認證的報稅軟體，自行編製並提交公司的 T2 稅表。申報期限是年末後六個月內，但欠稅要更早繳清。大多數公司必須以電子方式申報。沒有營運的公司仍可能要提交 T2；如果在魁北克或阿爾伯塔有業務，還可能須另行提交省級稅表。
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向 CRA 申報境外財產及外國公司
加拿大居民如果在年內任何時候，境外帳戶、股份和出租物業等境外財產的總成本超過 $100,000，通常須提交 T1135 表。如果持有某家外國公司至少 1% 的股權，並與關聯人士合計持有至少 10%，則該公司要用 T1134 表申報，而不是 T1135。
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加拿大公司如何課稅：稅率與股息
加拿大公司要繳聯邦所得稅，以及省或地區的所得稅。加拿大控股私營公司（CCPC）在營業限額內的合資格積極經營收入，聯邦稅率可能為 9%；符合一般稅率減免的收入，聯邦稅率為 15%。再加上適用的省或地區稅率。投資收入和所有者收取的股息，則適用另外的規則。
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加拿大自僱收入如何課稅
加拿大獨資經營者要在個人稅表上申報營業利潤，通常使用 T2125 表。利潤可能產生聯邦及省或地區所得稅；魁北克以外地區還要繳自僱 CPP，魁北克則要繳 QPP 和 QPIP。請按預計利潤預留所得稅和供款，實際金額視乎您的總收入和所在省而定。
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跨省經營：登記與所得稅須知
先釐清企業在各省的營業機構，再核對目的地省份的登記規定。公司在設有常設機構的省份繳稅，有多個常設機構時，用 Schedule 5 分攤收入；可能還要提交魁北克 CO-17 或艾伯塔 AT1。獨資經營者和個人合夥人以個人身份繳稅；年末居住省以外的收入，可能需要 T2203 和魁北克稅表。工資扣繳另有規定。註冊成立的地點不會轉移收入。
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住在加拿大但持有海外公司：稅務須知
加拿大稅務居民通常不會就非美國公司留存的經營利潤課稅，但受控制境外關聯企業的外國累積財產收入（FAPI）可能在派息前就要課稅。個人要申報境外股息；部分股東貸款或福利也須課稅。公司股東可以扣除股息。境外關聯企業身份可能需要提交 T1134 表，但個人成為居民的第一年除外。在加拿大管理公司，可能影響公司的居民身份和 T2 申報。
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CRA 逾期申報罰款、利息與減免
個人或公司所得稅表逾期提交，通常會被罰款，罰款以稅表到期日仍未繳的稅款為基數。GST/HST 申報表、工資扣繳款項和資訊憑證另有規定。利息通常從繳款截止日起計，即使申報截止日較晚也一樣。符合條件的情況下，CRA 可以取消罰款或利息，但減免由 CRA 酌情決定，也不會免除稅款本身。
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公司承包商何時屬個人服務業務
加拿大公司若符合以下情況，可能經營個人服務業務：工作者或其關聯人士是特定股東，且若沒有這家公司，工作者本來會是客戶的雇員或高級職員。此外，公司在全年內須僱有不超過五名全職雇員，而且服務款項並非來自關聯公司。個人服務業務的收入稅率較高，可扣除的費用也受限制。
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收到 CRA 審查或稽核信：怎麼辦、寄什麼
請先看清楚信件列明的稅務帳戶、年度、問題項目、要求提供的文件和回覆日期。核實來信確實來自 CRA，備齊能支持被質疑金額的記錄，並按 CRA 指定的方式回覆。如有需要，請在期限前申請延期。如果稽核已涵蓋某項漏報的項目，該項目可能無法再用自願披露。
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加拿大出售公司：賣股份還是賣資產
如果您出售公司的股份，一般須申報個人資本利得；若股份符合資格，可申請終身資本利得免稅額。如果由公司出售資產，公司須申報收入、折舊回收和資本利得；把所得款項取出公司，還可能產生第二層個人稅務。最終結果取決於合約、資產的稅務歷史和買方。
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加拿大企業更換會計師：交接步驟
可以。首先列出未完成的申報、付款和代扣代繳款項的截止日期；更換會計師並不會延長這些期限。獨資經營者自行負責繳稅；合夥人須申報各自的收入份額，並可能須承擔合夥企業的 GST/HST；公司須繳公司稅，而董事可能須對漏繳的代扣代繳款項負責。請移交稅表、通知書和帳簿；授權新會計師使用所需的帳戶，然後撤銷前任代表的授權。
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公司所有者去世時的稅務處理
請先確認執行權限和股份價值。除非適用配偶遞延轉移，死者通常要在最終 T1 申報死亡日的資本利得。遺產須就之後的應稅股息繳稅；遺產虧損選擇可能抵減該利得。公司自行繳稅並提交 T2。清稅證明取得前就分配遺產，遺囑執行人可能要承擔個人責任。
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加拿大企業要提交哪些稅表？
加拿大獨資經營者在個人 T1 申報營業收入；合夥人在各自的稅表申報應佔的份額；部分合夥企業還要提交 T5013 資訊申報表。加拿大居民公司通常每個稅務年度都要另行提交 T2，即使沒有經營活動也一樣。GST/HST 登記人每個申報期都要申報，包括沒有銷售的期間。向他人付款，也可能需要提交稅務憑證。
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