حد النموذج ⁦1099-K⁩: هل تُبلّغ عن الدخل دون نموذج؟

ما حد النموذج ⁦1099-K⁩ الآن؟

لا يجب على تطبيق الدفع أو المنصة الإلكترونية أن تقدّم لك النموذج ⁦1099-K⁩ إلا إذا تجاوز إجمالي المدفوعات التي تسوّيها لك مقابل سلع أو خدمات 20,000 دولار و تجاوز عدد المعاملات 200 معاملة في السنة التقويمية. والمنصة التي استقطعت منك ضريبة احتياطية عليها أن تقدّم النموذج في كل الأحوال (انظر أدناه). وتذكر IRS تطبيقات الدفع والمنصات الإلكترونية ومواقع المزادات وخدمات النقل بالسيارات وإعادة بيع التذاكر والتمويل الجماعي ومنصات العمل الحر ضمن الجهات التي قد ترسل هذا النموذج (IRS: فهم النموذج ⁦1099-K⁩).

غياب النموذج لا يعني غياب الضريبة. دخل المنصات يجب الإبلاغ عنه سواء وصل النموذج ⁦1099-K⁩ أم لا؛ والحد يحدد فقط هل على المنصة أن ترسل نموذجًا.

لم يعد رقم 600 دولار القديم هو القاعدة الفيدرالية. فقد أعاد قانون فيدرالي صدر في 2025، بأثر رجعي، الاختبار الذي كان ساريًا قبل قانون American Rescue Plan Act لعام 2021، الذي كان قد وضع ذلك الرقم الأقل دون حد أدنى لعدد المعاملات (IRS: متطلبات الإبلاغ الجديدة للنموذج ⁦1099-K⁩؛ ⁦26 U.S.C. 6050W⁩). وتعدّ IRS الآن اختبار 20,000 دولار و200 معاملة هو القاعدة (IRS: فهم النموذج ⁦1099-K⁩؛ IRS: أسئلة شائعة عن الحد).

لتعرف موقفك، اجمع المدفوعات الإجمالية لكل منصة خلال السنة التقويمية، قبل الرسوم والمبالغ المستردة، وعدّ المدفوعات. يظهر الرقمان في الملخص السنوي لكل منصة أو في سجل دفعاتها. ويُظهر النموذج الإجمالي في الخانة 1a والعدد في الخانة 3 (IRS: تعليمات النموذج ⁦1099-K⁩).

المنصة المطالبة بالتقديم ترسل إليك نسختك في موعد أقصاه 31 يناير من السنة التالية، أو يوم العمل التالي إذا صادف ذلك التاريخ عطلة نهاية أسبوع أو عطلة رسمية (IRS: التعليمات العامة للإقرارات المعلوماتية). والحد يحدد هل على المنصة أن ترسل نموذجًا، ولا يحدد هل عليك أنت تقديم إقرار (IRS: أسئلة شائعة عن النموذج ⁦1099-K⁩).

تتوقف الحالة عن كونها بسيطة حين تركت سنوات سابقة دخل منصة أو تطبيق خارج الإقرار، أو لم يُقدَّم إقرار لأن نموذجًا لم يصل؛ أو حين مرت المدفوعات عبر عدة منصات أو معالجات بطاقات؛ أو حين يشمل نموذج مالًا ليس دخلًا؛ أو حين يختلف النموذج مع سجلاتك. وللبدء اجمع الملخص السنوي وسجل الدفعات لكل منصة، وكشوف حسابك المصرفي وتطبيقات الدفع، وسجلات مبيعاتك أو فواتيرك، وإقراراتك السابقة. ويسرد كشف الأجور والدخل من IRS الإقرارات المعلوماتية المقدمة برقمك، بما فيها ما لم يصلك. ولا يُظهر إلا النماذج التي قُدمت فعلًا إلى IRS، ويغطي السنة الحالية وتسع سنوات ضريبية سابقة، وتظهر السنة الحالية عمومًا في الأسبوع الأول من فبراير (IRS: أنواع الكشوف).

