Venmo, Cash App, Zelle fürs Geschäft: Meldung und Belege

Ist Geld, das ich über Venmo, Cash App oder Zelle erhalte, steuerpflichtig?

Ja, wenn es Waren oder Leistungen bezahlt. Laut dem IRS (Internal Revenue Service, US-Bundessteuerbehörde) ist jedes Einkommen steuerpflichtig, gleich in welcher Höhe, sofern das Steuerrecht nichts anderes sagt, auch wenn keine Form 1099-K (Meldung von Zahlungen über Zahlungsplattformen) eintrifft (IRS: 1099-K FAQs). Das gilt auch für Zahlungen in bar, in Sachwerten oder in digitalen Vermögenswerten (IRS: Was mit einer Form 1099-K zu tun ist). Die App ist nur der Weg, auf dem das Geld zu Ihnen kam.

Ein Fall ist nicht einfach, wenn geschäftliches und privates Geld ein Jahr oder länger dieselbe App oder dasselbe Konto genutzt haben und es keine saubere Summe gibt, Zahlungen sich auf mehrere Apps verteilen, ein Formular nicht zu Ihren Einzahlungen passt oder ein früheres Jahr ohne dieses Einkommen eingereicht wurde. Dann müssen Ihre eigenen Unterlagen den Nachweis tragen, und sie neu aufzubauen kann fachliche Hilfe erfordern; siehe den letzten Abschnitt.

Sammeln Sie vorab:

• Die Monats- und Jahresabrechnungen jeder App für das ganze Jahr.
• Kontoauszüge, die die Einzahlungen aus den Apps zeigen.
• Rechnungen, Auftragslisten oder Nachrichten, die zeigen, wofür jede Zahlung war.
• Jede Form 1099-K oder 1099-NEC, die Sie erhalten haben.
• Eine Liste der Zahlungen, die kein Einkommen waren, mit dem Grund für jede.

Schicken mir Venmo, Cash App oder Zelle eine Form 1099-K für geschäftliche Zahlungen?

Vielleicht. Ob ein Formular kommt, hängt davon ab, wie der Kunde bezahlt hat und wie viel, nicht davon, ob das Geld steuerpflichtig ist.

Ein Zahler oder eine App kann Ihre Steuernummer auf einer Form W-9 (Angabe der Steueridentifikationsnummer) verlangen. Hat er keine, muss er möglicherweise per Backup Withholding (Ersatzquellensteuer) 24 % dessen einbehalten, was er Ihnen zahlt, und eine App, die einbehalten hat, muss auch unter ihrem Schwellenwert eine Form 1099-K senden. So einbehaltene Steuer gilt in Ihrer Erklärung als gezahlt (IRS: Backup Withholding; IRS-FAQs).

Spielt es eine Rolle, welche App? Nicht für Ihre Steuerschuld; das Einkommen ist in jedem Fall dasselbe. Für das Formular wird der Test je Plattform gemessen, sodass dieselbe Arbeit von einer App ein Formular auslösen kann und von einer anderen keines (IRS). Die hier zitierten IRS-Seiten zur 1099-K beschreiben die App-Regel für Zahlungs-Apps als Gruppe und nennen keine App, deshalb sagt diese Seite nicht, was eine einzelne App meldet.

Meldet Zelle an den IRS?

Die hier zitierten IRS-Hinweise und -Anleitungen zur Form 1099-K nennen Zelle nicht, daher sagt keine davon, was Zelle meldet. Das ändert nichts an Ihrer Steuerschuld: Geld, das Sie für Arbeit erhalten, ist Einkommen, ob ein Formular existiert oder nicht. Was der IRS sagt: Ein Zahlungskartenunternehmen oder ein Drittabwickler (Third Party Settlement Organization, also eine Zahlungs-App oder ein Online-Marktplatz) reicht Form 1099-K ein, und Automated Clearing Houses (Verrechnungsstellen für elektronische Überweisungen) zählen nicht dazu (IRS: Anleitung zu Form 1099-K). Ob eine bestimmte App oder Banküberweisung auf die eine oder andere Seite dieser Linie fällt, ist eine Frage zu diesem Zahler, nicht zu Ihrer Steuer.

