La CRA lo sigue tratando como residente después de mudarse

¿Por qué la CRA todavía cree que soy residente después de mudarme al extranjero?

La CRA sigue tratándolo como residente hasta que sus registros muestren una fecha de salida y hasta que sus vínculos con Canadá la respalden. Mudarse no actualiza a la CRA por sí solo. La página de la CRA sobre la salida de Canadá le pide que le informe la fecha en que sale, que anote esa fecha en la página 1 de su declaración y que avise a los pagadores y a las instituciones financieras de Canadá que ya no es residente.

Las causas más comunes y cómo corregir cada una:

Su caso se complica si la CRA ya le determinó de nuevo, si su cónyuge, hijos o vivienda se quedaron en Canadá, o si su nuevo país no tiene un tratado tributario con Canadá. Antes de comunicarse con la CRA, reúna la fecha de su mudanza, el contrato de arrendamiento o la escritura en el extranjero, el permiso de residencia, pruebas de que su familia se mudó y lo que pasó con su vivienda canadiense.

¿Cuánto cuesta que me traten como residente de Canadá?

Un residente de Canadá paga impuestos en Canadá sobre sus ingresos mundiales, así que su salario, alquileres e ingresos de inversiones del extranjero van en la declaración canadiense. Un no residente, por lo general, paga impuestos en Canadá solo sobre ciertos ingresos de fuente canadiense.

El crédito federal por impuestos extranjeros solo compensa esto en parte. Para cada país, por lo general es el menor entre el impuesto sobre la renta extranjero que usted pagó y el impuesto canadiense sobre su ingreso neto de ese país. Si su nuevo país grava poco su salario, o no lo grava, la mayor parte del impuesto canadiense sigue a su cargo. Los beneficios pagados cuando usted no tenía derecho a ellos también se pueden recuperar más adelante.

¿Es un problema de registros o una disputa real de residencia?

Es un problema de registros cuando sus vínculos se fueron con usted y a la CRA simplemente no se le avisó. Es una disputa real cuando se quedaron vínculos significativos en Canadá, porque la residencia depende de los hechos, no de lo que diga el expediente de la CRA.

La CRA evalúa todos los vínculos en conjunto: los vínculos significativos (una vivienda, un cónyuge o pareja de hecho, dependientes en Canadá) y los secundarios, como un automóvil, membresías y cobertura de salud provincial; consulte residencia fiscal en Canadá. Si usted vivió en el nuevo país antes de venir a Canadá y regresa allí, el Folio sobre residencia indica que por lo general pasa a ser no residente el día que sale, aunque su familia se quede un poco más para terminar un año escolar o vender la vivienda. Para elegir la fecha en cualquier otra mudanza por etapas, consulte la fecha en que se vuelve no residente.

Para pedir primero una opinión a la CRA, consulte el Form NR73.

¿Cómo hago que la CRA cambie mi condición de residencia?

Informe la fecha de salida en una declaración, actualice su dirección y avise a todos los pagadores y programas de beneficios. Ningún formulario cambia su condición: el Form NR73 solo obtiene la opinión de la CRA. La CRA actúa según la fecha de su declaración y los hechos que la respaldan.

1. Fecha de salida. Presente la declaración del año en que salió con su fecha de salida en la página 1 (salida de Canadá). Esa declaración también informa la venta presunta de ciertos bienes el día de su salida (impuesto de salida); consulte cómo salir de Canadá antes de presentarla. Para los años posteriores, consulte declaraciones de no residentes y cómo ponerse al día.
2. Dirección. Cámbiela en su cuenta de la CRA (lo más rápido), por teléfono o por correo con el Form RC325. Desde fuera de Canadá y EE. UU., la CRA acepta llamadas por cobro revertido a través de una operadora (cambio de dirección). Si no puede ingresar desde el extranjero, consulte CRA My Account desde fuera de Canadá.
3. Pagadores. Avise a cada banco, plan de pensiones y empleador que usted no es residente, para que emitan comprobantes de no residente (NR4) y retengan donde corresponda el impuesto de no residente; los intereses ordinarios entre partes sin relación no tienen retención (sección 212(1)(b)).
4. Beneficios. Por lo general, los no residentes no pueden recibir el Canada child benefit (beneficio por hijos de Canadá) ni el Canada Groceries and Essentials Benefit; la CRA indica que debe comunicarse con ella de inmediato si los pagos continúan.
5. Declaraciones de residente anteriores. Corríjalas; consulte declaraciones de residente presentadas después de salir.

