Form T1161: danh sách tài sản khi rời Canada

Ai phải nộp Form T1161 khi rời Canada?

Bạn phải nộp Form T1161 nếu bạn chấm dứt tư cách người cư trú Canada trong năm và tổng giá trị tài sản bạn sở hữu ngay sau khi rời Canada, tính vào ngày rời Canada, vượt $25.000, chưa kể bốn loại tài sản được loại trừ (Income Tax Act s. 128.1(9); Form T1161).

Form T1161 chỉ là một danh sách, không phải một khoản thuế. Bạn vẫn phải nộp kể cả khi không phát sinh thuế khi rời Canada và kể cả khi bạn không phải nộp tờ khai. Khi vượt ngưỡng, bạn phải liệt kê mọi tài sản thuộc diện khai báo, không chỉ những tài sản lớn.

Những trường hợp phức tạp hơn gồm: cổ phần công ty tư nhân, quyền chọn mua cổ phiếu, quyền lợi trong quỹ tín thác, nhiều khoản đầu tư cần định giá, tài sản ở hai quốc gia, hoặc năm rời Canada đã quá hạn nộp.

Cần chuẩn bị:

• Ngày rời Canada của bạn
• Từng tài sản bạn sở hữu ngay sau khi rời Canada, ở Canada hay ở nước ngoài
• Giá trị thị trường hợp lý của tài sản vào ngày đó, tính bằng đô la Canada
• Bằng chứng cho từng giá trị: bảng sao kê tài khoản vào ngày đó, giấy thẩm định hoặc các giao dịch tương tự đối với bất động sản, bản định giá đối với cổ phần công ty tư nhân (nếu CRA đặt câu hỏi về một giá trị)
• Số cổ phần, tên công ty, loại cổ phần, và địa chỉ của từng tòa nhà hoặc lô đất

Ngưỡng giá trị của Form T1161 được tính như thế nào?

Hãy cộng giá trị thị trường hợp lý, vào ngày bạn rời Canada, của mọi thứ bạn sở hữu ngay sau khi rời, trong và ngoài Canada, rồi trừ các tài sản được loại trừ ở bên dưới. Nếu tổng vượt $25.000, bạn phải nộp. Giá trị là mức tài sản có thể bán được vào ngày đó, không phải giá bạn đã mua. CRA cho biết mọi số tiền đều tính bằng đô la Canada; Income Tax Act quy đổi theo tỷ giá của Ngân hàng Canada trong ngày (s. 261).

Mỗi người rời Canada nộp Form T1161 riêng. Với tài sản bạn đồng sở hữu với người khác, chẳng hạn căn nhà đứng tên chung với vợ/chồng, hãy chỉ tính và liệt kê phần của bạn.

Những tài sản nào không tính vào Form T1161?

Bốn loại tài sản không được tính vào ngưỡng và không phải liệt kê (s. 128.1(10), "reportable property"; Form T1161).

Ba loại tài sản nằm cạnh các tài khoản đã đăng ký trong luật nhưng không được loại trừ: quyền chọn mua cổ phiếu của nhân viên, quyền lợi trong quỹ tín thác cá nhân (gia đình) của Canada mà bạn không bỏ tiền mua, và hợp đồng bảo hiểm nhân thọ của Canada (trừ phần quỹ riêng biệt). Ba loại này được tính và phải ghi vào danh sách. Biểu mẫu ghi "tiền mặt", nhưng luật chỉ loại trừ tiền đô la Canada và tiền gửi bằng loại tiền này. Vì vậy tiền mặt và tài khoản bằng ngoại tệ, chẳng hạn tài khoản đô la Hoa Kỳ hoặc euro ở bất kỳ ngân hàng nào, trong hay ngoài Canada, vẫn được tính và phải ghi vào danh sách; còn tài khoản bằng đô la Canada thì được loại trừ dù ngân hàng ở đâu. Về quy tắc 60 tháng, xem rời Canada trong vòng năm năm sau khi đến.

