Venmo, Cash App ו-⁠Zelle לעסק: דיווח ורישומים

האם כסף שאני מקבל ב-⁠Venmo, ב-⁠Cash App או ב-⁠Zelle חייב במס?

כן, כשהוא תשלום על סחורה או על שירותים. IRS אומר שכל הכנסה חייבת במס, בלי קשר לסכום, אלא אם חוק המס קובע אחרת, גם אם לא מגיע טופס ⁦1099-K⁩ (IRS: שאלות נפוצות על ⁦1099-K⁩). זה כולל תשלומים במזומן, ברכוש ובנכסים דיגיטליים (IRS: מה עושים עם טופס ⁦1099-K⁩). האפליקציה היא רק הדרך שבה הכסף הגיע אליכם.

המצב אינו פשוט כשכסף עסקי ואישי חולקים אפליקציה או חשבון שנה או יותר בלי סכום מסודר, כשהתשלומים מפוזרים בכמה אפליקציות, כשטופס לא תואם את ההפקדות, או כששנה קודמת הוגשה בלי ההכנסה הזאת. במקרים כאלה הרישומים שלכם צריכים לשאת את ההוכחה, ובנייתם מחדש עשויה לדרוש עזרה מקצועית; ראו את הסעיף האחרון.

מה לאסוף לפני שמתחילים:

• דפי חשבון חודשיים ושנתיים של כל אפליקציה לכל השנה.
• דפי חשבון בנק שמראים את ההפקדות מהאפליקציות.
• חשבוניות, רשימות עבודות או הודעות שמראות על מה כל תשלום.
• כל טופס ⁦1099-K⁩ או ⁦1099-NEC⁩ שקיבלתם.
• רשימה של תשלומים שלא היו הכנסה, עם הסיבה לכל אחד.

האם Venmo, Cash App או Zelle ישלחו לי טופס ⁦1099-K⁩ על תשלומים עסקיים?

אולי. אם יגיע טופס תלוי באופן שבו הלקוח שילם ובסכום, ולא בשאלה אם הכסף חייב במס.

משלם או אפליקציה עשויים לבקש את מספר הזיהוי שלכם לצורכי מס, בטופס ⁦W-9⁩. אם אין להם מספר, הם עשויים להיות חייבים לנכות ⁦24%⁩ ממה ששילמו לכם, ואפליקציה שניכתה חייבת לשלוח טופס ⁦1099-K⁩ גם מתחת לסף שלה. מס שנוכה כך נחשב ששולם בדוח שלכם (IRS: ניכוי גיבוי במקור; שאלות נפוצות של IRS).

האם חשוב איזו אפליקציה? לא לסכום שאתם חייבים; ההכנסה זהה בכל מקרה. לגבי הטופס, הבדיקה נעשית בכל פלטפורמה בנפרד, ולכן אותה עבודה עשויה להניב טופס מאפליקציה אחת ולא מאחרת (IRS). עמודי ⁦1099-K⁩ של IRS שמצוטטים כאן מתארים את הכלל לאפליקציות תשלום כקבוצה ולא מונים אפליקציה מסוימת, ולכן העמוד הזה לא קובע מה כל אפליקציה מדווחת.

האם Zelle מדווחת ל-⁠IRS?

ההנחיות וההוראות של IRS לטופס ⁦1099-K⁩ שמצוטטות כאן לא מזכירות את Zelle, ולכן אף אחת מהן לא קובעת מה Zelle מדווחת. זה לא משנה את מה שאתם חייבים: כסף ששולם לכם על עבודה הוא הכנסה בין אם קיים טופס ובין אם לא. מה ש-⁠IRS כן אומר: חברת כרטיסי תשלום או ארגון סליקה של צד שלישי (אפליקציית תשלומים או שוק מקוון) מגישים טופס ⁦1099-K⁩, ובתי סליקה אוטומטיים (ACH) אינם נחשבים כאלה (IRS: הוראות טופס ⁦1099-K⁩). אם אפליקציה מסוימת או העברה בנקאית נמצאות בצד הזה או בצד השני של הקו הזה, זו שאלה על המשלם ולא על המס שלכם.

