À qui s'adresse cette page
- Propriétaires sur le point de constituer une LLC américaine qui se demandent s'ils doivent la déposer eux-mêmes ou payer un service de constitution, un avocat ou un conseiller fiscal
- Propriétaires dont la LLC vient d'être constituée par quelqu'un d'autre et qui veulent vérifier ce qui reste à faire
Non traité ici
- Les instructions de dépôt étape par étape dans chaque État et les frais de chaque État
- Le choix d'un préparateur pour les déclarations annuelles, et ce que facturent les comptables
- Constituer ou exploiter une société américaine en vivant hors des États-Unis
Puis-je constituer une LLC moi-même, ou ai-je besoin d'un avocat, d'un CPA ou d'un service de constitution?
Vous pouvez constituer une LLC vous-même. Le dépôt d'État est un seul formulaire (la Californie, la Floride et New York l'acceptent tous en ligne), et l'EIN est gratuit auprès de l'IRS une fois que l'État approuve la LLC. Le Département d'État de New York indique qu'il n'existe aucune obligation de recourir à un avocat pour constituer une LLC, tout en suggérant d'y songer parce que les statuts et la convention d'exploitation ont des effets juridiques.
Chaque option couvre une partie différente du travail :
| Option | Ce qu'elle couvre habituellement | Ce qu'elle vous laisse |
|---|---|---|
| Vous-même | Le dépôt d'État en ligne et l'EIN gratuit de l'IRS | Tout le reste : l'agent, la convention d'exploitation, la classification fiscale, les rapports annuels et les impôts |
| Service de constitution | Le dépôt d'État; il peut aussi agir comme agent ou demander l'EIN (vérifiez ce que couvre votre commande) | La classification fiscale, les comptes fiscaux de l'État, les rapports annuels et les impôts, la tenue de livres et les déclarations |
| Avocat | Les statuts et la convention d'exploitation, y compris les conditions entre propriétaires | La classification fiscale et les choix, sauf si un conseiller fiscal intervient; les rapports annuels et les impôts |
| CPA ou conseiller fiscal | La classification fiscale et le calendrier des choix, l'EIN en tant que votre mandataire désigné, l'impôt d'État de la première année, la tenue de livres et la première déclaration | Les conditions juridiques entre propriétaires |
Les éléments, et qui peut s'en charger :
| Élément | Qui peut le faire | Où |
|---|---|---|
| Statuts d'organisation (ou certificat de formation) | Le propriétaire, ou un organisateur que l'État permet; à New York, toute personne ou entreprise peut être organisateur | Le bureau de dépôt des entreprises de l'État, en ligne ou par la poste (LLC-1 de la Californie) |
| Agent pour recevoir les actes de procédure | Les règles diffèrent selon l'État; New York désigne son Secrétaire d'État | Voir agents enregistrés |
| Convention d'exploitation | Les propriétaires; un avocat pour les conditions entre plusieurs propriétaires | Conservée par la LLC, non déposée; exigée à New York et en Californie |
| EIN | La personne responsable, ou un mandataire tiers désigné avec autorisation signée | IRS, gratuit |
| Classification fiscale | Les propriétaires, idéalement avec un conseiller fiscal | Les règles par défaut, ou un choix par le formulaire 8832 ou 2553 (la case du type d'entité de la demande d'EIN, ligne 9a, n'est pas un choix) |
| Comptes fiscaux de l'État, rapports annuels et impôts | La LLC, chaque année | L'organisme fiscal et le bureau de dépôt de l'État |
Un dossier cesse d'être simple lorsque la LLC compte au moins deux propriétaires, prévoit un choix de société de type S, est constituée en Californie ou à New York (étapes supplémentaires la première année), attend un investisseur, relève d'une profession réglementée, ou a un propriétaire qui vit à l'étranger. Avant de choisir qui vous aide, rassemblez les propriétaires et leurs pourcentages, l'État, les bénéfices prévus pour la première année, et tout projet d'embauche ou de collecte de fonds.
