Para quem é
- Proprietários prestes a abrir uma LLC nos EUA que decidem entre entregar tudo sozinhos ou pagar um serviço de abertura, um advogado ou um consultor tributário
- Proprietários cuja LLC foi aberta por outra pessoa e que querem conferir o que ainda falta fazer
Não abordado aqui
- Instruções passo a passo da entrega estadual e as taxas de cada estado
- Como escolher um preparador para as declarações anuais e quanto os contadores cobram
- Como abrir ou administrar uma empresa dos EUA morando fora dos EUA
Posso abrir uma LLC sozinho ou preciso de um advogado, CPA ou serviço de abertura?
Você pode abrir uma LLC sozinho. A entrega ao estado é um formulário (a Califórnia, a Flórida e Nova York aceitam online), e o EIN vem de graça do IRS depois que o estado aprova a LLC. O Department of State de Nova York diz que não é obrigatório usar um advogado para abrir uma LLC, embora sugira considerar um, porque os articles e o acordo operacional têm efeito legal.
Cada caminho cobre uma parte diferente do trabalho:
| Caminho | O que costuma cobrir | O que deixa para você |
|---|---|---|
| Você mesmo | A entrega online ao estado e o EIN gratuito do IRS | Todo o resto: o agente, o acordo operacional, a classificação tributária, os relatórios anuais e os impostos |
| Serviço de abertura | A entrega ao estado; também pode atuar como agente ou pedir o EIN (confira o que seu pedido cobre) | Classificação tributária, contas de imposto estaduais, relatórios anuais e impostos, escrituração contábil e declarações |
| Advogado | Os articles e o acordo operacional, inclusive os termos entre os proprietários | Classificação tributária e opções, a menos que um consultor tributário participe; relatórios anuais e impostos |
| CPA ou consultor tributário | Classificação tributária e prazo das opções, o EIN como seu representante designado, o imposto estadual do primeiro ano, a escrituração contábil e a primeira declaração | Termos jurídicos entre os proprietários |
As peças e quem pode fazer cada uma:
| Peça | Quem pode fazer | Onde |
|---|---|---|
| Articles of organization (ou certificado de abertura) | O proprietário, ou um organizador que o estado permita; em Nova York, qualquer pessoa ou empresa pode ser o organizador | O órgão estadual de entregas empresariais, online ou por correio (California LLC-1) |
| Agente para receber documentos legais | As regras diferem por estado; Nova York indica sua Secretaria de Estado | Veja agentes registrados |
| Acordo operacional | Os proprietários; um advogado para os termos entre vários proprietários | Guardado pela LLC, não entregue; exigido em Nova York e na Califórnia |
| EIN | O responsável, ou um representante designado de terceiros com autorização assinada | IRS, de graça |
| Classificação tributária | Os proprietários, de preferência com um consultor tributário | As regras padrão, ou uma opção no Form 8832 ou 2553 (a caixa de tipo de entidade do pedido de EIN, linha 9a, não é uma opção) |
| Contas de imposto estaduais, relatórios anuais e impostos | A LLC, todo ano | O órgão tributário do estado e o órgão de entregas |
O caso deixa de ser simples quando a LLC tem dois ou mais proprietários, planeja a opção pela corporação S, é aberta na Califórnia ou em Nova York (etapas extras no primeiro ano), espera um investidor, atende uma profissão regulamentada ou tem um proprietário morando no exterior. Antes de escolher quem ajuda, reúna os proprietários e suas porcentagens, o estado, o lucro esperado no primeiro ano e qualquer plano de contratar ou captar dinheiro.
Para a entrega em si, passo a passo, veja como abrir uma LLC; para as taxas dos estados, veja o custo de uma LLC por estado.
O que um serviço de abertura de LLC entrega, e o que sobra para você?
Um serviço de abertura de LLC entrega o documento estadual de abertura que você mesmo poderia entregar, e também pode atuar como agente ou pedir o EIN. Confira o que seu pedido cobre. A classificação tributária, as contas de imposto estaduais, os relatórios anuais e os impostos, a escrituração contábil e as declarações continuam sendo responsabilidade da LLC, quem quer que tenha entregue os articles.
