Venmo, Cash App, Zelle 사업 대금: 신고와 기록

Venmo, Cash App, Zelle로 받은 돈도 과세되나요?

네, 상품이나 서비스의 대가로 받은 돈이라면 과세됩니다. IRS는 세법에서 과세하지 않는다고 정하지 않는 한 금액에 관계없이 모든 소득이 과세 대상이며, Form 1099-K(결제 플랫폼 정산 명세서)가 오지 않아도 마찬가지라고 설명합니다(IRS: 1099-K FAQs). 현금, 재산, 디지털 자산으로 받은 대가도 포함됩니다(IRS: Form 1099-K 처리 방법). 앱은 돈이 전달된 경로일 뿐입니다.

사업 자금과 개인 자금이 한 해 이상 한 앱이나 계좌에 섞여 합계를 깔끔하게 낼 수 없거나, 결제가 여러 앱에 흩어져 있거나, 양식이 입금액과 맞지 않거나, 이전 연도 신고서에 이 소득이 빠져 있다면 간단한 경우가 아닙니다. 이런 경우에는 본인의 기록이 증거가 되어야 하고, 기록을 복원하려면 전문가의 도움이 필요할 수 있습니다. 마지막 부분을 참고하세요.

시작하기 전에 다음을 모아 두세요.

• 한 해 전체에 대한 각 앱의 월별·연간 명세서
• 앱에서 입금된 내역이 나오는 은행 명세서
• 각 결제가 무엇에 대한 것인지 보여 주는 청구서, 작업 목록, 메시지
• 받은 Form 1099-K 또는 1099-NEC
• 소득이 아니었던 결제의 목록과 각각의 사유

Venmo, Cash App, Zelle는 사업 결제에 대해 1099-K를 보내나요?

보낼 수도 있습니다. 양식이 오는지는 돈이 과세되는지가 아니라 고객이 어떻게 얼마를 냈는지에 따라 정해집니다.

지급인이나 앱이 Form W-9(납세자 식별번호 확인서)로 납세자 번호를 요청할 수 있습니다. 번호가 없으면 지급액의 24%를 원천징수해야 할 수 있고, 원천징수한 앱은 기준액 미만이어도 Form 1099-K를 보내야 합니다. 이렇게 원천징수된 세금은 신고서에서 납부한 세금으로 인정됩니다(IRS: 백업 원천징수; IRS FAQs).

어느 앱이냐가 중요할까요? 내야 할 세금에는 중요하지 않습니다. 어느 앱으로 받아도 소득은 같습니다. 양식의 경우 기준은 플랫폼별로 따로 계산되므로, 같은 일을 해도 한 앱에서는 양식이 나오고 다른 앱에서는 나오지 않을 수 있습니다(IRS). 여기서 인용한 IRS의 1099-K 안내는 결제 앱 전체에 적용되는 규칙을 설명할 뿐 특정 앱의 이름은 언급하지 않으므로, 이 페이지도 특정 앱이 무엇을 신고하는지는 말하지 않습니다.

Zelle은 IRS에 신고하나요?

여기서 인용한 Form 1099-K에 대한 IRS 안내와 작성 안내에는 Zelle이 언급되어 있지 않으므로, Zelle이 무엇을 신고하는지는 어디에도 나와 있지 않습니다. 그렇다고 내야 할 세금이 달라지지는 않습니다. 일의 대가로 받은 돈은 양식이 있든 없든 소득입니다. IRS가 밝히는 내용은 이렇습니다. 결제 카드 회사나 제3자 정산 기관(결제 앱 또는 온라인 마켓플레이스)이 Form 1099-K를 제출하며, 자동화된 청산소(ACH)는 여기에 해당하지 않습니다(IRS: Instructions for Form 1099-K). 특정 앱이나 은행 송금이 어느 쪽에 속하는지는 그 지급 주체에 관한 문제이지 본인의 세금에 관한 문제가 아닙니다.

