自雇人士请会计师值得吗？费用与软件对比

自雇人士报税请会计师值得吗，还是报税软件就够了？

如果每个数字都简单、有凭证，报税软件可能就够了；如果有数字需要做判断，就值得请会计师报价。软件按 Schedule C 的各行，根据您输入的金额计算。无论谁来准备，税表的责任都在您自己，而且没有人能笼统地说请会计师一定划算。

决定之前，请先备齐本年度的 1099 表、银行和信用卡对账单、里程记录以及上一年的税表；完整清单见“第一个 1099 年度，要给报税人员带什么？”一节。

费用并不是唯一的成本。IRS 把漏报 1099 表上的收入列为可能表明疏忽的行为，而准确性相关罚款是因疏忽造成的少缴税款的 20%，罚款本身还要计息。

报税软件会问什么？哪些事要我自己决定？

软件会问您每一项金额；金额背后的判断仍由您自己做。

报税人员能检查哪些软件可能查不出的事？

报税人员多出来的工作，可以是对整套资料的判断，而不是多做算术。有些软件会对其中部分事项给出提示；报税人员具体检查什么各不相同，请您直接问。这些检查依赖表格之外的文件和事实。

• 记录是否一致？ 1099 表、平台报告、银行存款和发票讲的应是同一个故事，因为记录必须能支持您申报的收入、费用和抵免。
• 选哪种实体？ 没有作出公司选择的单一成员 LLC，在联邦所得税上属于被忽略实体，所以所有人一般填报 Schedule C 并缴纳自雇税，但在雇佣税方面，该 LLC 仍是独立实体。是否要作出 S 公司选择则是另一个问题：参见独立承包商是否需要 LLC。
• 付款与各州。 每季度缴多少、哪些州需要报税，取决于当年利润和收入来源地。Schedule C 填报说明提示，可能还要缴州和地方税并办理营业执照。参见季度预估税缴纳、各州非居民税表门槛和在其他州的经营所得税。
• 时间安排。 许多没有存货的独资经营者采用收付实现制，该制度下收入在收到时计入、费用在支付时计入，所以 12 月 31 日前后的收支会改变当年利润。
• 难以撤回的选择。 您拥有的汽车，只有在该车可用于经营的第一年选择标准里程费率才能使用，所以第一年按实际费用报税，可能就失去这个选项。简化的家庭办公室方法一旦在按时提交的原始税表上选定，该年度不可撤销。

自雇人士的税表请会计师要花多少钱？哪些因素影响价格？

报税人员自行定价，IRS 也说纳税人应当先询问服务费用。本文不给出市场价格，因为收费因报税人员而异，也取决于您的资料需要做多少工作。

请对方提供书面服务范围，列明包含哪些税表、年度、州、预估税缴纳、记账和 IRS 信函，以及哪些另外收费。

您可以在 Schedule C 上扣除准备税表中经营部分的费用（第 17 行填报说明、第 334 号出版物），但个人部分不能扣除。

收费按退税金额的百分比计算，是一个警示信号，IRS 也把它列为警示信号。联邦规则是否禁止与结果挂钩的收费，取决于工作类型，各州的会计行业规则也可能不同。小企业会计师要花多少钱说明了这项规则如何适用，以及如何看懂年度账单。

按季度收费，付给报税人员是否太多？

季度费用是否太高，取决于它包含什么，所以先比较服务范围，再看数字。IRS 把一年分成四个预估税缴纳期，因此季度收费常与这些缴款配套，但同样的费用背后可能是差别很大的服务范围。

把您不请人时为税表、四次计算和记账各自要花的费用加起来，再和季度费用比较。预估税缴纳的运作方式，参见季度预估税缴纳。

谁可以签署我的税表，并在 IRS 来信时代表我？

每位收费的报税人员都必须在税表上签名并填写 PTIN（报税人员纳税识别号码），而且任何持有 PTIN 的人都可以收费准备联邦税表。州也可以另有规定：例如俄勒冈州要求收费准备该州个人所得税表须持有执照或登记。报税人员能否代表您，取决于其资质。

• CPA、注册税务代理和律师拥有无限制的代理权：审计、付款与催收问题以及申诉。
• 参加年度报税季计划（Annual Filing Season Program）的人员只有有限的代理权：仅限于他们本人准备并签名的税表，不涉及申诉或催收。
• 只有 PTIN 的报税人员不能代表您。

即使报税人员拥有完整代理权，通常也要您先通过 2848 表授权，才能在 IRS 面前代表您。

资质只能说明谁有权代表您，不能说明报税人员处理与您类似税表的频率；请直接询问。资质核查和警示信号，参见 CPA、注册税务代理还是报税软件。

我只报税还不够，还需要账簿吗？

您需要有记录支持税表上的每个数字，账簿是保存这些记录的常用办法。第 583 号出版物说明，法律一般不要求特定类型的记录：任何能清楚显示收入和支出的系统都可以，并建议经营账户与个人支出分开。