هل يوجد حد لمدفوعات البطاقات؟

لا. يقدّم معالج البطاقات النموذج ⁦1099-K⁩ عن المدفوعات التي يدفعها العملاء لك ببطاقة ائتمان أو خصم أو هدايا، مهما قلّ عدد المدفوعات أو صغر مجموعها (IRS: فهم النموذج ⁦1099-K⁩). والحد ينطبق فقط على تطبيقات الدفع والمنصات الإلكترونية.

الجهة التي تبلّغ عن النوعين من المدفوعات تقدّم نموذجًا منفصلًا لكل نوع (IRS: تعليمات النموذج ⁦1099-K⁩)، فقد ترسل جهة واحدة نموذجين.

هل يجب استيفاء مبلغ الدولار وعدد المعاملات معًا؟

نعم. يجب أن يتجاوز تطبيق الدفع أو المنصة الحدين معًا: أكثر من 20,000 دولار من إجمالي المدفوعات وأكثر من 200 معاملة (IRS: تعليمات النموذج ⁦1099-K⁩، الاستثناء للمدفوعات الصغيرة). ولا يتجاوز الحد مجموع أو عدد يساوي الحد تمامًا.

يعتمد اختبار المبلغ على إجمالي المدفوعات، قبل الرسوم والمبالغ المستردة والشحن والخصومات (IRS: تعليمات النموذج ⁦1099-K⁩). فالمبيعات الصغيرة الكثيرة التي يقل مجموعها عن حد المبلغ، أو المبيعات الكبيرة القليلة التي يبقى عددها عند 200 معاملة أو أقل، لا توجب نموذجًا فيدراليًا.

هل سيصلني نموذج دون الحد، وهل تستطيع ولايتي أن تضع حدًّا أقل؟

ربما: قد يرسل تطبيق دفع أو منصة النموذج ⁦1099-K⁩ عن مبلغ أقل من الحد الفيدرالي، وتضع بعض الولايات حد إبلاغ أقل يؤدي إلى ذلك (IRS: أسئلة شائعة عن النموذج ⁦1099-K⁩). وحدود الولايات تختلف وتتغير، وهذه الصفحة لا تذكرها: راجع صفحة الجهة الضريبية في ولايتك.

النموذج الذي يصل دون الحد يهم أيضًا. فـ IRS تقارن الإقرارات بالمعلومات التي تبلّغ عنها جهات أخرى، وقد يؤدي التعارض إلى إشعار (IRS: إشعارات ⁦CP2000⁩). قارن أي نموذج يصلك بسجلاتك قبل أن تقدّم إقرارك.

هل أُبلّغ عن الدخل إذا لم يصلني ⁦1099-K⁩؟

نعم، إذا كان دخلًا خاضعًا للضريبة. الدخل خاضع للضريبة مهما كان مبلغه ما لم يقل القانون غير ذلك، ويشمل ذلك المدفوعات التي تتلقاها دون أي نموذج: النقد والبضائع والخدمات والأصول الرقمية (IRS: أسئلة شائعة عن النموذج ⁦1099-K⁩؛ IRS: مركز الضرائب لاقتصاد الأعمال عبر التطبيقات).

مكان الإدراج يتوقف على سبب الدفعة (IRS: ماذا تفعل بالنموذج ⁦1099-K⁩):

• دخل العمل عبر التطبيقات أو العمل الحر أو أي نشاط تجاري فردي آخر: Schedule C (صفحة ربح النشاط وخسارته في النموذج 1040).
• دخل الهواية: Schedule 1 (النموذج 1040)، وليس Schedule C. فصفحة IRS عن النموذج ⁦1099-K⁩ تضع بائعي الهواية مع Schedule C، لكن تعليمات Schedule C تقول إن الهواية لا تُعدّ نشاطًا تجاريًا (IRS: تعليمات Schedule C). انظر الهواية أم النشاط التجاري لمن يعيدون البيع.
• دخل الإيجار: Schedule E أو Schedule C.
• غرض شخصي بِيع بسعر أعلى أو أقل مما دفعته: يُدرج المكسب في النموذج 8949 وSchedule D؛ ولا تُخصم الخسارة. انظر نموذج المنصة للأغراض الشخصية المبيعة بخسارة.