Depois que um serviço entrega, confirme cada item você mesmo:
| Item | Onde confirmar |
|---|---|
| A LLC existe, com o nome certo e a data de entrega | O recibo de entrega do estado ou a busca empresarial |
| Quem é o agente e quem paga a renovação dele | Os articles e o aviso de renovação do agente |
| O EIN e a carta do IRS que o atribui | O IRS envia por correio a carta do EIN à LLC mesmo quando um representante designado fez o pedido (instruções do Form SS-4) |
| Qual classificação tributária se aplica | Qualquer Form 8832 ou 2553 realmente entregue; a caixa de tipo de entidade do pedido de EIN (linha 9a) registra o tipo, mas não é uma opção (instruções do Form SS-4) |
| O acordo operacional | Uma cópia assinada por todos os proprietários |
| A conta online do estado e o e-mail cadastrado | O portal online do estado |
Se você abriu a LLC por um serviço morando fora dos EUA, veja impostos depois de um serviço de abertura online.
Preciso de um advogado para abrir uma LLC?
Não para entregar: o Department of State de Nova York diz que nenhum advogado é exigido. Um advogado vale o custo quando os termos entre as pessoas têm peso real, porque os articles têm efeito legal e um acordo operacional cria direitos e deveres exigíveis entre os membros.
Situações em que esses termos têm peso:
- Dois ou mais proprietários: quem decide, quem pode retirar dinheiro e o que acontece se um proprietário sair, morrer ou parar de trabalhar.
- Investidores ou dinheiro de fora: como um novo membro é admitido e que direitos o investidor recebe.
- Uma profissão regulamentada: cada estado define suas regras. Nova York abre uma LLC de serviços profissionais (PLLC) para profissionais regulamentados pela seção 1203 de sua lei de LLCs; a Califórnia não deixa uma LLC prestar serviços profissionais de forma alguma. Veja PLLC ou corporação profissional.
- Termos de compra e venda (buy-sell): o preço e o prazo quando um proprietário vende ou é comprado.
A redação jurídica é trabalho de advogado; os termos de imposto dentro do acordo (divisão do lucro, contas de capital, distribuições para impostos) são de um consultor tributário. Veja termos de imposto do acordo operacional.
Um contador pode montar uma LLC? O que um CPA ou consultor tributário faz na abertura
Na parte tributária, sim: um CPA ou outro consultor tributário cuida das escolhas de imposto que acompanham a abertura de uma LLC e pode pedir o EIN como seu representante designado. Quem pode preparar e entregar os articles para outra pessoa é definido por cada estado; Nova York deixa qualquer pessoa ou empresa assinar e entregar como organizador. Pedir o EIN exige sua autorização assinada indicando o consultor como representante designado de terceiros; a autoridade do representante termina quando o EIN é atribuído, e o IRS envia a carta do EIN por correio à LLC (instruções do Form SS-4).
| Decisão | Por que o momento importa |
|---|---|
| Classificação tributária padrão ou por opção | Um proprietário: desconsiderada por padrão, com a renda na declaração do proprietário (por exemplo, no Schedule C). Dois ou mais: sociedade de pessoas por padrão, entregando o Form 1065. Cônjuges que são proprietários da LLC como bem comunitário em um estado como a Califórnia têm regras especiais; veja LLCs de cônjuges e famílias. Uma opção pelo Form 8832 tem uma janela limitada para a data de vigência; veja LLC tributada como corporação C. |
| Opção pela corporação S | O Form 2553 geralmente vence em até 2 meses e 15 dias depois do início do ano fiscal em que deve valer (instruções do IRS). Todo proprietário deve assinar um consentimento nele e ser elegível: um proprietário estrangeiro não residente, ou uma corporação ou sociedade como proprietária, exclui a opção. Veja corporação S desde o primeiro dia. |
| Estado de abertura e imposto estadual do primeiro ano | A Califórnia cobra $800 por ano de toda LLC aberta ou que faz negócios lá e não é tributada como corporação, devido pela primeira vez até 15º dia do 4º mês depois da entrega à Secretaria de Estado (FTB). Uma LLC que opta pelo imposto de corporação ou de corporação S entrega e paga na declaração de corporação da Califórnia (Form 100 ou 100S) (FTB). |
| Escrituração contábil e primeira declaração | A classificação define a declaração; a escrituração contábil deve corresponder a ela desde o primeiro depósito. |
Para escolher um preparador, veja CPA, enrolled agent ou software de impostos; para os honorários, veja o custo de um contador para pequenas empresas.
Algum dia preciso pagar por um EIN?
