Venmo وCash App وZelle للأعمال: الإبلاغ عن الدخل والسجلات

هل الأموال التي أتلقاها عبر Venmo أو Cash App أو Zelle خاضعة للضريبة؟

نعم، عندما تكون مقابل سلع أو خدمات. تقول IRS إن كل الدخل خاضع للضريبة مهما كان مبلغه ما لم ينص قانون الضرائب على غير ذلك، حتى لو لم يصلك النموذج ⁦1099-K⁩ (IRS: أسئلة ⁦1099-K⁩ الشائعة). ويشمل ذلك الدفعات النقدية والعينية والأصول الرقمية (IRS: ماذا تفعل بالنموذج ⁦1099-K⁩). والتطبيق ليس إلا وسيلة وصول المال إليك.

لا تكون الحالة بسيطة عندما يشترك المال التجاري والشخصي في تطبيق أو حساب واحد سنة أو أكثر دون إجمالي واضح، أو تتوزع الدفعات على عدة تطبيقات، أو لا يطابق نموذج إيداعاتك، أو قُدّم إقرار سنة سابقة دون هذا الدخل. في هذه الحالات تحمل سجلاتك وحدها عبء الإثبات، وقد تحتاج إعادة بنائها إلى مساعدة مهنية؛ راجع القسم الأخير.

اجمع قبل البدء:

• كشوف كل تطبيق الشهرية والسنوية عن السنة كاملة.
• كشوف الحساب المصرفي التي تُظهر الإيداعات من التطبيقات.
• الفواتير أو قوائم الأعمال أو الرسائل التي تبيّن سبب كل دفعة.
• أي نموذج ⁦1099-K⁩ أو ⁦1099-NEC⁩ تلقيته.
• قائمة بالدفعات التي لم تكن دخلًا، مع سبب كل منها.

هل سترسل لي Venmo أو Cash App أو Zelle نموذج ⁦1099-K⁩ عن المدفوعات التجارية؟

ربما. صدور النموذج يعتمد على طريقة دفع العميل ومقدار المبلغ، لا على كون المال خاضعًا للضريبة.

قد يطلب الدافع أو التطبيق رقمك التعريفي الضريبي في النموذج ⁦W-9⁩. فإن لم يكن لديه، فقد يلزمه استقطاع ⁦24%⁩ مما يدفعه لك، وعلى التطبيق الذي استقطع أن يرسل النموذج ⁦1099-K⁩ حتى لو كان المبلغ دون حده. وتُحتسب الضريبة المستقطعة بهذه الطريقة مدفوعة في إقرارك (IRS: الاستقطاع الاحتياطي؛ أسئلة IRS الشائعة).

هل يهم أي تطبيق؟ ليس فيما تدين به؛ فالدخل واحد في الحالتين. أما بالنسبة إلى النموذج، فيُقاس الحد على كل منصة على حدة، لذلك قد ينتج العمل نفسه نموذجًا من تطبيق ولا ينتج من آخر (IRS). وتصف صفحات IRS عن ⁦1099-K⁩ المذكورة هنا قاعدة التطبيقات لتطبيقات الدفع كمجموعة ولا تسمي أي تطبيق، لذلك لا تذكر هذه الصفحة ما يُبلغ عنه أي تطبيق بعينه.

هل تُبلغ Zelle عن الدفعات إلى IRS؟

لا تذكر إرشادات IRS وتعليماتها للنموذج ⁦1099-K⁩ المذكورة هنا Zelle بالاسم، فلا تقول أي منها ما تُبلغ عنه Zelle. ولا يغيّر هذا ما تدين به: المال المدفوع لك مقابل عملك دخل سواء وُجد أي نموذج أم لا. أما ما تقوله IRS فهو أن شركة بطاقات الدفع أو جهة تسوية مدفوعات تابعة لطرف ثالث (تطبيق دفع أو سوق إلكتروني) تقدّم النموذج ⁦1099-K⁩، وأن غرف المقاصة الآلية (ACH) لا تُعدّ كذلك (IRS: تعليمات النموذج ⁦1099-K⁩). وسؤال هل يقع تطبيق معين أو تحويل مصرفي على أحد جانبي هذا الخط هو سؤال عن ذلك الدافع، لا عن ضريبتك.

