محاسب لضرائب العمل الحر: هل يستحق التكلفة وكم يبلغ أجره؟

هل يستحق المحاسب أجره في ضرائب العمل الحر، أم يكفي برنامج الضرائب؟

قد يكفي برنامج الضرائب عندما تكون كل الأرقام بسيطة وموثقة؛ ويستحق المحاسب أن تطلب سعره عندما يحتاج رقم ما إلى قرار. يتبع البرنامج سطور Schedule C ويحسب من المبالغ التي تدخلها. أنت مسؤول عن الإقرار أيًا كان من يعدّه، ولا يمكن لأحد أن يقول بشكل عام إن المحاسب يغطي تكلفته.

اجمع النماذج 1099 لهذه السنة وكشوف البنك والبطاقات وسجل الأميال وإقرار السنة الماضية قبل أن تقرر؛ القائمة الكاملة في القسم الخاص بأول سنة لك بدخل النموذج 1099.

الأتعاب ليست التكلفة الوحيدة. تُدرج IRS إغفال دخل ظاهر في النموذج 1099 ضمن الأفعال التي قد تدل على الإهمال، وتبلغ الغرامة المتعلقة بالدقة ⁦20%⁩ من النقص في السداد الناتج عن الإهمال، مع احتساب فوائد على الغرامة.

ماذا يطلب برنامج الضرائب، وماذا يترك لي؟

يطلب البرنامج كل مبلغ، ويبقى القرار الذي يقف وراء المبلغ لك.

ما الذي يستطيع معدّ الإقرارات فحصه ولا يفحصه البرنامج؟

قد يكون العمل الإضافي لمعدّ الإقرارات تقديرًا مهنيًا على الملف كله، لا حسابات إضافية. يطرح بعض البرامج أسئلة عن بعض هذه البنود؛ وما يفحصه معدّ الإقرارات يختلف، فاسأل. تعتمد هذه الفحوص على مستندات ووقائع خارج النموذج.

• هل السجلات متفقة؟ يجب أن تروي النماذج 1099 وتقارير المنصات والإيداعات المصرفية والفواتير قصة واحدة، لأن السجلات يجب أن تدعم الدخل والمصروفات والائتمانات التي تُدرجها.
• أي كيان؟ إذا لم تختر LLC بعضو واحد التصنيف كشركة، فهي كيان مُهمَل لأغراض ضريبة الدخل الفيدرالية (Disregarded Entity)، فيقدّم مالكها عمومًا Schedule C ويدفع ضريبة العمل الحر، مع أن الـ LLC تبقى كيانًا مستقلًا لأغراض ضريبة التوظيف. أما هل يفيد اختيار وضع شركة S فسؤال مستقل: راجع هل يحتاج المقاولون المستقلون إلى LLC.
• الدفعات والولايات. ما تدفعه كل ربع سنة، والولايات التي تتطلب إقرارًا، يتوقفان على ربح السنة وعلى مكان كسبه. تشير تعليمات Schedule C إلى أن ضرائب الولاية والمحلية وتراخيص الأعمال قد تنطبق. راجع الدفعات الضريبية التقديرية ربع السنوية وحدود تقديم إقرار الولاية لغير المقيمين وضريبة دخل الأعمال في الولايات الأخرى.
• التوقيت. بموجب الأساس النقدي، الذي يستخدمه كثير من أصحاب المنشآت الفردية الذين لا يملكون مخزونًا، يُحتسب الدخل عند استلامه والمصروفات عند دفعها، فما يقع على جانبي 31 ديسمبر يغيّر ربح السنة.
• اختيارات يصعب التراجع عنها. يمكن للسيارة التي تملكها استخدام معدل الأميال القياسي فقط إذا اخترته في أول سنة تتاح فيها السيارة للاستخدام في العمل، لذا قد يغلق إقرار السنة الأولى المقدَّم بالمصروفات الفعلية هذا الخيار. أما اختيار مكتب المنزل المبسّط، متى قُدّم في إقرار أصلي في موعده، فهو غير قابل للإلغاء لتلك السنة.

