איך מקימים LLC בקליפורניה: צעדים, מס של ⁦$800⁩ וטופס 568

איך מקימים LLC בקליפורניה, שלב אחר שלב?

מגישים מסמכי התאגדות (טופס ⁦LLC-1⁩) למשרד מזכיר המדינה, ואז מגישים את ה-⁠Statement of Information, מקבלים EIN ומשלמים ל-⁠Franchise Tax Board (FTB) בזמן. לפי הסדר:

1. בודקים את השם. חפשו את השם ב-bizfile Online. הוא חייב להיות מובחן מ-⁠LLC שכבר ברישום ולכלול מזהה כמו “LLC”. שמירת השם ל-⁠60 ימים אופציונלית (שמירת שמות).
2. ממנים נציג לקבלת מסמכים משפטיים (agent for service of process), שמקבל מסמכי בית משפט אם תובעים את ה-⁠LLC. הנציג הוא יחיד שגר בקליפורניה עם כתובת רחוב, או סוכן תאגידי רשום. ה-⁠LLC אינו יכול להיות הנציג של עצמו, והשם וכתובת הרחוב של הנציג ציבוריים (שאלות נפוצות של משרד מזכיר המדינה). ראו סוכנים רשומים.
3. מגישים טופס ⁦LLC-1⁩ ב-⁠bizfile Online. הוא מבקש את השם, את כתובת הרחוב של המשרד העיקרי, את הנציג, ואם מנהל אחד, כמה מנהלים או כל החברים מנהלים את ה-⁠LLC. האגרה היא ⁦$70⁩ (טופס ⁦LLC-1⁩).
4. חותמים על הסכם תפעול. הוא קובע בעלות, חלוקת רווח ומי מחליט. ה-⁠LLC שומר אותו; משרד מזכיר המדינה אינו מקבל אותו (שאלות נפוצות).
5. מקבלים EIN מ-⁠IRS. הוא חינם באינטרנט ודורש SSN או ITIN של הגורם האחראי (IRS). LLC עם שני בעלים או יותר או עם עובדים כלשהם צריך אחד. LLC עם בעלים יחיד ובלי עובדים יכול להשתמש במקום זאת ב-⁠SSN או ב-⁠ITIN של הבעלים, אבל יכול להוציא EIN לחשבון הבנק שלו, ושובר התשלום של FTB מבקש אחד. ראו EIN ל-⁠LLC עם בעלים יחיד.
6. מגישים את ה-⁠Statement of Information (טופס ⁦LLC-12⁩) תוך 90 ימים מהגשת ⁦LLC-1⁩ (טפסים ואגרות).
7. פותחים חשבון בנק על שם ה-⁠LLC ומעבירים דרכו את כל הכסף של ה-⁠LLC. ראו הקמת ספרים ל-⁠LLC חדש.
8. משלמים את המס השנתי של ⁦$800⁩ עד היום ה-⁠15 בחודש ה-⁠4, כשחודש ההגשה נספר כחודש הראשון, בטופס FTB 3522 או בתשלום המקוון של FTB (FTB).
9. נרשמים להיתרים שהעסק צריך: היתר מוכר, חשבון מעסיק, רישיון עירוני (טבלה להלן).
10. מגישים טופס 568 בכל שנה, הדוח של ה-⁠LLC בקליפורניה, גם בלי הכנסה (מועדים להלן).

מה הופך מקרה למורכב: שני בעלים או יותר, בני זוג שהם הבעלים יחד, הגשה מאוחרת בשנה, LLC שכבר הוקם במדינה אחרת, בעלים מחוץ לקליפורניה, בחירה בחברת S, או הכנסה בקליפורניה קרובה ל-⁠⁦$250,000⁩. כל אחד מאלה משנה טופס, מועד או מה שחייבים.

