למי זה מתאים
- יחידים שהפסיקו להיות תושבי קנדה במהלך השנה
- בעלי בתים ומשקיעים שעוזבים את קנדה, גם כשאין מס יציאה לשלם
לא מכוסה כאן
- חישוב הרווח על כל נכס (טופס T1243)
- דחיית מס יציאה או תשלומו
- טפסי היציאה של קוויבק
מי חייב להגיש טופס T1161 בעזיבת קנדה?
חייבים להגיש טופס T1161 אם הפסקתם להיות תושבי קנדה במהלך השנה, ושווי הנכסים שהיו בבעלותכם מיד אחרי העזיבה עלה בסך הכול על $25,000 ביום העזיבה, בלי לספור ארבעה סוגי נכסים שאינם נכללים (Income Tax Act s. 128.1(9); טופס T1161).
טופס T1161 הוא רשימה ולא מס. חובה להגיש אותו גם כשאין מס יציאה, וגם אם אין חובה להגיש דוח מס. אחרי שעברתם את הסף, רושמים כל נכס שחייבים לדווח עליו, לא רק את הגדולים.
מה מסבך את המקרה: מניות של חברה פרטית, אופציות על מניות, זכויות בנאמנות, נכסים רבים שצריך להעריך, נכסים בשתי מדינות, או שנת עזיבה שמועד ההגשה שלה כבר חלף.
מה כדאי לאסוף:
- תאריך העזיבה שלכם
- כל נכס שהיה בבעלותכם מיד אחרי העזיבה, בקנדה או מחוצה לה
- שווי השוק ההוגן שלו באותו תאריך, בדולרים קנדיים
- הוכחה לכל שווי: דף חשבון לאותו תאריך, שמאות או מכירות דומות לנדל״ן, הערכת שווי למניות פרטיות (אם CRA חולקת על שווי)
- מספר המניות, שמות החברות וסוגי המניות, וכתובת של כל בניין או חלקת קרקע
איך סופרים את סף השווי בטופס T1161?
מחברים את שווי השוק ההוגן, ביום העזיבה, של כל מה שהיה בבעלותכם מיד אחרי העזיבה, בקנדה ומחוצה לה, ומפחיתים את הנכסים שאינם נכללים (ראו בהמשך). אם הסכום עולה על $25,000, מגישים את הטופס. שווי הוא המחיר שבו אפשר היה למכור את הנכס באותו יום, לא המחיר ששילמתם. CRA קובעת שכל הסכומים בדולרים קנדיים, ו-Income Tax Act ממיר לפי שער בנק קנדה של אותו יום (סעיף 261).
כל אדם שעוזב מגיש טופס T1161 משלו. בנכס שבבעלות משותפת, כמו בית שמוחזק יחד עם בן או בת זוג, סופרים ורושמים רק את החלק שלכם.
אילו נכסים לא נספרים בטופס T1161?
ארבעה סוגי נכסים אינם נכללים, לא בספירה ולא ברשימה (סעיף 128.1(10), “reportable property”; טופס T1161).
| לא נכלל | פירוט |
|---|---|
| מזומן ופיקדונות בבנק | לשון החוק: כסף שהוא אמצעי תשלום חוקי בקנדה, ופיקדונות בכסף כזה |
| חשבונות רשומים וקצבאות | RRSP, RRIF, TFSA, FHSA, RESP, RDSP, תוכניות פנסיה קנדיות או זרות, הסדר פרישה זר כמו IRA אמריקאי, קצבאות מסוג annuity, CPP, OAS והטבות ביטוח לאומי זרות, תוכניות חלוקת רווחים, הסדרי פיצוי פרישה (retirement compensation arrangements) וזכויות דומות |
| נכסים של תושבים לטווח קצר | נכס שהיה בבעלותכם כשהפכתם לתושבים בפעם האחרונה, או שירשתם אחר כך, אם הייתם תושבים לא יותר מ-60 חודשים מתוך 120 החודשים הקודמים לפני העזיבה והוא אינו נכס קנדי חייב במס |
| פריטים אישיים קטנים | כל פריט לשימוש אישי (רהיטים, בגדים, רכב, פריטי אספנות) ששווי נמוך מ-$10,000 |
שלושה דברים מופיעים בחוק לצד החשבונות הרשומים אבל כן נספרים: אופציות על מניות לעובדים, זכות בנאמנות משפחתית קנדית שלא שילמתם עבורה ופוליסת ביטוח חיים קנדית (חוץ מחלק הקרן הנפרדת). הם נספרים ונרשמים. בטופס כתוב “cash”, אבל החוק פוטר רק כסף בדולרים קנדיים ופיקדונות בו. לכן מזומן וחשבונות במטבע זר, כמו חשבון בדולרים אמריקאיים או באירו בכל בנק, בקנדה או מחוצה לה, נספרים ונרשמים; חשבון בדולרים קנדיים פטור בכל מקום שבו נמצא הבנק. לכלל 60 החודשים ראו עזיבת קנדה בתוך חמש שנים מההגעה.