كم يكلّف المحاسب لإقرار العمل الحر، وما الذي يغيّر السعر؟

يحدد معدّو الإقرارات أتعابهم بأنفسهم، وتقول IRS إن على دافعي الضرائب دائمًا السؤال عن رسوم الخدمة. لا تذكر هذه الصفحة سعرًا سوقيًا لأن الأتعاب تختلف بحسب معدّ الإقرارات والعمل الموجود في ملفك.

اطلب نطاق عمل مكتوبًا يذكر الإقرارات والسنوات والولايات والدفعات التقديرية ومسك الدفاتر وخطابات IRS المشمولة، وما يُحاسب عليه بشكل إضافي.

يمكنك خصم تكلفة إعداد الجزء التجاري من إقرارك في Schedule C (تعليمات السطر 17، المنشور 334)، لكن لا يُخصم الجزء الشخصي.

الأتعاب التي تُحسب كنسبة من المبلغ المسترد علامة تحذير، وIRS تعدّها كذلك. ويتوقف ما إذا كانت القواعد الفيدرالية تمنع أتعابًا مرتبطة بالنتيجة على نوع العمل، وقد تختلف قواعد المحاسبة في الولاية. يشرح كم يكلّف محاسب الأعمال الصغيرة كيف تعمل هذه القاعدة وكيف تقرأ الفاتورة السنوية.

هل الأتعاب ربع السنوية مرتفعة جدًا لمعدّ الإقرارات؟

يتوقف كون الأتعاب ربع السنوية مرتفعة على ما تغطيه، فقارن النطاق قبل الرقم. تقسّم IRS السنة إلى أربع فترات للدفعات الضريبية التقديرية، لذا ترتبط الأتعاب ربع السنوية غالبًا بتلك الدفعات، لكن الرقم نفسه قد يغطي نطاقات مختلفة جدًا.

اجمع ما كنت ستدفعه بخلاف ذلك مقابل الإقرار والحسابات الأربعة وأي مسك دفاتر، ثم قارن المجموع بالأتعاب ربع السنوية. ولمعرفة كيف تعمل الدفعات راجع الدفعات الضريبية التقديرية ربع السنوية.

من يستطيع توقيع إقراري والتحدث نيابة عني إذا كتبت IRS؟

يجب على كل معدّ إقرارات مأجور توقيع الإقرار وإدخال PTIN (رقم التعريف الضريبي لمعدّ الإقرارات)، وأي شخص لديه PTIN يجوز له إعداد الإقرارات الفيدرالية مقابل أجر. وقد تضيف الولاية قاعدتها: فـأوريغون مثلًا تشترط ترخيصًا أو تسجيلًا لإعداد إقرارات ضريبة دخلها الشخصية مقابل أجر. أما قدرة معدّ الإقرارات على التحدث نيابة عنك فتتوقف على الاعتماد المهني.

• المحاسبون القانونيون المعتمدون (CPA) والوكلاء المسجلون (Enrolled Agents) والمحامون لهم حقوق تمثيل غير محدودة: التدقيق ومسائل السداد والتحصيل والاستئناف.
• المشاركون في برنامج موسم التقديم السنوي (Annual Filing Season Program) لهم حقوق محدودة: فقط للإقرارات التي أعدّوها ووقّعوها، وليس في الاستئناف أو التحصيل.
• معدّ الإقرارات الذي لديه PTIN فقط لا يستطيع تمثيلك.

وحتى معدّ الإقرارات صاحب الحقوق الكاملة يتحدث عادةً نيابة عنك أمام IRS فقط بعد أن تفوّضه على النموذج 2848.

يبيّن الاعتماد من يحق له تمثيلك، لا عدد مرات تعامل معدّ الإقرارات مع إقرارات مثل إقرارك؛ فاسأل. لفحص الاعتمادات وعلامات التحذير راجع CPA أم وكيل مسجل أم برنامج ضرائب.

هل أحتاج إلى دفاتر، لا إقرار فقط؟

تحتاج إلى سجلات تدعم كل رقم في الإقرار، والدفاتر هي الطريقة المعتادة لحفظها. يقول المنشور 583 إن القانون لا يشترط عمومًا نوعًا معينًا من السجلات: يصلح أي نظام يبيّن الدخل والمصروفات بوضوح، وينصح بإبقاء الحساب التجاري منفصلًا عن الإنفاق الشخصي.

