למי זה מתאים
- בעלים שעומדים להקים LLC אמריקאי ומתלבטים אם להגיש בעצמם או לשלם לשירות הקמה, לעורך דין או ליועץ מס
- בעלים ש-LLC שלהם הוקם זה עתה בידי מישהו אחר ורוצים לבדוק מה עוד נשאר לעשות
לא מכוסה כאן
- הוראות הגשה שלב אחר שלב לכל מדינה והאגרות של כל מדינה
- בחירת מכין דוחות לדוחות השנתיים, וכמה גובים רואי חשבון
- הקמה או ניהול של חברה אמריקאית בעודכם גרים מחוץ לארה״ב
האם אפשר להקים LLC בעצמי, או שצריך עורך דין, רואה חשבון או שירות הקמה?
אפשר להקים LLC בעצמכם. ההגשה למדינה היא טופס אחד (קליפורניה, פלורידה וניו יורק מקבלות אותו כולן באינטרנט), וה-EIN מגיע חינם מ-IRS ברגע שהמדינה מאשרת את ה-LLC. Department of State של ניו יורק אומר שאין חובה להשתמש בעורך דין להקמת LLC, אף שהוא מציע לשקול אחד כי ל-Articles ולהסכם התפעול יש תוקף משפטי.
כל דרך מכסה חלק אחר מהעבודה:
| דרך | מה היא בדרך כלל מכסה | מה היא משאירה לכם |
|---|---|---|
| בעצמכם | ההגשה למדינה באינטרנט וה-EIN החינמי מ-IRS | כל השאר: הסוכן, הסכם התפעול, סיווג המס, הדוחות השנתיים והמסים |
| שירות הקמה | ההגשה למדינה; הוא עשוי גם לשמש סוכן או להגיש בקשה ל-EIN (בדקו מה ההזמנה כוללת) | סיווג המס, חשבונות מס של המדינה, דוחות שנתיים ומסים, ספרים ודוחות |
| עורך דין | ה-Articles והסכם התפעול, כולל תנאים בין הבעלים | סיווג המס והבחירות, אלא אם מעורב יועץ מס; דוחות שנתיים ומסים |
| רואה חשבון או יועץ מס | סיווג המס ועיתוי הבחירה, ה-EIN כמיופה כוח שלכם, מס המדינה בשנה הראשונה, ספרים והדוח הראשון | תנאים משפטיים בין הבעלים |
החלקים, ומי יכול לעשות כל אחד:
| חלק | מי יכול לעשות אותו | איפה |
|---|---|---|
| Articles of organization (או certificate of formation) | הבעלים, או מארגן שהמדינה מתירה; בניו יורק כל אדם או עסק יכולים להיות מארגן | משרד הגשת העסקים של המדינה, באינטרנט או בדואר (טופס LLC-1 של קליפורניה) |
| סוכן לקבלת מסמכים משפטיים | הכללים משתנים לפי מדינה; ניו יורק מציינת את Secretary of State שלה | ראו סוכנים רשומים |
| הסכם תפעול | הבעלים; עורך דין לתנאים בין כמה בעלים | נשמר אצל ה-LLC ואינו מוגש; נדרש ב-ניו יורק וב-קליפורניה |
| EIN | הגורם האחראי, או מיופה כוח צד שלישי עם הרשאה חתומה | IRS, חינם |
| סיווג מס | הבעלים, רצוי עם יועץ מס | כללי ברירת המחדל, או בחירה בטופס 8832 או 2553 (תיבת סוג הישות בבקשת ה-EIN, שורה 9a, אינה בחירה) |
| חשבונות מס של המדינה, דוחות שנתיים ומסים | ה-LLC, בכל שנה | רשות המסים של המדינה ומשרד ההגשות שלה |
המקרה מפסיק להיות פשוט כשיש ל-LLC שני בעלים או יותר, כשמתוכננת בחירה במעמד חברת S, כשהוא מוקם בקליפורניה או בניו יורק (שלבים נוספים בשנה הראשונה), כשצפוי משקיע, כשהוא משרת מקצוע מורשה, או כשבעלים גר בחו״ל. לפני שבוחרים מי יעזור, אספו את הבעלים ואת האחוזים שלהם, את המדינה, את הרווח הצפוי בשנה הראשונה, וכל תוכנית לשכור עובדים או לגייס כסף.