فغياب النموذج لا يخبرك بشيء عما تدين به. يذكر دليل فحص IRS أشكال الدفع التي يقبلها النشاط ضمن ما يستطيع الفاحص البحث عنه، ويسمّي Venmo وCash App وZelle، ويشير إلى أنه يمكن اكتشاف النشاط التجاري الإلكتروني غير المبلَّغ عنه بتسوية المدفوعات الإلكترونية مع الإيداعات المصرفية (IRS: Internal Revenue Manual 4.10.4). والدليل موجه لموظفي IRS وليس قانونًا. لكنه يُظهر أن كشوفك وإيداعاتك هي الدليل، مع وجود نموذج أو بدونه.

أي الدفعات في حساب مختلط تُعدّ دخلًا؟

الدفعة دخل تجاري عندما تكون مقابل سلعك أو خدماتك. والهدية، أو سداد صديق أو قريب لتكلفة شخصية، ليست دخلًا عادةً (IRS: فهم النموذج ⁦1099-K⁩).

صفوف الهدايا والتعويضات تتبع الأسئلة الشائعة عن الحالات الشائعة لدى IRS؛ وصفوف التحويلات والقروض والهدايا تتبع دليل فحص IRS.

الدفعة مقابل العمل دخل ما لم تُظهر سجلاتك أنها شيء آخر، أيًّا كان الوصف الذي يعرضه التطبيق. فالصديق الذي يدفع لك مقابل قصة شعر عميل، أما الصديق الذي يسدد نصف عشاء فعادةً لا. وقد ينطبق خصم مؤقت للبقشيش المؤهل، لكن فقط على البقشيش المذكور في إقرار معلوماتي أُرسل إليك؛ ويُطالَب به في Schedule 1-A لا في Schedule C (IRS: حفظ سجلات البقشيش والإبلاغ عنه؛ IRS: المنشور 334). وتطلب منك IRS تتبع ما دُفع لك مقابل السلع وما دُفع مقابل الخدمات، وتحديد المال تحديدًا صحيحًا في التطبيق (IRS: أسئلة ⁦1099-K⁩ الشائعة).

إذا احتسب النموذج ⁦1099-K⁩ هدايا أو أموال عائلة كمبيعات، فراجع دليل النموذج ⁦1099-K⁩ للدفعات الشخصية.

كيف أفصل الدفعات التجارية عن الشخصية من الآن فصاعدًا؟

وجّه الدفعات التجارية إلى مكان واحد والدفعات الشخصية إلى مكان آخر، وضع على كل دفعة تسمية عند وصولها. تنصح IRS بتمييز دفعات الأصدقاء والعائلة على أنها غير تجارية في تطبيقات الدفع متى أمكن، وبفصل المعاملات التجارية عن الشخصية لتسهيل حساب الضريبة (IRS: فهم النموذج ⁦1099-K⁩؛ IRS: الحالات الشائعة).

1. افتح حسابًا للنشاط وحده، ووجّه دفعاتك التجارية إليه.
2. استخدم إعداد «غير تجاري» أو «شخصي» في كل تطبيق للهدايا والفواتير المقسّمة وسداد الديون، واطلب من المرسلين فعل الشيء نفسه. لكل تطبيق طريقته في تحديد ماهية الدفعة، فاقرأ كيف يعمل تطبيقك.
3. امنح العملاء وسيلة واحدة للدفع إليك مقابل العمل، منفصلة عن الوسيلة التي يستخدمها الأصدقاء والعائلة.
4. اكتب اسم العميل أو العمل أو رقم الفاتورة في ملاحظة كل دفعة تجارية.
5. انقل أرصدة التطبيقات إلى حساب النشاط وفق جدول، واحتفظ بسجل التحويل.
6. ادفع لنفسك بالتحويل من حساب النشاط إلى حسابك الشخصي. ولا تسدد أي فواتير شخصية من حساب النشاط (IRS: المنشور 583).

الحساب المنفصل لا يغيّر ما هو خاضع للضريبة. لكنه يجعل الإجمالي قابلًا للإثبات.

ما السجلات التي أحتفظ بها لكل دفعة؟

احتفظ بما يكفي لبيان من دفع، وكم، ومتى، ولماذا، وهل كانت دخلًا. يقول المنشور 583 إن السجلات ينبغي أن تحدد مصدر الإيرادات، لتفصل الإيرادات التجارية عن غير التجارية، والدخل الخاضع للضريبة عن غير الخاضع. وباستثناء حالات قليلة، لا يشترط القانون نوعًا معينًا من السجلات، بل نظامًا يُظهر الدخل والمصروفات بوضوح (IRS: المنشور 583؛ IRS: حفظ السجلات).

