CRA ما زالت تعدّك مقيمًا بعد انتقالك إلى الخارج

لماذا ما زالت CRA تظنني مقيمًا بعد انتقالي إلى الخارج؟

تظل CRA تعدّك مقيمًا إلى أن تُظهر سجلاتها تاريخ مغادرة وإلى أن تدعمه روابطك بكندا. والانتقال وحده لا يحدّث سجلات CRA. وتطلب منك صفحة مغادرة كندا لدى CRA أن تبلغها بتاريخ مغادرتك، وأن تدخله في الصفحة 1 من إقرارك، وأن تبلغ الجهات الكندية التي تدفع لك والمؤسسات المالية بأنك لم تعد مقيمًا.

الأسباب المعتادة، وعلاج كل منها:

حالتك غير بسيطة إذا كانت CRA قد أعادت تقديرك فعلًا، أو إذا بقي زوجك أو زوجتك أو أولادك أو منزلك في كندا، أو إذا لم تكن بين بلدك الجديد وكندا اتفاقية ضريبية. اجمع تاريخ انتقالك، وعقد إيجار أو سند ملكية في الخارج، وتصريح الإقامة، وإثباتات انتقال أسرتك، وما حدث لمنزلك الكندي قبل أن تتصل بـ CRA.

كم يكلفني أن أُعد مقيمًا في كندا؟

يخضع المقيم في كندا للضريبة في كندا على دخله العالمي، فيدخل راتبك وإيجارك ودخل استثمارك في الخارج في الإقرار الكندي. أما غير المقيم فيخضع عمومًا للضريبة في كندا على بعض أنواع الدخل من مصدر كندي فقط.

والائتمان الضريبي الأجنبي الفيدرالي يعوّض ذلك جزئيًا فقط. فعن كل بلد، يكون عمومًا الأقل بين ضريبة الدخل الأجنبية التي دفعتها والضريبة الكندية على صافي دخلك من ذلك البلد. وإذا كان بلدك الجديد يفرض ضريبة خفيفة أو لا يفرض ضريبة على راتبك، فيبقى معظم الضريبة الكندية. وقد تُسترد لاحقًا أيضًا المزايا التي دُفعت لك وأنت غير مستحق لها.

هل هي مشكلة سجلات أم نزاع حقيقي على الإقامة؟

هي مشكلة سجلات عندما غادرت روابطك معك ولم تُبلَّغ CRA فحسب. وهي نزاع حقيقي عندما بقيت روابط مهمة في كندا، لأن الإقامة تتوقف على الوقائع لا على ما في ملف CRA.

تزن CRA جميع الروابط معًا: الروابط المهمة (المنزل، والزوج أو الزوجة أو الشريك بحكم الواقع، ومن تعولهم في كندا) والروابط الثانوية مثل السيارة والعضويات والتغطية الصحية للمقاطعة؛ راجع الإقامة الضريبية في كندا. وإذا كنت قد أقمت في البلد الجديد قبل مجيئك إلى كندا وتعود إليه، فإن الـ Folio الخاصة بالإقامة تقول إنك تصبح غير مقيم عمومًا في يوم مغادرتك، حتى لو بقيت أسرتك فترة قصيرة لإنهاء سنة دراسية أو بيع المنزل. ولتحديد التاريخ في أي انتقال على مراحل آخر، راجع تاريخ صيرورتك غير مقيم في كندا.

ولطلب رأي CRA أولًا، راجع النموذج ⁦NR73⁩.

كيف أجعل CRA تغيّر وضع إقامتي؟

أبلغ عن تاريخ المغادرة في إقرار، وحدّث عنوانك، وأبلغ كل جهة تدفع لك وكل برنامج مزايا. لا يوجد نموذج يبدّل وضعك: النموذج ⁦NR73⁩ يحصّل رأي CRA فقط. وتتصرف CRA بحسب التاريخ في إقرارك والوقائع التي وراءه.

