자영업자 세금 신고, 회계사가 필요할까? 비용 정리

자영업자 세금 신고에 회계사가 필요한가요, 아니면 세금 소프트웨어로 충분한가요?

모든 금액이 단순하고 증빙이 있다면 세금 소프트웨어로 충분할 수 있습니다. 판단이 필요한 금액이 있다면 회계사 견적을 받아 볼 만합니다. 소프트웨어는 Schedule C의 항목을 따라 입력한 금액으로 계산합니다. 누가 작성하든 신고서에 대한 책임은 본인에게 있으며, 회계사가 일반적으로 비용 이상의 값어치를 한다고 말할 수 있는 사람은 없습니다.

결정하기 전에 올해 받은 Form 1099, 은행·카드 명세서, 주행 기록, 작년 신고서를 모아 두세요. 전체 목록은 1099 소득 첫해 항목에 있습니다.

수수료만 비용은 아닙니다. IRS는 Form 1099에 나온 소득을 빠뜨리는 것을 과실로 볼 수 있는 행위의 하나로 꼽습니다. 정확성 관련 가산세는 과실로 인한 과소 납부액의 20%이며, 가산세에도 이자가 붙습니다.

세금 소프트웨어는 무엇을 묻고, 무엇은 제가 판단해야 하나요?

소프트웨어는 금액을 하나씩 묻습니다. 그 금액이 맞는지에 대한 판단은 본인의 몫입니다.

회계사는 소프트웨어가 못 하는 어떤 점을 확인해 줄 수 있나요?

회계사가 더하는 일은 추가 계산이 아니라 신고 자료 전체를 보는 판단일 수 있습니다. 일부 소프트웨어는 이런 항목 중 일부를 안내하기도 하지만 회계사가 무엇을 확인하는지는 저마다 다르니 직접 물어보세요. 이런 확인은 양식 밖의 서류와 사실관계에 달려 있습니다.

• 기록이 서로 맞는지. Form 1099, 플랫폼 보고서, 은행 입금 내역, 청구서가 같은 이야기를 해야 합니다. 기록은 신고한 소득, 경비, 세액공제를 뒷받침해야 하기 때문입니다.
• 어떤 사업체 형태인지. 법인 선택을 하지 않은 단일 구성원 LLC는 연방 소득세에서 별도 과세 대상이 아닌 사업체로 취급됩니다. 그래서 소유주가 보통 Schedule C를 제출하고 자영업세를 냅니다. 다만 고용세에서는 LLC가 별도 사업체입니다. S corporation 선택이 도움이 되는지는 별개의 질문입니다. 독립 계약자에게 LLC가 필요한지를 참고하세요.
• 납부와 주. 분기마다 얼마를 내는지, 어느 주에 신고서를 내야 하는지는 그 해의 이익과 소득을 번 장소에 달려 있습니다. Schedule C 작성 안내는 주·지방세와 사업 면허가 적용될 수 있다고 알립니다. 분기별 추정세 납부, 비거주자 주 소득세 신고 기준, 다른 주의 사업 소득세를 참고하세요.
• 시기. 재고가 없는 많은 개인사업자가 쓰는 현금주의 방식에서는 소득은 받은 때, 경비는 지급한 때 반영됩니다. 그래서 12월 31일 전후 어느 쪽에 걸리는지에 따라 그 해 이익이 달라집니다.
• 되돌리기 어려운 선택. 본인 소유 차량은 사업에 쓸 수 있게 된 첫해에 선택해야 표준 주행 거리 요율을 쓸 수 있습니다. 그래서 첫해 신고서를 실제 비용으로 제출하면 그 선택지가 닫힐 수 있습니다. 기한 내 제출한 원본 신고서에서 간편 홈오피스 방식을 선택했다면 해당 연도에는 취소할 수 없습니다.

자영업자 신고서를 맡기는 회계사 비용은 얼마이며, 무엇이 가격을 좌우하나요?

세금 신고 대행인은 수수료를 스스로 정하며, IRS는 납세자가 항상 수수료를 문의해야 한다고 말합니다. 수수료는 대행인과 신고 자료의 작업량에 따라 달라지므로 이 페이지는 시장 가격을 제시하지 않습니다.

포함되는 신고서, 연도, 주, 추정세 납부, 장부 관리, IRS 서신 처리와 별도로 청구되는 항목을 적은 업무 범위를 서면으로 받으세요.

신고서 중 사업 부분을 작성하는 데 든 비용은 Schedule C에서 공제할 수 있지만(17번 줄 작성 안내, Publication 334), 개인 부분은 공제할 수 없습니다.

환급액의 일정 비율로 정해지는 수수료는 위험 신호이며, IRS도 그렇게 꼽습니다. 결과에 연동된 수수료를 연방 규정이 금지하는지는 업무 종류에 따라 다르고, 주 회계 규정은 다를 수 있습니다. 그 규정이 어떻게 적용되는지와 연간 청구서를 읽는 법은 소규모 사업 회계사 비용에서 다룹니다.

