لمن هذا الدليل
- الأفراد الذين توقفوا عن كونهم مقيمين في كندا خلال السنة
- أصحاب المنازل والمستثمرون الذين يغادرون كندا، حتى لو لم تكن عليهم ضريبة مغادرة
غير مشمول هنا
- حساب الربح على كل ممتلكات (النموذج T1243)
- تأجيل ضريبة المغادرة أو سدادها
- نماذج المغادرة الخاصة بكيبك
من يجب عليه تقديم النموذج T1161 عند مغادرة كندا؟
يجب أن تقدم النموذج T1161 إذا توقفت عن كونك مقيمًا في كندا خلال السنة، وكانت قيمة ما تملكه مباشرة بعد المغادرة تزيد على 25,000 دولار في المجموع بتاريخ مغادرتك، من دون احتساب أربعة أنواع مستثناة (قانون ضريبة الدخل، المادة 128.1(9)؛ النموذج T1161).
النموذج T1161 قائمة وليس ضريبة. هو مطلوب حتى لو لم تنشأ ضريبة مغادرة، وحتى لو لم يكن عليك تقديم إقرار. وبمجرد أن تتجاوز الاختبار، تدرج كل ممتلكات واجبة الإبلاغ، لا الكبيرة منها فقط.
ما يجعل الحالة أصعب: أسهم شركة خاصة، أو خيارات أسهم، أو حصص في صناديق استئمانية، أو ممتلكات كثيرة تحتاج إلى تقييم، أو ممتلكات في بلدين، أو سنة مغادرة فات موعد تقديمها.
ما الذي تجمعه:
- تاريخ مغادرتك
- كل ممتلكات كنت تملكها مباشرة بعد المغادرة، داخل كندا أو خارجها
- قيمتها السوقية العادلة في ذلك التاريخ بالدولار الكندي
- إثبات كل قيمة: كشف حساب بذلك التاريخ، أو تقييم أو مبيعات مماثلة للعقار، أو تقييم للأسهم الخاصة (إذا شككت CRA في قيمة)
- عدد الأسهم وأسماء الشركات وفئات الأسهم، وعنوان كل مبنى أو قطعة أرض
كيف يُحسب حد القيمة في النموذج T1161؟
اجمع القيمة السوقية العادلة، يوم مغادرتك، لكل ما تملكه مباشرة بعد المغادرة داخل كندا وخارجها، ثم اطرح الممتلكات المستثناة أدناه. إذا زاد المجموع على 25,000 دولار، فعليك التقديم. القيمة هي ما كانت الممتلكات ستُباع به في ذلك اليوم، لا ما دفعته فيها. تقول CRA إن كل المبالغ بالدولار الكندي، ويحوّل قانون ضريبة الدخل العملات بسعر بنك كندا لذلك اليوم (المادة 261).
كل شخص يغادر يقدم النموذج T1161 الخاص به. وفي ممتلكات تملكها مع غيرك، مثل منزل مشترك مع زوجك أو زوجتك، احسب وأدرج حصتك فقط.
ما الممتلكات التي تُستثنى من حساب النموذج T1161؟
أربعة أنواع من الممتلكات تُستثنى من الحساب ومن القائمة معًا (المادة 128.1(10)، «reportable property»؛ النموذج T1161).
| المستثنى | التفاصيل |
|---|---|
| النقد والودائع المصرفية | نص القانون: النقود التي هي عملة قانونية كندية، وودائعها |
| الخطط المسجلة والمعاشات | RRSP وRRIF وTFSA وFHSA وRESP وRDSP، وخطط المعاشات الكندية أو الأجنبية، وترتيب تقاعد أجنبي مثل IRA الأمريكي، والدفعات السنوية، وCPP وOAS ومزايا الضمان الاجتماعي الأجنبي، وخطط المشاركة في الأرباح، وترتيبات تعويض التقاعد، وما يشبهها من حقوق |
| ممتلكات المقيم لفترة قصيرة | ممتلكات كنت تملكها عند آخر مرة أصبحت فيها مقيمًا، أو ورثتها بعد ذلك، إذا كنت مقيمًا ما لا يزيد عن 60 شهرًا خلال الأشهر الـ120 السابقة قبل المغادرة ولم تكن ممتلكات كندية خاضعة للضريبة |
| أغراض الاستخدام الشخصي الصغيرة | كل غرض للاستخدام الشخصي (أثاث، ملابس، سيارة، مقتنيات) تقل قيمته عن 10,000 دولار |
ثلاثة أشياء تأتي في القانون إلى جانب الخطط المسجلة لكنها غير مستثناة: خيارات أسهم الموظفين، وحصة في صندوق استئماني شخصي (عائلي) كندي لم تدفع ثمنها، ووثيقة تأمين على الحياة كندية (عدا جزء الصندوق المنفصل منها). هذه تُحتسب وتدخل القائمة. يذكر النموذج كلمة «cash»، لكن القانون يستثني فقط النقود بالدولار الكندي وودائعها، فالنقد والحسابات بعملة أجنبية، مثل حساب بالدولار الأمريكي أو اليورو في أي بنك، داخل كندا أو خارجها، تُحتسب وتدخل القائمة؛ أما الحساب بالدولار الكندي فيُستثنى أينما كان البنك. وبخصوص قاعدة الـ60 شهرًا، راجع مغادرة كندا خلال خمس سنوات من الوصول إليها.