מה להכין קודם: שניים או שלושה שמות לבחירה, כתובת הרחוב של המשרד העיקרי, שם וכתובת הנציג, שם, כתובת ושיעור הבעלות של כל בעלים, מי ינהל, וה-⁠SSN או ה-⁠ITIN של הגורם האחראי. הגרסה הכללית של הצעדים האלה, שאינה תלויה במדינה, מופיעה באיך מקימים LLC.

כמה עולה להקים LLC בקליפורניה, וכמה זמן זה לוקח?

משרד מזכיר המדינה גובה ⁦$70⁩ על טופס ⁦LLC-1⁩. בדף הטפסים שלו מצוין שהגשות באינטרנט לוקחות 5 ימים או פחות וטפסי PDF 10 ימים ויותר (טפסים ואגרות). השנה הראשונה מביאה גם את ה-⁠Statement of Information בסך ⁦$20⁩ ואת המס השנתי של ⁦$800⁩, ששניהם לתשלום תוך חודשים מההגשה; הדוגמה של לנה להלן מסכמת אותם.

מקורות: דף ה-⁠LLC של FTB; CDTFA; שאלות נפוצות של CDTFA על היתר מוכר. עלויות הנציג והרישיון העירוני משתנות. להשוואה בין מדינות ראו עלות LLC לפי מדינה.

מתי ה-⁠Statement of Information נדרש, ומה אם מאחרים?

ה-⁠Statement of Information הראשון נדרש תוך 90 ימים מהגשת ⁦LLC-1⁩, תמורת ⁦$20⁩. אחר כך LLC מגיש אחת לשנתיים, בחלון של שישה חודשים שמסתיים בחודש שבו הוקם (טפסים ואגרות; טיפים להגשה).

• דוגמה לחלון: LLC שהוקם במרץ מגיש בין 1 באוקטובר ל-⁠31 במרץ.
• הגשה באינטרנט דורשת web User Access, כניסה ל-⁠bizfile Online ששולטת במי רשאי להגיש עבור ה-⁠LLC. הקימו אותה לפני המועד (טיפים להגשה).
• שינויים: מגישים הצהרה מעודכנת כשמידע ה-⁠LLC משתנה; היא נדרשת כשהנציג מתפטר (שאלות נפוצות).
• מכתבים מתחזים: משרד מזכיר המדינה מזהיר מפני פניות מטעות שנשלחות לעסקים רשומים. ההצהרה מוגשת למשרד מזכיר המדינה עצמו (שאלות נפוצות).

הצהרה שלא הוגשה עולה בקנס של ⁦$250⁩, ש-⁠FTB גובה עבור משרד מזכיר המדינה. ה-⁠LLC עשוי גם להיות מושעה או לאבד את מעמדו (forfeited) (FTB; טיפים להגשה). אחרי שההצהרה מוגשת, ה-⁠LLC יכול לבקש ממשרד מזכיר המדינה לוותר על הקנס ולציין את נימוקיו (ויתור על קנסות).

מתי המס הראשון של ⁦$800⁩ נדרש, והאם השנה הראשונה עדיין חינם?

התשלום הראשון של ⁦$800⁩ נדרש עד היום ה-⁠15 בחודש ה-⁠4 אחרי שה-⁠LLC מגיש למשרד מזכיר המדינה, כשחודש ההגשה נספר כחודש הראשון. הדוגמה של FTB עצמה: LLC שנרשם ב-⁠18 ביוני משלם עד 15 בספטמבר. תשלומים מאוחרים יותר נדרשים עד היום ה-⁠15 של החודש ה-⁠4 בכל שנת מס, 15 באפריל לשנה קלנדרית (FTB).

• השנה הראשונה אינה חינם. הפטור הזמני לשנה הראשונה כיסה רק שנות מס שהתחילו בין 2021 ל-⁠2023 (FTB).
• מלכודת סוף השנה: שנת המס הראשונה מתחילה בתאריך ההגשה (FTB 3522). LLC שהוקם בנובמבר או בדצמבר יכול להיות חייב בשני תשלומים בתוך כחודשיים.
• כלל 15 הימים: LLC ששנת המס הראשונה שלו היא 15 ימים או פחות, ושאינו עושה עסקים בקליפורניה במהלכה, אינו מגיש דוח ואינו חייב במס שנתי או באגרה לאותה שנה (חוברת טופס 568).