نزّل السجل الكامل لكل تطبيق الآن، لا وقت الضرائب. احتفظ بالسجلات ما دامت قد تلزم لإثبات الدخل أو الخصومات في الإقرار؛ وتجد المدد في مدة حفظ سجلات النشاط. ولنظام بسيط للإيصالات والمصروفات، راجع حفظ السجلات للعاملين لحسابهم الخاص.

هل أفتح حسابًا مصرفيًا منفصلًا للنشاط؟

تنصح بذلك IRS. يقول المنشور 583 أن تفتح حساب شيكات تجاريًا عند بدء النشاط، وتبقيه منفصلًا عن حساب الشيكات الشخصي، وتستخدمه للنشاط وحده. ويقترح أيضًا وضع علامة على كل إيداع بأنه دخل تجاري أو أموال شخصية أو قرض (IRS: المنشور 583). وصياغة المنشور نصيحة وليست قاعدة تقديم.

ما تقوله IRS عن الخلط: صفحات IRS المذكورة هنا لا تمنعه، لكن الخلط يلزمك بإثبات كل إيداع. وعندما تكون الدفاتر ناقصة، يصف دليل فحص IRS إعادة بناء إجمالي الإيرادات من كل الإيداعات في الحسابات التجارية والشخصية، ثم استبعاد التحويلات بين الحسابات والقروض والهدايا وغيرها من البنود غير الخاضعة للضريبة. ويصف الإيداعات مجهولة المصدر بأن لها مظهر الدخل (IRS: Internal Revenue Manual 4.10.4). والسجلات الموسومة هي ما يُبقي الإيداعات الشخصية خارج ذلك الإجمالي.

إذا كان النشاط LLC أو شراكة أو شركة، فراجع معالجة خلط الأموال التجارية والشخصية.

كيف أجمع إيرادات النشاط للسنة في Schedule C؟

يُبلغ صاحب المنشأة الفردية عن إجمالي الإيرادات (كل ما دفعه العملاء، مطروحًا منه المبالغ المستردة التي أعدتها، وقبل رسوم التطبيقات) في Schedule C، السطر 1، وهو الجزء من الإقرار الضريبي الخاص بدخل النشاط ومصروفاته. يشمل الرقم كل المصادر، ومنها المبالغ الظاهرة في نماذج 1099 والأموال التي وصلت دون نموذج (IRS: تعليمات Schedule C؛ IRS: ماذا تفعل بالنموذج ⁦1099-K⁩). ابنِ الإجمالي بهذا الترتيب:

1. صدّر كل دفعة من كل تطبيق عن السنة الضريبية. على الأساس النقدي، الذي يستخدمه معظم أصحاب المنشآت الفردية، تُحتسب الدفعة في السنة التي قُيّدت فيها في رصيد تطبيقك أو أصبحت متاحة لك دون قيد، حتى لو نقلتها إلى المصرف لاحقًا. وبموجب أساس الاستحقاق المحاسبي، يُحتسب الدخل عادةً عند اكتسابه (IRS: المنشور 334). وإن حُجز جزء من الرصيد في نهاية السنة، فقدّم لمعدّ إقرارك شروط التطبيق وتقاريره.
2. استبعد الدفعات التي لم تكن دخلًا، مستخدمًا الجدول أعلاه، والمبالغ التي أعدتها إلى العملاء.
3. أضف الإيرادات التجارية التي لم تصل عبر تطبيق: النقد والشيكات والبطاقات والتطبيقات الأخرى.
4. الناتج هو إجمالي الإيرادات قبل رسوم التطبيقات. أدخله في السطر 1 واخصم الرسوم كمصروف؛ ولا تُنقص السطر 1 بها.
5. قارنه بالمصادر أدناه ودوّن أي فرق.

لبناء إجمالي عندما لا يوجد أي نموذج، راجع الإبلاغ عن الدخل دون نموذج ضريبي. وللمبيعات والرسوم عبر PayPal، راجع PayPal في الدفاتر.

هل رسوم التطبيق قابلة للخصم؟

رسوم الدفعات التجارية قابلة للخصم عادةً كمصروف تجاري؛ ورسوم الدفعات الشخصية غير قابلة للخصم. والخانة 1a من النموذج ⁦1099-K⁩ رقم إجمالي لا تنقصه الرسوم أو الائتمانات أو المبالغ المستردة. وتقول IRS إن هذه المبالغ ليست دخلًا ويمكن طرحها من الإجمالي عند الإبلاغ (IRS: أسئلة ⁦1099-K⁩ الشائعة؛ IRS: ماذا تفعل بالنموذج ⁦1099-K⁩). في Schedule C، أبقِ إجمالي الإيرادات كاملًا في السطر 1 واخصم الرسوم كمصروف، لا الاثنين معًا. خذ مبالغ الرسوم من كشف التطبيق واخصم رسوم الدفعات التجارية فقط.