والعكس صحيح أيضًا: المبلغ الظاهر في النموذج ليس خاضعًا للضريبة دائمًا (IRS: أسئلة شائعة عن النموذج ⁦1099-K⁩). ولجمع الدخل الذي لا يبلّغ عنه أي نموذج، انظر الإبلاغ عن دخل المنصات دون نموذج ضريبي.

أستخدم عدة تطبيقات أو منصات: هل تُحتسب كل واحدة على حدة؟

بالنسبة إلى النموذج، تُحتسب كل منصة على حدة. فكل تطبيق دفع أو منصة أو معالج بطاقات يقدّم إقراره الخاص عن كل شخص يدفع له، ويُختبر الحد على المدفوعات التي تسوّيها تلك الجهة لك (⁦26 U.S.C. 6050W⁩؛ IRS: تعليمات النموذج ⁦1099-K⁩). وقد لا يرسل تطبيقان بقي كل منهما دون الحدين شيئًا، حتى لو تجاوزت مدفوعاتهما معًا الحد. وقد يصلك أكثر من نموذج (IRS: فهم النموذج ⁦1099-K⁩). والجهة المقدِّمة هي التي ترسل الدفعة، وقد تكون وسيط دفع وليست التطبيق الذي تستخدمه (IRS: تعليمات النموذج ⁦1099-K⁩، من عليه التقديم).

بالنسبة إلى إقرارك، لا تنطبق حدود المنصات. اجمع كل منصة وكل بطاقة وكل مقبوضات نقدية، مستعينًا بكل نماذجك وسجلاتك (IRS: أسئلة شائعة عن النموذج ⁦1099-K⁩). ولتجنب احتساب بيعة واحدة مرتين انظر مطابقة الدفعات مع المبيعات والنموذج ⁦1099-K⁩.

لماذا قد تستقطع منصة ضريبة مني، وهل تبلّغ عني حينها دون الحد؟

الضريبة الاحتياطية ⁦24%⁩ تُستقطع حين لا تكون قد زوّدت المنصة برقم تعريف ضريبي صحيح، أو حين لا يطابق اسمك ورقمك سجلات IRS (IRS: الاستقطاع الاحتياطي؛ IRS: أسئلة شائعة عن النموذج ⁦1099-K⁩). وبالنسبة إلى تطبيق دفع أو منصة، تبدأ عمومًا فقط حين تتجاوز مدفوعات تلك المنصة لك خلال السنة الحدين معًا (20,000 دولار و200 معاملة). والاستثناء: إذا كانت المنصة نفسها قد أجرت لك مدفوعات واجبة الإبلاغ في السنة السابقة، فلا تحتاج إلى الانتظار (⁦26 U.S.C. 3406(b)(8)⁩). ولا يوجد حد أدنى كهذا لمدفوعات البطاقات.

المنصة التي استقطعت منك ضريبة احتياطية عليها أن تقدّم لك النموذج ⁦1099-K⁩ حتى دون الحد (IRS: أسئلة شائعة عن النموذج ⁦1099-K⁩). وتظهر الضريبة المستقطعة في الخانة 4. أدرجها في إقرارك على أنها ضريبة مدفوعة سلفًا. ولإيقاف الاستقطاع زوّد المنصة بالرقم الصحيح؛ ويُقبل رقم ITIN.

هل يُظهر النموذج ربحي؟

لا. تُظهر الخانة 1a إجمالي المدفوعات وليس الربح (IRS: تعليمات النموذج ⁦1099-K⁩؛ IRS: ماذا تفعل بالنموذج ⁦1099-K⁩).

تقول IRS إن الرسوم والأرصدة والمبالغ المستردة والشحن والخصومات ليست دخلًا، ويمكنك خصمها من المبلغ الإجمالي بالاستناد إلى سجلاتك (IRS: ماذا تفعل بالنموذج ⁦1099-K⁩). ولخصم تكلفة ما بعته انظر إجمالي المبيعات وتكلفة البضاعة المبيعة.