따라서 양식이 오지 않았다는 사실만으로는 내야 할 세금에 대해 아무것도 알 수 없습니다. IRS 세무조사 매뉴얼은 조사관이 조회할 수 있는 항목으로 사업체가 받는 결제 수단을 꼽으면서 Venmo, Cash App, Zelle를 명시하고, 신고되지 않은 온라인 사업 활동은 전자 결제를 은행 입금 내역과 대조하면 찾아낼 수 있다고 설명합니다(IRS: Internal Revenue Manual 4.10.4). 이 매뉴얼은 IRS 직원을 위한 지침이며 법은 아닙니다. 다만 양식이 있든 없든 증거가 되는 것은 본인의 명세서와 입금 내역이라는 점을 보여 줍니다.

섞인 계좌에서 어떤 결제가 소득인가요?

상품이나 서비스의 대가로 받은 결제는 사업 소득입니다. 선물이나, 친구나 친척이 개인 비용을 갚은 돈은 일반적으로 소득이 아닙니다(IRS: Form 1099-K 이해하기).

선물과 비용 상환에 관한 행은 IRS 일반 사례 FAQ를, 이체·대출·선물에 관한 행은 IRS 세무조사 매뉴얼을 따랐습니다.

일의 대가로 받은 결제는 앱에 어떤 라벨이 표시되든, 다른 것이었음을 기록으로 보여 주지 못하면 소득입니다. 머리를 깎아 주고 돈을 받았다면 그 친구는 고객이고, 저녁 식사 비용의 절반을 갚았다면 일반적으로 소득이 아닙니다. 적격 팁에 대한 한시적 공제가 적용될 수 있지만, 본인에게 발급된 정보 신고서에 보고된 팁에 한하며, Schedule C가 아니라 Schedule 1-A로 청구합니다(IRS: 팁 기록과 신고; IRS: Publication 334). IRS는 상품 대금과 서비스 대금을 구분해 기록하고 앱에서 돈의 성격을 올바르게 지정하라고 안내합니다(IRS: 1099-K FAQs).

Form 1099-K에 선물이나 가족 간 송금이 매출로 합산되었다면 개인 결제에 대한 1099-K 가이드를 참고하세요.

앞으로 사업 결제와 개인 결제를 어떻게 구분하나요?

사업 결제는 한 곳으로, 개인 결제는 다른 곳으로 받고, 들어오는 즉시 각 결제에 라벨을 붙이세요. IRS는 가능하면 결제 앱에서 친구·가족 간 결제를 사업용이 아닌 것으로 표시하고, 사업 거래와 개인 거래를 나누어 세금 계산을 쉽게 하라고 안내합니다(IRS: Form 1099-K 이해하기; IRS: 흔한 상황).

1. 사업용으로만 쓰는 계좌를 열고, 사업 결제가 그 계좌로 들어오게 설정하세요.
2. 선물, 비용 나누기, 상환에는 각 앱의 비사업용(개인용) 설정을 사용하고, 보내는 사람에게도 같게 해 달라고 요청하세요. 앱마다 결제 성격을 정하는 방식이 다르므로 사용하는 앱의 방식을 읽어 보세요.
3. 고객에게는 일의 대가를 내는 방법을 하나로 정해 알려 주고, 친구와 가족이 쓰는 방법과 분리하세요.
4. 모든 사업 결제의 메모에 고객, 작업, 청구서 번호를 적게 하세요.
5. 앱 잔액은 정해진 주기로 사업용 계좌로 옮기고, 이체 기록을 보관하세요.
6. 본인에게 지급할 때는 사업용 계좌에서 개인 계좌로 이체하세요. 사업용 계좌에서 개인 요금을 내지 마세요(IRS: Publication 583).

계좌를 분리해도 과세 대상이 바뀌지는 않습니다. 합계를 증명할 수 있게 해 줄 뿐입니다.

결제마다 어떤 기록을 보관해야 하나요?

누가, 얼마를, 언제, 무엇의 대가로 냈는지, 그리고 소득이었는지를 보여 줄 만큼 보관하세요. Publication 583은 수입의 출처가 드러나게 기록해서 사업 수입과 비사업 수입, 과세 소득과 비과세 소득을 구분할 수 있어야 한다고 설명합니다. 몇 가지 경우를 제외하면 법은 특정 형식의 기록을 요구하지 않고, 수입과 비용이 분명히 드러나는 체계만 요구합니다(IRS: Publication 583; IRS: Recordkeeping).