Nhà ở tại Canada của tôi có phải ghi vào Form T1161 dù không bị đánh thuế không?

Có. Nhà ở chính, bất động sản cho thuê tại Canada và tài sản của doanh nghiệp bạn điều hành qua cơ sở thường trú tại Canada (một địa điểm kinh doanh cố định ở đây, như văn phòng hoặc cửa hàng) đều được tính vào ngưỡng và phải ghi vào danh sách, dù chúng không bị coi như đã bán khi bạn rời Canada (CRA; Form T1161). Một căn nhà trị giá hơn $25.000 tự nó đã đạt ngưỡng, kể cả khi bạn không có tài sản nào khác.

Biểu mẫu nêu các loại tài sản phải liệt kê: nhà ở chính, cổ phần (công ty đại chúng và tư nhân), trái phiếu, debenture, giấy nợ, tín phiếu kho bạc, quyền lợi trong quỹ tín thác và hợp danh, tài sản dùng cá nhân, tài sản kinh doanh kể cả hàng tồn kho, bất động sản, và quyền chọn chứng khoán. Tài sản ở nước ngoài mà bạn giữ lại cũng phải liệt kê; xem bất động sản ở nước ngoài khi rời Canada.

Cách điền Form T1161 như thế nào?

Ghi họ tên, SIN, địa chỉ nhận thư và ngày di cư của bạn, rồi mỗi tài sản một dòng với bốn mục (Form T1161).

Nếu cần thêm dòng, hãy đính kèm một tờ riêng. Những lỗi cần tránh: bỏ sót căn nhà, ghi giá mua thay vì giá trị vào ngày rời Canada, và liệt kê cả những khoản được loại trừ như RRSP.

Form T1161 và Form T1243 khác nhau ở đâu?

Form T1161 liệt kê những gì bạn sở hữu sau khi rời Canada; Form T1243 tính khoản lãi trên những gì bạn bị coi như đã bán khi rời Canada. Hai danh sách khác nhau vì có tài sản phải liệt kê nhưng không bị coi như đã bán: bất động sản tại Canada, tài sản tài nguyên và gỗ, tài sản kinh doanh tại Canada được dùng qua cơ sở thường trú tại Canada, quyền chọn mua cổ phiếu của nhân viên, quyền lợi trong quỹ tín thác cá nhân của Canada mà bạn không bỏ tiền mua, và hợp đồng bảo hiểm nhân thọ của Canada trừ phần quỹ riêng biệt. Bất động sản và tài sản kinh doanh chỉ vào Form T1243 nếu bạn chọn, trên Form T2061A, coi chúng như đã bán. Đồ dùng cá nhân dưới $10.000 thì ngược lại: bị coi như đã bán nhưng không phải liệt kê (CRA; s. 128.1(4)(b)).

Về cách tính khoản lãi, xem Form T1243 dành cho người di cư.

Hạn nộp Form T1161 là khi nào, và có phải gửi khi không có tờ khai không?

Form T1161 đến hạn vào hạn nộp tờ khai của năm bạn rời Canada (s. 128.1(9)). Với đa số mọi người, đó là ngày 30 tháng 4 của năm sau; nếu bạn hoặc vợ/chồng hay bạn đời không đăng ký kết hôn của bạn có kinh doanh (trừ kinh doanh mà chi phí chủ yếu là các khoản đầu tư trốn thuế), hạn là ngày 15 tháng 6, nhưng số thuế còn nợ vẫn đến hạn vào ngày 30 tháng 4 (hạn nộp của CRA).

Hãy đính kèm form vào tờ khai của năm bạn rời Canada. Nếu bạn không phải nộp tờ khai, hãy gửi riêng form này trước cùng hạn đó (Form T1161). Sổ tay EFILE của CRA cho tờ khai năm 2025 loại trừ tờ khai có kèm Form T1161, T1243 hoặc T1244, nên tờ khai đó phải nộp bằng giấy (RC4018, chương 1); hãy xem sổ tay của năm bạn nộp. Cách nộp từ nước ngoài được nêu trong nộp tờ khai năm rời Canada từ nước ngoài.