ماذا لو شمل النموذج مالًا ليس دخلًا، أو كان خاطئًا؟

تواصل مع الجهة المقدِّمة المذكورة في أعلى يسار النموذج (وإن لم تتعرف عليها فجهة تسوية المدفوعات المذكورة في أسفل اليسار، فوق رقم الحساب) واطلب نموذجًا مصححًا. لا تتصل بـ IRS، ولا تنتظر لتقدّم إقرارك (IRS: أسئلة شائعة عن النموذج ⁦1099-K⁩). وكيف تُظهر في إقرارك مبلغًا أُدرج خطأً مشروح في النماذج الخاطئة أو المصححة من المنصات.

الهدايا والمبالغ التي يردّها الأصدقاء والأقارب ليست مدفوعات مقابل سلع أو خدمات ويجب ألا تكون في نموذج. وفي هذه الحالة انظر المدفوعات الشخصية في نموذج تطبيق الدفع.

هل ما زال عليّ التقديم ودفع ضريبة العمل الحر والضريبة التقديرية دون الحد؟

ربما، لأن هذه الأمور تتوقف على ربح نشاطك وليس على أي نموذج. فالإقرار مطلوب عمومًا حين يبلغ صافي أرباحك من العمل الحر 400 دولار أو أكثر، حتى لو كان دخلك أقل من مبلغ التقديم المعتاد (IRS: المنشور 501). وتبدأ ضريبة العمل الحر وSchedule SE عند الرقم نفسه (IRS: ضريبة العمل الحر). ويبدأ صافي الأرباح من الربح بعد نفقات النشاط، لا من المبلغ الإجمالي في النموذج.

على الأفراد، ومنهم أصحاب المنشآت الفردية، عمومًا أن يدفعوا ضرائب تقديرية إذا توقعوا أن يدينوا بما لا يقل عن 1,000 دولار بعد الاستقطاع والائتمانات القابلة للاسترداد، وكان ذلك الاستقطاع وتلك الائتمانات لن يبلغا هدف الملاذ الآمن. وتغطي الدفعات أيضًا ضريبة العمل الحر (IRS: الضرائب التقديرية؛ النموذج ⁦1040-ES⁩). وللاطلاع على الهدف والاستثناءات والمواعيد انظر دفعات الضريبة التقديرية ربع السنوية.

اعتمدت على أخبار الحد ولم أُبلّغ في سنوات سابقة: ماذا الآن؟

كان دخل المنصات واجب الإبلاغ في كل سنة تلقيته فيها، مهما قال أي حد في تلك السنة. والسؤال الآن لكل سنة: هل قُدّم إقرار، وهل تركَ الدخل خارجه، وهل قدّمت منصة نموذجًا برقمك. استخرج كشف الأجور والدخل لكل سنة يغطيها؛ فقد يكون نموذج غير ظاهر هناك قد صدر مع ذلك، لذلك راجع أيضًا سجلات المنصة السنوية (IRS: أنواع الكشوف).

إذا ترك إقرار الدخل خارجه فالعلاج إقرار معدَّل لتلك السنة؛ وإذا لم تُقدَّم سنة قط فالعلاج إقرار جديد. أما إلى أي مدى تستطيع IRS أن تضيف ضريبة إلى سنة، وما الضريبة والفوائد والغرامات التي قد تتبع ذلك، ففي التعديل لدخل تُرك خارج إقرارات سابقة واستكمال الإقرارات غير المقدمة.

مثال

هذه الأمثلة توضيحية وتستخدم الدولار الأمريكي.

منصة واحدة دون الحدين

يتلقى بائع 12,000 دولار عبر 150 عملية بيع لبضائع اشتراها لإعادة بيعها عبر منصة واحدة. لم يتجاوز أي حد، فلا يلزم نموذج فيدرالي، وإن كان قد يصل نموذج مع ذلك. ويبقى مبلغ 12,000 دولار دخل مبيعات نشاط. ويُبلّغ عنه البائع ويخصم تكلفة الأغراض والرسوم والشحن؛ والفرق هو الربح.

