LLC 設立服務、律師還是 CPA：誰該替您設立 LLC

我可以自己設立 LLC，還是需要律師、CPA 或設立服務？

您可以自己設立 LLC。州申報只有一份表格（加州、佛羅里達州和紐約州都接受線上提交），州政府核准 LLC 之後，EIN 由 IRS 免費提供。紐約州州務院表示，設立 LLC 不要求使用律師，不過因為設立文件和營運協議具有法律效力，它建議考慮請一位。

每條途徑涵蓋工作的不同部分：

各個部分，以及誰可以做：

LLC 有兩位或以上所有者、計劃選擇 S 公司、在加州或紐約州設立（第一年有額外步驟）、預期有投資人、從事持牌專業，或有所有者住在國外時，情況就不再簡單。在選擇由誰協助之前，先把所有者及其比例、州、第一年預期的利潤，以及任何僱人或募資的計劃整理出來。

申報本身的逐步說明，請見如何設立 LLC；州費用請見各州 LLC 費用。

LLC 設立服務提交什麼？留給您什麼？

LLC 設立服務提交的，是您自己也可以提交的州設立文件，它也可能擔任代理或申請 EIN。請核對您的訂單涵蓋什麼。稅務分類、州稅帳戶、年度報告和稅款、帳目和稅表，不論誰提交了設立文件，仍是 LLC 的責任。

服務公司提交之後，請自己確認每一項：

如果您住在美國境外，透過服務公司設立了 LLC，請見線上設立服務之後的稅務。

設立 LLC 需要律師嗎？

提交時不需要：紐約州州務院表示不要求律師。當人與人之間的條款分量很重時，值得請律師，因為設立文件具有法律效力，營運協議在成員之間創造可執行的權利和義務。

這些條款分量很重的情況：

• 兩位或以上所有者：誰做決定、誰可以提款，以及一位所有者離開、去世或不再工作時會怎樣。
• 投資人或外部資金：新成員如何加入，以及投資人得到什麼權利。
• 持牌專業：各州有自己的規定。紐約州依其 LLC 法第 1203 條，為持牌專業人員設立專業服務 LLC（PLLC）；加州根本不允許 LLC 提供專業服務。請見PLLC 還是專業公司。
• 買賣條款：所有者出售或被買出時的價格和時間。

法律起草是律師的工作；協議中的稅務條款（利潤份額、資本帳戶、稅務分配）是稅務顧問的工作。請見營運協議中的稅務條款。

會計師可以設立 LLC 嗎？CPA 或稅務顧問在設立時做什麼

在稅務方面可以：CPA 或其他稅務顧問處理設立 LLC 時隨之而來的稅務選擇，並可以以您的指定代表身份申請 EIN。誰可以替別人準備和提交設立文件，由各州規定；紐約州允許任何個人或企業以組織人身份簽署和提交。申請 EIN 需要您簽署授權，指定該顧問為第三方指定代表；EIN 一經指派，指定代表的權限即告結束，IRS 把 EIN 通知郵寄給 LLC（SS-4 表說明）。

選擇報稅人，請見CPA、註冊代理人或報稅軟體；費用請見小型企業的會計師費用。

我需要為 EIN 付費嗎？

不需要。IRS 免費簽發 EIN，總部在美國的企業可線上在幾分鐘內取得，並警告有些網站為此收費。收費的網站不是 IRS。付錢請人申請，付的是對方的時間，而不是號碼本身。

別人替您申請時，重要的 IRS 規則（IRS EIN 頁面）：

• 先向州政府設立 LLC；在那之前申請，可能延誤 EIN。
• 責任方必須是擁有或控制 LLC 的人。代理持有人（nominee）無權申請，IRS 警告說，代理持有人申請會使實體的資料面臨風險。
• 一個商業實體只應有一個 EIN。
• 如果主要營業地點在美國境外，或責任方沒有 SSN 或 ITIN，就不能使用線上工具（IRS）；請見沒有 SSN 的 EIN。

誰該持有登入資料、通知和 EIN 確認函？

請放在所有者看得到的地方。在加州，漏報資料聲明可能導致特許經營稅局的罰款，以及 LLC 被停權或撤銷。如果州政府的郵件和電子郵件寄到別人的收件匣，期限可能在不知不覺中過去。