לכן העדר טופס לא אומר דבר על מה שאתם חייבים. מדריך הבדיקות של IRS מונה את אמצעי התשלום שעסק מקבל בין הדברים שבודק יכול לברר, ומזכיר את Venmo, את Cash App ואת Zelle, ומציין שאפשר לגלות פעילות עסקית מקוונת שלא דווחה באמצעות התאמה בין תשלומים אלקטרוניים להפקדות בבנק (IRS: Internal Revenue Manual 4.10.4). המדריך מכוון עובדי IRS ואינו חוק. הוא כן מראה שדפי החשבון וההפקדות שלכם הם הראיה, עם טופס או בלעדיו.

אילו תשלומים בחשבון מעורב הם הכנסה?

תשלום הוא הכנסה עסקית כשהוא משלם על הסחורה או על השירותים שלכם. מתנה, או חבר או קרוב שמחזיר הוצאה אישית, היא בדרך כלל לא הכנסה (IRS: הבנת טופס ⁦1099-K⁩).

השורות על מתנות ועל החזרים מבוססות על השאלות הנפוצות של IRS על מצבים נפוצים; השורות על העברות, הלוואות ומתנות מבוססות על מדריך הבדיקות של IRS.

תשלום על עבודה הוא הכנסה אלא אם הרישומים שלכם מראים שהוא היה משהו אחר, ויהיה התיוג שהאפליקציה מציגה אשר יהיה. חבר ששילם לכם על תספורת הוא לקוח; חבר שהחזיר חצי מארוחת ערב בדרך כלל אינו. ייתכן ניכוי זמני על טיפים מזכים, אבל רק על טיפים שמדווחים בדוח מידע שנמסר לכם; תובעים אותו ב-⁠Schedule ⁦1-A⁩ ולא ב-⁠Schedule C (IRS: רישום ודיווח על טיפים; IRS: פרסום 334). IRS מבקש שתעקבו אחרי מה ששולם לכם על סחורה ועל שירותים, ושתסמנו כסף נכון באפליקציה (IRS: שאלות נפוצות על ⁦1099-K⁩).

אם טופס ⁦1099-K⁩ ספר מתנות או כסף ממשפחה כמכירות, ראו המדריך על ⁦1099-K⁩ לתשלומים אישיים.

איך מפרידים מעכשיו בין תשלומים עסקיים לאישיים?

הפנו תשלומים עסקיים למקום אחד ותשלומים אישיים למקום אחר, וסמנו כל תשלום כשהוא נכנס. IRS ממליץ לסמן תשלומים מחברים ומקרובים כלא עסקיים באפליקציות התשלום כשאפשר, ולהפריד בין עסקאות עסקיות לאישיות כדי להקל על חישוב המס (IRS: הבנת טופס ⁦1099-K⁩; IRS: מצבים נפוצים).

1. פתחו חשבון שמשמש רק את העסק, והפנו אליו את התשלומים העסקיים.
2. השתמשו בהגדרה הלא עסקית או האישית של כל אפליקציה למתנות, לחלוקת חשבונות ולהחזרים, וביקשו מהשולחים לעשות כך. לכל אפליקציה דרך משלה להחליט מהו תשלום, לכן קראו איך האפליקציה שלכם עובדת.
3. תנו ללקוחות דרך אחת לשלם לכם על עבודה, נפרדת מזו שחברים ובני משפחה משתמשים בה.
4. רשמו בהערה בכל תשלום עסקי את הלקוח, העבודה או מספר החשבונית.
5. העבירו יתרות מהאפליקציות לחשבון העסקי בתדירות קבועה, ושמרו את רישום ההעברה.
6. שלמו לעצמכם בהעברה מהחשבון העסקי לחשבון האישי. אל תשלמו חשבונות אישיים מהחשבון העסקי (IRS: פרסום 583).

חשבון נפרד לא משנה מה חייב במס. הוא הופך את הסכום לניתן להוכחה.

אילו רישומים כדאי לשמור לכל תשלום?

שמרו מספיק כדי להראות מי שילם, כמה, מתי, על מה, והאם זו הייתה הכנסה. פרסום 583 אומר שהרישומים צריכים לזהות את מקור התקבולים, כדי שתוכלו להפריד בין תקבולים עסקיים ללא עסקיים ובין הכנסה חייבת לפטורה. פרט למקרים בודדים, החוק אינו דורש סוג מסוים של רישום, רק מערכת שמראה בבירור הכנסות והוצאות (IRS: פרסום 583; IRS: שמירת רישומים).

