Form T1161 beim Wegzug aus Kanada: Vermögensliste ausfüllen

Wer muss beim Wegzug aus Kanada Form T1161 einreichen?

Sie müssen Form T1161 einreichen, wenn Sie im Laufe des Jahres Ihre Ansässigkeit in Kanada beendet haben und das Vermögen, das Ihnen unmittelbar nach dem Wegzug gehörte, am Wegzugstag insgesamt mehr als $25.000 wert war. Vier Arten von Vermögen zählen nicht mit (Income Tax Act, Abschnitt 128.1(9); Form T1161).

T1161 ist eine Liste, keine Steuer. Sie ist auch dann Pflicht, wenn keine Wegzugsteuer anfällt und Sie keine Steuererklärung einreichen müssen. Sobald Sie den Test erreichen, führen Sie jeden meldepflichtigen Vermögenswert auf, nicht nur die großen.

Was den Fall schwieriger macht: Anteile an einer privaten Gesellschaft, Aktienoptionen, Anteile an einem Trust, viele Vermögenswerte, die bewertet werden müssen, Vermögen in zwei Ländern oder ein Wegzugsjahr, dessen Frist schon abgelaufen ist.

Das sollten Sie bereithalten:

• Ihr Wegzugsdatum
• Jeden Vermögenswert, der Ihnen unmittelbar nach dem Wegzug gehörte, in Kanada oder im Ausland
• Den Marktwert an diesem Tag in kanadischen Dollar
• Nachweis für jeden Wert: einen Kontoauszug für diesen Tag, ein Gutachten oder Vergleichsverkäufe bei Immobilien, ein Bewertungsgutachten bei privaten Anteilen (falls die CRA einen Wert anzweifelt)
• Anzahl der Anteile, Namen der Gesellschaften, Anteilsklassen und die Adresse jedes Gebäudes oder Grundstücks

Wie wird der Schwellenwert bei T1161 berechnet?

Zählen Sie den Marktwert von allem zusammen, was Ihnen unmittelbar nach dem Wegzug gehörte, in Kanada und im Ausland, und ziehen Sie das unten genannte ausgenommene Vermögen ab. Liegt die Summe über $25.000, müssen Sie einreichen. Maßgeblich ist der Preis, den Sie am Wegzugstag beim Verkauf erzielen würden, nicht der Kaufpreis. Nach Angaben der CRA gelten alle Beträge in kanadischen Dollar. Der Income Tax Act rechnet zum Kurs der Bank of Canada am jeweiligen Tag um (Abschnitt 261).

Jede Person, die wegzieht, reicht ihre eigene T1161 ein. Bei Vermögen, das Ihnen gemeinsam mit jemand anderem gehört, etwa einem Haus, das Sie mit Ihrem Ehepartner besitzen, zählen und melden Sie nur Ihren Anteil.

Welches Vermögen zählt bei T1161 nicht mit?

Vier Arten von Vermögen werden weder mitgezählt noch aufgeführt (Abschnitt 128.1(10), „reportable property“; Form T1161).

Drei Dinge stehen im Gesetz neben den registrierten Konten, sind aber nicht ausgenommen: Mitarbeiteraktienoptionen, ein Anteil an einem kanadischen Personal Trust (Familien-Trust), für den Sie nichts bezahlt haben, und eine kanadische Lebensversicherung (außer dem Teil in einem Segregated Fund). Sie zählen mit und gehören auf die Liste. Das Formular nennt „Bargeld“, doch das Gesetz nimmt nur Geld in kanadischen Dollar und Einlagen in dieser Währung aus. Bargeld und Konten in Fremdwährung, etwa ein Konto in US-Dollar oder Euro bei einer beliebigen Bank in Kanada oder im Ausland, zählen mit und gehören auf die Liste. Ein Konto in kanadischen Dollar ist ausgenommen, egal wo die Bank sitzt. Zur 60-Monats-Regel lesen Sie Wegzug aus Kanada innerhalb von fünf Jahren nach der Ankunft.

Gehört mein Haus in Kanada auf T1161, obwohl es nicht besteuert wird?

