למי זה מתאים
- חברות בקוויבק שמשוות הצעות לסוף שנה או מחליפות רואה חשבון
- חברות בבעלות הבעלים עם מקום עסק (establishment) בקוויבק, עם עובדים או בלעדיהם
- חברות קטנות ששואלות אם אפשר להגיש בעצמן דוח פשוט בקוויבק
לא מכוסה כאן
- שכר הטרחה בפועל של רואה חשבון כלשהו; אין מקור רשמי שקובע אותו
- שכר טרחה והצעות מחיר ל-T2 מחוץ לקוויבק
- באילו פרובינציות גובים GST, HST, PST או QST
- מכירה לקוויבק מפרובינציה אחרת
- הדוח האישי של הבעלים בקוויבק
כמה רואה חשבון בקוויבק אמור לגבות על סוף שנה של חברה?
אין מחיר סטנדרטי. לא CRA ולא Revenu Québec קובעות כמה רואה חשבון גובה, ובמקורות הרשמיים שבהם משתמשים כאן אין השוואת שכר טרחה, ולכן הצעת מחיר נגזרת מהדוחות שהחברה צריכה. בקוויבק הרשימה הזאת ארוכה יותר מאשר בחברה שדוח ה-T2 שלה משמש גם כדוח הפרובינציאלי: דוח T2 פדרלי, דוח CO-17 נפרד של קוויבק, דוחות GST/QST משולבים אחרי הרישום ואם יש עובדים, העברות ניכויים לקוויבק, טפסי RL-1 (טפסי ההכנסה מעבודה של קוויבק) וסיכום RL-1.
המבחן המהיר להצעה: היא צריכה לציין את ה-T2, את ה-CO-17, את דוחות ה-GST/QST אם החברה רשומה, ואם יש עובדים את דוחות השכר. הצעה שלא מזכירה אף אחד מהם, או שתי הצעות שנבדלות מאוד, עשויות להיבדל בהיקף ולא בשכר הטרחה.
סוף שנה בקוויבק אינו פשוט כשיש לחברה עובדים, מעט שעות ששולמו או אף אחת (הניכוי לעסק קטן של קוויבק תלוי בהן), החמצה של דוח GST/QST, טופס או העברה, מכירות, עובדים או בעלים מחוץ לקוויבק, או החלפת רואה חשבון. לפני שמבקשים הצעות, אספו את ה-T2 וה-CO-17 האחרונים שהוגשו, את רישום ההגשות של GST/QST, את רישומי השכר ו-RL-1 ואת הדוחות הכספיים של סוף השנה. מה קובע את שכר הטרחה על T2 בכל פרובינציה מוסבר במדריך עלות דוח T2.
מה חברה בקוויבק מגישה בסוף השנה שחברות אחרות לא מגישות?
חברה שהיה לה מקום עסק בקוויבק בכל שלב בשנתה מגישה CO-17 ל-Revenu Québec בנוסף ל-T2. לפי CRA, ה-T2 משמש כדוח הפרובינציאלי בכל מקום מלבד קוויבק ואלברטה, שם נדרש דוח פרובינציאלי נפרד.
| הגשה | מוגשת אל | מתי היא חלה |
|---|---|---|
| דוח T2 | CRA | מס פדרלי; הדוח התאגידי היחיד ברוב הפרובינציות |
| דוח CO-17 | Revenu Québec | כל שנה עם מקום עסק בקוויבק (המבחנים בהמשך), גם בלי מס לתשלום |
| דוח GST/QST משולב | Revenu Québec | כל תקופת דיווח אחרי הרישום, גם בלי סכום לתשלום; ספק קטן אינו חייב להירשם (Excise Tax Act, סעיף 240) |
| מקדמות בקוויבק | Revenu Québec | מס הכנסה ומס הון של קוויבק לשנה הנוכחית ולקודמת, כל אחד מעל $3,000; משולמות מדי חודש, או מדי רבעון אם מתקיימים תנאים מפורטים |
| העברות ניכויי שכר | Revenu Québec עבור מס הכנסה של קוויבק, תוכנית הפנסיה של קוויבק (QPP) וביטוח ההורות של קוויבק (QPIP); CRA עבור ביטוח תעסוקה (EI) ומס הכנסה פדרלי | כל שנה שבה החברה משלמת לעובדים |
| טפסי RL-1 וסיכום RL-1 | Revenu Québec | לעובדים; הסיכום מוגש בכל פעם שנוכו או נדרשו סכומי שכר בקוויבק |
| טפסי T4 וסיכום | CRA | אותם עובדים, בנוסף ל-RL-1 |
| טפסי RL-3 | Revenu Québec | הכנסות מהשקעות, כמו דיבידנדים או ריבית, בסך $50 או יותר ששולמו ליחיד שגר בקוויבק או לחברה עם מקום עסק בקוויבק |
לחברה יש מקום עסק בקוויבק לפי כמה מבחנים, ביניהם מקום עסק קבוע שם (משרד, סניף, מחסן או בית מלאכה), מקום העסק הראשי שלה שם, בניין בקוויבק שהיא משתמשת בו בעיקר להפקת שכירות, עובד או סוכן בקוויבק עם סמכות להתקשר בחוזים, או, כשאין מקום עסק בשום מקום, משרד ראשי שנקוב במסמכי ההתאגדות שלה ונמצא בקוויבק (מדריך CO-17, סעיף 3.4, בצרפתית בלבד).