Pour le dépôt lui-même, étape par étape, voir comment constituer une LLC; pour les frais d'État, voir le coût d'une LLC par État.
Que dépose un service de constitution de LLC, et que reste-t-il à faire?
Un service de constitution de LLC dépose le document de constitution d'État que vous pourriez déposer vous-même, et peut aussi agir comme agent ou demander l'EIN. Vérifiez ce que couvre votre commande. La classification fiscale, les comptes fiscaux de l'État, les rapports annuels et les impôts, la tenue de livres et les déclarations restent la responsabilité de la LLC, quelle que soit la personne qui a déposé les statuts.
Après le dépôt par un service, confirmez chaque élément vous-même :
| Élément | Où le confirmer |
|---|---|
| La LLC existe, avec le bon nom et la bonne date de dépôt | Le reçu de dépôt de l'État ou la recherche d'entreprises |
| Qui est l'agent, et qui paie pour le renouveler | Les statuts et l'avis de renouvellement de l'agent |
| L'EIN, et l'avis de l'IRS qui l'attribue | L'IRS envoie l'avis d'EIN à la LLC par la poste même lorsqu'un mandataire désigné a fait la demande (instructions du formulaire SS-4) |
| Quelle classification fiscale s'applique | Tout formulaire 8832 ou 2553 réellement déposé; la case du type d'entité de la demande d'EIN (ligne 9a) consigne le type, mais n'est pas un choix (instructions du formulaire SS-4) |
| La convention d'exploitation | Un exemplaire signé par chaque propriétaire |
| Le compte en ligne de l'État et l'adresse courriel au dossier | Le portail en ligne de l'État |
Si vous avez constitué la LLC par un service alors que vous viviez hors des États-Unis, voir impôts après un service de constitution en ligne.
Ai-je besoin d'un avocat pour constituer une LLC?
Pas pour la déposer : le Département d'État de New York indique qu'aucun avocat n'est exigé. Un avocat vaut son prix lorsque les conditions entre les personnes ont un poids réel, parce que les statuts ont des effets juridiques et qu'une convention d'exploitation crée des droits et des obligations exécutoires entre les membres.
Situations où ces conditions ont du poids :
- Deux propriétaires ou plus : qui décide, qui peut retirer de l'argent, et ce qui arrive si un propriétaire part, décède ou cesse de travailler.
- Investisseurs ou argent de l'extérieur : comment un nouveau membre est admis et quels droits l'investisseur obtient.
- Profession réglementée : les États fixent leurs propres règles. New York constitue une société de services professionnels à responsabilité limitée (PLLC) pour les professionnels réglementés en vertu de l'article 1203 de sa loi sur les LLC; la Californie ne permet pas du tout à une LLC de fournir des services professionnels. Voir PLLC ou société professionnelle.
- Conditions d'achat-vente : le prix et le calendrier lorsqu'un propriétaire vend ou est racheté.
La rédaction juridique est le travail d'un avocat; les clauses fiscales de la convention (parts des bénéfices, comptes de capital, distributions fiscales) relèvent d'un conseiller fiscal. Voir clauses fiscales de la convention d'exploitation.
Un comptable peut-il mettre en place une LLC? Ce que fait un CPA ou un conseiller fiscal à la constitution
Pour le volet fiscal, oui : un CPA ou un autre conseiller fiscal s'occupe des choix fiscaux liés à la constitution d'une LLC et peut demander l'EIN comme votre mandataire désigné. Qui peut préparer et déposer les statuts pour une autre personne est fixé par chaque État; New York permet à toute personne ou entreprise de signer et de déposer comme organisateur. La demande d'EIN exige votre autorisation signée qui nomme le conseiller comme mandataire tiers désigné; le pouvoir du mandataire prend fin une fois l'EIN attribué, et l'IRS envoie l'avis d'EIN à la LLC par la poste (instructions du formulaire SS-4).