שנים בלי הכנסה, תשלומים שהוחמצו וביטול תוך 12 חודשים מההגשה (ביטול בטופס קצר, שיכול למנוע את המס של השנה הראשונה) מוסברים במס המינימום ואגרת ה-⁠LLC של קליפורניה.

מה LLC בקליפורניה מגיש ל-⁠FTB בכל שנה?

כל LLC בקליפורניה שאינו ממוסה כחברה מגיש טופס 568 בכל שנה, גם בלי הכנסה ובלי פעילות (חוברת טופס 568). מועד ההגשה תלוי בבעלים.

מקורות: חוברת טופס 568; מועדי FTB.

• המס השנתי משולם בנפרד, בטופס FTB 3522 או באינטרנט, ולא נשלח בדואר עם טופס 568 (חוברת טופס 568).
• אגרת ה-⁠LLC מתחילה ב-⁠⁦$900⁩ כשסך ההכנסה בקליפורניה מגיע ל-⁠⁦$250,000⁩. הכנסה כאן פירושה סך הכנסות כמו מכירות, לא רווח. מעריכים אותה בטופס FTB 3536 עד היום ה-⁠15 של החודש ה-⁠6 בשנת המס. הערכה נמוכה מאגרת השנה עולה ⁦10%⁩ מהחסר, אלא אם היא שווה לפחות לאגרת השנה הקודמת (חוברת טופס 568; FTB 3536).
• טופס 568 שהוגש באיחור יכול לעלות ⁦$18⁩ לכל חבר על כל חודש, עד 12 חודשים, אלא אם יש סיבה סבירה. דף הקנסות של FTB מציין זאת ל-⁠LLC הממוסים כשותפויות; הוראות טופס 568 מחילות זאת על כל LLC שחייב להגיש (קנסות FTB; חוברת טופס 568).

איך IRS ממסה LLC בקליפורניה?

LLC עם בעלים אחד אינו מוכר לצורכי מס: ההכנסה שלו נכנסת לדוח של הבעלים, ב-⁠Schedule C לעסק של יחיד. LLC עם שני בעלים או יותר הוא שותפות ומגיש טופס 1065, אלא אם הוא בוחר להיות ממוסה כחברה (IRS). קליפורניה משתמשת באותו סיווג (FTB).

קליפורניה היא מדינה עם רכוש משותף. בני זוג שהם הבעלים של LLC כרכוש משותף, בלי בעלים אחר, יכולים לנהוג בו כישות שאינה מוכרת לצורכי מס או כשותפות; IRS רואה במעבר מאוחר יותר המרה (IRS). ראו LLC בבעלות בני זוג ומשפחה.

לאילו רישומים נוספים LLC בקליפורניה נרשם?

ארבעה רישומים נמצאים מחוץ למשרד מזכיר המדינה, ולכל אחד טריגר משלו.

לפרטי שכר ראו מסי שכר בקליפורניה והקמת EDD. דוח על בעלות מוטבת (BOI) אינו אחד מאלה: FinCEN כבר אינו דורש אותו מחברות שהוקמו בארצות הברית (FinCEN). ראו מי עדיין מגיש דוח BOI.

אפשר להקים בוויומינג או בדלאוור כדי לדלג על המס של ⁦$800⁩?

לא, אם ה-⁠LLC עושה עסקים בקליפורניה. LLC עושה עסקים כאן כשחבר, מנהל או נציג כלשהו מנהלים עבורו עסק בקליפורניה, בכל מקום שבו הוקם (חוברת טופס 568).

