Formulaire T1161 : liste des biens en quittant le Canada

Qui doit produire le T1161 en quittant le Canada?

Vous devez produire le formulaire T1161 si vous avez cessé d'être résident du Canada pendant l'année et que les biens que vous déteniez juste après votre départ valaient plus de 25 000 $ au total à votre date de départ, sans compter quatre types de biens exclus (Loi de l'impôt sur le revenu, par. 128.1(9); formulaire T1161).

Le T1161 est une liste, pas un impôt. Il est exigé même si aucun impôt de départ n'est dû et même si vous n'avez pas à produire de déclaration de revenus. Dès que vous dépassez le seuil, vous inscrivez tous les biens à déclarer, pas seulement les plus importants.

Ce qui complique le dossier : des actions de sociétés privées, des options d'achat d'actions, des participations dans des fiducies, de nombreux biens à évaluer, des biens dans deux pays ou une année de départ dont la date limite est déjà passée.

À rassembler :

• Votre date de départ
• Chaque bien que vous déteniez juste après votre départ, au Canada ou à l'étranger
• Sa juste valeur marchande à cette date, en dollars canadiens
• Une preuve de chaque valeur : un relevé de compte à cette date, une évaluation ou des ventes comparables pour un immeuble, une évaluation pour des actions de sociétés privées (si l'ARC conteste une valeur)
• Le nombre d'actions, le nom des sociétés et les catégories d'actions, ainsi que l'adresse de chaque bâtiment ou terrain

Comment calcule-t-on le seuil de valeur du T1161?

Additionnez la juste valeur marchande, le jour de votre départ, de tout ce que vous déteniez juste après, au Canada et à l'étranger, moins les biens exclus ci-dessous. Si le total dépasse 25 000 $, vous produisez le formulaire. La valeur est le prix auquel le bien se vendrait ce jour-là, et non ce que vous l'avez payé. L'ARC précise que tous les montants sont en dollars canadiens; la Loi de l'impôt sur le revenu convertit au taux de la Banque du Canada du jour (art. 261).

Chaque personne qui quitte le Canada produit son propre T1161. Pour un bien que vous détenez avec une autre personne, par exemple une maison en copropriété avec votre conjoint, ne comptez et n'inscrivez que votre part.

Quels biens sont exclus du calcul du T1161?

Quatre types de biens sont exclus à la fois du calcul et de la liste (par. 128.1(10), définition de « bien à déclarer »; formulaire T1161).

Trois éléments figurent à côté des régimes enregistrés dans la loi, mais ne sont pas exclus : les options d'achat d'actions d'employé, une participation dans une fiducie personnelle (familiale) canadienne que vous n'avez pas payée et une police d'assurance-vie canadienne (sauf sa partie en fonds distincts). Ils comptent et vont sur la liste. Le formulaire parle d'« argent comptant », mais la loi n'exclut que l'argent en dollars canadiens et les dépôts en cette monnaie. L'argent et les comptes en devises, comme un compte en dollars américains ou en euros dans n'importe quelle banque, au Canada ou à l'étranger, comptent donc et vont sur la liste; un compte en dollars canadiens est exclu, où que soit la banque. Pour la règle des 60 mois, consultez quitter le Canada dans les cinq ans suivant son arrivée.

Ma maison au Canada figure-t-elle sur le T1161 même si elle n'est pas imposée?

Oui. Votre résidence principale, vos immeubles locatifs canadiens et les biens d'une entreprise que vous exploitez par un établissement stable au Canada (un lieu d'affaires fixe ici, comme un bureau ou un commerce) comptent dans le seuil et vont sur la liste, même s'ils ne sont pas réputés vendus à votre départ (ARC; formulaire T1161). Une maison qui vaut plus de 25 000 $ atteint le seuil à elle seule, même si vous ne possédez rien d'autre.

Le formulaire nomme les biens à inscrire : résidence principale, actions (cotées et de sociétés privées), obligations, débentures, billets à ordre, bons du Trésor, participations dans des fiducies et des sociétés de personnes, biens à usage personnel, biens d'entreprise y compris les stocks, biens immeubles, et options sur titres. Les biens que vous gardez à l'étranger sont aussi inscrits; consultez les biens immobiliers à l'étranger en quittant le Canada.

Comment remplir le formulaire T1161?

Inscrivez votre nom, votre NAS, votre adresse postale et votre date d'émigration, puis une ligne par bien avec quatre renseignements (formulaire T1161).

Joignez une feuille distincte s'il vous faut plus de lignes. Erreurs à éviter : oublier la maison, inscrire le coût au lieu de la valeur à la date du départ, et inscrire des biens exclus comme un REER.

T1161 et T1243 : pourquoi les deux listes sont-elles différentes?