מדריך ה-CO-17 מורה למגיש לצרף דוחות כספיים מלאים: מאזן, דוח רווח והפסד, דוח על העודפים, דוח תזרים מזומנים וביאורים. חברה לא פעילה מצרפת מאזן, ובדוח ראשון בקוויבק מצרפים מאזן פתיחה. דוח שנשלח אונליין חייב לשאת גם את טופס General Index of Financial Information (GIFI) של CRA עם הביאורים שלו. תיבה בדוח (שורה 39) מאשרת שהמידע של החברה במרשם העסקים של קוויבק נכון. אם משהו השתנה, היא מגישה בנפרד הצהרת עדכון שנתית (Québec: הצהרת עדכון שנתית). האגרה השנתית לרישום, כשהיא חלה, נמצאת בטבלת המועדים.
לאן מגיעים דוחות ה-GST/HST וה-QST, ומתי הם לתשלום?
נרשם ל-GST/HST ול-QST שנמצא בקוויבק מגיש ל-Revenu Québec, לא ל-CRA (CRA: GST/HST וקוויבק). מכיוון ש-Revenu Québec מנהלת את שני המסים, החברה יכולה להגיש דוח משולב אחד לכל תקופת דיווח, גם אם אין סכום לתשלום או להחזר.
Revenu Québec קובעת תדירות חודשית, רבעונית או שנתית לפי המכירות החייבות הצפויות של החברה ושל החברות הקשורות אליה, ומציגה אותה באישור הרישום; נרשם יכול גם לבחור תדירות כשהוא נרשם. שני המסים משתמשים באותה שנת כספים, שככלל זהה לשנת מס ההכנסה (תדירות הגשה).
| תדירות | מועד הדוח והתשלום | דוחות בשנה |
|---|---|---|
| חודשית או רבעונית | חודש אחד אחרי סוף התקופה | 12 או 4 |
| שנתית | בדרך כלל שלושה חודשים אחרי סוף התקופה; בדרך כלל ארבע מקדמות לתשלום ביום האחרון של החודש שאחרי כל רבעון | 1 |
איזה מס נכנס לחשבונית לפי פרובינציה מוסבר במדריך גביית GST, HST, PST ו-QST. עסק מחוץ לקוויבק שמוכר אליה: ראו עשיית עסקים בקוויבק מפרובינציה אחרת.
אם יש עובדים, מה נשלח ל-Revenu Québec?
מעסיק בקוויבק שולח ל-Revenu Québec את מס ההכנסה של קוויבק, את ההפרשות לתוכנית הפנסיה של קוויבק (QPP) ואת הפרמיות לביטוח ההורות של קוויבק (QPIP) שהוא מנכה, בנוסף להפרשות המעסיק עצמו ל-QPP ול-QPIP ולקרן שירותי הבריאות. ביטוח תעסוקה (EI) ומס הכנסה פדרלי הולכים ל-CRA (CRA: T4001, העסקה בקוויבק; Revenu Québec: העברות).
Revenu Québec קובעת את תדירות ההעברה לפי גודל ההעברות של החברה: שנתית, רבעונית או חודשית למעסיקים קטנים יותר, פעמיים בחודש או שבועית לגדולים יותר.
| תדירות | מועדים |
|---|---|
| שנתית | ברוב המקרים 15 בינואר |
| רבעוני | 15 באפריל, 15 ביולי, 15 באוקטובר ו-15 בינואר, לרבעון שהסתיים |
| חודשי | ה-15 בכל חודש, עבור השכר של החודש הקודם |
| פעמיים בחודש או שבועי | ה-25 וה-10; או היום העסקים השלישי אחרי כל תקופה שבועית |
אחרי סוף השנה החברה מגישה טופס RL-1 לכל עובד וסיכום RL-1 אחד, ונותנת לעובדים את הטפסים שלהם, עד היום האחרון בפברואר של השנה הבאה. הסיכום כולל גם שתי הפרשות מעסיק נוספות, תקני עבודה ו(במקום שהיא חלה) הקרן לפיתוח והכרה בכישורי כוח העבודה, שמועברות עד אותו מועד (טפסי RL; העברות). RL-1 מדווח גם על הטבות חייבות במס שבעל מניות מקבל. טפסי ה-T4 והסיכום מוגשים ל-CRA, ובמדריך שלה, מדריך T4, יש תיבות נפרדות לעובדים בקוויבק. על קנסות בגין איחור בטפסי T4 ראו טפסי עובדים ודיבידנד שהוגשו באיחור.
