Para quién es
- Personas que dejaron de ser residentes de Canadá durante el año
- Propietarios de vivienda e inversionistas que salen de Canadá, aunque no deban impuesto de salida
No se cubre aquí
- Cómo calcular la ganancia de cada bien (Form T1243)
- Cómo diferir o pagar el impuesto de salida
- Formularios de salida propios de Quebec
¿Quién debe presentar el Form T1161 al salir de Canadá?
Usted debe presentar el Form T1161 si dejó de ser residente de Canadá durante el año y, justo después de salir, los bienes que tenía valían en total más de $25,000 en su fecha de salida. No se cuentan cuatro tipos de bienes excluidos (Income Tax Act s. 128.1(9); Form T1161).
El T1161 es una lista, no un impuesto. Se exige incluso cuando no surge impuesto de salida y aunque usted no tenga que presentar una declaración. Una vez que supera la prueba, debe anotar todos los bienes que se deben reportar, no solo los de mayor valor.
Lo que complica un caso: acciones de empresas privadas, opciones sobre acciones, participaciones en fideicomisos, muchos bienes que hay que valuar, bienes en dos países o un año de salida cuya fecha de vencimiento ya pasó.
Qué reunir:
- Su fecha de salida
- Cada bien que tenía justo después de salir, en Canadá o en el extranjero
- Su valor justo de mercado en esa fecha, en dólares canadienses
- Comprobante de cada valor: un estado de cuenta de esa fecha, un avalúo o ventas comparables para bienes inmuebles, una valuación para acciones privadas (si la CRA cuestiona un valor)
- Cantidad de acciones, nombres de las empresas y clases de acciones, y la dirección de cada edificio o terreno
¿Cómo se cuenta el umbral de valor del Form T1161?
Sume el valor justo de mercado, el día que salió, de todo lo que tenía justo después de salir, dentro y fuera de Canadá, y reste los bienes excluidos que se indican más abajo. Si el total supera $25,000, usted presenta el formulario. El valor es lo que el bien se vendería ese día, no lo que usted pagó. La CRA (la autoridad tributaria de Canadá) indica que todos los montos van en dólares canadienses; el Income Tax Act convierte según el tipo de cambio del Banco de Canadá de ese día (s. 261).
Cada persona que sale presenta su propio T1161. Si tiene un bien con otra persona, por ejemplo una vivienda en copropiedad con su cónyuge, cuente y anote solo su parte.
¿Qué bienes no se incluyen en el conteo del Form T1161?
Cuatro tipos de bienes quedan fuera tanto del conteo como de la lista (s. 128.1(10), «reportable property»; Form T1161).
| Excluido | Detalle |
|---|---|
| Efectivo y depósitos bancarios | La ley se refiere al dinero que es moneda de curso legal de Canadá y a los depósitos en esa moneda |
| Planes registrados y pensiones | RRSP, RRIF, TFSA, FHSA, RESP, RDSP, planes de pensión canadienses o extranjeros, un plan de jubilación extranjero como una IRA de EE. UU., anualidades, CPP, OAS y beneficios de seguridad social extranjeros, planes de participación en las ganancias, acuerdos de compensación de retiro y derechos similares |
| Bienes de residentes de corto plazo | Bienes que tenía cuando se hizo residente por última vez, o que heredó después, si fue residente durante no más de 60 meses de los 120 meses anteriores antes de salir y no son bienes canadienses gravables |
| Objetos pequeños de uso personal | Cada objeto de uso personal (muebles, ropa, un automóvil, objetos de colección) que valga menos de $10,000 |
Tres cosas aparecen junto a los planes registrados en la ley, pero no se excluyen: las opciones sobre acciones de empleados, una participación en un fideicomiso personal (familiar) canadiense por el que usted no pagó y una póliza de seguro de vida canadiense (salvo su parte en fondos segregados). Cuentan y van en la lista. El formulario dice «cash» (efectivo), pero la ley solo excluye el dinero en dólares canadienses y sus depósitos. Por eso el efectivo y las cuentas en moneda extranjera, como una cuenta en dólares estadounidenses o en euros en cualquier banco, en Canadá o en el extranjero, cuentan y van en la lista; una cuenta en dólares canadienses queda excluida sin importar dónde esté el banco. Para la regla de los 60 meses, consulte salir de Canadá antes de cumplir cinco años de residencia.
¿Mi vivienda en Canadá va en el T1161 aunque no pague impuesto?
Sí. Su residencia principal, sus propiedades de alquiler en Canadá y los bienes de un negocio que usted opera mediante un establecimiento permanente en Canadá (un lugar fijo de negocios aquí, como una oficina o una tienda) cuentan para el umbral y van en la lista, aunque no se consideren vendidos al salir (CRA; Form T1161). Una vivienda que valga más de $25,000 cumple la prueba por sí sola, aunque usted no tenga nada más.
