自僱人士報稅請會計師值得嗎？費用多少

自僱人士的稅務請會計師值得嗎？還是用報稅軟體就夠？

當每一項金額都簡單且有憑證時，報稅軟體可能就夠；當某個數字需要作出決定時，就值得向會計師詢價。軟體照著 Schedule C 的各行，按您輸入的金額計算。無論由誰報稅，稅表的責任都在您，而且沒有人能一概而論地說請會計師一定划算。

決定之前，請先備齊今年的 1099 表、銀行和信用卡對帳單、里程記錄以及去年的稅表；完整清單見「第一年有 1099 收入」一節。

費用並不是唯一的成本。IRS 把漏報 1099 表上列出的收入列為可能顯示疏忽的行為，而準確性相關罰款是因疏忽而少繳稅款的 20%，罰款本身還要計息。

報稅軟體會問我什麼？哪些決定仍由我自己作出？

軟體會問每一項金額；金額背後的決定仍由您作出。

報稅員能檢查哪些軟體可能查不到的事？

報稅員多做的工作，可以是對整份檔案的綜合判斷，而不是多算幾道算術。有些軟體會就其中部分項目提示；報稅員實際檢查哪些因人而異，請直接詢問。這些檢查依賴表格以外的文件和事實。

• 記錄是否一致？ 1099 表、平台報告、銀行存款和發票應該能互相印證，因為記錄必須支持您申報的收入、費用和抵免。
• 用哪種實體？ 沒有選擇按公司課稅的單一成員 LLC，在聯邦所得稅上被忽略，因此所有者一般申報 Schedule C 並繳自僱稅，但在雇傭稅方面，LLC 仍是獨立實體。選擇 S 公司是否有幫助是另一個問題：見獨立承包人是否需要 LLC。
• 付款和州稅。 您每季付多少、哪些州需要申報稅表，取決於當年的利潤和賺取地點。Schedule C 填表說明指出，州和地方稅以及營業執照可能適用。見按季預估稅繳款、各州非居民稅表的申報門檻和在其他州的經營所得稅。
• 時間安排。 許多沒有存貨的獨資經營者採用現金收付制，收入在收到時入帳、費用在支付時入帳，因此 12 月 31 日前後的款項會改變當年的利潤。
• 難以撤回的選擇。 您擁有的汽車，只有在業務可使用該車的第一年選擇標準里程費率才能適用，所以第一年以實際費用申報的稅表可能就此關閉這個選項。簡化的住家辦公室選擇，一旦在準時提交的原始稅表上作出，該年度即不可撤銷。

自僱人士請會計師報稅要多少錢？哪些因素會影響價格？

報稅員自行定價，而 IRS 表示納稅人應當詢問服務費用。本頁不提供市場價格，因為費用因報稅員和您檔案中的工作量而異。

請對方以書面列出服務範圍，包括所含的稅表、年度、州、預估稅款繳款、記帳和 IRS 函件，以及哪些項目另外收費。

您可以在 Schedule C 上扣除報稅費用中屬於經營部分的費用（見第 17 行說明和 Publication 334），個人部分則不可扣除。

按退稅金額的百分比收費是一個警示信號，IRS 也將其列為警示。聯邦規定是否禁止與結果掛鉤的收費，取決於工作的種類，州的會計師規定也可能不同。小型企業會計師要多少錢說明了這項規定如何運作，以及如何看懂年度帳單。

按季收費給報稅員，是不是太貴？

按季收費是否過高，取決於它涵蓋什麼，所以請先比較服務範圍，再看數字。IRS 把全年分成四個預估稅繳款期，因此按季收費常與這些繳款配合，但同一筆費用背後的服務範圍可能差別很大。

把您本來要為稅表、四次計算和任何記帳支付的費用加起來，再把這個總數與按季收費比較。繳款的運作方式見按季預估稅繳款。

誰可以在我的稅表上簽名，並在 IRS 來函時代表我？

每位收費的報稅員都必須在稅表上簽名並填寫 PTIN（報稅員稅務識別號碼），持有 PTIN 的人即可收費準備聯邦稅表。州可另訂規則：例如奧勒岡州規定，收費準備該州個人所得稅表須持有執照或登記。報稅員能否代表您，取決於其資格證書。

• CPA、註冊代理人和律師擁有不受限制的代理權：審查、付款與追繳問題，以及上訴。
• 年度申報季計劃參與者的權利有限：僅限於自己準備並簽名的稅表，不包括上訴和追繳。
• 只有 PTIN 的報稅員不能代表您。

即使報稅員擁有完整代理權，通常也要等您在 2848 表上授權之後，才能向 IRS 代表您。

資格證書只顯示誰可以代表您，並不說明報稅員處理與您類似稅表的頻率；請直接詢問。資格查詢方法和警示信號，見CPA、註冊代理人還是報稅軟體。

我只需要稅表，還是也需要帳簿？

您需要能支持稅表上每個數字的記錄，而帳簿是保存這些記錄的常用方式。Publication 583 指出，法律一般不要求特定種類的記錄：任何能清楚顯示收入和支出的系統都可以，並建議將經營帳戶與個人支出分開。