ביטוח הפיצויים לעובדים (workers' compensation) בקוויבק מנוהל בידי CNESST, רשות הבריאות והבטיחות בעבודה של קוויבק (CRA: T4001). הפרמיה שלו משולמת בתשלומים תקופתיים ל-Revenu Québec יחד עם העברות השכר, והדוח השנתי על שכר מוגש בנפרד ל-CNESST (Revenu Québec: תשלומים תקופתיים). הצעת מחיר לשכר צריכה לומר אם אלה כלולים.
אילו מהדוחות האלה חייבים להישלח אונליין?
כמעט כולם. Revenu Québec דורשת את ה-CO-17 ואת דוח ה-GST/QST אונליין, טפסי RL אונליין מעל מספר מסוים, ותשלומים גדולים יותר באופן אלקטרוני (תזכורת של Revenu Québec).
| הגשה | כלל אונליין | קנס אם לא |
|---|---|---|
| CO-17 | כל חברה, בכל היקף הכנסות; מדריך ה-CO-17 מפרט כמה חריגים, כמו חברות ביטוח וחברות תושבות חוץ | ייתכן שיחול קנס; לא צוין סכום |
| T2 | חובה, עם חריגים של CRA | $1,000 (CRA) |
| דוח GST/QST | כל נרשם מלבד ארגוני צדקה | $100 על הדוח הראשון, $250 על כל דוח מאוחר יותר |
| טפסי RL-1 ו-RL-3 | יותר מחמישה טפסים מאותו סוג לשנה | מ-$125 עד $2,500, לפי מספר הטפסים |
| תשלומי מס הכנסה ומקדמות | אלקטרוני מעל $10,000 | ייתכן שיחול קנס |
| טפסי T4 ו-T5 (מוגשים ל-CRA) | יותר מחמישה מאותו סוג לשנה קלנדרית (Income Tax Regulations, סעיף 205.1); הגשת RL אונליין אינה עומדת בכך | קנס פדרלי; ראו קנס איחור בטפסי T4 ו-T5 |
את הסכומים של Revenu Québec תמצאו בדף נוהלי ההגשה של Revenu Québec.
אילו מועדים חלים על כל דוח?
מועד ההגשה של ה-T2 ושל ה-CO-17 הוא שישה חודשים אחרי סוף השנה, אבל יתרות המס שלהם יכולות לחול בימים שונים. היתרה ל-CRA לתשלום חודשיים אחרי סוף השנה, או שלושה חודשים לחלק מהחברות הפרטיות בשליטה קנדית (CCPC) (CRA: מדריך T2). מדריך ה-CO-17 של Revenu Québec קובע חודשיים ליתרת קוויבק ואינו מציין תקופה ארוכה יותר, ולכן בדקו את התאריך של קוויבק לפני שמניחים שחל התאריך הפדרלי (Revenu Québec: impôt des sociétés, בצרפתית בלבד).
| הגשה | מועד |
|---|---|
| T2 | שישה חודשים אחרי סוף השנה |
| CO-17 | שישה חודשים אחרי סוף השנה; עובר ליום העסקים הבא אם הוא חל בסוף שבוע או בחג |
| יתרת מס בקוויבק לתשלום | חודשיים אחרי סוף השנה, כדי להימנע מריבית |
| אגרת רישום שנתית | היום האחרון של החודש השני אחרי תום שנת הכספים, כשמאשרים את פרטי המרשם ב-CO-17; להצהרה נפרדת יש תקופה משלה |
| דוח GST/QST והעברות שכר | התאריכים בטבלאות שלמעלה. EI ומס הכנסה פדרלי הולכים לפי לוח המעבירים של CRA עצמה |
| טפסי RL-1, סיכום RL-1, טפסי RL-3 | היום האחרון בפברואר של השנה הבאה, והעותקים לנמענים עד אותו מועד (מועד RL) |
| טפסי T4 וסיכום | היום האחרון של פברואר שלאחר שנת הלוח שאליה מתייחסים הטפסים |
למה הצעה בקוויבק עשויה לכלול יותר מהצעה לחברה באונטריו?
בסוף שנה בקוויבק יש יותר דוחות, ולכן הצעה שמפרטת את כולם יכולה להיות גדולה יותר מהצעה לחברה שה-T2 שלה משמש גם כדוח הפרובינציאלי. העבודה מאחורי הדוח השני אינה העתק של הראשון:
- ל-CO-17 יש צרופות משלו, שמפורטות בפרק למעלה.