1. تاريخ المغادرة. قدّم إقرار السنة التي غادرت فيها مع تاريخ مغادرتك في الصفحة 1 (مغادرة كندا). ويبلّغ هذا الإقرار أيضًا عن البيع الافتراضي لبعض الممتلكات في يوم مغادرتك (ضريبة المغادرة)؛ راجع مغادرة كندا قبل أن تقدّم. وللسنوات اللاحقة، راجع إقرارات غير المقيم واستكمال المتأخر منها.
2. العنوان. غيّره في حسابك لدى CRA (الأسرع)، أو بالهاتف، أو بالنموذج ⁦RC325⁩ بالبريد. ومن خارج كندا والولايات المتحدة تقبل CRA المكالمات بالدفع عند الاستلام عبر عامل الهاتف (تغيير عنوانك). وإذا لم تستطع الدخول من الخارج، فراجع حساب CRA الإلكتروني من خارج كندا.
3. الجهات التي تدفع لك. أبلغ كل مصرف وخطة معاشات وصاحب عمل بأنك غير مقيم، لتصدر كشوف غير المقيمين (⁦NR4⁩) وتقتطع الضريبة حيث تنطبق ضريبة غير المقيم؛ أما الفوائد العادية بين أطراف لا صلة بينها فلا اقتطاع عليها (المادة ⁦212(1)(b)⁩).
4. المزايا. لا يحق لغير المقيمين عمومًا تلقي استحقاق الطفل الكندي (Canada child benefit) ولا استحقاق الكنديين للبقالة والضروريات (Canada Groceries and Essentials Benefit)؛ وتقول CRA إن عليك الاتصال بها فورًا إذا استمرت الدفعات.
5. إقرارات المقيم السابقة. صحّحها؛ راجع إقرارات المقيم التي قدّمتها بعد مغادرة كندا.

ولمعرفة من يجب أن تبلغ أيضًا، راجع إبلاغ CRA بمغادرتك. وإذا أرسلت CRA أسئلة عن الإقامة، فراجع الإجابة عن استبيان الإقامة من CRA.

قدّرتني CRA مقيمًا: كيف أعترض، وبحلول متى؟

قدّم إشعار اعتراض في آخر الموعدين: 1 سنة بعد موعد تقديم الإقرار، أو 90 يومًا بعد تاريخ إشعار التقدير أو إعادة التقدير (⁦P148⁩). قدّمه عبر «Register my formal dispute» في حسابك لدى CRA، أو بالنموذج ⁦T400A⁩، أو بخطاب موقّع يعرض الوقائع والأسباب. وإذا ذهب الإشعار إلى عنوانك الكندي القديم، فالمهلة تحسب مع ذلك من تاريخ الإشعار؛ راجع خطاب من CRA وأنت تعيش في الخارج.

وإذا فاتك الموعد، يمكنك طلب تمديد في موعد أقصاه سنة واحدة بعد التاريخ الذي كان الاعتراض مستحقًا فيه. وعليك أن تُثبت أنك لم تستطع التصرف أو كنت تنوي الاعتراض، وأن منح الطلب عادل، وأنك تقدمت به في أسرع وقت. وتؤجل CRA عادة تحصيل المبلغ المتنازع عليه حتى 90 يومًا بعد قرارها، لكن الفوائد تستمر.

الاعتراض نزاع قانوني حول الوقائع والروابط، وفوات الموعد قد يغلقه. فأرسل أدلة على متى انتهت روابطك، لا مجرد قول إنك انتقلت.