להגשה עצמה, שלב אחר שלב, ראו איך מקימים LLC; לאגרות המדינה ראו עלות LLC לפי מדינה.
מה שירות הקמה של LLC מגיש, ומה נשאר לכם?
שירות הקמה של LLC מגיש את מסמך ההקמה למדינה שהייתם יכולים להגיש בעצמכם, ועשוי גם לשמש סוכן או להגיש בקשה ל-EIN. בדקו מה ההזמנה כוללת. סיווג המס, חשבונות מס של המדינה, דוחות שנתיים ומסים, ספרים ודוחות נשארים באחריות ה-LLC, מי שלא הגיש את ה-Articles.
אחרי ששירות הגיש, אשרו כל פריט בעצמכם:
| פריט | איפה לאשר |
|---|---|
| ה-LLC קיים, עם השם הנכון ותאריך ההגשה | אישור ההגשה של המדינה או חיפוש העסקים |
| מי הסוכן, ומי משלם על חידושו | ה-Articles והודעת חידוש הסוכן |
| ה-EIN, והודעת IRS שמקצה אותו | IRS שולח בדואר את הודעת ה-EIN ל-LLC גם כשמיופה כוח הגיש (הוראות טופס SS-4) |
| איזה סיווג מס חל | כל טופס 8832 או 2553 שהוגש בפועל; תיבת סוג הישות בבקשת ה-EIN (שורה 9a) רושמת את הסוג אבל אינה בחירה (הוראות טופס SS-4) |
| הסכם התפעול | עותק חתום בידי כל בעלים |
| החשבון המקוון במדינה וכתובת האימייל שבתיק | הפורטל המקוון של המדינה |
אם הקמתם את ה-LLC דרך שירות בעודכם גרים מחוץ לארה״ב, ראו מסים אחרי שירות הקמה מקוון.
האם אני צריך עורך דין כדי להקים LLC?
לא כדי להגיש אותו: Department of State של ניו יורק אומר שאין חובה לעורך דין. כדאי לשלם לעורך דין כשלתנאים בין האנשים יש משקל אמיתי, כי ל-Articles יש תוקף משפטי והסכם תפעול יוצר זכויות וחובות אכיפות בין החברים.
מצבים שבהם לתנאים האלה יש משקל:
- שני בעלים או יותר: מי מחליט, מי יכול למשוך כסף, ומה קורה אם בעלים עוזב, מת או חדל לעבוד.
- משקיעים או כסף מבחוץ: איך מצרפים חבר חדש ואילו זכויות המשקיע מקבל.
- מקצוע מורשה: כל מדינה קובעת כללים משלה. ניו יורק מקימה LLC לשירותים מקצועיים (PLLC) לבעלי מקצוע מורשים לפי סעיף 1203 בחוק ה-LLC שלה; קליפורניה כלל אינה מתירה ל-LLC לספק שירותים מקצועיים. ראו PLLC או חברה מקצועית.
- תנאי קנייה-מכירה (buy-sell): המחיר והעיתוי כשבעלים מוכר או נקנה החוצה.
ניסוח משפטי הוא עבודה של עורך דין; תנאי המס שבתוך ההסכם (חלוקת רווחים, חשבונות הון, חלוקות לצורכי מס) הם של יועץ מס. ראו תנאי מס בהסכם תפעול.
האם רואה חשבון יכול להקים LLC? מה רואה חשבון או יועץ מס עושה בהקמה
בצד המס, כן: רואה חשבון או יועץ מס אחר מטפל בבחירות המס שמגיעות עם הקמת LLC ויכול להגיש בקשה ל-EIN כמיופה כוח שלכם. מי רשאי להכין ולהגיש Articles בשביל מישהו אחר נקבע בכל מדינה; ניו יורק מתירה לכל אדם או עסק לחתום ולהגיש כמארגן. בקשה ל-EIN דורשת את ההרשאה החתומה שלכם שמציינת את היועץ כמיופה כוח צד שלישי; סמכות מיופה הכוח מסתיימת ברגע שה-EIN מוקצה, ו-IRS שולח בדואר את הודעת ה-EIN ל-LLC (הוראות טופס SS-4).