הורידו עכשיו את ההיסטוריה המלאה של כל אפליקציה, ולא בעונת המס. שמרו את הרישומים כל עוד הם עשויים להידרש להוכחת הכנסה או ניכויים בדוח; כמה זמן שומרים רישומים עסקיים מפרט את התקופות. למערכת פשוטה לקבלות ולהוצאות, ראו שמירת רישומים לעצמאים.

האם כדאי לפתוח חשבון עסקי נפרד?

IRS ממליץ על כך. פרסום 583 אומר לפתוח חשבון עו״ש עסקי כשמתחילים עסק, להפריד אותו מחשבון העו״ש האישי ולהשתמש בו רק לעסק. הוא גם מציע לסמן כל הפקדה כהכנסה עסקית, כסף אישי או הלוואה (IRS: פרסום 583). הפרסום מנסח זאת כעצה ולא ככלל הגשה.

מה IRS אומר על ערבוב: עמודי IRS שמצוטטים כאן אינם אוסרים אותו, אבל ערבוב מחייב אתכם להוכיח כל הפקדה. כשהספרים לא שלמים, מדריך הבדיקות של IRS מתאר בנייה מחדש של התקבולים ברוטו מכל ההפקדות בחשבונות עסקיים ואישיים, ואז הסרת העברות בין חשבונות, הלוואות, מתנות ופריטים אחרים שאינם חייבים במס. הוא מתאר הפקדות שלא זוהו כבעלות מראית עין של הכנסה (IRS: Internal Revenue Manual 4.10.4). רישומים מתויגים הם מה שמרחיק הפקדות אישיות מהסכום הזה.

אם העסק הוא LLC, שותפות או חברה, ראו תיקון ערבוב של כסף עסקי ואישי.

איך מסכמים את תקבולי העסק של השנה ל-⁠Schedule C?

בעל עסק יחידני מדווח על תקבולים ברוטו (כל מה שלקוחות שילמו לכם, פחות החזרים ששלחתם בחזרה, לפני עמלות האפליקציה) ב-⁠Schedule C, שורה 1, החלק בדוח המס להכנסות והוצאות עסקיות. הסכום מכסה כל מקור, כולל סכומים שמופיעים בטפסי 1099 וכסף שהגיע בלי טופס (IRS: הוראות Schedule C; IRS: מה עושים עם טופס ⁦1099-K⁩). בנו את הסכום בסדר הזה:

1. ייצאו כל תשלום מכל אפליקציה לשנת המס. בשיטת מזומן, שרוב בעלי העסקים היחידניים משתמשים בה, תשלום נחשב בשנה שבה זוכה ביתרת האפליקציה או הועמד לרשותכם בלי הגבלה, גם אם אתם מעבירים אותו לבנק מאוחר יותר. בשיטת צבירה, הכנסה נחשבת בדרך כלל כשהיא הורווחה (IRS: פרסום 334). אם חלק מהיתרה הוחזק בסוף השנה, תנו למכין הדוחות את התנאים והדוחות של האפליקציה.
2. הסירו תשלומים שלא היו הכנסה, לפי הטבלה למעלה, ואת ההחזרים ששלחתם ללקוחות.
3. הוסיפו תקבולים עסקיים שלא עברו באפליקציה: מזומן, צ׳קים, כרטיסים ואפליקציות אחרות.
4. התוצאה היא התקבולים ברוטו, לפני עמלות האפליקציה. הזינו אותה בשורה 1 ונכו את העמלות כהוצאה; אל תקטינו את שורה 1 בהן.
5. השוו אותה למקורות שלהלן ורשמו כל הפרש.

לבניית סכום כשאין שום טופס, ראו דיווח הכנסה בלי טופס מס. למכירות ועמלות ב-⁠PayPal, ראו PayPal בספרים.

האם עמלות האפליקציה ניתנות לניכוי?

עמלות על תשלומים עסקיים ניתנות בדרך כלל לניכוי כהוצאה עסקית; עמלות על תשלומים אישיים אינן. תיבה 1a בטופס ⁦1099-K⁩ היא סכום ברוטו שאינו מופחת בעמלות, בזיכויים או בהחזרים. IRS אומר שהסכומים האלה אינם הכנסה ואפשר להפחית אותם מהסכום ברוטו בעת הדיווח (IRS: שאלות נפוצות על ⁦1099-K⁩; IRS: מה עושים עם טופס ⁦1099-K⁩). ב-⁠Schedule C, השאירו את התקבולים ברוטו שלמים בשורה 1 ונכו את העמלות כהוצאה, לא את שניהם. קחו את סכומי העמלות מדף החשבון של האפליקציה ונכו רק עמלות על תשלומים עסקיים.