ה-⁠LLC הזה חייב להירשם במשרד מזכיר המדינה, תמורת ⁦$70⁩, לפני שהוא נכנס לעסקים בתוך המדינה כאן; עשיית עסקים כאן בלי רישום גוררת קנס FTB של ⁦$2,000⁩ (חוברת טופס 568). הוא חייב באותו מס של ⁦$800⁩ ובטופס 568, ועוד אגרות מדינת הבית שלו. ראו באיזו מדינה להקים ורישום במדינה אחרת.

האם LLC חדש בקליפורניה צריך לבחור במיסוי חברת S?

רק אחרי השוואת המספרים, כי קליפורניה ממסה חברת S בנפרד. LLC הממוסה כחברת S מגיש טופס 100S במקום טופס 568. הוא משלם ⁦1.5%⁩ מההכנסה נטו שלו בקליפורניה, לפחות מס הזיכיון המינימלי של ⁦$800⁩, במקום מס ה-⁠LLC והאגרה (חוברת טופס 568; חברות S ב-⁠FTB). הבחירה היא טופס 2553 הפדרלי, שמוגש תוך 2 חודשים ו-⁠15 ימים אחרי תחילת שנת המס שהוא מכסה, עם הסכמה של כל הבעלים (שני בני הזוג, כשיש זכות ברכוש משותף). קליפורניה רואה בה כאילו נעשתה באותו תאריך, בלי טופס נפרד (הוראות טופס 2553 של IRS; חוברת טופס 100S). FTB מוותר על המינימום הזה בשנה הראשונה של חברה שהתאגדה או הוכשרה דרך משרד מזכיר המדינה; ההוראות שלו אינן אומרות אם זה חל על LLC שבוחר במעמד S (חוברת טופס 100S).

לתזמון ולשכר ראו חברת S מהיום הראשון; לכללי המדינה ראו בחירות בחברת S ברמת המדינה.

דוגמה

הדוגמאות להמחשה, בדולרים אמריקאיים, ל-⁠LLC עם שנה קלנדרית.

לנה מגישה במרץ

לנה, הבעלים היחידה, צופה הכנסה של פחות מ-⁠⁦$250,000⁩ בקליפורניה, ולכן אין אגרת LLC. היא מגישה ⁦LLC-1⁩ באינטרנט ב-⁠10 במרץ ומשלמת ⁦$70⁩.

• עד 8 ביוני: Statement of Information, ⁦$20⁩ (90 ימים אחרי 10 במרץ).
• עד 15 ביוני: המס השנתי הראשון, ⁦$800⁩. מרץ הוא החודש הראשון, ולכן יוני הוא החודש הרביעי.
• עלות המדינה בשנה הראשונה לפני כל עזרה מקצועית: ⁦$70 + $20 + $800 = $890⁩.
• 15 באפריל הבא: טופס 568 לשנה הראשונה, ו-⁠⁦$800⁩ לשנה השנייה. הרווח של ה-⁠LLC שלה נכנס לטופס 1040 שלה.

שני שותפים בשנה מאוחרת יותר, עם הכנסה של ⁦$300,000⁩ בקליפורניה

בשנה קלנדרית מלאה אחרי הראשונה, שני בעלים מנהלים LLC עם מכירות של ⁦$300,000⁩ ללקוחות בקליפורניה ורווח של ⁦$40,000⁩.

• פדרלי: טופס 1065, עם Schedule K-1 לכל שותף.
• קליפורניה: המס השנתי של ⁦$800⁩ עד 15 באפריל, ואגרת LLC של ⁦$900⁩, כי ⁦$300,000⁩ נופל בדרגה הראשונה. האגרה נגזרת מהמכירות, לא מהרווח של ⁦$40,000⁩.
• עד 15 ביוני: מעריכים את ⁦$900⁩ בטופס FTB 3536. תשלום של ⁦$500⁩ בלבד עלול להוסיף קנס של ⁦10%⁩ על החסר של ⁦$400⁩, אלא אם ⁦$500⁩ שווה לפחות לאגרת השנה הקודמת.
• עד 15 במרץ של השנה הבאה: טופס 568.