تطبيق واحد فوق الحدين

يتلقى عامل في أعمال الخدمات عبر التطبيقات 26,000 دولار عبر 300 دفعة من تطبيق واحد. تجاوز الحدان معًا، فيقدّم التطبيق عمومًا النموذج ⁦1099-K⁩ يُظهر 26,000 دولار في الخانة 1a. وإذا ذهب 3,000 دولار من ذلك إلى رسوم التطبيق، فيبقى النموذج يُظهر 26,000 دولار؛ فالرسوم تكلفة يجوز للعامل خصمها في الإقرار، من سجلات التطبيق.

ثلاث سنوات، بلا نموذج، ولا إبلاغ

تتقاضى معلمة خصوصية بدوام جزئي 9,000 دولار على ثلاث سنوات من تطبيق دفع، أي 3,000 دولار في السنة. وكل سنة دون الحدين، فلا يلزم نموذج، ولم يُبلَّغ عن شيء. وكان الدخل واجب الإبلاغ في كل سنة، ولم يغيّر غياب النماذج شيئًا؛ وصافي أرباح يزيد على 400 دولار في السنة يعني أيضًا ضريبة عمل حر. وهل قُدّم إقرار لكل سنة يحدد الاختيار بين إقرار معدَّل وإقرار جديد، مع إعادة بناء الدخل والتكاليف من سجل التطبيق وكشوف الحساب المصرفي.

هل وضعك مختلف؟

• دخل المنصة أو التطبيق تُرك خارج إقرار واحد أو أكثر، أو لم تُقدَّم سنة قط: أي السنوات تحتاج إلى إقرار أو تعديل، وما الضريبة والفوائد والغرامات التي تتبع، يتوقف على سجلات كل سنة. انظر التعديل لدخل تُرك خارج إقرارات سابقة واستكمال الإقرارات غير المقدمة، واحصل على مساعدة في ضريبة الأفراد.
• سجلاتك لتلك السنوات مفقودة أو مبعثرة: أعد بناء الدخل والنفقات أولًا. انظر إعادة بناء نفقات النشاط للسنوات غير المقدمة ومساعدة في مسك الدفاتر.
• النموذج وإيداعاتك المصرفية وسجلات مبيعاتك لا تتطابق: انظر مطابقة الدفعات مع المبيعات والنموذج ⁦1099-K⁩. وإذا كانت السجلات أقل من أن تسمح بالمطابقة، فأعد بناءها بـمساعدة في مسك الدفاتر.
• إشعار يقول إن إقرارك لا يطابق الدخل المبلّغ عنه: انظر الرد على إشعار الدخل غير المبلّغ من IRS. وإذا غطى عدة سنوات أو مبالغ لا تستطيع تتبعها، فاحصل على مساعدة في ضريبة الأفراد.
• تبيع بضائع عبر الإنترنت: انظر ضريبة الدخل للبائعين عبر الإنترنت.
• تتقاضى أجرك عبر تطبيق دفع وتخلط مال النشاط بالمال الشخصي: انظر مدفوعات النشاط عبر تطبيقات الدفع.
• الحساب باسمك لكن المبيعات لقريب أو لشخص آخر: انظر نموذج تطبيق الدفع لمبيعات شخص آخر.
• المال كان إيجارًا حُصّل عبر منصة: انظر نموذج المنصة لدخل الإيجار.
• أرسل عميل النموذج ⁦1099-NEC⁩ وأرسلت منصة النموذج ⁦1099-K⁩ عن المال نفسه: انظر الدخل نفسه في نموذجين ضريبيين.
• حساب المنصة باسم LLC أو نشاط تجاري: يجب أن يحمل النموذج رقم من يُبلّغ عن الدخل؛ انظر كيف تُفرض الضريبة على LLC.
• أنت بائع كندي تدفع لك منصة أمريكية: انظر نماذج المنصات الأمريكية للبائعين الكنديين.