מדריכי מס
מס אישי לפי הכללים משני עברי הגבול ואמנת המס בין קנדה לארצות הברית.
אמריקאים תושבי קנדה מגישים בדרך כלל שני דוחות בכל שנה: דוח קנדי על הכנסה עולמית ודוח אמריקאי על אותה הכנסה. זיכויי מס זר מונעים את רוב כפל המס. קנדה ממסה קודם את ההכנסה הקנדית, וארצות הברית מזכה את המס הזה או פוטרת הכנסה מעבודה עד תקרה. טפסי דיווח כמו FBAR נוספים על כך.
יחידים · עצמאים
ארצות הברית ממסה הכנסה בחשבונות הרשומים של קנדה, אלא אם האמנה או הכללים האמריקאיים קובעים אחרת. הכנסה ב-RRSP וב-RRIF נדחית עד המשיכה, בדרך כלל אוטומטית, ובלי טופס 3520. הכנסה ב-TFSA חייבת בדרך כלל במס בכל שנה. אין הנחיה מחייבת של IRS לגבי אופן המיסוי של TFSA, FHSA, RESP או RDSP. כולם נכללים בדרך כלל ב-FBAR ובטופס 8938.
יחידים
על מכירת נדל״ן בארה״ב בבעלות אישית של תושב קנדה חל בדרך כלל ניכוי במקור לפי FIRPTA מסכום המכירה ברוטו. מגישים טופס 1040-NR כדי לחשב את המס הסופי בארה״ב ולקבל בחזרה את העודף שנוכה. מדווחים על הרווח בדולרים קנדיים בדוח המס בקנדה, ובודקים זיכוי מס זר על המס הסופי בארה״ב. ייתכנו גם דיווחים למדינה האמריקאית שבה נמצא הנכס.
יחידים
תושב מס בקנדה שמחזיק ישירות נכס להשכרה בארה״ב מדווח בדרך כלל על דמי השכירות ועל ההוצאות המותרות בדולרים קנדיים בדוח T1, בדרך כלל בטופס T776. בארה״ב חל בדרך כלל על דמי השכירות ברוטו מס של 30%, אלא אם בוחרים במיסוי על הכנסה נטו ומגישים טופס 1040-NR. מסים של המדינה ושל הרשות המקומית על השכרה תלויים במקום הנכס.
יחידים
אם ההימנעות מהגשה לא הייתה מכוונת ואתם עומדים במבחן אי-התושבות, האפשרות העיקרית ב-IRS היא נוהלי ההגשה המופשטים לחו״ל (Streamlined Foreign Offshore Procedures): מגישים את הדוחות האמריקאיים של 3 השנים האחרונות ו-FBAR של 6 שנים, חותמים על טופס 14653 ומשלמים מס וריבית. אם עושים זאת נכון, הקנסות הרגילים מבוטלים, אלא אם ביקורת מגלה הונאה או הפרה מכוונת של FBAR.
יחידים · עצמאים
מעבר עשוי לחייב דוח יציאה בקנדה. אם הפכתם לראשונה לתושבי מס בארה״ב בשנת המעבר, הדיווח האמריקאי על הכנסה עולמית מתחיל בדרך כלל בתאריך התושבות שלכם; אזרחי ארה״ב מדווחים בדרך כלל על הכנסה עולמית לכל השנה. קבעו את שני תאריכי התושבות, ואז בדקו מס יציאה, כללי אמנה להשקעות ולבית, חשבונות רשומים וקצבאות לפני ההגשה או המכירה.
יחידים
קנדה מטילה מס, ככלל, על ההכנסה העולמית שלכם מהיום שבו נוצרים לכם קשרי מגורים בקנדה. אזרחי ארה״ב ובעלי גרין קארד שתושבות המס האמריקאית שלהם נמשכת ממשיכים, ככלל, להגיש דוחות בארה״ב. מי שעובר ואינו נמנה עליהם עשוי להגיש דוח אחרון כתושב ארה״ב או דוח במעמד כפול (dual-status). רשמו את שווי הנכסים ביום ההגעה, בדקו את תושבות המס במדינה בארה״ב, ובדקו את חשבונות הפרישה והבית בארה״ב לפני המעבר.