세금 신고 대행인에게 분기별 수수료를 내는 것은 과한가요?

분기별 수수료가 과한지는 포함 범위에 달려 있으므로 금액보다 범위를 먼저 비교하세요. IRS는 한 해를 추정세 납부 기간 4개로 나눕니다. 그래서 분기별 수수료는 흔히 이 납부와 짝을 이루지만, 같은 금액이라도 범위는 크게 다를 수 있습니다.

신고서, 4회분 계산, 장부 관리를 따로 맡길 때 내야 할 금액을 모두 더한 다음 분기별 수수료와 비교하세요. 납부 방식은 분기별 추정세 납부를 참고하세요.

누가 제 신고서에 서명하고, IRS에서 서신이 오면 저를 대신해 답할 수 있나요?

유료 대행인은 모두 신고서에 서명하고 PTIN을 기재해야 합니다. PTIN은 세금 신고 대행인 납세자 식별번호입니다. PTIN이 있는 사람은 유료로 연방 신고서를 작성할 수 있습니다. 주는 별도 규정을 둘 수 있습니다. 예를 들어 오리건 주는 유료로 주 개인 소득세 신고서를 작성하려면 면허나 등록을 요구합니다. 대행인이 본인을 대신해 말할 수 있는지는 자격에 따라 다릅니다.

• CPA, 등록 세무사(enrolled agent), 변호사는 무제한 대리 권한이 있어 세무조사, 납부·징수 문제, 이의 신청에서 대리할 수 있습니다.
• 연간 신고 시즌 프로그램(Annual Filing Season Program) 참가자는 제한된 권한만 있습니다. 본인이 작성하고 서명한 신고서에 대해서만 대리할 수 있고, 이의 신청이나 징수에서는 대리할 수 없습니다.
• PTIN만 있는 대행인은 대리할 수 없습니다.

대리 권한이 모두 있는 대행인이라도 보통은 본인이 Form 2848로 권한을 부여한 뒤에야 IRS를 상대로 대신 말할 수 있습니다.

자격은 누가 대리할 수 있는지를 보여 줄 뿐, 대행인이 본인과 비슷한 신고서를 얼마나 자주 다루는지는 알려 주지 않으므로 직접 물어보세요. 자격 확인법과 주의할 신호는 CPA, 등록 세무사, 세금 소프트웨어를 참고하세요.

신고서만이 아니라 장부도 필요한가요?

신고서의 모든 금액을 뒷받침하는 기록이 필요하며, 보통은 장부로 그 기록을 보관합니다. Publication 583에 따르면 법은 일반적으로 특정한 종류의 기록을 요구하지 않으며, 소득과 경비가 분명히 드러나는 체계라면 어떤 것이든 됩니다. 또한 사업용 계좌를 개인 지출과 분리하라고 권합니다.

다른 기록보다 엄격한 기록 규정이 두 가지 있습니다.

• 소득. 기록에서 입금마다 출처를 확인할 수 있어야 사업 소득이 대출, 개인 자금, 그 밖의 사업 외 자금과 구분됩니다(Publication 583).
• 자동차, 출장, 선물 경비. IRS는 발생 당시 또는 직후에 작성한 서면 기록을 요구하며, 추정하거나 어림잡은 금액은 공제할 수 없다고 말합니다.

대행인은 본인이 가져온 자료로 일합니다. 그 해의 기록이 없거나 개인 지출과 섞여 있다면, 신고서에 앞서 기록을 다시 만드는 장부 관리 작업이 필요합니다. 자영업자 기록 보관과 주행 기록 다시 만들기를 참고하세요.

1099 소득 첫해에 대행인에게 무엇을 가져가야 하나요?

대행인이 소득을 은행 기록과 맞춰 보고 각 공제를 뒷받침할 수 있는 자료를 가져가세요.

소프트웨어로 이미 제출한 신고서를 대행인이 고칠 수 있나요?

네. 대행인이 Form 1040-X를 작성해 제출한 신고서를 정정할 수 있지만, 수정 결과는 그 뒤의 기록만큼만 믿을 수 있습니다. Form 1040-X 작성 안내는 연도마다 별도의 양식을 쓰라고 하며, 연방 변경에 따라 주 변경도 필요할 수 있습니다.

환급 청구는 일반적으로 원본 신고서를 제출한 날부터 3년 이내 또는 세금을 납부한 날부터 2년 이내 중 늦은 날까지 해야 합니다. 일찍 제출한 신고서는 기한일에 제출한 것으로 봅니다. 또 별도의 소급 제한이 있어 환급액이 청구 전 일정 기간 안에 낸 세금으로 제한되므로, 기한 내 청구해도 환급액이 더 적을 수 있습니다. 대행인이라도 증빙할 수 없는 공제를 추가할 수는 없습니다. 빠뜨린 소득은 과거 신고서에서 빠뜨린 소득 수정 신고를, 빠뜨렸거나 잘못된 경비는 사업 경비 실수 수정 신고를 참고하세요.