Para saber a quién más avisar, consulte cómo avisar a la CRA que sale de Canadá. Si la CRA le envió preguntas sobre su residencia, consulte cómo responder un cuestionario de residencia de la CRA.

La CRA me determinó como residente: ¿cómo presento una objeción y en qué plazo?

Presente un aviso de objeción en la más tardía de estas fechas: 1 año después de la fecha límite de presentación de la declaración o 90 días después de la fecha del aviso de determinación o de nueva determinación (P148). Preséntelo mediante Register my formal dispute (registrar mi disputa formal) en su cuenta de la CRA, en el Form T400A o con una carta firmada que exponga los hechos y los motivos. Si el aviso llegó a su antigua dirección canadiense, el plazo igual corre desde la fecha del aviso; consulte una carta de la CRA mientras vive en el extranjero.

Si dejó pasar el plazo, puede pedir una prórroga, a más tardar un año después de la fecha en que vencía la objeción. Debe demostrar que no pudo actuar o que tenía la intención de objetar, que concederla es justo y que la solicitó tan pronto como pudo. Por lo general, la CRA pospone el cobro del monto en disputa hasta 90 días después de su decisión, pero los intereses siguen corriendo.

Una objeción es una disputa legal sobre hechos y vínculos, y una fecha perdida puede cerrarla. Envíe pruebas de cuándo terminaron sus vínculos, no solo una declaración de que se mudó.

Los dos países dicen que soy residente: ¿cómo funciona el desempate del tratado?

Cuando usted es residente según las leyes de ambos países, el artículo de residencia del tratado tributario decide cuál de los dos lo grava como residente. Canadá sigue ese resultado: la sección 250(5) de la Income Tax Act lo considera no residente de Canadá si el tratado lo hace residente solo del otro país. Eso se aplica para todos los efectos de la ley, así que la fecha en que el tratado lo ubica en el extranjero también es su fecha de salida para la venta presunta de bienes (impuesto de salida); consulte cómo salir de Canadá.

El Folio sobre residencia indica que los desempates suelen evaluar primero dónde tiene una vivienda permanente a su disposición. Si tiene una en cada país, la mayoría de los tratados evalúan después su centro de intereses vitales: sus vínculos personales y económicos con cada país. Las pruebas siguientes varían según el tratado, así que lea el de su país en la lista de Finance Canada. Guías por país, como el Reino Unido, Hong Kong y los Emiratos Árabes Unidos, explican cada prueba en palabras sencillas.

Si las dos autoridades tributarias todavía lo reclaman, pida la ayuda de la autoridad competente: las dos autoridades negocian su caso conforme al artículo del tratado sobre procedimiento de acuerdo mutuo. La IC71-17R6 incluye la doble residencia como un caso para esta ayuda e indica que debe dirigirse a la autoridad del país donde usted afirma ser residente. La mayoría de los tratados dan dos años desde que se le notificó la acción por primera vez, así que revise el suyo. Aun si pide la ayuda a tiempo, Canadá por lo general solo puede dar alivio por los años que todavía puede determinar de nuevo. La circular lo hace responsable de mantener abiertos esos años, con una renuncia (Form T2029) o un aviso de objeción preventivo. La circular indica que puede presentar un aviso de objeción y pedir que se mantenga en suspenso mientras las autoridades conversan, lo que mantiene abiertos sus derechos en Canadá.

¿Qué pasa si mi nuevo país no tiene un tratado tributario con Canadá?

Sin un tratado no hay desempate, así que la sección 250(5) no se puede aplicar y solo decide la prueba canadiense de vínculos. Si sus vínculos permanecen, puede ser residente de ambos países, y el crédito por impuestos extranjeros es el alivio principal. Tampoco hay un tratado para pedir la ayuda de la autoridad competente.