각 앱의 전체 내역은 세금 신고 때가 아니라 지금 내려받으세요. 신고서의 소득이나 공제를 증명하는 데 필요할 수 있는 기간 동안 기록을 보관하세요. 보관 기간은 사업 기록 보관 기간에 나와 있습니다. 영수증과 비용을 관리하는 간단한 체계는 자영업자의 기록 보관을 참고하세요.

사업용 계좌를 따로 열어야 하나요?

IRS는 그렇게 하라고 안내합니다. Publication 583은 사업을 시작할 때 사업용 당좌예금 계좌를 열고, 개인 계좌와 분리하며, 사업에만 쓰라고 안내합니다. 또한 입금마다 사업 소득, 개인 자금, 대출 중 무엇인지 표시하라고 권합니다(IRS: Publication 583). 이 간행물은 신고 규칙이 아니라 권고로 표현합니다.

섞는 것에 대한 IRS의 입장은 이렇습니다. 여기서 인용한 IRS 안내는 섞는 것을 금지하지 않지만, 섞으면 입금 하나하나를 본인이 증명해야 합니다. 장부가 불완전할 때 IRS 세무조사 매뉴얼은 사업 계좌와 개인 계좌의 모든 입금으로 총수입을 재구성한 뒤, 계좌 간 이체, 대출, 선물, 그 밖의 비과세 항목을 제외하는 방법을 설명합니다. 출처가 확인되지 않은 입금은 소득으로 보이는 것으로 설명합니다(IRS: Internal Revenue Manual 4.10.4). 라벨을 붙인 기록이 있어야 개인 입금이 그 합계에서 빠집니다.

사업체가 LLC, 파트너십, 법인이라면 사업 자금과 개인 자금이 섞인 경우 바로잡기를 참고하세요.

Schedule C에 쓸 한 해의 사업 수입은 어떻게 합산하나요?

개인사업자는 총수입(고객이 낸 모든 금액에서 돌려준 환불을 뺀 금액이며, 앱 수수료를 빼기 전 금액)을 Schedule C의 line 1에 신고합니다. Schedule C는 신고서에서 사업 소득과 비용을 적는 부분입니다. 이 금액에는 Form 1099에 나타난 금액과 양식 없이 받은 돈까지 모든 출처가 포함됩니다(IRS: Schedule C 작성 안내; IRS: Form 1099-K 처리 방법). 다음 순서로 합계를 만드세요.

1. 해당 과세연도의 모든 앱에서 모든 결제를 내보내세요. 대부분의 개인사업자가 쓰는 현금주의에서는, 결제가 앱 잔액에 입금되었거나 제한 없이 쓸 수 있게 된 해의 수입으로 봅니다. 나중에 은행으로 옮기더라도 마찬가지입니다. 발생주의에서는 일반적으로 수입이 발생한 때에 소득으로 봅니다(IRS: Publication 334). 연말에 잔액 일부가 보류되었다면 앱의 약관과 보고서를 세금 신고 담당자에게 전달하세요.
2. 위의 표를 기준으로 소득이 아닌 결제와 고객에게 돌려준 환불을 제외하세요.
3. 앱을 거치지 않은 사업 수입, 즉 현금, 수표, 카드, 다른 앱의 수입을 더하세요.
4. 그 결과가 앱 수수료를 빼기 전의 총수입입니다. 이 금액을 line 1에 적고, 수수료는 비용으로 공제하세요. 수수료만큼 line 1을 줄이지 마세요.
5. 아래 항목과 비교해 차이가 있으면 적어 두세요.

양식이 전혀 없을 때 합계를 만드는 방법은 세금 양식이 없는 소득 신고를, PayPal 매출과 수수료는 장부 속의 PayPal을 참고하세요.

앱 수수료는 공제되나요?