Não. O IRS emite EINs de graça, online em minutos para um negócio sediado nos EUA, e alerta sobre sites que cobram por um. Um site que cobra não é o IRS. Pagar a alguém para pedir paga o tempo dele, não o número.
As regras do IRS que importam quando outra pessoa faz o pedido (página do EIN no IRS):
- Abra a LLC no estado primeiro; pedir antes disso pode atrasar o EIN.
- O responsável deve ser uma pessoa que seja proprietária da LLC ou a controle. Os nominees (pessoas que figuram em nome de outras) não estão autorizados a pedir, e o IRS alerta que um nominee que pede coloca em risco as informações da entidade.
- Uma entidade empresarial deve ter apenas um EIN.
- A ferramenta online não está disponível se o local principal de negócios fica fora dos EUA ou se o responsável não tem SSN nem ITIN (IRS); veja um EIN sem SSN.
Quem deve ter os logins, os avisos e a carta do EIN?
Guarde-os onde o proprietário os veja. Na Califórnia, um Statement of Information perdido pode levar a uma multa do Franchise Tax Board e à suspensão ou perda da LLC. Se a correspondência e os e-mails do estado vão para a caixa de entrada de outra pessoa, os prazos podem passar despercebidos.
- Conta online do estado: desde 1º de agosto de 2026, a Califórnia mostra a entrega online do Statement of Information apenas a usuários com User Access, que permite à entidade controlar quem entrega por ela (Secretaria de Estado da Califórnia).
- E-mail cadastrado: a Flórida envia a confirmação da entrega e as futuras comunicações por e-mail ao endereço informado na entrega. Use um que você confira.
- Carta do EIN: guarde a carta do IRS que atribui o EIN. O IRS pode confirmar um EIN perdido a uma pessoa autorizada (IRS).
- Endereço no IRS e responsável: a troca de responsável vai no Form 8822-B em até 60 dias; o mesmo formulário muda o endereço postal (instruções do Form SS-4).
- Correspondência do agente: saiba quem encaminha os documentos legais e os avisos do estado e quem renova o agente.
O que é fácil perder depois que outra pessoa abre a LLC?
O primeiro imposto ou relatório estadual e os prazos das opções de imposto. A maioria dessas datas começa a correr quando a LLC é aberta, enquanto o pedido a um serviço pode terminar na própria entrega.
| Item | Regra | Onde |
|---|---|---|
| Primeiro imposto anual | $800 até 15º dia do 4º mês depois da entrega, para uma LLC não tributada como corporação | Califórnia (FTB) |
| Declaração de informações (Statement of Information) | Em até 90 dias do registro e depois a cada dois anos; multa de $250 se ainda não entregue 60 dias depois de um aviso de inadimplência | Califórnia (Secretaria de Estado) |
| Acordo operacional | Por escrito, em até 90 dias depois de entregar os articles | Nova York (DOS) |
| Publicação | Aviso em dois jornais por seis semanas, certificado entregue em até 120 dias, senão a autorização da LLC para fazer negócios é suspensa | Nova York; veja a exigência de publicação |
| Relatório anual | Entre 1º de janeiro e 1º de maio de cada ano, a partir do ano seguinte à abertura (seção 605.0212); multa por atraso de $400 depois de 1º de maio; uma LLC que não entregou até a terceira sexta-feira de setembro é dissolvida administrativamente | Flórida (Division of Corporations) |
| Relatório, imposto ou taxa anual | Varia conforme o estado | Outros estados: veja o custo de uma LLC por estado |
| Opção pela corporação S | Form 2553 em até 2 meses e 15 dias do início do ano fiscal | Federal |
| Primeira declaração federal | Schedule C, Form 1065 ou a declaração de corporação que a opção exige | Federal |
Uma LLC aberta nos EUA não entrega mais relatório de beneficiários finais à FinCEN: as empresas dos EUA são isentas. A lista completa das próximas entregas está em depois de abrir a empresa.
Como escolho quem abre minha LLC?