| החלטה | למה העיתוי חשוב |
|---|---|
| סיווג מס ברירת מחדל או בבחירה | בעלים אחד: אינו מוכר לצורכי מס כברירת מחדל, וההכנסה נכללת בדוח הבעלים (למשל ב-Schedule C). שניים או יותר: שותפות כברירת מחדל, שמגישה טופס 1065. לבני זוג שמחזיקים את ה-LLC כרכוש משותף במדינה כמו קליפורניה יש כללים מיוחדים; ראו LLC של בני זוג ומשפחה. לבחירה בטופס 8832 יש חלון מוגבל לתאריך כניסה לתוקף; ראו LLC שחייב במס כחברת C. |
| בחירת חברת S | טופס 2553 מוגש בדרך כלל תוך 2 חודשים ו-15 ימים מתחילת שנת המס שבה הוא אמור להיכנס לתוקף (הוראות IRS). כל בעלים חייב לחתום על הסכמה בו ולהיות זכאי: בעלים שהוא זר שאינו תושב, או חברה או שותפות כבעלים, שוללים את הבחירה. ראו חברת S מהיום הראשון. |
| מדינת ההקמה ומס המדינה בשנה הראשונה | קליפורניה גובה מכל LLC שהוקם בה או עושה בה עסקים ואינו חייב במס כחברה $800 בשנה, שמועדו הראשון הוא היום ה-15 בחודש ה-4 אחרי ההגשה ל-Secretary of State (FTB). LLC שבוחר במס חברות או במס חברת S מגיש ומשלם במקום זאת בדוח החברות של קליפורניה (טופס 100 או 100S) (FTB). |
| ספרים והדוח הראשון | הסיווג קובע את הדוח; הספרים צריכים להתאים לו מההפקדה הראשונה. |
לבחירת מכין דוחות ראו רואה חשבון, סוכן מס מורשה או תוכנת מס; לשכר טרחה ראו עלות רואה חשבון לעסק קטן.
האם אי פעם צריך לשלם על EIN?
לא. IRS מנפיק EIN חינם, באינטרנט תוך דקות לעסק שבסיסו בארה״ב, ומזהיר מפני אתרים שגובים עליו. אתר שגובה אינו IRS. תשלום למישהו שיגיש בקשה משלם על הזמן שלו, לא על המספר.
כללי IRS שחשובים כשמישהו אחר מגיש (דף ה-EIN של IRS):
- מקימים את ה-LLC במדינה קודם; בקשה לפני כן עלולה לעכב את ה-EIN.
- הגורם האחראי חייב להיות אדם שבבעלותו או בשליטתו ה-LLC. נומינים אינם מורשים להגיש בקשה, ו-IRS מזהיר שנומינה שמגיש בקשה מסכן את המידע של הישות.
- לישות עסקית צריך להיות רק EIN אחד.
- הכלי המקוון אינו זמין אם מקום העסקים הראשי מחוץ לארה״ב או שלגורם האחראי אין SSN או ITIN (IRS); ראו EIN בלי SSN.
מי צריך להחזיק את הכניסות, ההודעות ומכתב ה-EIN?
שמרו אותם במקום שהבעלים רואה. בקליפורניה, Statement of Information שהוחמץ עלול להוביל לקנס של Franchise Tax Board ולהשעיה או חילוט של ה-LLC. אם דואר ואימייל מהמדינה מגיעים לתיבה של מישהו אחר, מועדים עלולים לחלוף בלי שיראו אותם.
- חשבון מקוון במדינה: מאז 1 באוגוסט 2026, קליפורניה מציגה את ההגשה המקוונת של Statement of Information רק למשתמשים עם User Access, שמאפשר לישות לשלוט במי מגיש בשמה (California SOS).
- אימייל שבתיק: פלורידה שולחת את אישור ההגשה והודעות אימייל עתידיות לכתובת שנמסרה בהגשה. השתמשו באחת שאתם בודקים.
- הודעת EIN: שמרו את מכתב IRS שמקצה את ה-EIN. IRS יכול לאשר EIN שאבד למי שמורשה (IRS).
- כתובת IRS והגורם האחראי: שינוי הגורם האחראי מוגש בטופס 8822-B תוך 60 ימים; אותו טופס משנה את כתובת הדואר (הוראות טופס SS-4).