有兩項記錄規則比其他規則更嚴格：

• 收入。 您的記錄應能辨認每筆收款的來源，使經營收入與貸款、個人資金和其他非經營款項分開（Publication 583）。
• 汽車、差旅和禮品費用。 IRS 要求在發生當時或不久後作出書面記錄，並表示不能扣除您估計或約略的金額。

報稅員按您帶來的資料工作。如果當年的記錄缺失，或與個人支出混在一起，重建記錄屬於記帳工作，要先於稅表完成。見自僱人士的記錄保存和重建里程記錄。

第一年有 1099 收入，要給報稅員帶什麼資料？

請帶上能讓報稅員把您的收入對上銀行記錄、並支持每項扣除的資料。

我已用軟體申報的稅表，報稅員能更正嗎？

可以。報稅員可以準備 1040-X 表來更正已提交的稅表，但更正的可靠程度取決於背後的記錄。1040-X 表填表說明要求每個年度使用一份單獨的表格，聯邦的更改也可能要求更改州稅表。

退稅申請一般須在提交原始稅表後 3 年 內，或在繳稅後 2 年 內提出，以較晚者為準。提前提交的稅表視為在到期日提交，另有一項回溯限制把退稅額限於申請前一段期間內繳納的稅款，所以即使及時申請，退回的金額也可能較少。報稅員不能為您加上無法證明的扣除。遺漏收入的處理，見為過往稅表遺漏的收入作更正。費用漏報或錯報的處理，見為經營費用錯誤更正稅表。

舉例

以下舉例僅作說明。金額以美元計，費用是虛構的整數，並非市場價格。

單一收入來源且記錄齊全

一名沒有工資工作的外送司機，在一個州透過兩個應用程式賺取 US$38,000 淨利潤，用應用程式記錄里程，並使用一個銀行帳戶處理業務。所得稅之前，自僱稅約為 US$5,370（US$38,000 × 92.35% × 15.3%）。是否需要預估稅款繳款，取決於司機預期在扣除預扣稅款和抵免之後應繳的總稅額，與 IRS 的 US$1,000 門檻相比；見按季預估稅繳款。軟體和報稅員都能做出這份稅表。司機要權衡的是費用差額，與對里程日誌和按季金額再多一次複核之間的取捨。如果多了第二個州，或 1099-K 表與存款對不上，比較結果就會改變。

在三個州銷售的新 LLC

一家 3 月設立的單一成員 LLC 購買了 US$9,000 的設備，在第一筆銷售前花費 US$4,000，並向三個州的客戶發貨。軟體會問各項金額。報稅員還會確認：沒有作出按公司課稅的選擇，因此稅表仍是 Schedule C；這 US$4,000 是否全部屬於開辦費用，以及實際業務是否在當年開始（若是，則未超過 US$5,000 的限額，除非所有者選擇資本化，否則當年即可扣除）；設備何時投入使用，適用額外折舊、Section 179 還是一般折舊；部分年度的預估稅款繳款；以及這三個州中哪些需要所得稅表或銷售稅登記。

每季 US$300 的費用

一位自由工作者每季付給報稅員 US$300，全年 US$1,200，想知道這涵蓋什麼。委任函列出四次預估稅款繳款的計算和聯邦稅表，州稅表和記帳另外收費。如果這些額外項目的費用更高，這 US$1,200 買到的服務就比聽起來少；如果委任函包括這些項目，同樣的 US$1,200 買到的就更多。在服務範圍寫成書面之前，無法判斷這個數字是否合理。

您的情況不同嗎？

• 這是您第一年有 1099 收入，或您剛設立新的 LLC： Schedule C 可能仍然適用，但按季金額、記錄和第一年的選擇仍需確定。見獨立承包人是否需要 LLC和按季預估稅繳款，並取得個人報稅協助。
• 您在多個州賺取收入或銷售： 見在其他州的經營所得稅和何時必須代收銷售稅，並取得個人報稅協助。
• 您有多年的 1099 收入從未申報： 見未申報年度的 Schedule C 費用和補報未申報的稅表，並取得個人報稅協助。
• 1099-K 表或 1099-NEC 表與您的記錄不符： 見對帳銷售款與平台付款和同一筆收入出現在兩份稅表上，並取得記帳協助。
• 車輛或住家辦公室的扣除額很大，但記錄不全： 見IRS 會質疑哪些 Schedule C 費用和重建里程記錄，並取得記帳協助。
• IRS 來函說有收入與您的稅表不符： 見回覆 IRS 的少報收入通知，並取得個人報稅協助。
• 經營支出與個人支出共用一個帳戶，或當年記錄尚未對帳： 見自僱人士的記錄保存，並取得記帳協助。
• 您持簽證，或在美國境外有收入或帳戶： 先要確定提交哪種稅表、適用哪些境外申報；見持簽證設立 LLC，並取得跨境報稅協助。
• 您還在選擇報稅員或價格： 見CPA、註冊代理人還是報稅軟體（也涵蓋 IRS 的免費方案）和小型企業會計師要多少錢，並取得個人報稅協助。