- לניכוי לעסק קטן יש בקוויבק מבחן שעות. הניכוי הוא שיעור מס נמוך יותר על הפרוסה הראשונה של ההכנסה העסקית של חברה פרטית קטנה בשליטה קנדית. השיעור המלא דורש 5,500 שעות ומעלה ששולמו לעובדים, הנספרות או לשנת החברה עצמה או לשנה הקודמת יחד עם החברות הקשורות אליה. השיעור יורד בקו ישר מתחת לכך, לפי הספירה הגבוהה מבין השתיים, והוא אפס רק כששתי הספירות הן 5,000 שעות או פחות. כל עובד נספר עד 40 שעות בשבוע לכל היותר, הספירה של שנה קצרה מוגדלת לשנה מלאה, ואפשר לכלול את שעות העבודה של מי שמחזיק ברוב המניות המצביעות. גם מבחן של ענף ראשוני או ייצור יכול להקנות זכאות (מדריך CO-17, בצרפתית בלבד; הערות CO-771-T). מישהו צריך לספור את השעות, וחברה שקרובה לגבולות צריכה לבדוק את הספירה.
- שתי רשויות חולקות את דוחות השכר ומס המכירה: GST/QST ורוב סכומי השכר הולכים ל-Revenu Québec; EI, מס הכנסה פדרלי וטפסי T4 הולכים ל-CRA. עובדים מקבלים RL-1 וגם T4.
- חלק מההנחיות בצרפתית בלבד: הגרסה הרשמית של ה-CO-17 ועמוד מס החברות הם בצרפתית, עם תרגום לאנגלית לנוחות הקורא של הטופס.
הצעה נמוכה יותר שמשמיטה את ה-CO-17, את דוחות ה-GST/QST או את דוחות השכר אינה ברת השוואה להצעה גבוהה יותר שכוללת אותם. בקשו מכל משרד לפרט מה המחיר שלו מכסה.
האם אפשר להגיש בעצמכם דוח פשוט מאוד של חברה בקוויבק?
חברה יכולה להכין את ה-CO-17 בעצמה, אבל חברה קטנה אינה פטורה משני הדוחות. הצעדים: להירשם בתיק מס החברות של Revenu Québec, לסיים את הדוחות הכספיים, להשלים את ה-CO-17 בתוכנה מאושרת או דרך מגיש מוסמך, לצרף את הדוחות ואת טופס GIFI, להגיש אונליין ולשלם כל יתרה תוך חודשיים מסוף השנה (מדריך CO-17, בצרפתית בלבד). דוח פשוט משתבש במקומות האלה:
- הגשת ה-T2 בלבד. ה-T2 לא מגיש את הדוח של קוויבק. CO-17 שמאוחר גורר קנסות וריבית; הסכומים בטבלת הפריטים שהוחמצו למטה.
- הגשה על נייר. כמעט כל חברה חייבת להגיש את ה-CO-17 אונליין.
- השמטת המאזן. גם חברה לא פעילה בלי מכירות מצרפת אותו ל-CO-17.
- דילוג על מבחן השעות. הניכוי לעסק קטן יכול לקטון או ללכת לאיבוד כשיש מעט שעות ששולמו.
- החמצה של עדכון מרשם העסקים או של האגרה השנתית. התיבה ב-CO-17 רק מאשרת מידע שעדיין נכון; שינוי דורש את הצהרת העדכון הנפרדת, ולאגרה יש תאריך משלה.
ה-CO-17 מבקש דוחות כספיים מלאים, ספירת שעות אם תובעים את הניכוי לעסק קטן, ואם יש עובדים רישומי שכר. כל אחד מהם תלוי בעובדות של החברה, ולכן חברה עם עובדים, דוח שהוחמץ או פעילות מחוץ לקוויבק היא המקום שבו כדאי לארגן בדיקה של איש מקצוע. הגשת ה-T2 הפדרלי בעצמכם מוסברת במדריך הגשת דוח החברה.
מה הצעת מחיר לסוף שנה בקוויבק צריכה לפרט שורה אחר שורה?
הצעה צריכה לציין כל דוח שהיא מכסה ולומר מה מחויב בנפרד.
| שורה לחפש | שאלה |
|---|---|
| T2 עם נספחי GIFI | כלול? |
| CO-17 עם צרופות; אישור מרשם או הצהרת עדכון נפרדת; אגרה שנתית | כלול? מי מגיש אותו אונליין? |
| דוח ראשון בקוויבק | האם מאזן פתיחה ורישום בתיק מס החברות כלולים? |
| דוחות כספיים של סוף השנה | מי מכין אותם, ובאיזו רמה? ראו דוחות כספיים של סוף שנה |
| מקדמות של קוויבק ושל הממשל הפדרלי | מחושבות ומנוטרות? |
| דוחות GST/QST | האם החברה רשומה? אם כן, כמה דוחות (12, 4 או 1), כולל דוחות אפס? |
| שכר | העברות, טפסי RL-1 וסיכום, טפסי T4 וסיכום; כמה עובדים הונחו? |
| ביטוח בטיחות במקום העבודה (CNESST) | האם רישום, תשלומי פרמיה והדוח השנתי על שכר כלולים? |
| טפסי דיבידנד | האם T5 ו-RL-3 כלולים? |
| סידור הנהלת החשבונות | כלול, או מחויב לפי שעה? ראו עלות הנהלת חשבונות לחודש |
| מכתבים מ-Revenu Québec או מ-CRA | מי עונה עליהם? |
את מה שכדאי להכין לפני שרואה החשבון מתחיל תמצאו במדריך רשימת בדיקות לסוף שנה לחברה.