Ein fehlendes Formular sagt also nichts darüber, was Sie schulden. Das Prüfhandbuch des IRS zählt die vom Unternehmen akzeptierten Zahlungsformen zu den Dingen, die ein Prüfer nachschlagen kann, nennt dabei Venmo, Cash App und Zelle und weist darauf hin, dass nicht gemeldete Online-Geschäftstätigkeit gefunden werden kann, indem elektronische Zahlungen mit Bankeinzahlungen abgestimmt werden (IRS: Internal Revenue Manual 4.10.4). Das Handbuch leitet IRS-Mitarbeiter an und ist kein Gesetz. Es zeigt aber, dass Ihre Abrechnungen und Einzahlungen der Beleg sind, mit oder ohne Formular.

Welche Zahlungen auf einem gemischten Konto sind Einkommen?

Eine Zahlung ist Geschäftseinkommen, wenn sie Ihre Waren oder Leistungen bezahlt. Ein Geschenk oder ein Freund oder Verwandter, der private Kosten erstattet, ist im Allgemeinen kein Einkommen (IRS: Ihre Form 1099-K verstehen).

Die Zeilen zu Geschenken und Erstattungen folgen den FAQ des IRS zu häufigen Situationen; die Zeilen zu Überweisungen, Darlehen und Geschenken folgen dem Prüfhandbuch des IRS.

Eine Zahlung für Arbeit ist Einkommen, es sei denn, Ihre Unterlagen zeigen etwas anderes, egal welche Bezeichnung die App anzeigt. Ein Freund, der Sie für einen Haarschnitt bezahlt, ist ein Kunde; ein Freund, der die Hälfte eines Abendessens erstattet, ist es im Allgemeinen nicht. Ein befristeter Abzug für qualifizierte Trinkgelder kann gelten, aber nur für Trinkgelder, die auf einer Ihnen übermittelten Informationserklärung gemeldet sind; er wird auf Schedule 1-A geltend gemacht, nicht auf Schedule C (IRS: Aufzeichnung und Meldung von Trinkgeldern; IRS: Publication 334). Der IRS bittet Sie, festzuhalten, was Sie für Waren und was Sie für Leistungen erhalten haben, und Geld in der App richtig zu kennzeichnen (IRS: 1099-K FAQs).

Wenn eine Form 1099-K Geschenke oder Geld aus der Familie als Umsatz mitgezählt hat, siehe den Ratgeber zur 1099-K für private Zahlungen.

Wie trenne ich geschäftliche und private Zahlungen künftig?

Leiten Sie geschäftliche Zahlungen an einen Ort und private an einen anderen und kennzeichnen Sie jede Zahlung beim Eingang. Der IRS empfiehlt, Zahlungen von Freunden und Familie in den Zahlungs-Apps nach Möglichkeit als nicht geschäftlich zu markieren und geschäftliche und private Vorgänge zu trennen, damit sich die Steuer leichter berechnen lässt (IRS: Ihre Form 1099-K verstehen; IRS: häufige Situationen).