עומר מגיש ב-⁠1 בדצמבר

עומר, הבעלים היחיד, מגיש ב-⁠1 בדצמבר ומתחיל למכור באותו שבוע, ולכן הוא נרשם קודם להיתר מוכר.

• שנת המס הראשונה (1 עד 31 בדצמבר): ה-⁠⁦$800⁩ הראשונים נדרשים עד 15 במרץ. דצמבר הוא החודש הראשון.
• שנת המס השנייה (מ-⁠1 בינואר): ה-⁠⁦$800⁩ הבאים נדרשים עד 15 באפריל, כחודש אחר כך, יחד עם טופס 568 לשנה הראשונה בת החודש.
• אילו היה מגיש ב-⁠17 בדצמבר ולא עשה עסקים עד ינואר, שנת המס הראשונה שלו הייתה 15 ימים. לא היה נדרש דוח או מס שנתי לגביה, וה-⁠⁦$800⁩ הראשונים שלו היו נדרשים ב-⁠15 באפריל.

המצב שלכם שונה?

• שני בעלים או יותר, או בני זוג: החלוקה, דוח השותפות והחלק של כל בעלים צריכים להיסגר לפני החתימה. ראו חלוקת הבעלות וLLC בבעלות בני זוג, ואז קבלו עזרה בהקמת עסק; כשהוא פועל, עזרה בדוחות עסקיים לטופס 1065 ולטופס 568.
• הכנסה בקליפורניה קרובה ל-⁠⁦$250,000⁩: הערכת האגרה והקנס שלה תלויים באופן מדידת ההכנסה בקליפורניה. ראו מס המינימום ואגרת ה-⁠LLC של קליפורניה ועזרה בהקמת עסק.
• אתם שוקלים בחירה בחברת S: ראו חברת S מהיום הראשון, ואז עזרה בהקמת עסק.
• שותף גר מחוץ לקליפורניה: ה-⁠LLC מנכה בדרך כלל ⁦7%⁩ מחלוקות ממקור קליפורני לאותו שותף מעל ⁦$1,500⁩ בשנה, ועשוי לשלם את הסכום בעצמו אם לא עשה זאת. כל חבר שהוא תושב חוץ חותם גם על טופס FTB 3832, או שה-⁠LLC משלם מס על חלקו (חוברת טופס 568). ראו ניכוי במקור לתושבי חוץ בקליפורניה ועזרה בדוחות עסקיים.
• אינכם בטוחים שהמס השנתי של ⁦$800⁩ משתלם, או שאתם כבר עובדים כבעלי עסק יחידני: ראו LLC או עסק יחידני והעברת עסק יחידני ל-⁠LLC.
• יש לכם רישיון מקצועי בקליפורניה: בדקו אם המקצוע שלכם רשאי לפעול דרך LLC; ראו LLC מקצועי או חברה מקצועית.
• ה-⁠LLC יחזיק נכס להשכרה: ראו נכס להשכרה ב-⁠LLC לפני שמעבירים את השטר.
• אתם גרים מחוץ לארצות הברית: פעלו לפי LLC אמריקאי לתושבי חוץ, שלב אחר שלב.
• ה-⁠LLC כבר הוקם במדינה אחרת: ראו רישום במדינה אחרת.
• תשלומי מס שנתי שהוחמצו, שנה בלי הכנסה, או סגירה: ראו מס המינימום ואגרת ה-⁠LLC של קליפורניה; לדוחות שלא הוגשו, עזרה בדוחות עסקיים והנהלת חשבונות לספרים שמאחוריהם.
• הבעלים רוצים את המס על ישות צינור: ראו המס על ישות צינור בקליפורניה.
• אתם מוכרים סחורה: ראו מס מכירה בקליפורניה.
• ה-⁠LLC אושר ואתם צריכים את ההגשות הבאות: ראו אחרי שמקימים את החברה, והנהלת חשבונות לספרים שמאחורי טופס 568.