האם הבית שלי בקנדה נרשם בטופס T1161 למרות שאינו חייב במס?
כן. דירת המגורים העיקרית, נכס להשכרה בקנדה ונכסי עסק שאתם מפעילים דרך מוסד קבע בקנדה (מקום עסק קבוע כאן, כמו משרד או חנות) נספרים לצורך הסף ונרשמים ברשימה, אף על פי שהם אינם נחשבים כנמכרים בעזיבה (CRA; טופס T1161). בית ששוויו עולה על $25,000 עומד בסף בכוחות עצמו, גם אם אין לכם שום נכס אחר.
הטופס מונה את הנכסים שיש לרשום: דירת מגורים עיקרית, מניות (ציבוריות ופרטיות), אגרות חוב, שטרות חוב, שטרות הבטחה, שטרי אוצר, זכויות בנאמנויות ובשותפויות, נכסים לשימוש אישי, נכסי עסק כולל מלאי, מקרקעין, ואופציות על ניירות ערך. גם נכסים בחו״ל שנשארים אצלכם נרשמים; ראו נדל״ן בחו״ל בעזיבת קנדה.
איך ממלאים את טופס T1161?
מזינים שם, SIN, כתובת למשלוח ותאריך העזיבה, ואחר כך שורה לכל נכס עם ארבעה פרטים (טופס T1161).
| עמודה | מה מזינים |
|---|---|
| מספר המניות | למניות בלבד |
| תיאור | שם החברה וסוג המניות או סמל המניה; כתובת או מיקום לבניינים ולקרקע |
| קנדי (C) או זר (F) | C לנכס בקנדה, F לנכס מחוץ לקנדה |
| שווי שוק הוגן | השווי ביום העזיבה, בדולרים קנדיים |
צרפו דף נפרד אם צריך עוד שורות. טעויות שכדאי להימנע מהן: השמטת הבית, רישום עלות במקום שווי ביום העזיבה, ורישום פריטים שאינם נכללים, כמו RRSP.
טופס T1161 מול טופס T1243: למה שתי הרשימות שונות?
טופס T1161 מפרט מה בבעלותכם אחרי העזיבה; טופס T1243 מחשב את הרווח על מה שנחשב כנמכר בעזיבה. ההבדל נובע מכך שנכסים מסוימים נרשמים אבל אינם נחשבים כנמכרים: מקרקעין בקנדה, נכסי משאבים ועצים, נכסי עסק קנדיים שבשימוש דרך מוסד קבע בקנדה, אופציות על מניות לעובדים, זכות בנאמנות אישית קנדית שלא שילמתם עבורה, ופוליסת ביטוח חיים קנדית חוץ מחלק הקרן הנפרדת. מקרקעין ונכסי עסק עוברים לטופס T1243 רק אם בחרתם, בטופס T2061A, להתייחס אליהם כנמכרים. פריטים אישיים ששווים פחות מ-$10,000 פועלים בכיוון ההפוך: הם נחשבים כנמכרים אבל לא נרשמים (CRA; סעיף 128.1(4)(b)).