هل يدخل منزلي الكندي في النموذج T1161 رغم أنه غير خاضع للضريبة؟
نعم. مسكنك الرئيسي، والعقار الكندي المؤجَّر، وممتلكات نشاط تجاري تمارسه عبر منشأة دائمة في كندا (مكان عمل ثابت هنا مثل مكتب أو متجر)، كلها تُحتسب ضمن الحد وتدخل القائمة، رغم أنها لا تُعد مباعة افتراضيًا عند مغادرتك (CRA؛ النموذج T1161). المنزل الذي تزيد قيمته على 25,000 دولار يحقق الاختبار وحده، حتى لو لم تملك شيئًا آخر.
يحدد النموذج الممتلكات التي تُدرج: المسكن الرئيسي، والأسهم (العامة والخاصة)، والسندات، وسندات الدين، والسندات الإذنية، وأذونات الخزانة، والحصص في الصناديق الاستئمانية والشراكات، وممتلكات الاستخدام الشخصي، وممتلكات النشاط التجاري بما فيها المخزون، والعقارات، وخيارات الأسهم. وتُدرج أيضًا الممتلكات التي تحتفظ بها في الخارج؛ راجع العقارات الأجنبية عند مغادرة كندا.
كيف أملأ النموذج T1161؟
اكتب اسمك ورقم التأمين الاجتماعي (SIN) وعنوانك البريدي وتاريخ الهجرة، ثم سطرًا لكل ممتلكات بأربعة بيانات (النموذج T1161).
| العمود | ما تكتبه |
|---|---|
| عدد الأسهم | للأسهم فقط |
| الوصف | اسم الشركة وفئة الأسهم أو رمزها في البورصة؛ وعنوان أو موقع المباني والأراضي |
| كندي (C) أو أجنبي (F) | C للممتلكات داخل كندا، وF للممتلكات خارج كندا |
| القيمة السوقية العادلة | القيمة بتاريخ الهجرة، بالدولار الكندي |
أرفق ورقة منفصلة إذا احتجت إلى أسطر أكثر. أخطاء يجب تجنبها: نسيان المنزل، وكتابة التكلفة بدل القيمة بتاريخ المغادرة، وإدراج بنود مستثناة مثل RRSP.
النموذج T1161 مقابل T1243: لماذا تختلف القائمتان؟
يسرد النموذج T1161 ما تملكه بعد المغادرة؛ أما النموذج T1243 فيحسب الربح على ما يُعد أنك بعته افتراضيًا عند المغادرة. ويختلفان لأن بعض الممتلكات تُدرج ولا تُعد مباعة: العقارات الكندية، وممتلكات الموارد والأخشاب، وممتلكات النشاط التجاري الكندي المستخدمة عبر منشأة دائمة في كندا، وخيارات أسهم الموظفين، والحصة في صندوق استئماني شخصي كندي لم تدفع ثمنها، ووثيقة تأمين على الحياة كندية عدا جزء الصندوق المنفصل. وتدخل العقارات وممتلكات النشاط التجاري في T1243 فقط إذا اخترت، بالنموذج T2061A، معاملتها كمباعة. أما أغراض الاستخدام الشخصي التي تقل عن 10,000 دولار فالعكس: تُعد مباعة ولا تُدرج (CRA؛ المادة 128.1(4)(b)).
| T1161 | T1243 | |
|---|---|---|
| الغرض | قائمة معلومات | يحسب المكاسب والخسائر الرأسمالية |
| منزلك الكندي، والعقارات المؤجَّرة، وخيارات الأسهم، وحصص الصناديق الاستئمانية الشخصية الكندية | تُدرج | غير مشمولة (المنزل والعقارات المؤجَّرة فقط إذا اخترت ذلك) |
| الأسهم والصناديق والممتلكات الأجنبية | تُدرج | مشمولة، ما لم ينطبق استثناء |
| النتيجة | قائمة بالقيم | ربح أو خسارة في إقرارك |
| متى ينطبق | المجموع أعلى من 25,000 دولار | حدث بيع افتراضي |
لحساب الربح، راجع النموذج T1243 للمهاجرين.
