T1161 表：離開加拿大時的財產清單

離開加拿大時，誰須提交 T1161 表？

如果您在年度內停止成為加拿大居民，而且離境當天剛離開後名下財產的總價值超過 $25,000（不含四類除外財產），就必須提交 T1161 表（《所得稅法》第 128.1(9) 條；T1161 表）。

T1161 表是一份清單，不是稅款。即使沒有離境稅，或您無須提交稅表，也必須提交。一旦超過門檻，您要列出每一項須申報的財產，不只是大額財產。

情況較複雜的包括：私人公司股份、股票期權、信託權益、需要估值的財產很多、財產分布在兩個國家，或離境年度已過申報截止日。

需要準備的資料：

• 您的離境日期
• 剛離開後您擁有的每一項財產，無論在加拿大還是境外
• 該財產在離境當天的公平市價，以加元計
• 每項價值的證明：離境當天的帳戶對帳單、房地產的評估報告或可比成交價、私人公司股份的估值（如果 CRA 質疑某項價值）
• 股份數量、公司名稱和股份類別，以及每棟建築或每塊土地的地址

T1161 表的價值門檻怎麼計算？

把剛離開後您擁有的所有財產（加拿大境內和境外）在離境當天的公平市價加總，再減去下文的除外財產。如果合計超過 $25,000，就須提交。價值是財產當天的出售價，不是您當初的買入價。CRA 規定所有金額以加元計；《所得稅法》按加拿大銀行（Bank of Canada）當天的匯率換算（第 261 條）。

每位離境的人各自提交自己的 T1161 表。與他人共同持有的財產，例如與配偶聯名的住房，只計算並列出您自己的份額。

T1161 表不計入哪些財產？

四類財產既不計入門檻，也不用列在清單上（第 128.1(10) 條，「須申報財產」；T1161 表）。

法律上與註冊帳戶並列、但並不除外的有三項：雇員股票期權、您未出資購買的加拿大個人（家族）信託權益，以及加拿大人壽保險保單（分離基金部分除外）。這三項要計入，也要列在清單上。表格上寫的是「現金」，但法律只排除加元及加元存款，所以外幣現金和外幣帳戶（例如在加拿大或境外任何銀行開設的美元或歐元帳戶）要計入並列出；加元帳戶無論銀行在哪個國家，都不計入。關於 60 個月規則，請見抵達五年內離開加拿大。

我在加拿大的住房即使不被課稅，也要列在 T1161 表上嗎？

要。您的主要居所、加拿大出租房產，以及您透過加拿大常設機構（在加拿大的固定營業場所，如辦公室或店面）經營的業務財產，都要計入門檻並列在清單上，即使這些財產在您離境時不會被視同出售（CRA；T1161 表）。價值超過 $25,000 的住房，即使您沒有其他財產，單獨就達到門檻。

表格列明了須列出的財產：主要居所、股份（上市和非上市）、債券、債權證、本票、國庫券、信託和合夥企業權益、個人用品、包括存貨在內的業務財產、不動產，以及證券期權。您保留在境外的財產也要列出；請見離開加拿大時的境外房地產。

T1161 表怎麼填？

填寫您的姓名、SIN、郵寄地址和移居日期，然後每項財產填一行，每行四項內容（T1161 表）。

行數不夠時請另附一頁。常見錯誤：漏列住房、填成本而不是離境當天的價值，以及列入 RRSP 等除外項目。

T1161 表與 T1243 表：兩份清單為什麼不同？

T1161 表列出離境後您擁有的財產；T1243 表則計算您離境時被視同出售的財產的收益。兩者不同，是因為有些財產要列出但不會被視同出售：加拿大不動產、資源和木材財產、透過加拿大常設機構經營的加拿大業務財產、雇員股票期權、您未出資購買的加拿大個人信託權益，以及加拿大人壽保險保單（分離基金部分除外）。不動產和業務財產只有在您透過 T2061A 表選擇視同出售時，才會填入 T1243 表。低於 $10,000 的個人用品則相反：被視同出售，但不用列出（CRA；第 128.1(4)(b) 條）。

關於收益怎麼計算，請見移居者的 T1243 表。

T1161 表什麼時候到期？沒有稅表也要寄嗎？

T1161 表的截止日期是您離境年度的申報截止日（第 128.1(9) 條）。大多數人是次年 4 月 30 日；如果您或您的配偶或同居伴侶經營業務（開支主要是稅務庇護投資的業務除外），則是 6 月 15 日，但應繳餘款仍須在 4 月 30 日前繳清（CRA 截止日期）。

請把它附在離境年度的稅表上。如果您無須提交稅表，請在同一截止日前單獨寄出這份表格（T1161 表）。CRA 的 2025 年度 EFILE 手冊不接受含有 T1161、T1243 或 T1244 的稅表，所以這類稅表要以紙本提交（RC4018，第 1 章）；請查看適用於您所屬年度的手冊。從境外申報的做法，請見從境外提交離境年度稅表。

T1161 表逾期提交的罰款是多少？可以取消嗎？

罰款為逾期每天 $25，最低 $100，最高 $2,500（T1161 表；第 162(7) 條）。每日罰款在 100 天後停止。罰款與應繳稅款無關，所以即使您不欠稅也會適用。

CRA 可以應您的申請免除或取消罰款，申請須在該稅務年度結束後十個曆年內提出（第 220(3.1) 條）。是否減免由 CRA 酌情決定。申請方法，請見逾期離境表格和罰款。

魁北克省有自己的財產清單表格嗎？

T1161 表是聯邦表格；CRA 要求前魁北克居民就魁北克稅表向 Revenu Québec 申報（CRA）。魁北克省有自己的離境規則和表格；請見離開魁北克省的稅務。

範例

以下範例僅供說明，金額均以加元計。

有房子和 RRSP 的屋主

一個人離境時擁有一套價值 C$700,000 的房子和價值 C$150,000 的 RRSP。RRSP 不計入；單是房子就超過了門檻。房子雖然不會被視同出售，因此不產生離境稅，但仍要列在 T1161 表上。RRSP 則不用列出。

租房、有小額券商帳戶的人

一個人離境時有 C$20,000 在非註冊券商帳戶、C$30,000 在加元銀行帳戶，另有一輛價值 C$8,000 的汽車。加元存款不計入，汽車是低於限額的個人用品。只有 C$20,000 計入，低於門檻，所以無須提交 T1161 表。這些股份仍會在 T1243 表上被視同出售。

逾期 60 天提交

一個人在截止日後 60 天寄出 T1161 表，且不欠稅。罰款是 60 × C$25 = C$1,500，高於最低的 C$100，低於最高的 C$2,500。如果逾期達到或超過 100 天，罰款就是 C$2,500。

您的情況不同嗎？

• 您錯過了截止日期，或已經過了好幾年：請見逾期離境表格和罰款，並取得個人稅表的協助。
• 您持有私人公司股份、股票期權，或需要估值的財產很多：請見私人公司股份的離境稅、股票期權和 RSU，並取得個人稅表的協助。
• 您離境後會出租加拿大的住房：請見非居民房東，並取得個人稅表的協助。
• 您要搬到美國：請見搬到美國時延緩離境稅。
• 您在加拿大居住不滿五年：請見抵達五年內離開加拿大。
• 您需要完整的了解：請先看離開加拿大和離開加拿大稅務清單。