사업 결제에 붙은 수수료는 일반적으로 사업 비용으로 공제되며, 개인 결제의 수수료는 공제되지 않습니다. Form 1099-K의 box 1a는 수수료, 크레딧, 환불을 뺀 금액이 아닌 총액입니다. IRS는 그 금액들이 소득이 아니며 신고할 때 총액에서 뺄 수 있다고 설명합니다(IRS: 1099-K FAQs; IRS: Form 1099-K 처리 방법). Schedule C에서는 line 1의 총수입을 그대로 두고 수수료를 비용으로 공제하며, 두 번 반영하지 않습니다. 수수료 금액은 앱 명세서에서 가져오고, 사업 결제에 붙은 수수료만 공제하세요.

이 돈에 대해 자영업세와 추정세를 내야 하나요?

개인사업자라면 대개 그렇습니다. 자영업세는 본인의 사업 이익에 대한 사회보장세와 메디케어세입니다. 일반적으로 자영업 순소득이 $400 이상이면 적용됩니다. 순소득은 총수입에서 통상적이고 필요한 사업 비용을 뺀 순이익의 92.35%입니다. 세율은 순소득의 15.3%이지만, 사회보장세 부분은 급여와 합산되는 연간 한도에서 멈추고, 소득이 높으면 추가 메디케어세가 적용될 수 있습니다. 계산은 Schedule SE로 합니다(IRS: Topic no. 554; IRS: 자영업세). 소득세에서 별도 과세 대상이 아닌 단일 구성원 LLC는 이 경우 개인사업자로 봅니다(IRS: 단일 구성원 LLC).

개인사업자를 포함한 개인은 신고서를 제출할 때 $1,000 이상 납부할 세금이 있을 것으로 예상되면 일반적으로 추정세를 납부해야 합니다(IRS: 추정세). 양식이 없다는 것도, 앱의 기준액도 이 둘 중 어느 것도 바꾸지 않습니다. 납부 기한과 금액은 분기별 추정세 납부를 참고하세요.

계좌가 몇 달, 몇 년째 섞여 있다면 어떻게 하나요?

먼저 섞는 것을 멈추고, 가장 오래된 달부터 한 달씩 명세서로 기록을 복원하세요. 위의 표를 기준으로 각 결제를 사업 소득, 개인 자금, 이체로 분류합니다. IRS는 신고서의 소득이나 공제를 증명하는 데 필요한 기간 동안 기록을 보관하라고 하며, Form 1099-K에 나온 결제가 반드시 과세 대상은 아니라고 설명합니다. 그래서 신고한 내용을 뒷받침하는 것은 좋은 기록입니다(IRS: Recordkeeping; IRS: Form 1099-K 처리 방법).

1. 연도별로 합계를 내고, 그 연도에 제출한 신고서와, 1099-K나 1099-NEC가 있다면 그것과 비교하세요.
2. 어느 해의 실제 수입이 신고서에 신고한 금액보다 크다면 소득이 누락되었을 수 있습니다. IRS는 일반적으로 신고서 제출 후 3년까지 세금을 추가로 부과할 수 있고, 누락된 소득이 신고서에 적은 총소득의 25%를 넘으면 6년까지, 신고서를 제출하지 않았거나 신고서가 사기였다면 기간 제한 없이 부과할 수 있습니다(26 U.S.C. 6501). 과거 신고서의 누락 소득 수정 신고를 참고하세요.

여러 해에 걸쳐 있거나, 깔끔한 합계가 없거나, 양식이 입금액과 맞지 않는데 그 차이를 설명할 수 없거나, 미신고 소득에 대한 IRS 통지서를 받았다면 전문가의 판단이 필요합니다. 전체 정리 방법은 사업 자금과 개인 자금이 섞인 경우 바로잡기와 개인 계좌로 받은 사업 소득을 참고하세요.

예시

아래 예시는 설명을 위한 것입니다. 금액은 미국 달러입니다.