Tiền phạt nộp trễ Form T1161 là bao nhiêu, và có thể được hủy không?

Tiền phạt là $25 cho mỗi ngày trễ, tối thiểu $100 và tối đa $2.500 (Form T1161; s. 162(7)). Khoản phạt theo ngày dừng lại sau 100 ngày. Tiền phạt không phụ thuộc vào số thuế còn nợ, nên vẫn áp dụng kể cả khi bạn không nợ thuế.

CRA có thể miễn hoặc hủy tiền phạt theo yêu cầu, nếu yêu cầu được đưa ra trong vòng mười năm dương lịch sau khi năm thuế kết thúc (s. 220(3.1)). Việc giảm phạt là quyết định tùy nghi. Về cách đề nghị, xem biểu mẫu rời Canada nộp trễ và tiền phạt.

Quebec có biểu mẫu danh sách tài sản riêng không?

Form T1161 là biểu mẫu liên bang; CRA hướng dẫn người từng cư trú tại Quebec liên hệ Revenu Québec về tờ khai Quebec (CRA). Quebec có quy định và biểu mẫu riêng khi rời tỉnh bang; xem rời Quebec.

Ví dụ

Các ví dụ này chỉ mang tính minh họa và dùng đô la Canada.

Chủ nhà có một căn nhà và một tài khoản RRSP

Một người rời Canada khi sở hữu căn nhà trị giá C$700.000 và tài khoản RRSP trị giá C$150.000. RRSP được loại trừ; riêng căn nhà đã vượt ngưỡng. Căn nhà phải ghi vào Form T1161 dù không bị coi như đã bán, nên không phát sinh thuế khi rời Canada trên căn nhà. RRSP không phải liệt kê.

Người thuê nhà có tài khoản môi giới nhỏ

Một người rời Canada với C$20.000 trong tài khoản môi giới không đăng ký, C$30.000 trong tài khoản ngân hàng bằng đô la Canada và một chiếc xe trị giá C$8.000. Tiền gửi bằng đô la Canada được loại trừ, và chiếc xe là đồ dùng cá nhân dưới mức giới hạn. Chỉ C$20.000 được tính, thấp hơn ngưỡng, nên không phải nộp Form T1161. Số cổ phiếu vẫn bị coi như đã bán trên Form T1243.

Nộp trễ 60 ngày

Một người gửi Form T1161 sau hạn 60 ngày và không nợ thuế. Tiền phạt là 60 × C$25 = C$1.500, cao hơn mức tối thiểu C$100 và thấp hơn mức tối đa C$2.500. Nếu form trễ từ 100 ngày trở lên, tiền phạt sẽ là C$2.500.

Trường hợp của bạn có khác không?

• Bạn đã lỡ hạn nộp, hoặc đã qua nhiều năm: xem biểu mẫu rời Canada nộp trễ và tiền phạt và nhận hỗ trợ về tờ khai cá nhân.
• Bạn có cổ phần công ty tư nhân, quyền chọn mua cổ phiếu hoặc nhiều khoản đầu tư cần định giá: xem thuế khi rời Canada đối với cổ phần công ty tư nhân, quyền chọn mua cổ phiếu và RSU và nhận hỗ trợ về tờ khai cá nhân.
• Bạn sẽ cho thuê nhà ở Canada sau khi rời đi: xem chủ nhà không cư trú và nhận hỗ trợ về tờ khai cá nhân.
• Bạn chuyển sang Hoa Kỳ: xem hoãn thuế khi rời Canada để chuyển sang Hoa Kỳ.
• Bạn sống ở Canada chưa đến năm năm: xem rời Canada trong vòng năm năm sau khi đến.
• Bạn cần bức tranh toàn cảnh: bắt đầu từ rời Canada và danh sách việc thuế cần làm khi rời Canada.