| Décision | Pourquoi le moment compte |
|---|---|
| Classification fiscale par défaut ou choisie | Un propriétaire : ignorée par défaut, revenu dans la déclaration du propriétaire (par exemple, annexe C). Deux ou plus : société de personnes par défaut, avec production du formulaire 1065. Les conjoints qui détiennent la LLC en biens communs dans un État comme la Californie ont des règles particulières; voir LLC de conjoints et de famille. Un choix par le formulaire 8832 a une fenêtre limitée de date d'entrée en vigueur; voir LLC imposée comme société de type C. |
| Choix de société de type S | Le formulaire 2553 est généralement dû dans les 2 mois et 15 jours suivant le début de l'année d'imposition où il doit prendre effet (instructions de l'IRS). Chaque propriétaire doit y signer un consentement et être admissible : un étranger non-résident, ou une société par actions ou une société de personnes comme propriétaire, exclut le choix. Voir société de type S dès le premier jour. |
| État de constitution et impôt d'État de la première année | La Californie facture chaque année 800 $ à toute LLC constituée ou exerçant des activités dans cet État et non imposée comme une société par actions, dû la première fois à la date prévue de 15e jour du 4e mois après le dépôt auprès du Secrétaire d'État (FTB). Une LLC qui choisit l'imposition de société par actions ou de société de type S produit plutôt la déclaration de société de la Californie (formulaire 100 ou 100S) et y paie l'impôt (FTB). |
| Tenue de livres et première déclaration | La classification détermine la déclaration; les livres devraient y correspondre dès le premier dépôt. |
Pour choisir un préparateur, voir CPA, agent agréé ou logiciel fiscal; pour les honoraires, voir coût d'un comptable pour une petite entreprise.
Faut-il payer pour obtenir un EIN?
Non. L'IRS émet les EIN gratuitement, en ligne en quelques minutes pour une entreprise établie aux États-Unis, et met en garde contre les sites Web qui en facturent un. Un site qui facture n'est pas l'IRS. Payer quelqu'un pour faire la demande paie son temps, pas le numéro.
Les règles de l'IRS qui comptent lorsqu'une autre personne fait la demande (page EIN de l'IRS) :
- Constituez d'abord la LLC auprès de l'État; demander l'EIN plus tôt peut le retarder.
- La personne responsable doit être une personne qui détient ou contrôle la LLC. Les prête-noms ne sont pas autorisés à faire la demande, et l'IRS avertit que le prête-nom qui la fait met en danger les renseignements de l'entité.
- Une entité commerciale ne devrait avoir qu'un seul EIN.
- L'outil en ligne n'est pas offert si le principal lieu d'affaires est hors des États-Unis ou si la personne responsable n'a ni SSN ni ITIN (IRS); voir un EIN sans SSN.
Qui devrait détenir les identifiants, les avis et la lettre d'EIN?
Gardez-les là où le propriétaire les voit. En Californie, une déclaration d'information manquée peut entraîner une pénalité du Franchise Tax Board et la suspension ou la déchéance de la LLC. Si le courrier et les courriels de l'État vont dans la boîte de réception de quelqu'un d'autre, les échéances peuvent passer inaperçues.
- Compte en ligne de l'État : depuis 1er août 2026, la Californie n'affiche le dépôt en ligne de la déclaration d'information qu'aux utilisateurs ayant un accès utilisateur (User Access), ce qui permet à l'entité de contrôler qui dépose pour elle (SOS de la Californie).
- Courriel au dossier : la Floride envoie la confirmation du dépôt et les futures communications par courriel à l'adresse donnée dans le dépôt. Utilisez-en une que vous consultez.
- Avis d'EIN : conservez la lettre de l'IRS qui attribue l'EIN. L'IRS peut confirmer un EIN perdu à une personne autorisée (IRS).
- Adresse de l'IRS et personne responsable : un changement de personne responsable se déclare sur le formulaire 8822-B dans les 60 jours; le même formulaire change l'adresse postale (instructions du formulaire SS-4).
- Courrier de l'agent : sachez qui transmet les actes de procédure et les avis de l'État, et qui renouvelle l'agent.