| T1161 | T1243 | |
|---|---|---|
| מטרה | רשימת מידע | מחשב רווחי הון והפסדי הון |
| הבית שלכם בקנדה, נכסים להשכרה, אופציות על מניות, זכויות בנאמנות אישית קנדית | נרשם | לא נכלל (בית ונכסים להשכרה רק אם בחרתם) |
| מניות, קרנות, נכסים בחו״ל | נרשם | נכלל, אלא אם חל חריג |
| תוצאה | רשימת שווי נכסים | רווח או הפסד בדוח המס שלכם |
| חל כאשר | הסכום הכולל עולה על $25,000 | התבצעה מכירה לכאורה |
לחישוב הרווח ראו טופס T1243 למי שעוזב את קנדה.
מתי מגישים את טופס T1161, וצריך לשלוח אותו גם בלי דוח מס?
טופס T1161 מוגש עד מועד ההגשה שלכם לשנה שבה עזבתם (סעיף 128.1(9)). לרוב האנשים זה 30 באפריל בשנה שאחריה; אם אתם או בן או בת הזוג שלכם ניהלתם עסק (שאינו עסק שהוצאותיו הן בעיקר השקעות במקלט מס), המועד הוא 15 ביוני, אבל יתרה לתשלום עדיין חלה עד 30 באפריל (מועדי CRA).
מצרפים אותו לדוח המס של שנת העזיבה. אם אין חובה להגיש דוח מס, שולחים את הטופס לבדו עד אותו מועד (טופס T1161). מדריך EFILE של CRA לדוחות 2025 לא מקבל דוח שכולל את T1161, T1243 או T1244, ולכן דוח כזה מוגש על נייר (RC4018, פרק 1); בדקו במדריך את השנה שלכם. על הגשה מחו״ל ראו הגשת דוח היציאה מחו״ל.
מה הקנס על איחור בהגשת טופס T1161, ואפשר לבטל אותו?
הקנס הוא $25 לכל יום איחור, לפחות $100 ולכל היותר $2,500 (טופס T1161; סעיף 162(7)). החיוב היומי נעצר אחרי 100 ימים. הוא אינו תלוי במס שיש לשלם, ולכן הוא חל גם כשאין חוב.
CRA רשאית לוותר על קנס או לבטל אותו לפי בקשה שהוגשה בתוך עשר שנים קלנדריות מסוף שנת המס (סעיף 220(3.1)). ההקלה נתונה לשיקול דעת. על דרך הבקשה ראו טפסי יציאה וקנסות באיחור.
האם לקוויבק יש טופס משלה לרשימת נכסים?
טופס T1161 הוא טופס פדרלי; CRA מפנה מי שהיו תושבי קוויבק אל Revenu Québec לצורך הדוח של קוויבק (CRA). לקוויבק יש כללים וטפסי יציאה משלה; ראו עזיבת קוויבק.
דוגמה
הדוגמאות להמחשה בלבד ובדולרים קנדיים.
בעל בית עם בית ו-RRSP
אדם עוזב כשבבעלותו בית ששוויו C$700,000 ו-RRSP ששוויו C$150,000. ה-RRSP אינו נכלל; הבית לבדו עובר את הסף. הבית נרשם בטופס T1161 אף שאינו נחשב כנמכר, ולכן לא נוצר עליו מס יציאה. ה-RRSP אינו נרשם.
שוכר עם חשבון ברוקר קטן
אדם עוזב עם C$20,000 בחשבון ברוקר לא רשום, C$30,000 בחשבון בנק בדולרים קנדיים ורכב ששווה C$8,000. הפיקדונות בדולרים קנדיים אינם נכללים, והרכב הוא פריט לשימוש אישי מתחת למגבלה. נספרים רק C$20,000, מתחת לסף, ולכן אין חובה להגיש טופס T1161. המניות עדיין נחשבות כנמכרות בטופס T1243.
הגשה באיחור של 60 יום
אדם שולח את טופס T1161 60 יום אחרי המועד ואינו חייב מס. הקנס הוא 60 × C$25 = C$1,500, מעל המינימום של C$100 ומתחת למקסימום של C$2,500. אילו הטופס היה מאחר ב-100 ימים או יותר, הקנס היה C$2,500.