- דואר הסוכן: דעו מי מעביר מסמכים משפטיים והודעות מדינה, ומי מחדש את הסוכן.
מה קל להחמיץ אחרי שמישהו אחר מקים את ה-LLC?
המס או הדוח הראשון של המדינה ומועדי הבחירה במס. רוב המועדים האלה מתחילים לרוץ כשה-LLC מוקם, בעוד שהזמנה אצל שירות עשויה להסתיים בהגשה עצמה.
| פריט | הכלל | איפה |
|---|---|---|
| מס שנתי ראשון | $800 עד היום ה-15 בחודש ה-4 אחרי ההגשה, ל-LLC שאינו חייב במס כחברה | קליפורניה (FTB) |
| דוח מידע שנתי (Statement of Information) | תוך 90 יום מהרישום, ואז כל שנתיים; קנס של $250 אם עדיין לא הוגש 60 יום אחרי הודעת פיגור | קליפורניה (SOS) |
| הסכם תפעול | בכתב, תוך 90 יום אחרי הגשת ה-Articles | ניו יורק (DOS) |
| פרסום | הודעה בשני עיתונים במשך שישה שבועות, תעודה שמוגשת תוך 120 יום, אחרת הסמכות של ה-LLC לעשות עסקים מושעית | ניו יורק; ראו חובת פרסום |
| דוח שנתי | בין 1 בינואר ל-1 במאי בכל שנה, החל מהשנה שאחרי ההקמה (section 605.0212); אגרת איחור של $400 אחרי 1 במאי; LLC שלא הגיש עד יום שישי השלישי בספטמבר מפורק מינהלית | פלורידה (Division of Corporations) |
| דוח, מס או אגרה שנתיים | משתנה לפי מדינה | מדינות אחרות: ראו עלות LLC לפי מדינה |
| בחירת חברת S | טופס 2553 תוך 2 חודשים ו-15 ימים מתחילת שנת המס | פדרלי |
| הדוח הפדרלי הראשון | Schedule C, טופס 1065, או דוח החברה שהבחירה מחייבת | פדרלי |
LLC שהוקם בארה״ב אינו מגיש עוד דוח בעלות מוטבת ל-FinCEN: חברות אמריקאיות פטורות. הרשימה המלאה של ההגשות הבאות ב-אחרי שמקימים חברה.
איך בוחרים מי מקים את ה-LLC שלי?
התאימו את העזרה למה שעלול להשתבש. ההגשה היא החלק הקל; סיווג המס וההסכם בין הבעלים קובעים איך ה-LLC חייב במס ומנוהל מהיום הראשון.
| המצב שלכם | את מי לערב | למה |
|---|---|---|
| בעלים אחד, מדינה אחת, עובדות פשוטות | אתם בעצמכם, באתר המדינה ובאתר IRS | שתי ההגשות הן באינטרנט; יועץ מס יכול לאשר את הסיווג ואת מסי המדינה בשנה הראשונה |
| שני בעלים או יותר | עורך דין להסכם התפעול; יועץ מס לחלוקת רווחים ולחשבונות הון (הרישום השוטף של כל בעלים של כסף שהכניס ורווח שנשאר) | כברירת מחדל, ה-LLC מגיש דוח שותפות וכל בעלים מקבל Schedule K-1 שמציג את חלקו בהכנסה |
| מתוכנן מס של חברת S | יועץ מס לפני בקשת ה-EIN | LLC שיבחר מסמן Corporation בבקשת ה-EIN וכותב טופס 1120-S (הוראות טופס SS-4); לטופס 2553 מועד קצר |
| משקיע או גיוס כסף בקרוב | עורך דין ויועץ מס | תנאי קבלה, והאם LLC עדיין מתאים; LLC עם בעלים יחיד הופך לשותפות כברירת מחדל כשחבר שני מצטרף (26 CFR 301.7701-3(f)(2)); ראו גיוס כסף כ-LLC |
| מקצוע מורשה | עורך דין וגוף הרישוי של המדינה | כללי LLC מקצועי משתנים לפי מדינה; קליפורניה אוסרת על LLC לספק שירותים מקצועיים כפי שחוקה מגדיר אותם ומורה לעסקים מורשים לשאול את רשות הרישוי שלהם לפני ההגשה |
| קליפורניה או ניו יורק | אתם בעצמכם או כל עוזר, עם השלבים הנוספים ביומן | ראו את המדריכים של קליפורניה ושל ניו יורק |
| בעלים שגר בחו״ל או בשתי מדינות | יועץ מס שעובד עם שתי המדינות | הכלי המקוון ל-EIN דורש מקום עסקים בארה״ב ו-SSN או ITIN, בעלים שהוא זר שאינו תושב שולל בחירה במעמד חברת S, וייתכן ששתי מערכות מס חלות |
דוגמה
הדוגמאות האלה להמחשה בלבד; הסכומים בדולרים אמריקאים.