Combine a ajuda com o que pode dar errado. Entregar é a parte fácil; a classificação tributária e o acordo entre os proprietários definem como a LLC é tributada e administrada desde o primeiro dia.
| Sua situação | Quem envolver | Por quê |
|---|---|---|
| Um proprietário, um estado, fatos simples | Você mesmo, no site do estado e no site do IRS | As duas entregas são online; um consultor tributário pode confirmar a classificação e os impostos estaduais do primeiro ano |
| Dois ou mais proprietários | Um advogado para o acordo operacional; um consultor tributário para a divisão do lucro e as contas de capital (o registro corrente do dinheiro aportado e do lucro mantido por cada proprietário) | Por padrão, a LLC entrega uma declaração de sociedade de pessoas e cada proprietário recebe um Schedule K-1 com a sua parte da renda |
| Imposto de corporação S planejado | Um consultor tributário antes do pedido de EIN | Uma LLC que vai optar marca Corporation no pedido de EIN e escreve Form 1120-S (instruções do Form SS-4); o Form 2553 tem um prazo curto |
| Um investidor ou captação de dinheiro em breve | Um advogado e um consultor tributário | Os termos de admissão e se uma LLC ainda serve; uma LLC de um proprietário vira sociedade de pessoas por padrão quando um segundo membro entra (26 CFR 301.7701-3(f)(2)); veja captar dinheiro como LLC |
| Uma profissão regulamentada | Um advogado e o conselho de licenciamento do estado | As regras da LLC profissional diferem por estado; a Califórnia proíbe uma LLC de prestar serviços profissionais, como a lei dela os define, e manda os negócios regulamentados perguntarem à sua autoridade de licenciamento antes de entregar |
| Califórnia ou Nova York | Você mesmo ou qualquer ajudante, com as etapas extras no calendário | Veja os guias da Califórnia e de Nova York |
| Um proprietário morando no exterior ou em dois países | Um consultor tributário que trabalhe com os dois países | A ferramenta online do EIN exige um local de negócios nos EUA e um SSN ou ITIN, um proprietário estrangeiro não residente exclui a opção pela corporação S, e dois sistemas tributários podem se aplicar |
Exemplo
Estes exemplos são ilustrativos; os valores estão em dólares americanos.
Uma professora particular da Flórida entrega a própria LLC
Uma professora particular sem empregados entrega online os articles of organization da Flórida. Depois da aprovação, ela pede o EIN no site do IRS, sem custo. Como única proprietária, a LLC dela é desconsiderada, então a renda vai no Schedule C da própria declaração. A entrega estadual recorrente dela é o relatório anual, com vencimento entre 1º de janeiro e 1º de maio de cada ano, a partir do ano seguinte à abertura da LLC; entregar depois de 1º de maio acrescenta uma multa de US$400. Nada na abertura exige ajuda paga; uma opção posterior pela corporação S talvez exija.
Dois coproprietários da Califórnia usam um serviço de abertura
Dois coproprietários, tributados como sociedade de pessoas por padrão, pagam um serviço que entrega a LLC deles à Secretaria de Estado da Califórnia em março e indica um agente. O pedido termina aí. O primeiro imposto anual de US$800 vence em 15 de junho (março é o mês um), e ninguém o paga. O FTB cobra uma multa por atraso no pagamento do imposto anual não pago, mais juros. O Statement of Information, com vencimento em 90 dias, também é perdido. A Secretaria de Estado envia um aviso de inadimplência ao endereço cadastrado; 60 dias depois, sem nada entregue, notifica o FTB, que lança e cobra uma multa de US$250.
Três fundadores esperam um investidor
Três fundadores aportam US$30.000, US$20.000 e US$10.000 e esperam um investidor em um ano. Um advogado redige o acordo operacional, inclusive como um novo membro entra e como um fundador que sai é comprado. Um consultor tributário confirma a classificação como sociedade de pessoas, define a conta de capital inicial de cada fundador conforme os aportes e verifica se os termos do investidor exigem uma corporação, tudo antes do primeiro depósito.
E no seu caso?
- Dois ou mais proprietários: veja como dividir a propriedade entre sócios de uma LLC e termos de imposto do acordo operacional, e peça ajuda com a abertura da empresa.
- Você quer o imposto de corporação S desde o início: veja corporação S desde o primeiro dia e peça ajuda com a abertura da empresa.
- Califórnia ou Nova York: veja abrir uma LLC na Califórnia, abrir uma LLC em Nova York e a exigência de publicação, e peça ajuda com a abertura da empresa.
- Você mora fora dos EUA: veja abrir uma LLC dos EUA morando no exterior e impostos depois de um serviço de abertura online, e peça ajuda com a abertura da empresa.