האם אני חייב במס עצמאים ובמקדמות מס על הכסף הזה?

בדרך כלל, לבעל עסק יחידני. מס עצמאים הוא מס הביטוח הלאומי ומדיקר על הרווח העסקי שלכם. הוא חל בדרך כלל כשהרווח נטו מעבודה עצמאית הוא ⁦$400⁩ או יותר. הרווח נטו הוא ⁦92.35%⁩ מהרווח נטו של העסק, שהוא התקבולים ברוטו פחות הוצאות עסקיות רגילות והכרחיות. השיעור הוא ⁦15.3%⁩ מהרווח נטו, אבל החלק של הביטוח הלאומי נעצר בתקרה שנתית משותפת עם שכר, ומס מדיקר נוסף עשוי לחול בהכנסה גבוהה. Schedule SE מחשב אותו (IRS: נושא 554; IRS: מס עצמאים). LLC עם בעלים יחיד שאינה מוכרת לצורכי מס הכנסה נחשבת בעל עסק יחידני לעניין הזה (IRS: LLC עם בעלים יחיד).

יחידים, כולל בעלי עסק יחידני, חייבים בדרך כלל לשלם מקדמות אם הם צופים שיחבבו ⁦$1,000⁩ או יותר בעת הגשת הדוח (IRS: מקדמות מס). שום טופס ושום סף של אפליקציה לא משנים אף אחד מהשניים. למועדים ולסכום לתשלום, ראו מקדמות מס רבעוניות.

מה אם החשבון היה מעורב חודשים או שנים?

הפסיקו את הערבוב עכשיו, ואז בנו מחדש מדפי החשבון חודש אחר חודש, מהישן לחדש, וסווגו כל תשלום כהכנסה עסקית, אישי או העברה, לפי הטבלה למעלה. IRS אומר לשמור רישומים כל עוד הם נחוצים להוכחת הכנסה או ניכויים בדוח, ושתשלום בטופס ⁦1099-K⁩ אינו בהכרח חייב במס, ולכן רישומים טובים תומכים במה שאתם מדווחים (IRS: שמירת רישומים; IRS: מה עושים עם טופס ⁦1099-K⁩).

1. סכמו כל שנה, ואז השוו אותה לדוח שהוגש לאותה שנה ולכל טופס ⁦1099-K⁩ או ⁦1099-NEC⁩.
2. אם התקבולים האמיתיים של שנה גבוהים ממה שהדוח דיווח, ייתכן שהכנסה הושמטה. IRS יכול בדרך כלל לקבוע מס נוסף עד 3 שנים אחרי הגשת הדוח, עד 6 שנים אם ההכנסה שהושמטה עולה על ⁦25%⁩ מההכנסה ברוטו שצוינה בדוח, ובלי הגבלת זמן אם לא הוגש דוח או שהדוח היה במרמה (⁦26 U.S.C. 6501⁩). ראו תיקון דוחות שבהם הושמטה הכנסה.

המקרה דורש שיקול דעת מקצועי כשהוא מתפרש על יותר משנה אחת, כשאין סכום מסודר, כשטופס לא תואם את ההפקדות ואי אפשר להסביר את הפער, או כשהגיעה הודעה מ-⁠IRS על הכנסה שלא דווחה. לניקוי מלא, ראו תיקון ערבוב של כסף עסקי ואישי והכנסה עסקית בחשבון אישי.

דוגמה

הדוגמאות הן להמחשה; הסכומים בדולרים אמריקאיים.

מעצבת שיער שמקבלת תשלום בשתי אפליקציות

מעצבת שיער בג׳ורג׳יה מקבלת ⁦US$18,000⁩ בשנה דרך שתי אפליקציות תשלום, כולל טיפים, ואחותה שולחת ⁦US$1,200⁩ כחלק שלה בשכר הדירה של בית משותף. ⁦US$18,000⁩ הם הכנסה עסקית בין אם מגיע טופס ובין אם לא. ⁦US$1,200⁩ מחזירים עלות משותפת, ולכן הם בדרך כלל מחוץ להכנסה; היא שומרת את ההודעות על שכר הדירה ואת היסטוריית האפליקציה שמראות זאת. אם האפליקציות גבו ⁦US$300⁩ עמלות על התשלומים העסקיים, אלה הוצאה עסקית; התקבולים ברוטו נשארים ⁦US$18,000⁩, והעמלות לא מופחתות משורה 1.