מה אם דוח GST/QST או טופס הוחמצו?
הגישו אותו בהקדם: ריבית וחלק מהקנסות ממשיכים לגדול, ודוח אפס עדיין נחשב דוח. אחר כך רשמו כל דבר אחר שאולי הוחמץ. Revenu Québec מחייבת את הסכומים האלה על איחור ואי-הגשה (קנסות איחור; אי-הגשה):
| פריט שהוחמץ | קנס |
|---|---|
| דוח מס הכנסה של חברה, באיחור | 5% מהיתרה שלא שולמה עד מועד ההגשה, ובנוסף 1% לכל חודש מלא של איחור, עד 12 חודשים |
| דוח GST, באיחור | 1% מהסכום שלא שולם, ובנוסף 0.25% לכל חודש מלא, עד 12 חודשים; לא מוטל על יתרת אפס או על החזר |
| QST, או סכומי קוויבק שנוכו מהשכר, שהועברו באיחור | 7% עד 7 ימי איחור, 11% ב-8 עד 14 ימים, 15% מעבר לכך |
| דוח, טופס RL או סיכום שלא הוגשו | $25 ליום עד $2,500, בנוסף לקנסות האיחור; לא מוטל על דוחות GST |
מוטלת גם ריבית. Revenu Québec יכולה לבטל קנסות וריבית או לוותר עליהם במצבים מפורטים, כמו אירוע חריג שמחוץ לשליטת הנישום או טעות שלה עצמה. בדף הוויתור מפורטת טעות של צד שלישי בין המצבים שאינם מצדיקים ויתור, ולכן הגשה שהחמיץ רואה חשבון קודם עשויה לא להספיק לבדה. באותו דף כתוב שנישום שלא עמד בחובותיו או שהגיש דוח לא שלם או לא מדויק, ואינו במצב של ויתור, עשוי לקבל הקלה בקנסות ובריבית דרך בקשת גילוי מרצון; אם זה מתאים תלוי בעובדות.
דירקטור יכול להיות חייב גם באופן אישי. דירקטור שכיהן כשסכום GST/QST או שכר היה לתשלום יכול להיות חייב יחד עם החברה בסכום, בריבית ובקנסות, אבל רק אחרי שמתקיים תנאי גבייה (למשל פסק דין שלא קוים, או פשיטת רגל או פירוק של החברה) ולא אם הדירקטור נקט זהירות סבירה (Excise Tax Act, סעיף 323; Income Tax Act, סעיף 227.1; Revenu Québec: אחריות דירקטורים). הכללים האלה פוקעים שנתיים אחרי שהאדם כיהן לאחרונה כדירקטור.
כמה שנים שהוחמצו מוסברות במדריך השלמת דוחות חברה שלא הוגשו. GST/HST שלא הוגש לפי הכללים הפדרליים מוסבר במדריך דוחות GST/HST שלא הוגשו; נרשם בקוויבק מגיש במקום זאת ל-Revenu Québec. קנסות והקלות פדרליים מוסברים במדריך קנסות, ריבית והקלות.
מה לשלוח לרואה החשבון כדי לקבל הצעה מדויקת?
שלחו מה שמאפשר למשרד לספור את הדוחות:
- ה-T2 וה-CO-17 האחרונים שהוגשו, עם הודעות השומה שלהם.
- דוחות כספיים של סוף השנה, או מאזן בוחן ודפי בנק אם אין.
- אישור הרישום ל-GST/QST שמציג את תדירות ההגשה, והדוחות שהוגשו.
- שכר: מספר העובדים והשעות ששולמו, סיכום ה-RL-1 האחרון, טפסי ה-RL-1 וה-T4 ורישום ההעברות.
- דיבידנדים ששולמו, וטפסי T5 ו-RL-3 שהוצאו.
- כל מכירות, עובדים, נכסים או בעלים מחוץ לקוויבק.
- כל מכתב מ-Revenu Québec או מ-CRA, ורשימה של כל מה שלדעתכם הוחמץ.
דוגמה
הדוגמאות להמחשה בלבד; הסכומים בדולרים קנדיים.