Revise los tratados vigentes antes de dar algo por supuesto. Sin un tratado, es más importante cortar con claridad sus vínculos con Canadá.

¿Qué pruebas aclaran dónde vivo?

Las pruebas de que sus vínculos significativos se mudaron son las que más pesan: dónde están su vivienda, su cónyuge y sus dependientes. La CRA evalúa todos los hechos en conjunto, así que reúna documentos con fechas.

• Contrato de arrendamiento o compra de una vivienda en el extranjero, y permiso de residencia o visa
• Pruebas de que su cónyuge y sus hijos se mudaron: sus contratos de arrendamiento, inscripción escolar, permisos
• Venta de su vivienda canadiense, o arrendamiento a un inquilino sin relación con usted a precio de mercado
• Fin de la cobertura de salud provincial
• Venta del automóvil, fin de las membresías canadienses, cuentas canadienses actualizadas a no residente
• Contrato de trabajo en el extranjero y declaraciones de impuestos extranjeras o certificados de residencia

Ejemplo

Estos ejemplos son ilustrativos; las cifras están en dólares canadienses.

Ingeniero en Dubái, declaraciones de residente por error

Un ingeniero se mudó a Dubái con su familia y vendió su condominio de Calgary. Le llegó un T4 de su último empleador canadiense, así que presentó una declaración de residente, y siguió presentándolas. Declaró C$180,000 de salario extranjero cada año y pagó impuestos canadienses por ese monto; como pagó poco o ningún impuesto sobre la renta en el extranjero, el crédito por impuestos extranjeros no compensó casi nada. Con estos datos parece un problema de registros: puede pedir a la CRA que corrija su declaración del año de salida para mostrar la fecha de su mudanza y que ajuste los años posteriores, enviando la venta del condominio, su contrato de arrendamiento en Dubái y la mudanza de su familia. Consulte mudarse de Canadá a los Emiratos Árabes Unidos para saber qué sigue gravando Canadá.

Enfermera en el Reino Unido, cónyuge todavía en Toronto

Una enfermera trabaja en el Reino Unido. Su casa de Toronto está alquilada, pero su cónyuge sigue viviendo en Canadá. El cónyuge es un vínculo significativo, así que la CRA puede tener razón. Si ambos países la tratan como residente, decide el desempate del tratado entre Canadá y el Reino Unido, que empieza por dónde tiene una vivienda permanente a su disposición. Si la CRA le determina de nuevo como residente, ella puede presentar una objeción a tiempo y, si ambos países todavía la reclaman, pedir la ayuda de la autoridad competente.

Jubilado en México, dirección y registros bancarios desactualizados

Un jubilado se mudó a México. Su dirección en la CRA sigue siendo su antigua casa en Ottawa, y su banco todavía le emite comprobantes de residente por C$4,000 de intereses al año. No le quedan vínculos en Canadá. Con estos datos parece un problema de registros: puede informar su fecha de salida, cambiar su dirección en la CRA y avisar al banco que es no residente para que emita comprobantes de no residente.

¿Su caso es distinto?

• Se mudó a EE. UU.: consulte salió de Canadá sin avisar a la CRA.
• Su cónyuge, hijos o vivienda se quedaron en Canadá: revise la prueba de vínculos de residencia y obtenga ayuda con impuestos personales antes de responder a la CRA.
• La CRA ya le determinó de nuevo, o los dos países lo reclaman: presente la objeción a tiempo y obtenga ayuda con impuestos personales con su posición bajo el tratado.
• Su nuevo país no tiene un tratado tributario con Canadá y aquí quedan vínculos: solo decide la prueba de vínculos; obtenga ayuda con impuestos personales antes de responder a la CRA.
• Presentó declaraciones de residente durante varios años después de salir: consulte declaraciones de residente presentadas después de salir.
• Nunca presentó una declaración de salida: consulte cómo salir de Canadá y declaraciones de no residentes y cómo ponerse al día.
• La CRA abrió una revisión o auditoría: consulte revisiones y auditorías de la CRA.
• Los beneficios siguieron llegando: consulte beneficios después de salir de Canadá.