결제 앱 두 곳으로 받은 미용사

Georgia 주의 미용사가 한 해 동안 결제 앱 두 곳으로 팁을 포함해 US$18,000를 받았고, 언니가 함께 사는 집의 월세 분담금으로 US$1,200를 보냈습니다. US$18,000는 양식이 오든 오지 않든 사업 소득입니다. US$1,200는 공동 비용을 갚은 돈이므로 일반적으로 소득에서 제외하며, 이를 보여 주는 월세 관련 메시지와 앱 내역을 보관합니다. 앱이 사업 결제에 US$300의 수수료를 부과했다면 이는 사업 비용입니다. 총수입은 US$18,000 그대로이며, 수수료를 line 1에서 빼지 않습니다.

Zelle로 받은 수리 기사

Ohio 주의 수리 기사는 급여도, 다른 자영업 소득도 없고, 고객에게서 Zelle로 US$25,000를 받았습니다. Form 1099-K는 오지 않았다고 가정합니다. US$25,000는 여전히 Schedule C의 총수입입니다. 비용이 US$5,000이면 순이익은 US$20,000입니다. 이 순이익에 자영업세가 적용되며 소득세를 계산하기 전에 약 US$2,800입니다. 원천징수나 세액공제로 충당되지 않는다면 이 금액만으로도 추정세 기준을 넘으므로, 추정세를 납부해야 하는지 확인합니다. Zelle 내역과 은행 입금 내역이 유일한 기록이므로 월별로 합산합니다.

결제가 150건인 프리랜서

한 프리랜서가 한 앱에서 결제 150건으로 US$30,000를 받았습니다. 고객이 카드가 아니라 앱 잔액이나 연결된 은행 계좌로 지급했고, 앱이 백업 원천징수를 하지 않았다고 가정합니다. 앱의 양식에 대한 연방 기준은 거래가 200건을 넘어야 하므로, 150건은 기준 미만이고 연방 앱 규칙상 그 앱이 양식을 발급할 필요는 없습니다. 그래도 앱이 보낼 수 있고, 주가 더 낮은 기준을 정했을 수 있고, 다른 지급인이 보낼 수도 있습니다. 이 프리랜서는 US$30,000에서 비용을 뺀 금액을 신고합니다. 대조할 양식이 없으므로 명세서로 만들고 입금 내역과 맞춰 본 본인의 합계가 증거입니다.

상황이 다르다면?

• 사업 결제와 개인 결제가 한 해 이상 섞여 있고 깔끔한 합계가 없는 경우: 그해의 실제 수입이 얼마였는지, 개인 자금을 어떻게 구분할지, 과거 신고서에서 소득이 누락되었는지는 모두 복원이 필요한 기록에 달려 있습니다. 그해의 합계를 복원하려면 장부 관리 도움을, 신고서는 개인 세금 도움을 받으세요. 단계는 사업 자금과 개인 자금이 섞인 경우 바로잡기에서 설명합니다.
• 이전 신고서에 이 소득이 빠졌을 수 있거나 IRS 통지서가 온 경우: 과거 신고서의 누락 소득 수정 신고와 IRS 불일치 통지서 대응 가이드를 참고하고, 답변하거나 신고하기 전에 개인 세금 도움을 받으세요.
• Form 1099-K에 선물이나 가족 간 송금이 합산되었거나, 양식이 틀렸거나, 다른 사람의 매출이 포함된 경우: 개인 결제에 대한 1099-K, 잘못되었거나 정정된 양식, 내 양식에 포함된 다른 사람의 매출을 참고하세요.
• 사업체가 법인이거나 파트너십·법인으로 과세되는 LLC인데 결제가 개인 프로필로 들어오는 경우: 소득은 Schedule C가 아니라 사업체의 신고서에 속하며, 본인 이름으로 된 양식을 정정해야 할 수 있습니다(IRS). 개인 계좌로 받은 사업 소득을 참고하고 법인 세금 도움을 받으세요.
• 결제가 일의 대가가 아니라 세입자에게 받은 임대료인 경우: 임대 소득은 Schedule C 소득과 다르게 신고합니다. 임대 부동산 세금을 참고하고 개인 세금 도움을 받으세요.
• 온라인으로 상품을 파는 경우: 온라인 판매자의 소득세를 참고하세요.