Ja. Ihr Hauptwohnsitz (Principal Residence), vermietete Immobilien in Kanada und Vermögen eines Geschäfts, das Sie über eine Betriebsstätte in Kanada führen (ein fester Geschäftsort hier, etwa ein Büro oder ein Laden), zählen zum Schwellenwert und gehören auf die Liste, auch wenn sie beim Wegzug nicht als verkauft gelten (CRA; Form T1161). Ein Haus mit einem Wert über $25.000 erfüllt den Test allein, selbst wenn Sie sonst nichts besitzen.

Das Formular nennt das aufzuführende Vermögen: Hauptwohnsitz, Aktien (börsennotiert und privat), Anleihen, Schuldverschreibungen, Schuldscheine, Treasury Bills, Anteile an Trusts und Personengesellschaften, Gegenstände des persönlichen Gebrauchs, Betriebsvermögen einschließlich Warenbestand, Immobilien und Optionen auf Wertpapiere. Auch Vermögen im Ausland, das Sie behalten, gehört auf die Liste. Lesen Sie dazu Immobilien im Ausland beim Wegzug aus Kanada.

Wie fülle ich Form T1161 aus?

Tragen Sie Ihren Namen, Ihre SIN, Ihre Postanschrift und das Datum Ihres Wegzugs ein, dann je Vermögenswert eine Zeile mit vier Angaben (Form T1161).

Legen Sie ein zusätzliches Blatt bei, wenn Sie mehr Zeilen brauchen. Typische Fehler: das Haus weglassen, die Anschaffungskosten statt des Werts am Wegzugstag eintragen und ausgenommene Posten wie einen RRSP aufführen.

T1161 und T1243: Warum unterscheiden sich die beiden Listen?

T1161 listet auf, was Ihnen nach dem Wegzug gehört. Form T1243 berechnet den Gewinn aus dem, was bei Ihrem Wegzug als verkauft gilt. Die Listen unterscheiden sich, weil manches Vermögen aufgeführt wird, aber nicht als verkauft gilt: Immobilien in Kanada, Rohstoff- und Holzvermögen, kanadisches Betriebsvermögen, das über eine Betriebsstätte in Kanada genutzt wird, Mitarbeiteraktienoptionen, ein Anteil an einem kanadischen Personal Trust, für den Sie nichts bezahlt haben, und eine kanadische Lebensversicherung außer dem Teil in einem Segregated Fund. Immobilien und Betriebsvermögen kommen nur auf T1243, wenn Sie mit Form T2061A wählen, sie als verkauft zu behandeln. Gegenstände des persönlichen Gebrauchs unter $10.000 verhalten sich umgekehrt: Sie gelten als verkauft, werden aber nicht aufgeführt (CRA; Abschnitt 128.1(4)(b)).

Zur Gewinnberechnung lesen Sie Form T1243 für Auswanderer.

Wann ist T1161 fällig, und muss ich sie ohne Steuererklärung einreichen?

T1161 ist zu Ihrer Frist für die Steuererklärung im Wegzugsjahr fällig (Abschnitt 128.1(9)). Für die meisten Personen ist das der 30. April des Folgejahres. Wenn Sie oder Ihr Ehepartner oder Lebenspartner (Common-Law Partner) ein Geschäft betrieben haben (außer einem, dessen Ausgaben hauptsächlich aus Investitionen in Steuersparmodelle bestehen), ist es der 15. Juni. Eine Steuerschuld ist trotzdem bis zum 30. April fällig (Fristen der CRA).

Legen Sie das Formular Ihrer Steuererklärung für das Wegzugsjahr bei. Müssen Sie keine Steuererklärung einreichen, senden Sie das Formular bis zum selben Datum allein ein (Form T1161). Das EFILE-Handbuch der CRA für Steuererklärungen 2025 schließt eine Erklärung mit T1161, T1243 oder T1244 aus, sie wird also auf Papier eingereicht (RC4018, Kapitel 1). Prüfen Sie das Handbuch für Ihr Jahr. Die Einreichung aus dem Ausland behandelt Wegzugserklärung aus dem Ausland einreichen.