חברת ייעוץ במונטריאול בלי עובדים
חברה עם הכנסות של C$150,000, בלי עובדים ועם דוחות GST/QST רבעוניים צריכה לקבל הצעה שמציינת את ה-T2, את ה-CO-17 ואת ארבעת דוחות ה-GST/QST המשולבים. בלי שכר אין טפסי RL-1 או העברות; אם הבעלים מקבלים משכורת, הם מופיעים. בלי עובדים ייתכן שיש מעט שעות ששולמו לספירה או אף אחת, ולכן הניכוי לעסק קטן של קוויבק עלול לקטון או ללכת לאיבוד, אלא אם חלות שעות השנה הקודמת, שעות של בעל מניות מצביע ברוב שעובד בעסק או מבחן ענף. ההצעה צריכה לומר מי סופר את השעות, כולל עבודת הבעלים.
מאפייה בעיר קוויבק עם שלושה עובדים
חברה עם הכנסות של C$600,000 ושלושה עובדים מוסיפה העברות לקוויבק לפי לוח משלהן, בתוספת שלושה טפסי RL-1, סיכום RL-1 ושלושה טפסי T4, הכול לתשלום עד סוף פברואר. שלושה טפסי RL-1 הם מתחת לסף של יותר מחמישה להגשת RL אונליין, אבל ה-CO-17 ודוחות ה-GST/QST מוגשים אונליין בכל מקרה. נניח שנת מס מלאה, שכל עובד קיבל שכר על כ-1,800 שעות (מתחת לתקרה של 40 שעות בשבוע), בלי שעות של בעלים ובלי ספירה של 5,500 ויותר בשנה הקודמת. אז לחברה כ-5,400 שעות ששולמו, בין 5,000 ל-5,500, ולכן הניכוי לעסק קטן שלה בקוויבק עשוי להיות מופחת בסולם הקו הישר; ספירה גבוהה יותר בשנה הקודמת, שעות של בעלים או מבחן ענף ייצור עשויים לשנות זאת.
חברה בלאבל שמחליפה רואה חשבון אחרי השנה הראשונה
משרד חדש מבקש את ה-T2 וה-CO-17 שהוגשו, את רישום ההגשות של GST/QST ואת סיכום ה-RL-1 לפני שנותן הצעה. הרישום מראה שהוגשו שלושה מתוך ארבעה דוחות GST/QST רבעוניים. הצעה צריכה לפרט את הדוח החסר כשורה נפרדת, והקנסות בפרק הפריטים שהוחמצו מראים איך העלות גדלה עם העיכוב.
המצב שלכם שונה?
- ההצעה הראשונה לא מפרטת CO-17, QST או טפסי RL: ייתכן שההיקף חסר. הביאו את ההצעות אל עזרה במיסוי חברות כדי לקבוע את הרשימה המלאה של הדוחות ומה כל הצעה מכסה.
- דוח GST/QST, טופס או העברת שכר הוחמצו: ראו השלמת דוחות חברה שלא הוגשו וגם דוחות אפס שהוחמצו, ואז קבלו עזרה במיסוי חברות בשאלה מה לתקן קודם והאם עולה שאלה של אחריות אישית של דירקטור. הביאו כל הודעה ואת רישומי הדירקטורים.
- שתי הצעות שונות מאוד: השוו אותן עם עלות דוח T2 ועם רשימת שורות ההצעה שמוקדם יותר בעמוד, ואז הביאו את שתיהן אל עזרה במיסוי חברות כדי לקבוע מה כל אחת מכסה.
- לחברה יש גם מכירות, עובדים או בעלים מחוץ לקוויבק: ראו פעילות ביותר מפרובינציה אחת וגם בעלים תושבי חוץ של חברה קנדית, עם עזרה במיסוי חברות.
- הבעלות השתנתה במהלך השנה: שינוי שליטה יכול לסיים את שנת המס מוקדם. ראו הוספה או הסרה של בעלים, ואז הביאו את התאריכים אל עזרה במיסוי חברות כדי לקבוע את דוחות השנה הקצרה.
- אתם מחליפים רואה חשבון, או שהרואה החשבון שלכם הפסיק לענות: ראו החלפת רואה חשבון או רואה חשבון שהחמיץ הגשות או הפסיק לענות, ואז הביאו את רישום ההגשות אל עזרה במיסוי חברות כדי לקבוע מה הדוחות של קוויבק דורשים.
- הספרים מפגרים: ראו השלמת ספרים שבאיחור וגם הנהלת חשבונות.