قاعدتا سجلات أشد صرامة من غيرهما:

• الدخل. يجب أن تحدد سجلاتك مصدر كل إيصال، فيُفصل دخل العمل عن القروض والأموال الشخصية وأي أموال غير تجارية (المنشور 583).
• نفقات السيارة والسفر والهدايا. تتوقع IRS سجلًا مكتوبًا وقت الإنفاق أو قريبًا منه، وتقول إنك لا تستطيع خصم مبالغ تقدّرها أو تقرّبها.

يعمل معدّ الإقرارات مما تحضره. إذا كانت سجلات السنة مفقودة أو مختلطة بالإنفاق الشخصي، فإعادة بنائها عمل مسك دفاتر يسبق الإقرار. راجع حفظ السجلات للعاملين لحسابهم الخاص وإعادة بناء سجل الأميال.

ماذا أحضر لمعدّ الإقرارات في أول سنة لي بدخل 1099؟

أحضر ما يتيح لمعدّ الإقرارات مطابقة دخلك مع حسابك المصرفي ودعم كل خصم.

هل يستطيع معدّ الإقرارات تصحيح إقرار قدّمته ببرنامج؟

نعم. يستطيع معدّ الإقرارات إعداد النموذج ⁦1040-X⁩ لتصحيح إقرار مقدَّم، لكن التصحيح لا يكون أفضل من السجلات التي تقف وراءه. تطلب تعليمات النموذج ⁦1040-X⁩ نموذجًا منفصلًا لكل سنة، وقد يتطلب التغيير الفيدرالي تغييرًا في الولاية أيضًا.

يجب عمومًا تقديم مطالبة الاسترداد خلال 3 سنوات من تقديم الإقرار الأصلي أو سنتان ⁦(2)⁩ من دفع الضريبة، أيهما أبعد. يُعدّ الإقرار المقدَّم مبكرًا مقدَّمًا في تاريخ استحقاقه، ويحدّ سقف منفصل للرجوع المبلغ المسترد بالضريبة المدفوعة خلال فترة محددة قبل المطالبة، فقد تعيد مطالبة في موعدها مبلغًا أقل. ولا يستطيع معدّ الإقرارات إضافة خصم لا تستطيع توثيقه. للدخل المغفل راجع التعديل بسبب دخل لم يُدرج في إقرارات سابقة. ولمصروف فائت أو خاطئ راجع تعديل الإقرار بسبب أخطاء في مصروفات الأعمال.

مثال

هذه الأمثلة توضيحية. المبالغ بالدولار الأمريكي، والأتعاب رقم مستدير مُختلق وليست سعرًا سوقيًا.

مصدر دخل واحد وسجلات نظيفة

سائق توصيل بلا وظيفة بأجر يربح 38,000 دولار أمريكي صافي ربح من تطبيقين في ولاية واحدة، ويسجّل أمياله في تطبيق ويستخدم حسابًا مصرفيًا واحدًا للعمل. ضريبة العمل الحر نحو 5,370 دولار أمريكي ⁦(38,000 × 92.35% × 15.3%)⁩ قبل ضريبة الدخل. ويتوقف ظهور حاجة إلى دفعات تقديرية على إجمالي الضريبة التي يتوقع السائق أن يدين بها بعد الاستقطاع والائتمانات، مقارنة بحد 1,000 دولار أمريكي لدى IRS؛ راجع الدفعات الضريبية التقديرية ربع السنوية. يستطيع البرنامج ومعدّ الإقرارات كلاهما إعداد الإقرار. ويوازن السائق بين فرق الأتعاب ومراجعة ثانية لسجل الأميال ومبالغ الدفعات ربع السنوية. وقد تغيّر ولاية ثانية أو نموذج ⁦1099-K⁩ لا يطابق الإيداعات هذه المقارنة.