Qu'est-ce qui est facile à manquer après la constitution de la LLC par quelqu'un d'autre?
Le premier impôt ou rapport d'État et les dates limites des choix fiscaux. La plupart de ces dates commencent à courir à la constitution de la LLC, tandis que la commande auprès d'un service peut s'arrêter au dépôt lui-même.
| Élément | Règle | Où |
|---|---|---|
| Première taxe annuelle | 800 $ au plus tard à la date prévue de 15e jour du 4e mois après le dépôt, pour une LLC non imposée comme société par actions | Californie (FTB) |
| Déclaration d'information (Statement of Information) | Dans les 90 jours suivant l'inscription, puis tous les deux ans; pénalité de 250 $ si elle n'est toujours pas déposée 60 jours après un avis de défaut | Californie (SOS) |
| Convention d'exploitation | Par écrit, dans les 90 jours suivant le dépôt des statuts | New York (DOS) |
| Publication | Avis dans deux journaux pendant six semaines, certificat déposé dans les 120 jours, sans quoi l'autorisation de la LLC d'exercer des activités est suspendue | New York; voir exigence de publication |
| Rapport annuel | Entre le 1er janvier et le 1er mai de chaque année, à compter de l'année suivant la constitution (article 605.0212); 400 $ de frais de retard après le 1er mai; une LLC qui n'a pas déposé au plus tard le troisième vendredi de septembre est dissoute administrativement | Floride (Division des sociétés) |
| Rapport, taxe ou frais annuels | Varie selon l'État | Autres États : voir le coût d'une LLC par État |
| Choix de société de type S | Formulaire 2553 dans les 2 mois et 15 jours suivant le début de l'année d'imposition | Fédéral |
| Première déclaration fédérale | Annexe C, formulaire 1065, ou la déclaration de société que le choix exige | Fédéral |
Une LLC constituée aux États-Unis ne produit plus de déclaration des bénéficiaires effectifs auprès du FinCEN : les sociétés américaines sont exemptées. La liste complète des prochains dépôts figure dans après la constitution de votre société.
Comment choisir qui constitue ma LLC?
Adaptez l'aide à ce qui peut mal tourner. Le dépôt est la partie facile; la classification fiscale et la convention entre propriétaires déterminent comment la LLC est imposée et dirigée dès le premier jour.
| Votre situation | Qui faire intervenir | Pourquoi |
|---|---|---|
| Un propriétaire, un État, des faits simples | Vous-même, sur le site de l'État et celui de l'IRS | Les deux dépôts se font en ligne; un conseiller fiscal peut confirmer la classification et les impôts d'État de la première année |
| Deux propriétaires ou plus | Un avocat pour la convention d'exploitation; un conseiller fiscal pour les parts des bénéfices et les comptes de capital (le registre courant de l'argent versé et des bénéfices conservés de chaque propriétaire) | Par défaut, la LLC produit une déclaration de société de personnes et chaque propriétaire reçoit une annexe K-1 indiquant sa part du revenu |
| Imposition de société de type S prévue | Un conseiller fiscal, avant que l'EIN soit demandé | Une LLC qui fera le choix coche Corporation sur la demande d'EIN et écrit 1120-S (instructions du formulaire SS-4); le formulaire 2553 a un délai court |
| Un investisseur ou une collecte de fonds prochaine | Un avocat et un conseiller fiscal | Conditions d'admission, et question de savoir si une LLC convient encore; une LLC à propriétaire unique devient une société de personnes par défaut lorsqu'un deuxième membre se joint (26 CFR 301.7701-3(f)(2)); voir lever des fonds avec une LLC |
| Une profession réglementée | Un avocat et l'ordre professionnel de l'État | Les règles des LLC professionnelles diffèrent selon l'État; la Californie interdit à une LLC d'offrir des services professionnels tels que sa loi les définit et demande aux entreprises titulaires d'un permis de consulter leur autorité de délivrance avant de déposer |
| Californie ou New York | Vous-même ou n'importe quel aide, avec les étapes supplémentaires au calendrier | Voir les guides de la Californie et de New York |
| Un propriétaire qui vit à l'étranger ou dans deux pays | Un conseiller fiscal qui travaille avec les deux pays | L'outil d'EIN en ligne exige un lieu d'affaires aux États-Unis et un SSN ou un ITIN, un propriétaire étranger non-résident exclut le choix de société de type S, et deux régimes fiscaux peuvent s'appliquer |
Exemple
Ces exemples sont donnés à titre d'illustration; les montants sont en dollars américains.