נתונים בדף זה
| נתון | ערך | מקור |
|---|---|---|
| סף המקדמות של חברות בקוויבק חברה משלמת מקדמות אם מס ההכנסה ומס ההון של קוויבק שלה, בשנה הנוכחית ובשנה הקודמת, עולים כל אחד על הסכום הזה | $3,000 | Revenu Québec: Guide de la déclaration de revenus des sociétés (CO-17.G), סעיף 3.9.1 (בצרפתית בלבד) סומן |
| סף דיווח על הכנסות השקעה ב-RL-3 נדרש טופס RL-3 כשהכנסות השקעה ששולמו או זוכו למקבל במהלך השנה הן לפחות סכום זה | $50 | Revenu Québec: טופס RL-3: הכנסות השקעה סומן |
| המועד הרגיל להגשת טופס RL-1 ולמסירתו לעובדים מועד ההגשה הרגיל לפעילות שכר שוטפת, כולל סיכום RL-1. הפסקת העברת הניכויים או הפעילות העסקית יכולה להקדים את מועד ההגשה. | היום האחרון בפברואר של השנה הבאה | Revenu Québec: מדריך הגשת טופס RL-1, סעיף 4.2 סומן |
| קנס על אי-הגשה אלקטרונית חובה של T2 לחברה שחייבת להגיש את הדוח שלה באופן אלקטרוני לפי סעיף 150.1(2.1) | $1,000 | Income Tax Act, סעיף 162 סומן |
| קנס Revenu Québec על דוח GST/HST ו-QST ראשון שלא הוגש באופן אלקטרוני חל על נרשם שנדרש להגיש באופן אלקטרוני. ארגוני צדקה אינם נכללים | $100 | Revenu Québec: קנס על אי-ציות לנוהלי הגשה סומן |
| קנס Revenu Québec על כל דוח GST/HST ו-QST נוסף שלא הוגש באופן אלקטרוני חל על כל דוח אחרי הראשון. ארגוני צדקה אינם נכללים | $250 | Revenu Québec: קנס על אי-ציות לנוהלי הגשה סומן |
| הקנס הנמוך ביותר של Revenu Québec על טפסי RL שלא הוגשו אונליין על 1 עד 50 טפסים מאותו סוג (מלבד RL-24) שהיה צריך להגיש אונליין | $125 | Revenu Québec: קנס על אי-ציות לנוהלי הגשה סומן |
| הקנס הגבוה ביותר של Revenu Québec על טפסי RL שלא הוגשו אונליין על 2,501 טפסים או יותר מאותו סוג שהיה צריך להגיש אונליין | $2,500 | Revenu Québec: קנס על אי-ציות לנוהלי הגשה סומן |
| סף התשלום האלקטרוני של Revenu Québec למס הכנסה עסקי ולמקדמות תשלומי מס הכנסה או מקדמות מעל הסכום הזה חייבים להתבצע באופן אלקטרוני, אלא אם נסיבות מיוחדות מונעות זאת | $10,000 | Revenu Québec: תזכורת, שליחת מסמכים ותשלום אלקטרוני סומן |
| מועד הגשת דוח T2 מסוף כל שנת מס של החברה, כולל שנה קצרה לכאורה | שישה חודשים | CRA: מתי להגיש את דוח מס ההכנסה של התאגיד סומן |
| תקופת הגשת דוח מס לחברה בקוויבק לאחר תום שנת המס; מדריך CO-17.G של Revenu Québec, סעיף 3.5.2. | שישה חודשים | תקופת הגשת דוח מס לחברה בקוויבק סומן |
| מועד הגשת T4 יש למסור טפסי T4 לעובדים ולהגיש את דוח T4 עד תאריך זה; כלל היום העסקי הבא חל כשהתאריך נופל בסוף שבוע או בחג מוכר | היום האחרון של פברואר שלאחר שנת הלוח שאליה מתייחסים הטפסים | CRA: מדריך למעסיקים, הגשת אישור T4 והסיכום סומן |
| שעות בשכר בקוויבק לשיעור הניכוי המלא לעסק קטן שעות עבודה בשכר בשנה הנוכחית או בשנה קודמת מתאימה; בכפוף לכללי תאגידים קשורים, שנת מס קצרה וענפים מסוימים | 5,500 | Revenu Québec: מדריך למס הכנסה של חברות סומן |
| שעות בשכר בקוויבק שבהן או מתחתיהן שיעור הניכוי לפי שעות הוא אפס מבחן שעות לשנת מס מלאה; פעילות ראשונית או ייצור וכללי תאגידים קשורים יכולים לשנות את הזכאות | 5,000 | Revenu Québec: מדריך למס הכנסה של חברות סומן |
| קנס Revenu Québec על הגשה באיחור של מס הכנסה שלא שולם של חברה, בסיס שיעור מהיתרה שלא שולמה עד מועד ההגשה כשהדוח מוגש באיחור. מדריך CO-17 (3.5.4) מחיל את אותם 5% ו-1% על חברות | 5% | Revenu Québec: קנסות איחור בהגשה סומן |