예시

이 예시는 설명을 위한 것입니다. 금액은 US 달러이며, 수수료는 임의로 정한 어림수로 시장 가격이 아닙니다.

소득원 하나, 깔끔한 기록

급여 일자리가 없는 배달 기사가 한 주에서 앱 두 곳으로 순이익 US$38,000를 벌고, 앱으로 주행 거리를 기록하며, 사업용 은행 계좌 하나를 씁니다. 소득세를 계산하기 전 자영업세는 약 US$5,370(US$38,000 × 92.35% × 15.3%)입니다. 이것이 추정세 납부로 이어지는지는 기사가 원천징수와 세액공제를 반영한 뒤 납부할 것으로 예상하는 총세액을 IRS의 US$1,000 기준액과 비교해 정해집니다. 분기별 추정세 납부를 참고하세요. 소프트웨어를 쓰든 대행인을 쓰든 신고서는 나옵니다. 기사는 수수료 차이와, 주행 기록과 분기별 금액을 한 번 더 점검받는 가치를 저울질합니다. 두 번째 주가 생기거나 Form 1099-K가 입금 내역과 맞지 않으면 비교 결과가 달라집니다.

세 개 주에서 판매하는 신규 LLC

3월에 설립한 단일 구성원 LLC가 US$9,000어치 장비를 사고, 첫 판매 전에 US$4,000를 쓰며, 세 개 주의 고객에게 배송합니다. 소프트웨어는 금액을 묻습니다. 대행인은 추가로 이런 점을 확인합니다. 법인 선택을 하지 않았으므로 신고서가 여전히 Schedule C인지, US$4,000 전액이 창업 비용에 해당하고 사업이 그해에 실제로 시작되었는지(그렇다면 US$5,000 한도 이내이므로 소유주가 자본화를 선택하지 않는 한 그해에 공제됩니다), 장비를 언제 사업에 사용하기 시작했고 보너스 감가상각, section 179 공제, 일반 감가상각 중 무엇이 적용되는지, 부분 연도의 추정세 납부액, 세 개 주 중 어느 곳에 소득세 신고서나 판매세 등록이 필요한지입니다.

분기별 수수료 US$300

프리랜서가 대행인에게 분기마다 US$300, 연 US$1,200를 내며 무엇이 포함되는지 묻습니다. 업무 계약서에는 추정세 납부 계산 4회와 연방 신고서가 적혀 있고, 주 신고서와 장부 관리는 별도로 청구됩니다. 그 추가 항목에 더 많은 돈이 든다면 US$1,200로 얻는 것은 처음 들은 것보다 적습니다. 계약서가 이를 포함했다면 같은 US$1,200로 더 많이 얻는 셈입니다. 범위를 서면으로 정리하기 전에는 그 금액이 적정한지 판단할 수 없습니다.

상황이 다르다면?

• 1099 소득이 처음 생긴 해이거나 새 LLC를 만들었습니다: Schedule C가 여전히 맞을 수 있지만, 분기별 금액, 기록, 첫해 선택을 정해야 합니다. 독립 계약자에게 LLC가 필요한지와 분기별 추정세 납부를 참고하시고, 개인 세금 상담을 받아 보세요.
• 여러 주에서 소득을 얻거나 판매합니다: 다른 주의 사업 소득세와 판매세를 징수해야 하는 경우를 참고하시고, 개인 세금 상담을 받아 보세요.
• 신고하지 않은 1099 소득이 여러 해 쌓여 있습니다: 미신고 연도의 Schedule C 경비와 미제출 신고서 정리하기를 참고하시고, 개인 세금 상담을 받아 보세요.
• Form 1099-K 또는 1099-NEC가 본인 기록과 맞지 않습니다: 매출과 정산금 대사와 같은 소득이 두 세금 양식에 나온 경우를 참고하시고, 장부 관리 상담을 받아 보세요.
• 차량 또는 홈오피스 공제가 크지만 증빙이 부족합니다: IRS가 의심하는 Schedule C 경비와 주행 기록 다시 만들기를 참고하시고, 장부 관리 상담을 받아 보세요.
• IRS가 신고서와 맞지 않는 소득에 대해 서신을 보냈습니다: IRS 소득 불일치 통지에 대응하기를 참고하시고, 개인 세금 상담을 받아 보세요.
• 사업과 개인 지출이 한 계좌에 섞여 있거나, 그 해의 기록을 대사하지 않았습니다: 자영업자 기록 보관을 참고하시고, 장부 관리 상담을 받아 보세요.
• 비자로 체류 중이거나 미국 밖에 소득이나 계좌가 있습니다: 어떤 신고서를 내고 어떤 해외 보고가 적용되는지가 먼저입니다. 비자로 LLC 설립하기를 참고하시고, 국경 간 세금 상담을 받아 보세요.
• 아직 대행인이나 가격을 고르는 중입니다: IRS 무료 옵션도 다루는 CPA, 등록 세무사, 세금 소프트웨어와 소규모 사업 회계사 비용을 참고하시고, 개인 세금 상담을 받아 보세요.