Une tutrice de la Floride dépose elle-même sa LLC
Une tutrice sans employés dépose en ligne les statuts d'organisation de la Floride. Après l'approbation, elle demande l'EIN sur le site de l'IRS sans frais. Comme seule propriétaire, sa LLC est ignorée; son revenu va donc à l'annexe C de sa propre déclaration. Son dépôt d'État récurrent est le rapport annuel, dû entre le 1er janvier et le 1er mai de chaque année, à compter de l'année suivant la constitution de la LLC; un dépôt après le 1er mai ajoute 400 $ US de frais de retard. Rien à la constitution ne justifie une aide payante; un choix de société de type S plus tard pourrait le faire.
Deux copropriétaires de la Californie utilisent un service de constitution
Deux copropriétaires, imposés comme société de personnes par défaut, paient un service qui dépose leur LLC auprès du Secrétaire d'État de la Californie en mars et nomme un agent. La commande s'arrête là. La première taxe annuelle de 800 $ US est due le 15 juin (mars étant le mois un), et personne ne la paie. Le FTB impose une pénalité de paiement tardif sur la taxe annuelle impayée, plus des intérêts. La déclaration d'information, due dans les 90 jours, est aussi manquée. Le Secrétaire d'État envoie un avis de défaut à l'adresse inscrite; 60 jours plus tard, sans aucun dépôt, il en avise le FTB, qui établit et perçoit une pénalité de 250 $ US.
Trois fondateurs attendent un investisseur
Trois fondateurs apportent 30 000 $ US, 20 000 $ US et 10 000 $ US et attendent un investisseur d'ici un an. Un avocat rédige la convention d'exploitation, y compris la façon dont un nouveau membre se joint et dont un fondateur qui part est racheté. Un conseiller fiscal confirme la classification de société de personnes, établit le compte de capital de départ de chaque fondateur selon les apports, et vérifie si les conditions de l'investisseur exigent plutôt une société par actions, le tout avant même le premier dépôt.
Votre situation est différente?
- Deux propriétaires ou plus : voir répartir la propriété entre associés d'une LLC et clauses fiscales de la convention d'exploitation, et obtenez de l'aide à la constitution d'entreprise.
- Vous voulez l'imposition de société de type S dès le départ : voir société de type S dès le premier jour et obtenez de l'aide à la constitution d'entreprise.
- Californie ou New York : voir créer une LLC en Californie, créer une LLC à New York et l'exigence de publication, et obtenez de l'aide à la constitution d'entreprise.
- Vous vivez hors des États-Unis : voir constituer une LLC américaine en vivant à l'étranger et impôts après un service de constitution en ligne, et obtenez de l'aide à la constitution d'entreprise.
- Vous êtes aux États-Unis avec un visa : voir créer une LLC avec un visa et obtenez de l'aide à la constitution d'entreprise.
- La LLC est constituée et les premiers dépôts suivent : voir après la constitution de votre société et ce dont votre comptable a besoin d'une nouvelle société, et obtenez de l'aide en tenue de livres pour les livres et la première déclaration.
- Un premier impôt ou rapport d'État a déjà été manqué : obtenez de l'aide à la constitution d'entreprise pour le déposer et remettre la LLC à jour.
- Une date limite de choix est déjà passée : voir allègement pour un choix tardif de société de type S ou allègement pour un choix fiscal tardif d'une LLC, et obtenez de l'aide à la constitution d'entreprise.