המצב שלכם שונה?
- איחרתם במועד, או שחלפו כמה שנים: ראו טפסי יציאה וקנסות באיחור וקבלו עזרה בדוח המס האישי שלכם.
- אתם מחזיקים מניות של חברה פרטית, אופציות על מניות או נכסים רבים שצריך להעריך: ראו מס יציאה על מניות של חברה פרטית, אופציות ו-RSU וקבלו עזרה בדוח המס האישי שלכם.
- אתם עומדים להשכיר את הבית שלכם בקנדה אחרי העזיבה: ראו משכירים שהם תושבי חוץ וקבלו עזרה בדוח המס האישי שלכם.
- אתם עוברים לארה״ב: ראו דחיית מס יציאה במעבר לארה״ב.
- התגוררתם בקנדה פחות מחמש שנים: ראו עזיבת קנדה בתוך חמש שנים מההגעה.
- אתם צריכים את התמונה המלאה: התחילו בעזיבת קנדה וברשימת המס לעזיבת קנדה.
נתונים בדף זה
| נתון | ערך | מקור |
|---|---|---|
| סף שווי השוק לטופס T1161 השווי ההוגן הכולל של נכסים בני דיווח שבבעלות ביום העזיבה; הטופס נדרש מעל סכום זה | $25,000 | CRA: מכירת נכסים על ידי מי שעוזב את קנדה סומן |
| קנס איחור בהגשת טופס T1161, ליום לכל יום שהטופס מאחר. חל גם אם לא נדרש דוח. המינימום והמקסימום הם נתונים נפרדים. | $25 | CRA: טופס T1161, רשימת נכסים של מי שעוזב את קנדה (מהדורת 2022) סומן |
| קנס איחור בהגשת טופס T1161, מינימום הקנס המינימלי על הגשת טופס T1161 אחרי מועד ההגשה. | $100 | CRA: טופס T1161, רשימת נכסים של מי שעוזב את קנדה (מהדורת 2022) סומן |
| קנס איחור בהגשת טופס T1161, מקסימום הקנס המרבי על הגשת טופס T1161 אחרי מועד ההגשה. | $2,500 | CRA: טופס T1161, רשימת נכסים של מי שעוזב את קנדה (מהדורת 2022) סומן |
| חריג עזיבת קנדה לנכס שהיה בבעלות בעת ההגירה ליחיד שהיה בעל הנכס כשהפך לתושב קנדה בפעם האחרונה | לא יותר מ-60 חודשים מתוך 120 החודשים הקודמים | Justice Laws: Income Tax Act, סעיף 128.1(4)(b)(iv) סומן |
| שווי של רכוש לשימוש אישי שמתחתיו פריט אינו נכלל בטופס T1161 שווי השוק ההוגן של כל פריט רכוש לשימוש אישי, כמו תכולת הבית, בגדים, מכוניות ופריטי אספנות, שמתחתיו הפריט אינו נספר לצורך טופס T1161 | $10,000 | CRA: מכירת נכסים על ידי מי שעוזב את קנדה סומן |
מקורות ראשוניים
- CRA: טופס T1161, רשימת נכסים של מי שעוזב את קנדה (List of Properties by an Emigrant of Canada)
- CRA: טופס T1161 (PDF, מהדורה 22)
- CRA: מכירת נכסים (Dispositions of property) למי שעוזב את קנדה
- CRA: עזיבת קנדה (Leaving Canada)
- CRA: מועדי הגשה ליחידים (Filing due dates for individuals)
- CRA: RC4018, מדריך מגישים אלקטרוניים, פרק 1 (Electronic Filers Manual)
- Justice Laws: Income Tax Act, סעיף 128.1
- Justice Laws: Income Tax Act, סעיף 162
- Justice Laws: Income Tax Act, סעיף 220
- Justice Laws: Income Tax Act, סעיף 261
על המדריך
תורגם מהמדריך באנגלית · קראו את המקור באנגלית
הדף מסביר כללים כלליים לשנת המס המוצגת. הוא אינו ייעוץ למצבכם.
שינויים במקור האנגלי
- : פורסם לראשונה.