| קנס Revenu Québec על הגשה באיחור של מס הכנסה שלא שולם של חברה, לכל חודש מלא של איחור מתווסף על כל חודש מלא שהדוח באיחור, עד מקסימום של 12 חודשים | 1% | Revenu Québec: קנסות איחור בהגשה סומן |
| קנס Revenu Québec על אי-הגשה של דוח GST באיחור, בסיס שיעור מהסכום שלא שולם. לא מוטל כשהדוח המאוחר מציג יתרה אפס או החזר | 1% | Revenu Québec: קנס על אי-הגשה סומן |
| קנס Revenu Québec על אי-הגשה של דוח GST באיחור, לכל חודש מלא של איחור שיעור מהסכום שלא שולם על כל חודש מלא שהדוח באיחור, עד 12 חודשים | 0.25% | Revenu Québec: קנס על אי-הגשה סומן |
| קנס Revenu Québec על העברת QST או ניכויים במקור באיחור של עד 7 ימים שיעור מהסכום שלא שולם או לא הועבר עד המועד החוקי | 7% | Revenu Québec: קנסות איחור בהגשה סומן |
| קנס Revenu Québec על העברת QST או ניכויים במקור באיחור של 8 עד 14 ימים שיעור מהסכום שלא שולם או לא הועבר עד המועד החוקי | 11% | Revenu Québec: קנסות איחור בהגשה סומן |
| קנס Revenu Québec על העברת QST או ניכויים במקור באיחור של יותר מ-14 ימים שיעור מהסכום שלא שולם או לא הועבר עד המועד החוקי | 15% | Revenu Québec: קנסות איחור בהגשה סומן |
| קנס Revenu Québec על אי-הגשת דוח, טופס RL או סיכום, ליום מוטל לפי Tax Administration Act בנוסף לקנסות האיחור בהגשה. אינו חל על דוחות GST | $25 | Revenu Québec: קנס על אי-הגשה סומן |
| קנס Revenu Québec על אי-הגשת דוח, טופס RL או סיכום, מקסימום התקרה העליונה של הקנס היומי על אי-הגשה | $2,500 | Revenu Québec: קנס על אי-הגשה סומן |
| מגבלת חבות הדירקטורים בקוויבק לאחר עזיבת התפקיד Revenu Québec מציינת שלא ניתן לקבוע שומה לדירקטור בגין חובות מס מכוסים לאחר שחלפו שנתיים מאז שירת לאחרונה | שנתיים | Revenu Québec: אחריות דירקטורים של חברות סומן |
מקורות ראשוניים
- CRA: דוח מס חברות T2
- CRA: מדריך דוח מס חברות T2, לפני שמתחילים
- CRA: מידע כללי לנרשמים ל-GST/HST (RC4022), GST/HST וקוויבק
- CRA: מדריך למעסיקים, ניכויי שכר והעברות (T4001)
- CRA: מדריך למעסיקים, הגשת טופס T4 והסיכום (RC4120)
- Revenu Québec: CO-17-T, דוח מס חברות (תרגום לנוחות הקורא)
- Revenu Québec: Impôt des sociétés (בצרפתית בלבד)
- Revenu Québec: Guide de la déclaration de revenus des sociétés, CO-17.G (בצרפתית בלבד)
- Revenu Québec: דיווח על GST/HST ועל QST
- Revenu Québec: תדירות הגשה
- Revenu Québec: תדירות העברות ומועדים
- Revenu Québec: טפסי RL
- Revenu Québec: הגשת טפסי RL וסיכום RL-1, מידע כללי
- Revenu Québec: מועד הגשה לטפסי RL ולסיכומים
- Revenu Québec: תזכורת, שליחת מסמכים ותשלום אלקטרוני
- Revenu Québec: קנס על אי-ציות לנוהלי הגשה
- Revenu Québec: קנסות איחור בהגשה
- Revenu Québec: קנס על אי-הגשה
- Revenu Québec: בקשה לביטול או לוויתור על ריבית, קנסות או חיובים
- Revenu Québec: תשלומים תקופתיים של פרמיית ביטוח הבריאות והבטיחות בעבודה
- Revenu Québec: CO-771-T, הניכוי לעסק קטן (תרגום לנוחות הקורא), הערות על שעות ששולמו
- Revenu Québec: אחריות דירקטורים של חברות
- Excise Tax Act, סעיף 323 (אחריות דירקטורים)
- Income Tax Act, סעיף 227.1 (אחריות דירקטורים על אי-ניכוי)
- Excise Tax Act, סעיף 240 (מי חייב להירשם)
- Income Tax Regulations, סעיף 205.1 (דוחות מידע שמוגשים אלקטרונית)
- Québec: הגשת הצהרת עדכון שנתית במרשם העסקים (Enterprise Register)
על המדריך
תורגם מהמדריך באנגלית · קראו את המקור באנגלית
הדף מסביר כללים כלליים לשנת המס המוצגת. הוא אינו ייעוץ למצבכם.
שינויים במקור האנגלי
- : פורסם לראשונה.