El formulario indica qué bienes se anotan: residencia principal, acciones (públicas y privadas), bonos, obligaciones, pagarés, letras del Tesoro, participaciones en fideicomisos y sociedades, bienes de uso personal, bienes de negocio incluido el inventario, bienes inmuebles y opciones sobre valores. También se anotan los bienes en el extranjero que usted conserve; consulte bienes inmuebles en el extranjero al salir de Canadá.
¿Cómo lleno el Form T1161?
Anote su nombre, SIN (número de seguro social canadiense), dirección postal y fecha de emigración. Luego escriba una línea por bien con cuatro datos (Form T1161).
| Columna | Qué anotar |
|---|---|
| Cantidad de acciones | Solo para acciones |
| Descripción | Nombre de la corporación y clase de acciones o símbolo bursátil; dirección o ubicación para edificios y terrenos |
| Canadiense (C) o extranjero (F) | C para bienes en Canadá, F para bienes fuera de Canadá |
| Valor justo de mercado | Valor en la fecha en que emigró, en dólares canadienses |
Adjunte una hoja aparte si necesita más líneas. Errores que debe evitar: no anotar la vivienda, anotar el costo en lugar del valor en la fecha de salida y listar bienes excluidos, como un RRSP.
T1161 frente a T1243: ¿por qué las dos listas son distintas?
El T1161 lista lo que usted posee después de salir; el Form T1243 calcula la ganancia de lo que se considera vendido cuando salió. Son distintos porque algunos bienes se listan, pero no se consideran vendidos: bienes inmuebles canadienses, bienes de recursos naturales y de madera, bienes de negocio canadiense usados mediante un establecimiento permanente en Canadá, opciones sobre acciones de empleados, una participación en un fideicomiso personal canadiense por el que usted no pagó y una póliza de seguro de vida canadiense distinta de su parte en fondos segregados. Los bienes inmuebles y de negocio van en el T1243 solo si usted elige, en el Form T2061A, tratarlos como vendidos. Los objetos de uso personal de menos de $10,000 funcionan al revés: se consideran vendidos, pero no se listan (CRA; s. 128.1(4)(b)).
| T1161 | T1243 | |
|---|---|---|
| Propósito | Lista informativa | Calcula ganancias y pérdidas de capital |
| Su vivienda en Canadá, propiedades de alquiler, opciones sobre acciones, participaciones en fideicomisos personales canadienses | Listados | No se incluyen (la vivienda y las propiedades de alquiler solo si usted lo elige) |
| Acciones, fondos, bienes en el extranjero | Listados | Se incluyen, salvo que se aplique una excepción |
| Resultado | Una lista de valores | Una ganancia o pérdida en su declaración |
| Se aplica cuando | El total supera $25,000 | Hubo una venta presunta |
Para calcular la ganancia, consulte el Form T1243 para emigrantes.
¿Cuándo vence el T1161 y debo enviarlo aunque no presente una declaración?
El T1161 vence en su fecha de vencimiento para presentar la declaración del año en que salió (s. 128.1(9)). Para la mayoría de las personas es el 30 de abril del año siguiente. Si usted, su cónyuge o su pareja de hecho tuvo un negocio (que no sea uno cuyos gastos sean principalmente inversiones en refugios fiscales), es el 15 de junio, aunque cualquier saldo a pagar sigue venciendo el 30 de abril (fechas de vencimiento de la CRA).
Adjúntelo a la declaración del año de salida. Si no tiene que presentar una declaración, envíe el formulario solo, a más tardar en la misma fecha (Form T1161). El manual EFILE de la CRA para las declaraciones de 2025 excluye una declaración que incluya el T1161, el T1243 o el T1244, así que esa declaración se presenta en papel (RC4018, capítulo 1); revise el manual del año que le corresponda. Cómo presentar desde el extranjero se explica en presentar su declaración de salida desde el extranjero.
¿Cuál es la multa por presentar tarde el T1161 y se puede cancelar?
La multa es de $25 por cada día de atraso, con un mínimo de $100 y un máximo de $2,500 (Form T1161; s. 162(7)). El cargo diario se detiene después de 100 días. No depende del impuesto adeudado, así que se aplica incluso cuando usted no debe nada.
La CRA puede perdonar o cancelar una multa si usted lo solicita dentro de los diez años calendario siguientes al final del año fiscal (s. 220(3.1)). El alivio es discrecional. Para saber cómo pedirlo, consulte formularios de salida presentados tarde y multas.
¿Quebec tiene su propio formulario de lista de bienes?
El T1161 es un formulario federal; la CRA remite a los antiguos residentes de Quebec a Revenu Québec (la autoridad tributaria de Quebec) para su declaración de Quebec (CRA). Quebec tiene sus propias reglas y formularios de salida; consulte salir de Quebec: impuestos.