הנדימן שמקבל תשלום ב-⁠Zelle

הנדימן באוהיו, בלי שכר ובלי הכנסה אחרת מעבודה עצמאית, מקבל ⁦US$25,000⁩ מלקוחות דרך Zelle, ונניח שלא הגיע טופס ⁦1099-K⁩. ⁦US$25,000⁩ עדיין תקבולים ברוטו ב-⁠Schedule C. עם הוצאות של ⁦US$5,000⁩, הרווח נטו שלו הוא ⁦US$20,000⁩. מס עצמאים חל על הרווח הזה, בערך ⁦US$2,800⁩ לפני מס הכנסה. זה לבדו מעל סף המקדמות אלא אם ניכוי במקור או זיכויים מכסים אותו, ולכן הוא בודק אם עליו לשלם מקדמות. היסטוריית ה-⁠Zelle וההפקדות בבנק הם הרישום היחיד שלו, ולכן הוא מסכם אותם חודש אחר חודש.

פרילנסרית עם 150 תשלומים

פרילנסרית מקבלת ⁦US$30,000⁩ באפליקציה אחת ב-150 תשלומים. נניח שהלקוחות שילמו מיתרת האפליקציה או מחשבון בנק מקושר, לא בכרטיס, והאפליקציה לא ניכתה מס גיבוי. הבדיקה הפדרלית לטופס של אפליקציה דורשת יותר מ-⁠200 עסקאות, ולכן 150 תשלומים הם מתחת למספר והכלל הפדרלי על אפליקציות אינו מחייב טופס מהאפליקציה הזאת. האפליקציה עשויה לשלוח טופס בכל זאת, מדינה עשויה לקבוע סף נמוך יותר, ומשלם אחר עשוי לשלוח טופס. היא מדווחת על ⁦US$30,000⁩, פחות ההוצאות שלה. בלי טופס להשוות אליו, הסכום שלה, שנבנה מדפי החשבון ותואם את ההפקדות שלה, הוא ההוכחה.

המצב שלכם שונה?

• תשלומים עסקיים ואישיים התערבבו שנה או יותר, בלי סכום מסודר: מה היו התקבולים האמיתיים של השנה, איך מפרידים את הכסף האישי והאם דוחות קודמים החמיצו הכנסה, הכול תלוי ברישומים שצריך לבנות מחדש. פנו לעזרה בהנהלת חשבונות כדי לבנות מחדש את סכום השנה ולעזרה במס אישי לדוחות; תיקון ערבוב של כסף עסקי ואישי מסביר את השלבים.
• ייתכן שדוחות קודמים השמיטו את ההכנסה הזאת, או שהגיעה הודעה מ-⁠IRS: ראו תיקון דוחות שבהם הושמטה הכנסה ואת המדריך להודעת underreporter, ופנו לעזרה במס אישי לפני שאתם משיבים או מגישים.
• טופס ⁦1099-K⁩ ספר מתנות או כסף ממשפחה, שגוי, או מכסה מכירות של מישהו אחר: ראו ⁦1099-K⁩ לתשלומים אישיים, טפסים שגויים או מתוקנים ומכירות של מישהו אחר בטופס שלכם.
• העסק הוא חברה, או LLC שממוסה כשותפות או כחברה, והתשלומים נכנסים לפרופיל אישי: ההכנסה שייכת לדוח של הישות ולא ל-⁠Schedule C, וייתכן שטופס על שמכם דורש תיקון (IRS). ראו הכנסה עסקית בחשבון אישי ופנו לעזרה במס חברות.
• התשלומים הם שכר דירה מדייר, לא תשלום על העבודה שלכם: הכנסה משכירות מדווחת אחרת מהכנסה ב-⁠Schedule C. ראו מסים על נכס להשכרה ופנו לעזרה במס אישי.
• אתם מוכרים מוצרים באינטרנט: ראו מס הכנסה למוכרים מקוונים.