متى يستحق النموذج T1161، وهل أرسله بدون إقرار؟
يستحق النموذج T1161 في موعد تقديم إقرارك عن سنة المغادرة (المادة 128.1(9)). وهو لأغلب الناس 30 أبريل من السنة التالية؛ وإذا كنت أنت أو زوجك أو شريكك بحكم الواقع تمارسان نشاطًا تجاريًا (عدا نشاط تكون مصروفاته في الأساس استثمارات في ملاذ ضريبي)، فهو 15 يونيو، مع بقاء أي رصيد مستحق واجب السداد في 30 أبريل (مواعيد CRA).
أرفقه بإقرار سنة المغادرة. وإذا لم يكن عليك تقديم إقرار، فأرسل النموذج وحده بالموعد نفسه (النموذج T1161). يستثني دليل EFILE لدى CRA لإقرارات 2025 الإقرار الذي يتضمن T1161 أو T1243 أو T1244، فيُقدَّم ذلك الإقرار ورقيًا (RC4018، الفصل 1)؛ راجع الدليل لسنتك. ويغطي تقديم إقرار المغادرة من الخارج التقديم وأنت في الخارج.
ما غرامة التأخر في النموذج T1161، وهل يمكن إلغاؤها؟
الغرامة 25 دولارًا عن كل يوم تأخير، بحد أدنى 100 دولار وحد أقصى 2,500 دولار (النموذج T1161؛ المادة 162(7)). يتوقف الاحتساب اليومي بعد 100 يوم. ولا تعتمد الغرامة على الضريبة المستحقة، فتنطبق حتى لو لم تدين بشيء.
قد تتنازل CRA عن الغرامة أو تلغيها بناءً على طلب يُقدَّم خلال عشر سنوات تقويمية بعد نهاية السنة الضريبية (المادة 220(3.1)). والإعفاء تقديري. وللاطلاع على طريقة الطلب، راجع نماذج المغادرة المتأخرة والغرامات.
هل لكيبك نموذجها الخاص لقائمة الممتلكات؟
النموذج T1161 نموذج فيدرالي؛ وتوجه CRA المقيمين السابقين في كيبك إلى Revenu Québec (الجهة الضريبية في كيبك) لتقديم إقرارهم في كيبك (CRA). لكيبك قواعدها ونماذجها الخاصة بالمغادرة؛ راجع مغادرة كيبك.
مثال
هذه الأمثلة توضيحية وتستخدم الدولار الكندي.
صاحب منزل ولديه RRSP
شخص يغادر وهو يملك منزلًا قيمته 700,000 دولار كندي وRRSP قيمته 150,000 دولار كندي. الـ RRSP مستثنى؛ والمنزل وحده فوق الحد. يدخل المنزل في النموذج T1161 رغم أنه لا يُعد مباعًا افتراضيًا، فلا تنشأ عليه ضريبة مغادرة. أما الـ RRSP فلا يُدرج.
مستأجر لديه حساب وساطة صغير
شخص يغادر ولديه 20,000 دولار كندي في حساب وساطة غير مسجل، و30,000 دولار كندي في حساب مصرفي بالدولار الكندي، وسيارة قيمتها 8,000 دولار كندي. الودائع بالدولار الكندي مستثناة، والسيارة غرض استخدام شخصي تحت الحد. فالمحتسب 20,000 دولار كندي فقط، وهو تحت الحد، فلا يلزم النموذج T1161. وتبقى الأسهم مُعدّة مباعة افتراضيًا في النموذج T1243.
تقديم متأخر 60 يومًا
شخص يرسل النموذج T1161 بعد الموعد بـ60 يومًا ولا ضريبة عليه. الغرامة = 60 × 25 دولارًا كنديًا = 1,500 دولار كندي، وهي أعلى من الحد الأدنى 100 دولار كندي وأقل من الحد الأقصى 2,500 دولار كندي. ولو تأخر النموذج 100 يوم أو أكثر لكانت الغرامة 2,500 دولار كندي.