Ejemplo
Estos ejemplos son ilustrativos y usan dólares canadienses.
Propietario de una casa y un RRSP
Una persona sale de Canadá con una casa que vale C$700,000 y un RRSP que vale C$150,000. El RRSP está excluido; la casa sola supera el umbral. La casa va en el T1161 aunque no se considere vendida, así que no surge impuesto de salida por ella. El RRSP no se lista.
Inquilino con una cuenta de corretaje pequeña
Una persona sale con C$20,000 en una cuenta de corretaje no registrada, C$30,000 en una cuenta bancaria en dólares canadienses y un automóvil que vale C$8,000. Los depósitos en dólares canadienses están excluidos y el automóvil es un objeto de uso personal por debajo del límite. Solo cuentan C$20,000, que está por debajo del umbral, así que no se exige el T1161. Las acciones igualmente se consideran vendidas en el T1243.
Presentado con 60 días de atraso
Una persona envía el T1161 60 días después de la fecha de vencimiento y no debe impuesto. La multa es 60 × C$25 = C$1,500, que está por encima del mínimo de C$100 y por debajo del máximo de C$2,500. Si el formulario se hubiera presentado con 100 días de atraso o más, la multa sería de C$2,500.
¿Su caso es distinto?
- Pasó la fecha de vencimiento o han pasado varios años: consulte formularios de salida presentados tarde y multas y reciba ayuda con su declaración de persona física.
- Tiene acciones de una empresa privada, opciones sobre acciones o muchos bienes que valuar: consulte impuesto de salida sobre acciones de empresas privadas, opciones sobre acciones y RSU y reciba ayuda con su declaración de persona física.
- Va a alquilar su vivienda en Canadá después de salir: consulte arrendadores no residentes y reciba ayuda con su declaración de persona física.
- Se muda a EE. UU.: consulte cómo diferir el impuesto de salida al mudarse a EE. UU..
- Vivió en Canadá menos de cinco años: consulte salir de Canadá antes de cumplir cinco años de residencia.
- Necesita el panorama completo: comience con salir de Canadá y la lista de verificación de impuestos al salir de Canadá.
Cifras de esta página
| Cifra | Valor | Fuente |
|---|---|---|
| Umbral de valor justo de mercado para el Form T1161 Valor justo de mercado total de los bienes reportables que posee al salir; el formulario se requiere por encima de este monto | $25,000 | CRA: Disposiciones de bienes para emigrantes de Canadá Revisado |
| Multa por presentación tardía del Form T1161, por día Por cada día de retraso del formulario; aplica aunque no se requiera una declaración. El mínimo y el máximo son datos aparte. | $25 | CRA: Form T1161, lista de propiedades de un emigrante de Canadá (edición de 2022) Revisado |
| Multa mínima por presentación tardía del Form T1161 Multa mínima por presentar el Form T1161 después de la fecha de vencimiento. | $100 | CRA: Form T1161, lista de propiedades de un emigrante de Canadá (edición de 2022) Revisado |
| Multa máxima por presentación tardía del Form T1161 Multa máxima por presentar el Form T1161 después de la fecha de vencimiento. | $2,500 | CRA: Form T1161, lista de propiedades de un emigrante de Canadá (edición de 2022) Revisado |
| Excepción canadiense por cese de residencia para bienes que se poseían al inmigrar Para un individuo que era propietario del inmueble cuando se hizo residente canadiense por última vez | No más de 60 meses de los 120 meses anteriores | Justice Laws: Income Tax Act, sección 128.1(4)(b)(iv) Revisado |
| Valor de los bienes de uso personal por debajo del cual un artículo se omite del Form T1161 Valor justo de mercado de cada bien de uso personal, como enseres domésticos, ropa, automóviles y artículos de colección, por debajo del cual el bien no se cuenta para el Form T1161 | $10,000 | CRA: Disposiciones de bienes para emigrantes de Canadá Revisado |
Fuentes primarias
- CRA: Form T1161, List of Properties by an Emigrant of Canada (lista de bienes de un emigrante de Canadá)
- CRA: Form T1161 (PDF, edición 22)
- CRA: disposiciones de bienes (emigrantes)
- CRA: salir de Canadá (emigrantes)
- CRA: fechas de vencimiento para personas físicas
- CRA: RC4018, manual de presentación electrónica (EFILE), capítulo 1
- Justice Laws: Income Tax Act, sección 128.1
- Justice Laws: Income Tax Act, sección 162
- Justice Laws: Income Tax Act, sección 220
- Justice Laws: Income Tax Act, sección 261
Acerca de esta guía
Traducido de la guía en inglés · Lea el original en inglés
Explica las reglas generales del año fiscal indicado. No es asesoría para su situación.
Cambios al original en inglés
- : Primera publicación.