كلا البلدين يقول إنني مقيم: كيف تعمل قاعدة حسم الاتفاقية؟

عندما تكون مقيمًا بموجب قوانين البلدين، تحدد مادة الإقامة في الاتفاقية الضريبية أيّهما يفرض عليك الضريبة بصفتك مقيمًا. وتتبع كندا النتيجة: فـالمادة ⁦250(5)⁩ من قانون ضريبة الدخل تعدّك غير مقيم في كندا إذا جعلتك الاتفاقية مقيمًا في البلد الآخر فقط. وهذا ينطبق على جميع أغراض القانون، فالتاريخ الذي تضعك فيه الاتفاقية في الخارج هو أيضًا تاريخ مغادرتك للبيع الافتراضي للممتلكات (ضريبة المغادرة)؛ راجع مغادرة كندا.

تقول الـ Folio الخاصة بالإقامة إن قواعد الحسم تختبر عادة أولًا مكان وجود منزل دائم متاح لك. فإن كان لك منزل في البلدين، فمعظم الاتفاقيات تختبر بعد ذلك مركز مصالحك الحيوية: روابطك الشخصية والاقتصادية بكل بلد. وتختلف الاختبارات اللاحقة بحسب الاتفاقية، فاقرأ اتفاقية بلدك في قائمة Finance Canada. وتشرح أدلة البلدان مثل المملكة المتحدة وهونغ كونغ والإمارات كل اختبار بكلمات بسيطة.

وإذا ظلت السلطتان الضريبيتان كلتاهما تطالبان بك، فاطلب مساعدة السلطة المختصة: تتفاوض السلطتان على حالتك بموجب مادة الاتفاق المتبادل في الاتفاقية. وتذكر ⁦IC71-17R6⁩ الإقامة المزدوجة حالة لهذه المساعدة، وتقول إن عليك الطلب من سلطة البلد الذي تدّعي الإقامة فيه. وتتيح معظم الاتفاقيات سنتين من أول إبلاغك بالإجراء، فتحقق من اتفاقيتك. وحتى مع الالتزام بالمهلة، لا تستطيع كندا عمومًا منح الإعفاء إلا عن السنوات التي ما زال بإمكانها إعادة تقديرها. وتجعلك النشرة مسؤولًا عن إبقاء تلك السنوات مفتوحة، بتنازل (النموذج ⁦T2029⁩) أو بإشعار اعتراض وقائي. وتقول النشرة إنه يمكنك تقديم إشعار اعتراض وطلب إبقائه معلقًا بينما تتباحث السلطتان، وهذا يحفظ حقوقك الكندية.

ماذا لو لم تكن بين بلدي الجديد وكندا اتفاقية ضريبية؟

بلا اتفاقية لا توجد قاعدة حسم، فلا تنطبق المادة ⁦250(5)⁩ ولا يحسم إلا اختبار الروابط الكندية. وإذا بقيت روابطك، فقد تكون مقيمًا في البلدين، والائتمان الضريبي الأجنبي هو الإعفاء الرئيسي. وليست هناك أيضًا اتفاقية تطلب بموجبها مساعدة السلطة المختصة.

تحقق من الاتفاقيات السارية قبل أن تفترض أيًّا من الاحتمالين. وبلا اتفاقية، يزداد وزن قطع روابطك الكندية بشكل نظيف.

ما الأدلة التي تحسم أين أعيش؟

أثقل الأدلة وزنًا ما يثبت انتقال روابطك المهمة: مكان منزلك وزوجك أو زوجتك ومن تعولهم. وتزن CRA جميع الوقائع معًا، فاجمع مستندات مؤرخة.

• عقد إيجار منزل أو شراؤه في الخارج، وتصريح الإقامة أو التأشيرة
• إثبات انتقال زوجك أو زوجتك وأولادك: عقود إيجارهم وتسجيلهم المدرسي وتصاريحهم
• بيع منزلك الكندي، أو تأجيره لمستأجر لا صلة له بك بسعر السوق
• انتهاء التغطية الصحية للمقاطعة
• بيع السيارة، وإنهاء العضويات الكندية، وتحديث الحسابات الكندية إلى وضع غير مقيم
• عقد عمل في الخارج، وإقرارات ضريبية أجنبية أو شهادات إقامة

مثال

هذه الأمثلة توضيحية؛ والمبالغ بالدولار الكندي.