هل أدين بضريبة العمل الحر والضريبة التقديرية على هذا المال؟

عادةً نعم لصاحب المنشأة الفردية. ضريبة العمل الحر هي ضريبة الضمان الاجتماعي وMedicare على ربح نشاطك. وتنطبق عادةً عندما يبلغ صافي أرباح العمل الحر 400 دولار أو أكثر. وصافي الأرباح هو ⁦92.35%⁩ من صافي الربح، وهو إجمالي الإيرادات مطروحًا منه مصروفات النشاط العادية والضرورية. والنسبة ⁦15.3%⁩ من صافي الأرباح، لكن جزء الضمان الاجتماعي يتوقف عند حد سنوي مشترك مع الأجور، وقد تنطبق ضريبة Medicare الإضافية عند الدخل المرتفع. ويحسبها Schedule SE (IRS: الموضوع رقم 554؛ IRS: ضريبة العمل الحر). وتُعدّ LLC ذات العضو الواحد المهمَلة لأغراض ضريبة الدخل صاحب منشأة فردية لهذا الغرض (IRS: شركات LLC ذات العضو الواحد).

على الأفراد، ومنهم أصحاب المنشآت الفردية، عادةً سداد دفعات تقديرية إذا توقعوا أن يدينوا بمبلغ 1,000 دولار أو أكثر عند تقديم الإقرار (IRS: الضرائب التقديرية). لا نموذج ولا حد تطبيق يغيّر أيًّا من الأمرين. وللمواعيد ومقدار الدفع، راجع الدفعات ربع السنوية للضريبة التقديرية.

ماذا لو كان الحساب مختلطًا منذ أشهر أو سنوات؟

أوقف الخلط الآن، ثم أعد البناء من الكشوف شهرًا بشهر، من الأقدم، وصنّف كل دفعة دخلًا تجاريًا أو شخصية أو تحويلًا باستخدام الجدول أعلاه. تقول IRS إن عليك الاحتفاظ بالسجلات ما دامت لازمة لإثبات الدخل أو الخصومات في الإقرار، وإن الدفعة المذكورة في النموذج ⁦1099-K⁩ ليست بالضرورة خاضعة للضريبة، لذلك فالسجلات الجيدة هي ما يدعم ما تُبلغ عنه (IRS: حفظ السجلات؛ IRS: ماذا تفعل بالنموذج ⁦1099-K⁩).

1. اجمع كل سنة، ثم قارنها بالإقرار المقدَّم لتلك السنة وبأي نموذج ⁦1099-K⁩ أو ⁦1099-NEC⁩.
2. إذا كانت الإيرادات الحقيقية لسنة ما أعلى مما بلّغ به الإقرار، فقد يكون جزء من الدخل أُغفل. وتستطيع IRS عادةً تقدير ضريبة إضافية حتى 3 سنوات بعد تقديم الإقرار، و6 سنوات إذا كان الدخل المحذوف يتجاوز ⁦25%⁩ من إجمالي الدخل المذكور في الإقرار، ودون حد زمني إذا لم يُقدَّم إقرار أو كان الإقرار احتياليًا (⁦26 U.S.C. 6501⁩). راجع تعديل الإقرارات السابقة لإضافة دخل أُغفل.

تحتاج الحالة إلى حكم مهني عندما تمتد على أكثر من سنة، أو لا يوجد إجمالي واضح، أو لا يطابق نموذج الإيداعات ولا تستطيع تفسير الفرق، أو وصلك إشعار من IRS عن دخل غير مُبلَّغ عنه. وللتنظيف الكامل، راجع معالجة خلط الأموال التجارية والشخصية والدخل التجاري في حساب شخصي.

مثال

هذه الأمثلة توضيحية؛ المبالغ بالدولار الأمريكي.