有两项记录规则比其他规则更严格：

• 收入。 您的记录应能说明每笔收款的来源，从而把经营收入与贷款、个人资金和其他非经营款项分开（第 583 号出版物）。
• 汽车、差旅和礼品费用。 IRS 要求在发生当时或临近时作书面记录，并说明不能扣除靠估算或约数得出的金额。

报税人员依据您带来的资料工作。如果当年记录缺失或与个人支出混在一起，重建这些记录属于记账工作，要先于报税完成。参见自雇人士的记录保存和重建里程记录。

第一个 1099 年度，要给报税人员带什么？

请带上能让报税人员把您的收入和银行记录对上、并为每项扣除提供依据的资料。

我已经用软件报过税，报税人员能改正吗？

可以。报税人员可以填 1040-X 表来更正已提交的税表，但更正的质量取决于背后的记录。1040-X 表填报说明要求每个年度单独填一份表，联邦税表的更改也可能需要同时更改州税表。

退税申请一般必须在提交原始税表后 3 年 内，或缴税后 2 年 内提出，以两者中较晚者为准。提前提交的税表视为在截止日提交，另有一个回溯期限制，只退还申请前一定期间内所缴的税款，所以按时提出的申请仍可能只退回较少金额。报税人员不能添加您无法提供凭证的扣除。漏报收入的情况，参见为以前年度漏报的收入更正税表。漏报或填错费用的情况，参见为经营费用错误更正税表。

示例

这些示例仅作说明。金额以美元计，费用是为举例虚构的整数，不是市场价格。

一个收入来源，记录齐全

一位没有工资工作的送货司机，在一个州通过两个应用赚得 US$38,000 净利润，用应用记录里程，并只用一个银行账户处理经营收支。计入所得税之前，自雇税约为 US$5,370（US$38,000 × 92.35% × 15.3%）。是否需要缴预估税，取决于司机预计在扣除预扣税和抵免后要缴的总税额，对照 IRS 的 US$1,000 门槛；参见季度预估税缴纳。软件和报税人员都能做出这份税表。司机要权衡的是收费差额，以及让人再核对一遍里程记录和季度金额是否值得。如果涉及第二个州，或者 1099-K 表与存款对不上，比较的结果就会改变。

在三个州销售的新 LLC

一家 3 月成立的单一成员 LLC 购买了 US$9,000 的设备，首笔销售前花了 US$4,000，并向三个州的客户发货。软件会问各项金额。报税人员还会确认：没有作出公司选择，所以税表仍是 Schedule C；这 US$4,000 是否都属于开办费用，且经营是否在当年开始——如果是，金额未超过 US$5,000 的限额，当年即可扣除，除非所有人选择资本化；设备何时投入使用，适用额外折旧、Section 179 还是常规折旧；部分年度的预估税缴纳；以及三个州中哪些需要所得税表或销售税登记。

每季度 US$300 的费用

一位自由职业者每季度付给报税人员 US$300，一年 US$1,200，想知道这笔钱包含什么。聘用协议列明了四次预估税计算和联邦税表，州税表和记账另行收费。如果这些额外项目花费更多，这 US$1,200 买到的就比听上去少；如果协议已包含这些项目，同样的 US$1,200 就买到更多。服务范围没有写清楚之前，无法判断这个数字是否合理。

您的情况不同？

• 这是您第一年有 1099 收入，或者您刚成立了新的 LLC： Schedule C 可能仍然适用，但季度金额、记录和第一年的选择需要确定。参见独立承包商是否需要 LLC和季度预估税缴纳，并获取个人报税协助。
• 您在多个州赚取收入或销售： 参见在其他州的经营所得税和何时必须收取销售税，并获取个人报税协助。
• 您有多年的 1099 收入从未报税： 参见未报税年度的 Schedule C 费用和补报未报税的税表，并获取个人报税协助。
• 1099-K 表或 1099-NEC 表与您的记录对不上： 参见核对销售额与平台付款和同一笔收入出现在两张税表上，并获取记账协助。
• 车辆或家庭办公室扣除金额较大，但记录不全： 参见哪些 Schedule C 费用会被质疑和重建里程记录，并获取记账协助。
• IRS 来信说收入与您的税表对不上： 参见回复 IRS 少报收入通知，并获取个人报税协助。
• 经营和个人支出共用一个账户，或当年记录没有对账： 参见自雇人士的记录保存，并获取记账协助。
• 您持签证，或在美国境外有收入或账户： 首先要确定您报哪种税表、适用哪些境外申报；参见持签证成立 LLC，并获取跨境税务协助。
• 您还在选报税人员或价格： 参见 CPA、注册税务代理还是报税软件（还介绍 IRS 的免费选项）和小企业会计师要花多少钱，并获取个人报税协助。