Wie hoch ist der Zuschlag bei verspäteter T1161, und kann er erlassen werden?

Der Zuschlag beträgt $25 für jeden Tag der Verspätung, mindestens $100 und höchstens $2.500 (Form T1161; Abschnitt 162(7)). Die tägliche Gebühr endet nach 100 Tagen. Sie hängt nicht von einer Steuerschuld ab und fällt daher auch an, wenn Sie nichts schulden.

Die CRA kann einen Zuschlag auf Antrag erlassen oder streichen, wenn der Antrag innerhalb von zehn Kalenderjahren nach Ende des Steuerjahres gestellt wird (Abschnitt 220(3.1)). Der Erlass liegt im Ermessen der CRA. Wie Sie ihn beantragen, lesen Sie unter verspätete Wegzugsformulare und Zuschläge.

Hat Québec ein eigenes Formular für die Vermögensliste?

T1161 ist ein Bundesformular. Die CRA verweist frühere Einwohner von Québec für ihre Steuererklärung in Québec an Revenu Québec (Steuerbehörde der Provinz Québec) (CRA). Québec hat eigene Wegzugsregeln und Formulare. Lesen Sie dazu Wegzug aus Québec.

Beispiel

Diese Beispiele dienen der Veranschaulichung und verwenden kanadische Dollar.

Hausbesitzer mit Haus und RRSP

Eine Person zieht weg und besitzt ein Haus im Wert von C$700.000 und einen RRSP im Wert von C$150.000. Der RRSP ist ausgenommen, das Haus allein liegt über dem Schwellenwert. Das Haus gehört auf T1161, obwohl es nicht als verkauft gilt, es fällt also keine Wegzugsteuer darauf an. Der RRSP wird nicht aufgeführt.

Mieter mit einem kleinen Depot

Eine Person zieht weg mit C$20.000 in einem nicht registrierten Depot, C$30.000 auf einem Bankkonto in kanadischen Dollar und einem Auto im Wert von C$8.000. Die Einlagen in kanadischen Dollar sind ausgenommen, das Auto ist ein Gegenstand des persönlichen Gebrauchs unter der Grenze. Nur C$20.000 zählen, das liegt unter dem Schwellenwert, daher ist keine T1161 nötig. Die Aktien gelten auf T1243 dennoch als verkauft.

60 Tage verspätet eingereicht

Eine Person reicht T1161 60 Tage nach der Frist ein und schuldet keine Steuer. Der Zuschlag beträgt 60 × C$25 = C$1.500. Das liegt über dem Mindestbetrag von C$100 und unter dem Höchstbetrag von C$2.500. Wäre das Formular 100 Tage oder mehr verspätet, betrüge der Zuschlag C$2.500.

Anders in Ihrem Fall?

• Sie haben die Frist verpasst, oder es sind mehrere Jahre vergangen: lesen Sie verspätete Wegzugsformulare und Zuschläge und holen Sie sich Hilfe bei Ihrer Steuererklärung für Privatpersonen.
• Sie besitzen Anteile an einer privaten Gesellschaft, Aktienoptionen oder viele Vermögenswerte, die zu bewerten sind: lesen Sie Wegzugsteuer auf Anteile an privaten Gesellschaften, Aktienoptionen und RSUs und holen Sie sich Hilfe bei Ihrer Steuererklärung für Privatpersonen.
• Sie vermieten Ihr Haus in Kanada nach dem Wegzug: lesen Sie nicht ansässige Vermieter und holen Sie sich Hilfe bei Ihrer Steuererklärung für Privatpersonen.
• Sie ziehen in die USA: lesen Sie Wegzugsteuer aufschieben beim Umzug in die USA.
• Sie haben weniger als fünf Jahre in Kanada gelebt: lesen Sie Wegzug aus Kanada innerhalb von fünf Jahren nach der Ankunft.
• Sie brauchen den Gesamtüberblick: beginnen Sie mit Wegzug aus Kanada und der Steuer-Checkliste für den Wegzug aus Kanada.