هل يختلف وضعك؟
- فاتك الموعد، أو مرت عدة سنوات: راجع نماذج المغادرة المتأخرة والغرامات واطلب مساعدة في إقرارك الفردي.
- تملك أسهم شركة خاصة أو خيارات أسهم أو ممتلكات كثيرة تحتاج إلى تقييم: راجع ضريبة المغادرة على أسهم الشركات الخاصة وخيارات الأسهم وRSU واطلب مساعدة في إقرارك الفردي.
- ستؤجِّر منزلك الكندي بعد المغادرة: راجع المؤجِّرون غير المقيمين واطلب مساعدة في إقرارك الفردي.
- ستنتقل إلى الولايات المتحدة: راجع تأجيل ضريبة المغادرة عند الانتقال إلى الولايات المتحدة.
- عشت في كندا أقل من خمس سنوات: راجع مغادرة كندا خلال خمس سنوات من الوصول إليها.
- تحتاج إلى الصورة الكاملة: ابدأ بـمغادرة كندا وقائمة التحقق الضريبية لمغادرة كندا.
الأرقام في هذه الصفحة
| الرقم | القيمة | المصدر |
|---|---|---|
| حد القيمة السوقية العادلة للنموذج T1161 القيمة السوقية العادلة الإجمالية للممتلكات الخاضعة للإبلاغ المملوكة عند المغادرة؛ ويلزم النموذج فوق هذا المبلغ | 25,000 دولار | CRA: التصرف في الممتلكات للمغادرين من كندا تم التحقق |
| غرامة التأخر في تقديم النموذج T1161 عن كل يوم عن كل يوم يتأخر فيه النموذج؛ وينطبق حتى إذا لم يكن الإقرار مطلوبًا. الحدان الأدنى والأقصى معلومتان منفصلتان. | 25 دولارًا | CRA: النموذج T1161، قائمة الممتلكات التي يقدّمها المهاجر من كندا (إصدار 2022) تم التحقق |
| الحد الأدنى لغرامة التأخر في تقديم النموذج T1161 الحد الأدنى للغرامة على تقديم النموذج T1161 بعد موعد التقديم. | 100 دولار | CRA: النموذج T1161، قائمة الممتلكات التي يقدّمها المهاجر من كندا (إصدار 2022) تم التحقق |
| الحد الأقصى لغرامة التأخر في تقديم النموذج T1161 الحد الأقصى للغرامة على تقديم النموذج T1161 بعد موعد التقديم. | 2,500 دولار | CRA: النموذج T1161، قائمة الممتلكات التي يقدّمها المهاجر من كندا (إصدار 2022) تم التحقق |
| استثناء المغادرة الكندية للممتلكات المملوكة عند الهجرة لفرد كان يملك العقار حين أصبح مقيماً في كندا آخر مرة | ما لا يزيد عن 60 شهرًا خلال الأشهر الـ120 السابقة | Justice Laws: قانون ضريبة الدخل (Income Tax Act)، المادة 128.1(4)(b)(iv) تم التحقق |
| قيمة الممتلكات الشخصية التي يُستبعد دونها البند من النموذج T1161 القيمة السوقية العادلة لكل بند من الممتلكات الشخصية، مثل الأثاث المنزلي والملابس والسيارات والمقتنيات، التي لا يُحتسب البند دونها في النموذج T1161 | 10,000 دولار | CRA: التصرف في الممتلكات للمغادرين من كندا تم التحقق |
المصادر الأساسية
- CRA: النموذج T1161، قائمة الممتلكات التي يقدمها المهاجر من كندا
- CRA: النموذج T1161 (PDF، الإصدار 22)
- CRA: التصرف في الممتلكات (المهاجرون)
- CRA: مغادرة كندا (المهاجرون)
- CRA: مواعيد تقديم الإقرارات للأفراد
- CRA: RC4018 دليل التقديم الإلكتروني، الفصل 1
- Justice Laws: قانون ضريبة الدخل، المادة 128.1
- Justice Laws: قانون ضريبة الدخل، المادة 162
- Justice Laws: قانون ضريبة الدخل، المادة 220
- Justice Laws: قانون ضريبة الدخل، المادة 261
عن هذا الدليل
مترجم من الدليل الإنجليزي · اقرأ النص الأصلي بالإنجليزية
تشرح هذه الصفحة القواعد العامة للسنة الضريبية المعروضة. وليست مشورة لحالتك.
التغييرات على الأصل الإنجليزي
- : نُشر لأول مرة.