יחידים
קודם כול מנהל העיזבון אוסף מסמכי מינוי ושווי עולמי של הנכסים. מגישים טופס 706-NA בתוך תשעה חודשים אם נדרש, גם כשהקלה לפי האמנה מבטלת את המס. העיזבון משלם כל מס עיזבון אמריקאי. מבקשים מה-IRS אישור העברה כשצריך, מגישים דוחות מס הכנסה בקנדה ובארה״ב, ומקבלים אישור סילוק מ-CRA לפני החלוקה, וגם אישור מקוויבק במקום שבו הדבר חל. יורשים בארה״ב בודקים בנפרד חובות דיווח משלהם.
יחידים
כן, אם הימים שלכם עומדים במבחן הנוכחות המהותית של ארה״ב: לפחות 31 ימים השנה ו-183 ימים משוקללים בשלוש שנים. קנדי שעומד במבחן עשוי עדיין להיות תושב חוץ אם יגיש טופס 8840 בזמן (פחות מ-183 ימים השנה, קשרים הדוקים יותר לקנדה), או, למס הכנסה בלבד, אם יטען לתושבות קנדית לפי האמנה.
יחידים
מעבר אינו מוחק מס על עבודה קודמת. המדינה הקודמת עשויה למסות חלק מהכנסה שמקורה בהבשלה מאוחרת של RSU, באופציה, בבונוס או בשכר אחרון, וגם מדינת המגורים החדשה עשויה למסות אותה. בדקו את תקופת העבודה שבגינה ניתן הפרס, הגישו את הדוחות הנדרשים, החזירו ניכוי עודף במקור מהמדינה שגבתה אותו, ודרשו זיכוי על מס סופי הכשיר לזיכוי.
יחידים
קנדה לא פוטרת אוטומטית ממס חשבון HSA או תוכנית 529 אמריקאים. בעל החשבון או נאמנות עשויים לחוב במס קנדי על הרווחים השנתיים או על משיכה; תורם או מוטב שהם תושבי קנדה עשויים גם לחוב במס של נאמנות שנחשבת תושבת קנדה. קודם כול יש לברר את התושבות, כולל כלל ההכרעה באמנה, ואת הבעלות בחשבון. אין למשוך את הכסף רק בגלל המעבר.
יחידים
קנדה ממתינה בדרך כלל עם המס על IRA רגיל או על 401(k) של מעסיק עד שמקבלים תשלום חייב במס. ב-Roth IRA צריך בחירה לפי אמנת המס בין קנדה לארצות הברית כדי להגן על הצמיחה, והפקדות אחרי שהפכתם לתושבי קנדה עלולות לסיים את ההגנה על צמיחה עתידית. חלק מהסכומים החד-פעמיים מזכים בניכוי RRSP, אבל ניכוי מס אמריקאי במקור ומס על משיכה מוקדמת עדיין עשויים לחול.
יחידים
אפשר להגיש את שני הדוחות בעצמכם אם אתם מסוגלים לקבוע היכן אתם תושבי מס, לזהות כל דוח נדרש ולהתאים הכנסות וזיכויי מס זר בין המדינות. כדאי לקבל עזרה מקצועית כשיש שינוי תושבות, תביעה לפי האמנה, בחירות, הכנסה מעסק או שנות מס לא תואמות, שגורמים לדוח אחד להיות תלוי בשני. הגשה בנייר לבדה אינה מחייבת רואה חשבון.
יחידים · עצמאים
אם אתם גרים בקנדה ועובדים מרחוק מקנדה אצל מעסיק אמריקאי, קנדה מסה בדרך כלל את השכר, וארצות הברית בדרך כלל לא מסה את ימי העבודה האלה אם אינכם אזרחים או תושבי מס אמריקאיים. ימי עבודה בארצות הברית עשויים להיות חייבים במס גם שם. דווחו על כל השכר בקנדה; ייתכן שיידרש דוח אמריקאי בגלל עבודה בארצות הברית או כדי לקבל החזר.
יחידים
לא בטוחים אילו כללים חלים?
$299 USD · 30 דקות
אם תתקשרו איתנו בתוך 12 חודשים, נפחית $299 מחשבון השירותים.
$299 USD · 30 דקות
אם תתקשרו איתנו בתוך 12 חודשים, נפחית $299 מחשבון השירותים.
היומן לא נטען? קביעת ייעוץ