LLC جديدة تبيع في ثلاث ولايات

تشتري LLC بعضو واحد تأسست في مارس معدات بقيمة 9,000 دولار أمريكي، وتنفق 4,000 دولار أمريكي قبل أول عملية بيع، وتشحن إلى عملاء في ثلاث ولايات. يسأل البرنامج عن المبالغ. ويتحقق معدّ الإقرارات أيضًا مما يلي: أنه لم يُجرَ اختيار تصنيف كشركة، فيبقى الإقرار على Schedule C؛ وهل تُعدّ الـ 4,000 دولار أمريكي كلها تكلفة بدء نشاط وهل بدأ النشاط الفعلي في تلك السنة، وفي هذه الحالة تقل عن حد 5,000 دولار أمريكي وتُخصم في تلك السنة ما لم يختر المالك رسملتها؛ ومتى وُضعت المعدات في الخدمة وهل ينطبق الإهلاك الإضافي أو المادة 179 أو الإهلاك العادي؛ والدفعات التقديرية عن جزء من السنة؛ وأي الولايات الثلاث تتطلب إقرار ضريبة دخل أو تسجيلًا لضريبة المبيعات.

رسم ربع سنوي بقيمة ⁦US$300⁩

يدفع عامل حر لمعدّ إقرارات 300 دولار أمريكي كل ربع سنة، أي 1,200 دولار أمريكي في السنة، ويسأل عمّا تغطيه. يذكر خطاب التعاقد أربعة حسابات للدفعات التقديرية والإقرار الفيدرالي، مع محاسبة إقرار الولاية ومسك الدفاتر بشكل منفصل. فإذا كانت تكلفة هذه الإضافات أعلى، فإن 1,200 دولار أمريكي تشتري أقل مما بدا أولًا؛ ولو شملها الخطاب لاشترت 1,200 دولار أمريكي نفسها أكثر. لا يمكن الحكم على الرقم قبل كتابة النطاق.

هل وضعك مختلف؟

• هذه أول سنة لك بدخل 1099، أو أسّست LLC جديدة: قد يبقى Schedule C مناسبًا، لكن المبلغ ربع السنوي والسجلات واختيارات السنة الأولى تحتاج إلى ضبط. راجع هل يحتاج المقاولون المستقلون إلى LLC والدفعات الضريبية التقديرية ربع السنوية، واحصل على مساعدة في الضرائب الفردية.
• تكسب أو تبيع في عدة ولايات: راجع ضريبة دخل الأعمال في الولايات الأخرى ومتى يجب أن تحصّل ضريبة المبيعات، واحصل على مساعدة في الضرائب الفردية.
• لديك سنوات من دخل 1099 لم يُقدَّم عنها إقرار: راجع مصروفات Schedule C للسنوات غير المقدَّمة واستكمال الإقرارات غير المقدَّمة، واحصل على مساعدة في الضرائب الفردية.
• النموذج ⁦1099-K⁩ أو ⁦1099-NEC⁩ لا يطابق سجلاتك: راجع مطابقة المبيعات والمبالغ المحوّلة والدخل نفسه في نموذجين ضريبيين، واحصل على مساعدة في مسك الدفاتر.
• خصومات المركبة أو مكتب المنزل كبيرة والسجلات ضعيفة: راجع مصروفات Schedule C التي تثير الأسئلة وإعادة بناء سجل الأميال، واحصل على مساعدة في مسك الدفاتر.
• كتبت IRS إليك عن دخل لا يطابق إقرارك: راجع الرد على إشعار IRS بشأن الدخل غير المُبلَّغ عنه، واحصل على مساعدة في الضرائب الفردية.
• حساب واحد للعمل والإنفاق الشخصي، أو سجلات السنة غير مسوّاة: راجع حفظ السجلات للعاملين لحسابهم الخاص، واحصل على مساعدة في مسك الدفاتر.
• أنت على تأشيرة، أو لديك دخل أو حسابات خارج الولايات المتحدة: يأتي أولًا تحديد الإقرار الذي تقدّمه والتقارير الأجنبية التي تنطبق؛ راجع بدء LLC بتأشيرة، واحصل على مساعدة في الضرائب عبر الحدود.
• ما زلت تختار معدّ إقرارات أو سعرًا: راجع CPA أم وكيل مسجل أم برنامج ضرائب، وهو يشمل أيضًا خيارات IRS المجانية، وكم يكلّف محاسب الأعمال الصغيرة، واحصل على مساعدة في الضرائب الفردية.