1. Eröffnen Sie ein Konto, das nur für das Geschäft genutzt wird, und lenken Sie Ihre geschäftlichen Zahlungen dorthin.
2. Nutzen Sie in jeder App die Einstellung für nicht geschäftliche oder private Zahlungen bei Geschenken, geteilten Rechnungen und Erstattungen, und bitten Sie die Absender, dasselbe zu tun. Jede App entscheidet auf ihre Weise, was eine Zahlung ist; lesen Sie deshalb, wie Ihre funktioniert.
3. Geben Sie Kunden einen Zahlungsweg für Ihre Arbeit, getrennt von dem, den Freunde und Familie nutzen.
4. Tragen Sie Kunde, Auftrag oder Rechnungsnummer in den Vermerk jeder geschäftlichen Zahlung ein.
5. Übertragen Sie App-Guthaben nach festem Zeitplan auf das Geschäftskonto und bewahren Sie den Überweisungsbeleg auf.
6. Zahlen Sie sich selbst per Überweisung vom Geschäftskonto auf Ihr privates Konto. Bezahlen Sie keine privaten Rechnungen vom Geschäftskonto (IRS: Publication 583).

Ein getrenntes Konto ändert nichts daran, was steuerpflichtig ist. Es macht die Summe nachweisbar.

Welche Unterlagen bewahre ich für jede Zahlung auf?

Bewahren Sie genug auf, um zu zeigen, wer gezahlt hat, wie viel, wann, wofür und ob es Einkommen war. Publication 583 sagt, dass Unterlagen die Quelle von Einnahmen erkennen lassen sollen, damit Sie geschäftliche von nicht geschäftlichen Einnahmen und steuerpflichtiges von nicht steuerpflichtigem Einkommen trennen können. Bis auf wenige Fälle verlangt das Gesetz keine bestimmte Art von Unterlage, nur ein System, das Einnahmen und Ausgaben klar zeigt (IRS: Publication 583; IRS: Aufbewahrung von Unterlagen).

Laden Sie den vollständigen Verlauf jeder App jetzt herunter, nicht erst zur Steuererklärung. Bewahren Sie die Unterlagen so lange auf, wie sie zum Nachweis von Einkommen oder Abzügen in einer Erklärung gebraucht werden könnten; wie lange Geschäftsunterlagen aufzubewahren sind nennt die Fristen. Für ein einfaches System für Belege und Ausgaben siehe Aufzeichnungen für Selbstständige.

Sollte ich ein getrenntes Geschäftskonto eröffnen?

Der IRS rät dazu. Publication 583 sagt, bei der Gründung eines Geschäfts ein Geschäftskonto zu eröffnen, es vom privaten Girokonto getrennt zu halten und es nur für das Geschäft zu nutzen. Sie schlägt außerdem vor, jede Einzahlung als Geschäftseinkommen, private Mittel oder Darlehen zu kennzeichnen (IRS: Publication 583). Die Publikation formuliert das als Rat, nicht als Einreichungsregel.

Was der IRS zur Vermischung sagt: Die hier zitierten IRS-Seiten verbieten sie nicht, aber Vermischung zwingt Sie, jede Einzahlung nachzuweisen. Sind die Bücher unvollständig, beschreibt das Prüfhandbuch des IRS, die Bruttoeinnahmen aus allen Einzahlungen auf geschäftlichen und privaten Konten neu zu errechnen und dann Überweisungen zwischen Konten, Darlehen, Geschenke und andere nicht steuerpflichtige Posten herauszurechnen. Nicht zugeordnete Einzahlungen beschreibt es als solche, die den Anschein von Einkommen haben (IRS: Internal Revenue Manual 4.10.4). Beschriftete Unterlagen halten private Einzahlungen aus dieser Summe heraus.

Ist das Geschäft eine LLC, eine Personengesellschaft oder eine Kapitalgesellschaft, siehe geschäftliche und private Mittel trennen und korrigieren.

Wie ermittle ich die Geschäftseinnahmen des Jahres für Schedule C?

