T1161 表：离开加拿大时的财产清单

谁在离开加拿大时必须提交 T1161 表？

如果您在年内不再是加拿大居民，而且离境当天、刚离开之后名下财产的总价值超过 $25,000（不含下列四类除外财产），就必须提交 T1161 表（《所得税法》第 128.1(9) 款；T1161 表）。

T1161 表只是一份清单，不是税款。即使不产生离境税，甚至您无需报税，也必须提交。一旦达到门槛，您要列出每一项应申报财产，而不只是价值大的那些。

情况更复杂的有：私人公司股份、股票期权、信托权益、需要估值的财产很多、财产分处两国，或者离境当年的截止日已过。

请准备：

• 您的离境日期
• 离开后您名下的每项财产，不论在加拿大还是在国外
• 该日期的公平市价，以加元计
• 每项估值的凭证：当天的账户对账单；房地产的评估报告或可比成交价；私人公司股份的估值报告（如果 CRA 对估值有疑问）
• 股份数量、公司名称和股份类别，以及每栋建筑或每块土地的地址

T1161 表的价值门槛如何计算？

把离境当天、刚离开之后您名下所有财产（加拿大境内和境外）的公平市价加总，再减去下文的除外财产。合计超过 $25,000 就要提交。价值是该财产当天的售价，不是您当初的买价。CRA 要求所有金额以加元计；《所得税法》规定按当天的加拿大银行汇率折算（第 261 条）。

每位离境者各自提交自己的 T1161 表。与他人共有的财产，例如与配偶共同持有的房子，只计算并列出您自己的份额。

T1161 表的计算和清单中，哪些财产不用算？

四类财产既不计入门槛，也不必列入清单（第 128.1(10) 款“应申报财产”的定义；T1161 表）。

法律中有三类财产与注册计划放在一起，但并不除外：员工股票期权、您未出资的加拿大个人（家族）信托的权益，以及加拿大人寿保险单（分离基金部分除外）。它们要计入，也要列入清单。表上写的是“现金”，但法律只排除加元货币及加元存款，所以外币现金和外币账户（例如在加拿大或国外任何银行开立的美元或欧元账户）要计入并列入清单；加元账户则不论银行在哪里都除外。关于 60 个月规则，请见抵达加拿大五年内离境。

加拿大的房子不征税，还要列入 T1161 表吗？

要。您的主要住宅、加拿大出租房，以及您通过加拿大常设机构（在加拿大的固定营业场所，例如办公室或店铺）经营的业务财产，都要计入门槛并列入清单，尽管离境时它们不被视同出售（CRA；T1161 表）。一套价值超过 $25,000 的房子，即使您没有其他财产，也已单独达到门槛。

表上列明要列出的财产有：主要住宅、股份（上市和私人公司）、债券、债权证、期票、国库券、信托和合伙企业权益、个人自用财产、包括存货在内的业务财产、不动产、证券期权。您保留的境外财产也要列出，请见离开加拿大时的境外房地产。

T1161 表怎么填？

填写您的姓名、SIN、邮寄地址和移居日期，然后每项财产填一行，每行四项内容（T1161 表）。

行数不够可另附一页。常见错误有：漏掉自住房、填写成本而不是离境日价值、列入 RRSP 等除外财产。

T1161 表与 T1243 表：两份清单为什么不同？

T1161 表列出您离开后仍拥有的财产；T1243 表计算您离开时被视同出售的财产的收益。两者不同，是因为有些财产要列入清单，却不被视同出售：加拿大不动产、资源和木材财产、通过加拿大常设机构使用的加拿大业务财产、员工股票期权、您未出资的加拿大个人信托权益，以及加拿大人寿保险单（分离基金部分除外）。不动产和业务财产要在 T2061A 表上选择视同出售，才会列入 T1243 表。不足 $10,000 的个人自用物品则相反：被视同出售，却不必列入清单（CRA；第 128.1(4)(b) 段）。

收益的计算请见移居者的 T1243 表。

T1161 表什么时候到期？没有税表也要提交吗？

T1161 表的截止日是您离境当年的报税截止日（第 128.1(9) 款）。多数人是次年 4 月 30 日；如果您或您的配偶或同居伴侣经营业务（支出主要是避税投资的业务除外），则是 6 月 15 日，但应缴税款仍须在 4 月 30 日前缴纳（CRA 截止日期）。

请把它附在离境当年的税表上。如果您无需报税，请在同一日期前单独寄出这份表（T1161 表）。CRA 针对 2025 年税表的电子申报手册规定，包含 T1161、T1243 或 T1244 表的税表不能电子申报，要以纸质提交（RC4018，第 1 章）；请查阅您所在年度的手册。身在国外如何报税，请见在国外提交离境税表。

T1161 表逾期提交会被罚多少？罚款能取消吗？

罚款是每逾期一天 $25，最低 $100，最高 $2,500（T1161 表；第 162(7) 款）。按天计算的罚款在 100 天后停止。罚款与应缴税款无关，所以即使您不欠税，也会被罚。

在相关纳税年度结束后十个日历年内提出申请，CRA 可以豁免或取消罚款（第 220(3.1) 款）。是否减免由 CRA 酌情决定。申请方法请见逾期的离境表格和罚款。

魁北克有自己的财产清单表吗？

T1161 表是联邦表格；CRA 要求前魁北克居民向魁北克税务局办理魁北克税表（CRA）。魁北克有自己的离境规则和表格，请见离开魁北克的税务。

示例

以下示例仅为说明，金额以加元计。

有房子和 RRSP 的房主

某人离境时拥有一套价值 C$700,000 的房子和价值 C$150,000 的 RRSP。RRSP 属于除外财产；仅房子就已超过门槛。房子虽不被视同出售，因此不产生离境税，但仍要列入 T1161 表。RRSP 不必列出。

只有小额券商账户的租房者

某人离境时有 C$20,000 的非注册券商账户、C$30,000 的加元银行账户和一辆价值 C$8,000 的汽车。加元存款属于除外财产，汽车是低于限额的个人自用物品。只有 C$20,000 计入，低于门槛，因此无需提交 T1161 表。这些股份仍会在 T1243 表上被视同出售。

逾期 60 天提交

某人在截止日后 60 天寄出 T1161 表，且不欠税。罚款为 60 × C$25 = C$1,500，高于最低 C$100，低于最高 C$2,500。如果逾期 100 天或更久，罚款就是 C$2,500。

您的情况不同？

• 您错过了截止日，或已过去数年：请见逾期的离境表格和罚款，并获取个人税表方面的协助。
• 您持有私人公司股份、股票期权，或需要估值的财产很多：请见私人公司股份的离境税、股票期权和 RSU，并获取个人税表方面的协助。
• 您离境后会把加拿大的房子出租：请见非居民房东，并获取个人税表方面的协助。
• 您要搬到美国：请见搬到美国时递延离境税。
• 您在加拿大居住不到五年：请见抵达加拿大五年内离境。
• 您需要完整的全貌：请先看离开加拿大和离开加拿大税务清单。