Chiffres de cette page
| Chiffre | Valeur | Source |
|---|---|---|
| Date limite du choix ordinaire au moyen du formulaire 2553 Produisez la déclaration après le début de l'année d'imposition visée; la production durant l'année d'imposition précédente est aussi permise | 2 mois et 15 jours | IRS : instructions du formulaire 2553 Vérifié |
| Impôt annuel des LLC de la Californie Impôt annuel pour les LLC organisées ou exerçant des activités en Californie, sous réserve d'exceptions | 800 $ | Franchise Tax Board de la Californie : société à responsabilité limitée Vérifié |
| Date limite du premier impôt annuel d'une LLC constituée en Californie Comptez le mois où la LLC constituée en Californie dépose ses statuts auprès du secrétaire d'État de la Californie comme le mois un ; s'applique aux LLC ignorées ou imposées comme société de personnes | 15e jour du 4e mois | Franchise Tax Board de la Californie : société à responsabilité limitée Vérifié |
| Date à partir de laquelle la Californie exige un accès utilisateur Web (User Access) pour produire une Statement of Information en ligne L'option de Statement of Information en ligne n'apparaît qu'aux utilisateurs dont l'accès est établi; le User Access permet à l'entité de contrôler qui peut soumettre des dépôts en ligne pour elle | 1er août 2026 | Secrétaire d'État de la Californie : conseils pour déposer la déclaration d'information Vérifié |
| Date limite pour déclarer un changement de personne responsable du titulaire d'un EIN Une entité qui a un EIN déclare le changement au moyen du formulaire 8822-B, lignes 8 et 9, dans ce délai après le changement | 60 jours | IRS : formulaire 8822-B, instructions Vérifié |
| Pénalité pour déclaration d'information tardive d'une LLC ou d'une société par actions de la Californie Cotisé après la certification du secrétaire d'État pour défaut de production ; s'applique aux LLC et aux sociétés par actions nationales | 250 $ | Franchise Tax Board de la Californie : FTB 7268 Vérifié |
| Frais de retard du rapport annuel de la Floride Frais de retard après le 1er mai pour les sociétés à but lucratif, les LLC, les sociétés en commandite et les sociétés en commandite à responsabilité limitée. | 400 $ Année d'imposition 2026 | Florida Department of State : produire le rapport annuel Vérifié |
Sources officielles
- Département d'État de New York : constituer une société à responsabilité limitée à New York
- IRS : obtenir un numéro d'identification de l'employeur
- IRS : numéro d'identification de l'employeur
- IRS : instructions du formulaire SS-4
- IRS : société à responsabilité limitée (LLC)
- IRS : LLC produisant une déclaration comme société par actions ou comme société de personnes
- IRS : instructions du formulaire 2553
- IRS : choix pour les couples mariés exploitant une entreprise non constituée en société
- Secrétaire d'État de la Californie : information sur la taxe des LLC et les services professionnels
- Secrétaire d'État de la Californie : conseils pour déposer la déclaration d'information
- Secrétaire d'État de la Californie : formulaires pour les LLC de la Californie
- Franchise Tax Board de la Californie : société à responsabilité limitée
- Franchise Tax Board de la Californie : pénalités et intérêts
- Franchise Tax Board de la Californie : LLC traitée comme une société par actions
- Secrétaire d'État de la Californie : questions fréquentes sur les entités commerciales
- Secrétaire d'État de la Californie : types d'entités commerciales
- 26 CFR 301.7701-3 : classification de certaines entités commerciales
- Département d'État de la Floride : déposer le rapport annuel
- Département d'État de la Floride : instructions pour déposer le rapport annuel
- Lois de la Floride : article 605.0212, rapport annuel
- FinCEN : déclaration des bénéficiaires effectifs
À propos de ce guide
Traduit du guide en anglais · Lire l'original en anglais
Il explique les règles générales pour l'année d'imposition indiquée. Il ne s'agit pas d'un conseil adapté à votre situation.
Modifications à l'original anglais
- : Première publication.