Ein Einzelunternehmer meldet die Bruttoeinnahmen (alles, was Kunden ihm gezahlt haben, abzüglich der an Kunden zurückgezahlten Beträge, vor App-Gebühren) in Schedule C, Zeile 1, dem Teil der Steuererklärung für Geschäftseinnahmen und -ausgaben. Der Betrag umfasst jede Quelle, auch auf Forms 1099 gezeigte Beträge und Geld, das ohne Formular kam (IRS: Anleitung zu Schedule C; IRS: Was mit einer Form 1099-K zu tun ist). Ermitteln Sie die Summe in dieser Reihenfolge:

1. Exportieren Sie jede Zahlung aus jeder App für das Steuerjahr. Bei der Zufluss-Abfluss-Methode (Cash Method), die die meisten Einzelunternehmer nutzen, zählt eine Zahlung in dem Jahr, in dem sie Ihrem App-Guthaben gutgeschrieben oder Ihnen sonst ohne Einschränkung zur Verfügung gestellt wurde, auch wenn Sie sie später auf die Bank übertragen. Bei einer periodengerechten Methode (Accrual Method) zählt Einkommen im Allgemeinen, wenn es verdient wird (IRS: Publication 334). Wurde zum Jahresende ein Teil des Guthabens zurückgehalten, geben Sie dem Ersteller Ihrer Steuererklärung die Bedingungen und Berichte der App.
2. Entfernen Sie Zahlungen, die kein Einkommen waren, anhand der Tabelle oben, sowie Rückerstattungen an Kunden.
3. Fügen Sie Geschäftseinnahmen hinzu, die nicht über eine App kamen: Bargeld, Schecks, Karten und andere Apps.
4. Das Ergebnis sind die Bruttoeinnahmen vor App-Gebühren. Tragen Sie sie in Zeile 1 ein und ziehen Sie die Gebühren als Ausgabe ab; kürzen Sie Zeile 1 nicht um sie.
5. Vergleichen Sie sie mit den Quellen unten und notieren Sie jeden Unterschied.

Wie Sie eine Summe aufbauen, wenn es gar kein Formular gibt, steht in Einkommen ohne Steuerformular melden. Zu PayPal-Verkäufen und -Gebühren siehe PayPal in der Buchhaltung.

Sind die Gebühren der App abzugsfähig?

Gebühren auf geschäftliche Zahlungen sind im Allgemeinen als Betriebsausgabe abzugsfähig; Gebühren auf private Zahlungen nicht. Feld 1a der Form 1099-K ist ein Bruttobetrag, der nicht um Gebühren, Gutschriften oder Rückerstattungen gekürzt ist. Der IRS sagt, diese Beträge seien kein Einkommen und könnten bei der Meldung vom Bruttobetrag abgezogen werden (IRS: 1099-K FAQs; IRS: Was mit einer Form 1099-K zu tun ist). In Schedule C lassen Sie die Bruttoeinnahmen in Zeile 1 ungekürzt und ziehen die Gebühren als Ausgabe ab, nicht beides. Entnehmen Sie die Gebührenbeträge der Abrechnung der App und ziehen Sie nur die Gebühren auf geschäftliche Zahlungen ab.

Schulde ich Selbstständigensteuer und Vorauszahlungen auf dieses Geld?

In der Regel ja, bei einem Einzelunternehmer. Die Selbstständigensteuer ist die Steuer für Social Security (US-Rentenversicherung) und Medicare (US-Krankenversicherung für Ältere) auf den eigenen Geschäftsgewinn. Sie fällt im Allgemeinen an, wenn die Nettoeinkünfte aus selbstständiger Tätigkeit $400 oder mehr betragen. Die Nettoeinkünfte sind 92,35 % des Nettogewinns, also der Bruttoeinnahmen abzüglich gewöhnlicher und notwendiger Betriebsausgaben. Der Satz beträgt 15,3 % der Nettoeinkünfte, aber der Social-Security-Teil endet bei einer jährlichen Grenze, die mit Löhnen geteilt wird, und bei höherem Einkommen kann die zusätzliche Medicare-Steuer (Additional Medicare Tax) anfallen. Schedule SE berechnet sie (IRS: Topic no. 554; IRS: Selbstständigensteuer). Eine LLC mit einem Mitglied, die steuerlich nicht eigenständig ist (Disregarded Entity), gilt dafür als Einzelunternehmer (IRS: LLCs mit einem Mitglied).