مصففة شعر تتلقى أجرها عبر تطبيقين

مصففة شعر في ولاية جورجيا تتلقى 18,000 دولار أمريكي خلال السنة عبر تطبيقي دفع، ويشمل ذلك البقشيش، وترسل لها أختها 1,200 دولار أمريكي حصتها من إيجار منزل مشترك. المبلغ 18,000 دولار أمريكي دخل تجاري سواء وصل نموذج أم لا. أما 1,200 دولار أمريكي فتسدد تكلفة مشتركة، فتُستبعد عادةً من الدخل؛ وتحتفظ برسائل الإيجار وسجل التطبيق اللذين يُظهران ذلك. وإذا فرضت التطبيقات 300 دولار أمريكي رسومًا على الدفعات التجارية، فهي مصروف تجاري؛ ويبقى إجمالي الإيرادات 18,000 دولار أمريكي، ولا تُخصم الرسوم من السطر 1.

عامل صيانة منزلية يتلقى الدفع عبر Zelle

عامل صيانة منزلية في ولاية أوهايو، دون أجور أو دخل عمل حر آخر، يتلقى 25,000 دولار أمريكي من العملاء عبر Zelle، ولنفترض أنه لم يصله النموذج ⁦1099-K⁩. تبقى 25,000 دولار أمريكي إجمالي إيرادات في Schedule C. وبتكاليف قدرها 5,000 دولار أمريكي، يبلغ صافي ربحه 20,000 دولار أمريكي. تنطبق ضريبة العمل الحر على هذا الصافي، وتبلغ نحو 2,800 دولار أمريكي قبل ضريبة الدخل. وهذا وحده أعلى من حد الضريبة التقديرية ما لم يغطه استقطاع أو ائتمانات، فيتحقق هل عليه سداد دفعات تقديرية. وسجل Zelle وإيداعاته المصرفية هما سجله الوحيد، فيجمعها شهرًا بشهر.

مستقلة لديها 150 دفعة

تتلقى مستقلة 30,000 دولار أمريكي على تطبيق واحد عبر 150 دفعة. افترض أن العملاء دفعوا برصيد التطبيق أو بحساب مصرفي مربوط، لا ببطاقة، وأن التطبيق لم يستقطع ضريبة احتياطية. يشترط الاختبار الفيدرالي لنموذج التطبيق أكثر من 200 معاملة، و150 دفعة أقل من هذا العدد، فلا تُلزم قاعدة التطبيقات الفيدرالية ذلك التطبيق بإرسال نموذج. وقد يرسل التطبيق نموذجًا رغم ذلك، وقد تضع الولاية حدًّا أقل، وقد يرسل دافع آخر نموذجًا. وهي تُبلغ عن 30,000 دولار أمريكي مطروحًا منها تكاليفها. ومع غياب نموذج للمقارنة، فإجماليها الخاص، المبني من الكشوف والمطابق لإيداعاتها، هو الإثبات.

هل الأمر مختلف في حالتك؟

• اختلطت الدفعات التجارية والشخصية سنة أو أكثر دون إجمالي واضح: ما كانت إيرادات السنة الحقيقية، وكيف تفصل المال الشخصي، وهل أغفلت إقرارات سابقة دخلًا، كلها تعتمد على سجلات تحتاج إلى إعادة بناء. اطلب مساعدة مسك الدفاتر لإعادة بناء إجمالي السنة ومساعدة الضرائب الفردية للإقرارات؛ ويشرح معالجة خلط الأموال التجارية والشخصية الخطوات.
• ربما أغفلت إقرارات سابقة هذا الدخل، أو وصلك إشعار من IRS: راجع تعديل الإقرارات السابقة لإضافة دخل أُغفل ودليل إشعار الدخل غير المُبلَّغ عنه، واطلب مساعدة الضرائب الفردية قبل أن تردّ أو تقدّم.
• النموذج ⁦1099-K⁩ احتسب هدايا أو أموال عائلة، أو هو خاطئ، أو يشمل مبيعات شخص آخر: راجع النموذج ⁦1099-K⁩ للدفعات الشخصية والنماذج الخاطئة أو المصحَّحة ومبيعات شخص آخر في نموذجك.
• النشاط شركة، أو LLC تخضع للضريبة كشراكة أو شركة، وتصل الدفعات إلى ملف شخصي: الدخل يخص إقرار الكيان لا Schedule C، وقد يحتاج نموذج باسمك إلى تصحيح (IRS). راجع الدخل التجاري في حساب شخصي واطلب مساعدة ضرائب الشركات.
• الدفعات إيجار من مستأجر لا أجر عن عملك: يُبلَّغ عن دخل الإيجار بطريقة تختلف عن دخل Schedule C. راجع ضرائب العقار المؤجَّر واطلب مساعدة الضرائب الفردية.
• تبيع منتجات عبر الإنترنت: راجع ضريبة الدخل للبائعين عبر الإنترنت.