• 州政府的線上帳戶：自2026 年 8 月 1 日起，加州只向有用戶權限（User Access）的用戶顯示線上資料聲明的提交，這讓實體可以控制誰替它提交（加州州務卿辦公室）。
• 備案的電子郵件：佛羅里達州把申報確認和未來的電子郵件通訊，寄到申報時提供的地址。請使用您會查看的地址。
• EIN 通知：保存指派 EIN 的 IRS 信函。IRS 可以向獲得授權的人確認遺失的 EIN（IRS）。
• IRS 地址和責任方：責任方的變更，須在60 天內用 8822-B 表辦理；同一份表格也用於變更郵寄地址（SS-4 表說明）。
• 代理的郵件：要知道誰轉寄法律文件和州政府的通知，以及誰負責代理的續約。

別人替您設立 LLC 之後，什麼最容易被遺漏？

第一筆州稅或報告，以及稅務選擇的期限。這些日期大多從 LLC 設立時就開始計算，而服務公司的訂單可能到申報本身就結束了。

在美國設立的 LLC，不再向 FinCEN 提交實益所有權報告：美國公司可以豁免。接下來所有申報的完整清單，請見設立公司之後。

我如何選擇由誰設立我的 LLC？

讓協助與可能出錯的地方相配。申報是容易的部分；稅務分類和所有者之間的協議，從第一天起就決定 LLC 如何課稅和運作。

舉例

以下舉例僅供說明；金額以美元計。

佛羅里達州的家教老師自己提交 LLC

一位沒有雇員的家教老師，線上提交佛羅里達州的設立文件。核准之後，她在 IRS 網站上免費申請 EIN。作為唯一的所有者，她的 LLC 被忽略，所以收入列在她自己稅表的 Schedule C 上。她定期的州申報是年度報告，從她設立 LLC 後的次年開始，每年 1 月 1 日至 5 月 1 日之間到期；5 月 1 日之後提交，加收 US$400 的逾期費。設立時沒有什麼需要付費的協助；之後的 S 公司選擇，可能需要。

加州的兩位共同所有者使用設立服務

兩位共同所有者預設按合夥企業課稅，他們付費給一家服務公司，在 3 月向加州州務卿辦公室提交他們的 LLC，並指定一位代理。訂單到此為止。第一筆 US$800 的年度稅在 6 月 15 日到期（3 月算第一個月），沒有人繳。特許經營稅局對未繳的年度稅收取逾期付款罰款，另加利息。90 天內到期的資料聲明，也漏報了。州務卿辦公室向備案的地址寄出拖欠通知；60 天後仍未提交，它通知特許經營稅局，後者評定並收取 US$250 的罰款。

預期有投資人的三位創辦人

三位創辦人分別投入 US$30,000、US$20,000 和 US$10,000，並預期一年內有投資人。律師起草營運協議，包括新成員如何加入，以及離開的創辦人如何被買出。稅務顧問確認合夥企業的分類，把每位創辦人的初始資本帳戶設為與出資相符，並檢查投資人的條款是否要求改為公司，全部都在第一筆存款之前完成。

您的情況不同嗎？

• 兩位或以上所有者：請見LLC 合夥人之間的所有權分配和營運協議中的稅務條款，並尋求企業設立協助。
• 您想從一開始就按 S 公司課稅：請見從第一天起的 S 公司，並尋求企業設立協助。
• 加州或紐約州：請見在加州開設 LLC、在紐約州開設 LLC和公告刊登規定，並尋求企業設立協助。
• 您住在美國境外：請見住在國外設立美國 LLC和線上設立服務之後的稅務，並尋求企業設立協助。
• 您持簽證在美國：請見持簽證在美國開設 LLC，並尋求企業設立協助。
• LLC 已經設立，接下來是第一批申報：請見設立公司之後和您的會計師需要新公司提供什麼，帳目和第一份稅表請尋求記帳協助。
• 第一筆州稅或報告已經漏報：請尋求企業設立協助來提交，並使 LLC 恢復合規。
• 選擇的期限已經過去：請見逾期的 S 公司選擇救濟或逾期的 LLC 稅務選擇救濟，並尋求企業設立協助。