Natürliche Personen, auch Einzelunternehmer, müssen im Allgemeinen Vorauszahlungen (Estimated Tax) leisten, wenn sie erwarten, bei der Einreichung der Erklärung $1.000 oder mehr zu schulden (IRS: Vorauszahlungen der geschätzten Steuer). Kein Formular und kein App-Schwellenwert ändert eines von beidem. Termine und Beträge finden Sie unter vierteljährliche Vorauszahlungen der geschätzten Steuer.

Was, wenn das Konto seit Monaten oder Jahren vermischt ist?

Beenden Sie die Vermischung jetzt und bauen Sie dann Monat für Monat aus den Abrechnungen neu auf, beginnend mit dem ältesten, indem Sie jede Zahlung mithilfe der Tabelle oben als Geschäftseinkommen, privat oder Überweisung einordnen. Der IRS sagt, Unterlagen so lange aufzubewahren, wie sie zum Nachweis von Einkommen oder Abzügen in einer Erklärung gebraucht werden, und dass eine Zahlung auf einer Form 1099-K nicht zwingend steuerpflichtig ist; gute Unterlagen stützen also, was Sie melden (IRS: Aufbewahrung von Unterlagen; IRS: Was mit einer Form 1099-K zu tun ist).

1. Addieren Sie jedes Jahr und vergleichen Sie es mit der für dieses Jahr eingereichten Erklärung und mit jeder 1099-K oder 1099-NEC.
2. Sind die tatsächlichen Einnahmen eines Jahres höher als in der Erklärung gemeldet, wurde Einkommen möglicherweise weggelassen. Der IRS kann im Allgemeinen bis zu 3 Jahre nach Einreichung der Erklärung mehr Steuer festsetzen, bis zu 6 Jahre, wenn das weggelassene Einkommen mehr als 25 % des in der Erklärung angegebenen Bruttoeinkommens beträgt, und ohne zeitliche Grenze, wenn keine Erklärung eingereicht wurde oder die Erklärung betrügerisch war (26 U.S.C. 6501). Siehe Änderung wegen weggelassenen Einkommens in früheren Erklärungen.

Der Fall erfordert fachliches Urteil, wenn er mehr als ein Jahr umfasst, Sie keine saubere Summe haben, ein Formular nicht zu den Einzahlungen passt und Sie die Lücke nicht erklären können oder eine IRS-Mitteilung über nicht gemeldetes Einkommen eingegangen ist. Für die vollständige Bereinigung siehe geschäftliche und private Mittel trennen und korrigieren und Geschäftseinkommen auf einem privaten Konto.

Beispiel

Diese Beispiele dienen der Veranschaulichung; die Beträge sind in US-Dollar.

Eine Friseurin, die über zwei Apps bezahlt wird

Eine Friseurin in Georgia erhält im Jahr US$18.000 über zwei Zahlungs-Apps, einschließlich Trinkgeldern, und ihre Schwester sendet US$1.200 als ihren Anteil an der Miete eines gemeinsam bewohnten Hauses. Die US$18.000 sind Geschäftseinkommen, ob ein Formular eintrifft oder nicht. Die US$1.200 erstatten gemeinsame Kosten und bleiben daher im Allgemeinen außerhalb des Einkommens; sie bewahrt die Nachrichten zur Miete und den App-Verlauf auf, die das zeigen. Haben die Apps US$300 Gebühren auf die geschäftlichen Zahlungen berechnet, sind sie Betriebsausgaben; die Bruttoeinnahmen bleiben US$18.000, und die Gebühren werden nicht von Zeile 1 abgezogen.