מורה פרטית בפלורידה מגישה LLC בעצמה
מורה פרטית בלי עובדים מגישה באינטרנט Articles of Organization בפלורידה. אחרי האישור היא מגישה בקשה ל-EIN באתר IRS ללא עלות. כבעלים יחידה, ה-LLC שלה אינו מוכר לצורכי מס, ולכן ההכנסה שלו נכללת ב-Schedule C בדוח שלה. ההגשה השנתית החוזרת שלה למדינה היא הדוח השנתי, שמועדו בין 1 בינואר ל-1 במאי בכל שנה, החל מהשנה שאחרי שהקימה את ה-LLC; הגשה אחרי 1 במאי מוסיפה אגרת איחור של US$400. שום דבר בהקמה אינו מצריך עזרה בתשלום; בחירת S מאוחר יותר אולי כן.
שני בעלים בקליפורניה משתמשים בשירות הקמה
שני בעלים, החייבים במס כשותפות כברירת מחדל, משלמים לשירות שמגיש את ה-LLC שלהם ל-California Secretary of State במרץ וממנה סוכן. ההזמנה מסתיימת שם. המס השנתי הראשון, US$800, מגיע ב-15 ביוני (מרץ הוא חודש אחד), ואיש אינו משלם אותו. FTB גובה קנס איחור בתשלום על המס השנתי שלא שולם, ועוד ריבית. גם ה-Statement of Information, שמועדו תוך 90 יום, מוחמץ. Secretary of State שולח הודעת פיגור לכתובת שבתיק; 60 יום אחר כך, כשדבר לא הוגש, הוא מודיע ל-FTB, שמטיל וגובה קנס של US$250.
שלושה מייסדים מצפים למשקיע
שלושה מייסדים מזרימים US$30,000, US$20,000 ו-US$10,000 וצופים משקיע תוך שנה. עורך דין מנסח את הסכם התפעול, כולל איך חבר חדש מצטרף ואיך מייסד שעוזב נקנה החוצה. יועץ מס מאשר סיווג שותפות, קובע את חשבון ההון ההתחלתי של כל מייסד בהתאם להזרמות, ובודק אם תנאי המשקיע מחייבים חברה במקום, הכול לפני ההפקדה הראשונה.
המצב שלכם שונה?
- שני בעלים או יותר: ראו חלוקת הבעלות בין שותפים ב-LLC ו-תנאי מס בהסכם תפעול, וקבלו עזרה בהקמת עסק.
- אתם רוצים מס של חברת S מההתחלה: ראו חברת S מהיום הראשון וקבלו עזרה בהקמת עסק.
- קליפורניה או ניו יורק: ראו הקמת LLC בקליפורניה, הקמת LLC בניו יורק ו-חובת הפרסום, וקבלו עזרה בהקמת עסק.
- אתם גרים מחוץ לארה״ב: ראו הקמת LLC אמריקאי בעודכם גרים בחו״ל ו-מסים אחרי שירות הקמה מקוון, וקבלו עזרה בהקמת עסק.
- אתם בארה״ב בויזה: ראו הקמת LLC בויזה וקבלו עזרה בהקמת עסק.
- ה-LLC הוקם וההגשות הראשונות הן הבאות: ראו אחרי שמקימים חברה ו-מה רואה החשבון שלכם צריך מחברה חדשה, וקבלו עזרה בהנהלת חשבונות לספרים ולדוח הראשון.
- מס או דוח ראשון של המדינה כבר הוחמץ: קבלו עזרה בהקמת עסק כדי להגיש אותו ולהביא את ה-LLC למצב עדכני.