- Você está nos EUA com visto: veja abrir uma LLC com visto e peça ajuda com a abertura da empresa.
- A LLC está aberta e as primeiras entregas são o próximo passo: veja depois de abrir a empresa e o que seu contador precisa de uma empresa nova, e peça ajuda com a escrituração contábil para a contabilidade e a primeira declaração.
- Um primeiro imposto ou relatório estadual já foi perdido: peça ajuda com a abertura da empresa para entregá-lo e deixar a LLC em dia.
- Um prazo de opção já passou: veja alívio para opção tardia pela corporação S ou alívio para opção tardia de imposto da LLC, e peça ajuda com a abertura da empresa.
Valores nesta página
| Indicador | Valor | Fonte |
|---|---|---|
| Prazo da opção ordinária pelo Form 2553 Entregue depois do início do ano fiscal em vigor; a entrega durante o ano fiscal anterior também é permitida | 2 meses e 15 dias | IRS: instruções do Form 2553 Verificado |
| Imposto anual de LLC da Califórnia Imposto anual para LLCs organizadas ou que fazem negócios na Califórnia, com exceções | $800 | California Franchise Tax Board: empresa de responsabilidade limitada Verificado |
| Prazo do primeiro imposto anual de LLC doméstica da Califórnia Conte como mês um o mês em que a LLC doméstica entrega seus documentos de constituição à Secretary of State da Califórnia; vale para LLCs desconsideradas ou tributadas como sociedade de pessoas | 15º dia do 4º mês | California Franchise Tax Board: empresa de responsabilidade limitada Verificado |
| Data a partir da qual a Califórnia exige o User Access na web para entregar o Statement of Information online A opção online do Statement of Information só aparece para usuários com acesso estabelecido; o User Access permite que a entidade controle quem pode enviar arquivamentos online em seu nome | 1º de agosto de 2026 | Secretaria de Estado da Califórnia: dicas para entregar o Statement of Information Verificado |
| Prazo para informar a mudança do responsável de um titular de EIN Uma entidade com EIN informa a mudança no Form 8822-B, linhas 8 e 9, dentro deste prazo após a mudança | 60 dias | IRS: Form 8822-B, instruções Verificado |
| Multa por atraso no Statement of Information de LLC ou corporação por ações da Califórnia Aplicada após a certificação da Secretary of State por falta de entrega; vale para LLCs e corporações por ações domésticas | $250 | California Franchise Tax Board: formulário FTB 7268 Verificado |
| Multa da Flórida por atraso no relatório anual Multa por atraso depois de 1º de maio para corporações com fins lucrativos, LLCs, sociedades em comandita (limited partnerships) e sociedades em comandita de responsabilidade limitada (LLLPs). | $400 Ano fiscal 2026 | Florida Department of State: como entregar o relatório anual Verificado |
Fontes primárias
- New York Department of State: como abrir uma empresa de responsabilidade limitada em Nova York
- IRS: obtenha um número de identificação do empregador
- IRS: número de identificação do empregador
- IRS: instruções do Form SS-4
- IRS: empresa de responsabilidade limitada (LLC)
- IRS: LLC que entrega declaração como corporação ou sociedade de pessoas
- IRS: instruções do Form 2553
- IRS: opção de casais para negócios não constituídos em corporação
- Secretaria de Estado da Califórnia: imposto da LLC e informações sobre serviços profissionais
- Secretaria de Estado da Califórnia: dicas para entregar o Statement of Information
- Secretaria de Estado da Califórnia: formulários para LLCs da Califórnia
- California Franchise Tax Board: empresa de responsabilidade limitada
- California Franchise Tax Board: multas e juros
- California Franchise Tax Board: LLC tratada como corporação
- Secretaria de Estado da Califórnia: perguntas frequentes sobre entidades empresariais
- Secretaria de Estado da Califórnia: tipos de entidades empresariais
- 26 CFR 301.7701-3: classificação de certas entidades empresariais
- Florida Department of State: entregue o relatório anual
- Florida Department of State: instruções para entregar o relatório anual
- Florida Statutes: seção 605.0212, relatório anual
- FinCEN: informações sobre beneficiários finais
Sobre este guia
Traduzido do guia em inglês · Leia o original em inglês
Explica as regras gerais do ano fiscal indicado. Não é aconselhamento para a sua situação.
Alterações no original em inglês
- : Primeira publicação.