Ein Handwerker, der per Zelle bezahlt wird

Ein Handwerker in Ohio, ohne Löhne oder andere Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit, wird von Kunden über Zelle mit US$25.000 bezahlt, und angenommen, es trifft keine Form 1099-K ein. Die US$25.000 sind weiterhin Bruttoeinnahmen in Schedule C. Bei US$5.000 Kosten beträgt sein Nettogewinn US$20.000. Darauf fällt Selbstständigensteuer von etwa US$2.800 vor der Einkommensteuer an. Das allein liegt über dem Auslöser für Vorauszahlungen, sofern Einbehalt oder Gutschriften es nicht decken; er prüft deshalb, ob er Vorauszahlungen leisten muss. Sein Zelle-Verlauf und seine Bankeinzahlungen sind seine einzigen Unterlagen, daher addiert er sie Monat für Monat.

Eine Selbstständige mit 150 Zahlungen

Eine Selbstständige erhält US$30.000 über eine App in 150 Zahlungen. Angenommen, Kunden zahlten per App-Guthaben oder verknüpftem Bankkonto, nicht per Karte, und die App hat keine Backup-Steuer einbehalten. Der Bundestest für ein App-Formular verlangt mehr als 200 Transaktionen, 150 Zahlungen liegen also darunter, und die bundesweite App-Regel verlangt von dieser App kein Formular. Die App kann trotzdem eines senden, ein Bundesstaat kann eine niedrigere Grenze setzen, und ein anderer Zahler könnte eines senden. Sie meldet die US$30.000 abzüglich ihrer Kosten. Ohne Formular zum Abgleich ist ihre eigene Summe, aus den Abrechnungen aufgebaut und mit ihren Einzahlungen abgeglichen, der Nachweis.

Anders in Ihrem Fall?

• Geschäftliche und private Zahlungen laufen seit einem Jahr oder länger zusammen, ohne saubere Summe: Wie hoch die tatsächlichen Einnahmen des Jahres waren, wie das private Geld abzutrennen ist und ob frühere Erklärungen Einkommen ausgelassen haben, hängt von Unterlagen ab, die neu aufgebaut werden müssen. Holen Sie sich Hilfe bei der Buchhaltung, um die Jahressumme neu aufzubauen, und Hilfe bei der Einkommensteuer für Privatpersonen für die Erklärungen; geschäftliche und private Mittel trennen und korrigieren erklärt die Schritte.
• Frühere Erklärungen haben dieses Einkommen möglicherweise ausgelassen, oder eine IRS-Mitteilung ist eingegangen: Siehe Änderung wegen weggelassenen Einkommens in früheren Erklärungen und den Ratgeber zur Underreporter-Mitteilung, und holen Sie sich Hilfe bei der Einkommensteuer für Privatpersonen, bevor Sie antworten oder einreichen.
• Eine Form 1099-K hat Geschenke oder Geld aus der Familie mitgezählt, ist falsch oder betrifft Verkäufe einer anderen Person: Siehe 1099-K für private Zahlungen, falsche oder korrigierte Formulare und Verkäufe einer anderen Person auf Ihrem Formular.
• Das Geschäft ist eine Kapitalgesellschaft oder eine LLC, die als Personengesellschaft oder Kapitalgesellschaft besteuert wird, und Zahlungen landen in einem privaten Profil: Das Einkommen gehört in die Erklärung der Gesellschaft, nicht in Schedule C, und ein Formular auf Ihren Namen muss möglicherweise korrigiert werden (IRS). Siehe Geschäftseinkommen auf einem privaten Konto und holen Sie sich Hilfe bei der Körperschaftsteuer.
• Die Zahlungen sind Miete von einem Mieter, nicht Bezahlung für Ihre Arbeit: Mieteinkünfte werden anders gemeldet als Einkünfte in Schedule C. Siehe Steuern auf Mietobjekte und holen Sie sich Hilfe bei der Einkommensteuer für Privatpersonen.
• Sie verkaufen Produkte online: Siehe Einkommensteuer für Online-Verkäufer.