مهندس في دبي، وإقرارات مقيم قُدّمت بالخطأ

انتقل مهندس إلى دبي مع أسرته وباع شقته في كالغاري. وصله كشف ⁦T4⁩ من آخر صاحب عمل كندي، فقدّم إقرار مقيم، وواصل تقديم مثله. وكان يبلغ كل سنة عن راتب أجنبي قدره 180,000 دولار كندي ويدفع عليه ضريبة كندية؛ ولأنه دفع ضريبة دخل أجنبية ضئيلة أو لم يدفع شيئًا، لم يعوّض الائتمان الضريبي الأجنبي إلا القليل جدًا منها. وبهذه الوقائع يبدو أن المشكلة سجلات: يستطيع أن يطلب من CRA تصحيح إقرار سنة مغادرته ليُظهر تاريخ انتقاله، وتعديل السنوات اللاحقة، مع إرسال بيع الشقة وعقد إيجاره في دبي وإثبات انتقال أسرته. وراجع الانتقال من كندا إلى الإمارات لمعرفة ما تفرض عليه كندا الضريبة بعد ذلك.

ممرضة في المملكة المتحدة، والزوج ما زال في تورونتو

تعمل ممرضة في المملكة المتحدة. منزلها في تورونتو مؤجَّر، لكن زوجها ما زال يعيش في كندا. الزوج رابط مهم، فقد يكون رأي CRA صحيحًا. وإذا عدّها البلدان كلاهما مقيمة، فتحسم قاعدة الحسم في الاتفاقية الضريبية بين كندا والمملكة المتحدة، بدءًا بمكان وجود منزل دائم متاح لها. وإذا أعادت CRA تقديرها مقيمة، فيمكنها الاعتراض في الوقت المناسب، وإن ظل البلدان يطالبان بها فتطلب مساعدة السلطة المختصة.

متقاعد في المكسيك، وعنوان وسجلات مصرفية قديمة

انتقل متقاعد إلى المكسيك. ما زال عنوانه لدى CRA منزله القديم في أوتاوا، وما زال مصرفه يصدر له كشوف ضريبية لمقيم عن فوائد قدرها 4,000 دولار كندي في السنة. وليست لديه روابط باقية في كندا. وبهذه الوقائع يبدو أن المشكلة سجلات: يستطيع أن يبلّغ بتاريخ مغادرته، ويغيّر عنوانه لدى CRA، ويبلغ المصرف بأنه غير مقيم ليصدر كشوف غير المقيمين.

هل حالتك مختلفة؟

• انتقلت إلى الولايات المتحدة: راجع مغادرة كندا دون إبلاغ CRA.
• بقي زوجك أو زوجتك أو أولادك أو منزلك في كندا: راجع اختبار الروابط للإقامة واحصل على مساعدة في الضرائب الفردية قبل أن ترد على CRA.
• أعادت CRA تقديرك فعلًا، أو يطالب بك البلدان كلاهما: اعترض في الوقت المناسب واحصل على مساعدة في الضرائب الفردية في موقف الاتفاقية.
• لا اتفاقية ضريبية بين بلدك الجديد وكندا وما زالت روابطك قائمة هنا: يحسم اختبار الروابط وحده؛ احصل على مساعدة في الضرائب الفردية قبل أن ترد على CRA.
• قدّمت إقرارات مقيم عدة سنوات بعد المغادرة: راجع إقرارات المقيم التي قدّمتها بعد مغادرة كندا.
• لم تقدّم إقرار مغادرة قط: راجع مغادرة كندا وإقرارات غير المقيم واستكمال المتأخر منها.
• فتحت CRA مراجعة أو تدقيقًا: راجع مراجعات CRA وتدقيقاتها.
• استمرت المزايا في الوصول: راجع المزايا بعد مغادرة كندا.