Le T1161 dresse la liste de ce que vous possédez après votre départ; le formulaire T1243 calcule le gain sur ce que vous êtes réputé avoir vendu en quittant le pays. Les listes diffèrent parce que certains biens sont inscrits sans être réputés vendus : les biens immeubles canadiens, les biens miniers et forestiers, les biens d'entreprise canadiens utilisés par un établissement stable au Canada, les options d'achat d'actions d'employé, une participation dans une fiducie personnelle canadienne que vous n'avez pas payée et une police d'assurance-vie canadienne autre que sa partie en fonds distincts. Les biens immeubles et les biens d'entreprise ne vont sur le T1243 que si vous choisissez, au moyen du formulaire T2061A, de les traiter comme vendus. Les objets à usage personnel de moins de 10 000 $ fonctionnent à l'inverse : réputés vendus, mais non inscrits (ARC; par. 128.1(4)b)).

Pour le calcul du gain, consultez le formulaire T1243 pour les émigrants.

Quand le T1161 est-il dû, et dois-je l'envoyer sans déclaration de revenus?

Le T1161 est dû à votre date limite de production pour l'année de votre départ (par. 128.1(9)). Pour la plupart des gens, c'est le 30 avril de l'année suivante. Si vous, votre conjoint ou votre conjoint de fait avez exploité une entreprise (sauf une dont les dépenses sont principalement des placements dans un abri fiscal), c'est le 15 juin, mais le solde à payer reste dû le 30 avril (dates limites de l'ARC).

Joignez-le à votre déclaration de l'année du départ. Si vous n'avez pas à produire de déclaration, envoyez le formulaire seul au plus tard à la même date (formulaire T1161). Le manuel TED de l'ARC pour les déclarations de 2025 exclut une déclaration qui comprend le T1161, le T1243 ou le T1244; cette déclaration est donc produite sur papier (RC4018, chapitre 1). Vérifiez le manuel de votre année. La production depuis l'étranger est expliquée dans produire sa déclaration de départ depuis l'étranger.

Quelle est la pénalité pour production tardive du T1161, et peut-elle être annulée?

La pénalité est de 25 $ par jour de retard, d'au moins 100 $ et d'au plus 2 500 $ (formulaire T1161; par. 162(7)). Le montant quotidien cesse de s'accumuler après 100 jours. Il ne dépend pas de l'impôt à payer; la pénalité s'applique donc même si vous ne devez rien.

L'ARC peut renoncer à une pénalité ou l'annuler sur demande présentée dans les dix années civiles suivant la fin de l'année d'imposition (par. 220(3.1)). L'allègement est discrétionnaire. Pour savoir comment le demander, consultez les formulaires de départ produits en retard et les pénalités.

Le Québec a-t-il son propre formulaire de liste des biens?

Le T1161 est un formulaire fédéral; l'ARC renvoie les anciens résidents du Québec à Revenu Québec, l'agence fiscale du Québec, pour leur déclaration québécoise (ARC). Le Québec a ses propres règles et formulaires de départ; consultez quitter le Québec.

Exemple

Ces exemples sont donnés à titre d'illustration et sont en dollars canadiens.

Propriétaire d'une maison et d'un REER

Une personne quitte le Canada en possédant une maison de 700 000 $ CA et un REER de 150 000 $ CA. Le REER est exclu; la maison dépasse à elle seule le seuil. La maison va sur le T1161 même si elle n'est pas réputée vendue, donc elle ne donne lieu à aucun impôt de départ. Le REER n'est pas inscrit.

Locataire avec un petit compte de courtage

Une personne quitte le Canada avec 20 000 $ CA dans un compte de courtage non enregistré, 30 000 $ CA dans un compte bancaire en dollars canadiens et une voiture de 8 000 $ CA. Les dépôts en dollars canadiens sont exclus, et la voiture est un objet à usage personnel sous la limite. Seuls 20 000 $ CA comptent, ce qui est sous le seuil; le T1161 n'est donc pas exigé. Les actions sont tout de même réputées vendues sur le T1243.

Production 60 jours en retard

Une personne envoie le T1161 60 jours après la date limite et ne doit aucun impôt. La pénalité est de 60 × 25 $ CA = 1 500 $ CA, soit plus que le minimum de 100 $ CA et moins que le maximum de 2 500 $ CA. Si le formulaire avait 100 jours de retard ou plus, la pénalité serait de 2 500 $ CA.

Votre situation est différente?

• Vous avez dépassé la date limite, ou plusieurs années ont passé : consultez les formulaires de départ produits en retard et les pénalités et obtenez de l'aide pour votre déclaration de particulier.
• Vous détenez des actions de sociétés privées, des options d'achat d'actions ou de nombreux biens à évaluer : consultez l'impôt de départ sur les actions de sociétés privées, les options d'achat d'actions et les RSU et obtenez de l'aide pour votre déclaration de particulier.
• Vous louerez votre maison canadienne après votre départ : consultez les propriétaires non-résidents et obtenez de l'aide pour votre déclaration de particulier.
• Vous déménagez aux États-Unis : consultez reporter l'impôt de départ en déménageant aux États-Unis.
• Vous avez vécu au Canada moins de cinq ans : consultez quitter le Canada dans les cinq ans suivant son arrivée.
• Il vous faut le portrait complet : commencez par quitter le Canada et la liste de contrôle fiscale pour quitter le Canada.