- מועד של בחירה כבר חלף: ראו הקלה בבחירת S שהוגשה באיחור או הקלה בבחירת מס של LLC שהוגשה באיחור, וקבלו עזרה בהקמת עסק.
נתונים בדף זה
| נתון | ערך | מקור |
|---|---|---|
| המועד הרגיל לבחירה בטופס 2553 הגישו אחרי שמתחילה שנת המס הרלוונטית; מותר להגיש גם במהלך שנת המס הקודמת | 2 חודשים ו-15 ימים | IRS: הוראות טופס 2553 סומן |
| המס השנתי של LLC בקליפורניה מס שנתי ל-LLC שהוקמו או שעושים עסקים בקליפורניה, בכפוף לחריגים | $800 | FTB של קליפורניה: חברה בערבון מוגבל סומן |
| מועד המס השנתי הראשון של LLC מקומית בקליפורניה סופרים את החודש שבו LLC מקומית מגישה את תקנון ההתאגדות למזכיר המדינה של קליפורניה כחודש ראשון. חל על LLC שאינן מוכרות לצורכי מס או שממוסות כשותפות | היום ה-15 בחודש ה-4 | FTB של קליפורניה: חברה בערבון מוגבל סומן |
| התאריך שממנו קליפורניה דורשת User Access באינטרנט כדי להגיש Statement of Information באופן מקוון אפשרות Statement of Information המקוון מוצגת רק למשתמשים שהוקמה להם גישה; User Access מאפשרת לישות לשלוט במי רשאי להגיש בשמה הגשות מקוונות | 1 באוגוסט 2026 | משרד מזכיר המדינה של קליפורניה: טיפים להגשת Statements of Information סומן |
| מועד אחרון לדווח על החלפת הגורם האחראי (responsible party) של בעל EIN ישות עם EIN מדווחת על השינוי בטופס 8822-B, שורות 8 ו-9, בתוך תקופה זו לאחר השינוי | 60 ימים | IRS: טופס 8822-B, הוראות סומן |
| קנס על הגשה מאוחרת של Statement of Information על ידי LLC או תאגיד מניות בקליפורניה נקבע לאחר אישור מזכיר המדינה על אי-הגשה. חל על LLC ועל תאגידי מניות מקומיים | $250 | רשות מס הזיכיון של קליפורניה (Franchise Tax Board): FTB 7268 סומן |
| קנס איחור בדוח שנתי בפלורידה דמי איחור אחרי 1 במאי לחברות למטרות רווח, ל-LLC, לשותפויות מוגבלות ולשותפויות מוגבלות באחריות מוגבלת. | $400 שנת מס 2026 | משרד המדינה של פלורידה: הגשת דוח שנתי סומן |
מקורות ראשוניים
- New York Department of State: הקמת חברה בערבון מוגבל בניו יורק
- IRS: קבלת מספר זיהוי מעסיק
- IRS: מספר זיהוי מעסיק פדרלי
- IRS: הוראות טופס SS-4
- IRS: חברה בערבון מוגבל (LLC)
- IRS: LLC שמוגש כחברה או כשותפות
- IRS: הוראות טופס 2553
- IRS: בחירה לזוגות נשואים בעסקים לא מתאגדים
- California Secretary of State: מידע על מס LLC ושירותים מקצועיים
- משרד מזכיר המדינה של קליפורניה: טיפים להגשת Statements of Information
- California Secretary of State: טפסים ל-LLC בקליפורניה
- FTB של קליפורניה: חברה בערבון מוגבל
- California Franchise Tax Board: קנסות וריבית
- רשות המסים של קליפורניה (FTB): LLC שמסווג כחברה
- משרד מזכיר המדינה של קליפורניה: שאלות נפוצות על ישויות עסקיות
- California Secretary of State: סוגי ישויות עסקיות
- 26 CFR 301.7701-3: סיווג ישויות עסקיות מסוימות
- Florida Department of State: הגשת דוח שנתי
- Florida Department of State: הוראות להגשת דוח שנתי
- Florida Statutes: Section 605.0212, דוח שנתי
- FinCEN: Beneficial ownership information
על המדריך
תורגם מהמדריך באנגלית · קראו את המקור באנגלית
הדף מסביר כללים כלליים לשנת המס המוצגת. הוא אינו ייעוץ למצבכם.
שינויים במקור האנגלי
- : פורסם לראשונה.