यह किसके लिए है
- वर्षांत के कोटेशन की तुलना करने वाली या लेखाकार बदलने वाली क्यूबेक की कंपनियाँ
- क्यूबेक में प्रतिष्ठान वाली स्वामी-संचालित कंपनियाँ, कर्मचारियों के साथ या उनके बिना
- छोटी कंपनियाँ जो पूछती हैं कि क्या वे क्यूबेक का सरल रिटर्न खुद फ़ाइल कर सकती हैं
यहाँ शामिल नहीं
- किसी भी लेखाकार का असल शुल्क; कोई आधिकारिक स्रोत उसे तय नहीं करता
- क्यूबेक के बाहर T2 का शुल्क और कोटेशन
- कौन-से प्रांत GST, HST, PST या QST लेते हैं
- दूसरे प्रांत से क्यूबेक में बिक्री
- स्वामी का निजी क्यूबेक रिटर्न
क्यूबेक का लेखाकार किसी कंपनी के वर्षांत के लिए कितना शुल्क ले?
कोई मानक कीमत नहीं है। न CRA और न Revenu Québec तय करती है कि लेखाकार कितना शुल्क ले, और यहाँ इस्तेमाल हुए आधिकारिक स्रोत शुल्क की कोई तुलना नहीं देते, इसलिए कोटेशन उन फ़ाइलिंग के हिसाब से बनता है जो कंपनी को चाहिए। क्यूबेक में वह सूची उस कंपनी से लंबी है जिसका T2 ही उसका प्रांतीय रिटर्न भी है: संघीय T2, अलग क्यूबेक CO-17, पंजीकरण के बाद GST/QST के संयुक्त रिटर्न, और कर्मचारी होने पर क्यूबेक में जमा किए जाने वाले कर, RL-1 पर्चियाँ (क्यूबेक की रोज़गार आय की पर्चियाँ) और RL-1 सारांश।
कोटेशन की सबसे तेज़ जाँच: उसमें T2, CO-17, कंपनी पंजीकृत हो तो GST/QST रिटर्न, और कर्मचारी हों तो पेरोल फ़ाइलिंग के नाम होने चाहिए। जिस कोटेशन में इनमें से कोई नाम न हो, या दो कोटेशन जिनमें बहुत अंतर हो, उनमें अंतर शुल्क का नहीं बल्कि काम के दायरे का हो सकता है।
क्यूबेक का वर्षांत तब सरल नहीं होता जब कंपनी के कर्मचारी हों, भुगतान किए गए घंटे कम या शून्य हों (क्यूबेक की लघु व्यवसाय कटौती उन पर निर्भर है), कोई GST/QST रिटर्न, पर्ची या जमा राशि छूटी हो, क्यूबेक के बाहर बिक्री, कर्मचारी या स्वामी हों, या लेखाकार बदला जा रहा हो। कोटेशन माँगने से पहले इकट्ठा करें: आखिरी फ़ाइल किया गया T2 और CO-17, GST/QST फ़ाइलिंग रिकॉर्ड, पेरोल और RL-1 रिकॉर्ड, और वर्षांत के विवरण। किसी भी प्रांत में T2 के शुल्क को क्या तय करता है, यह T2 रिटर्न का खर्च में है।
क्यूबेक की कंपनी वर्षांत में ऐसा क्या फ़ाइल करती है जो दूसरी कंपनियाँ नहीं करतीं?
जिस कंपनी का अपने वर्ष में किसी भी समय क्यूबेक में प्रतिष्ठान रहा हो, वह अपने T2 के अलावा Revenu Québec के पास CO-17 फ़ाइल करती है। CRA के अनुसार T2 क्यूबेक और Alberta को छोड़कर हर जगह प्रांतीय रिटर्न का काम भी करता है, जहाँ अलग प्रांतीय रिटर्न ज़रूरी है।
| फ़ाइलिंग | कहाँ जाती है | कब लागू होती है |
|---|---|---|
| T2 रिटर्न | CRA | संघीय कर; ज़्यादातर प्रांतों में एकमात्र कंपनी रिटर्न |
| CO-17 रिटर्न | Revenu Québec | क्यूबेक में प्रतिष्ठान वाला कोई भी वर्ष (शर्तें नीचे), भले ही कोई कर देय न हो |
| GST/QST का संयुक्त रिटर्न | Revenu Québec | पंजीकृत होने के बाद हर रिपोर्टिंग अवधि, भले ही कुछ देय न हो; छोटे आपूर्तिकर्ता को पंजीकरण करना ज़रूरी नहीं (Excise Tax Act, धारा 240) |
| क्यूबेक की किस्तें | Revenu Québec | चालू और पिछले वर्ष, दोनों में क्यूबेक आयकर और पूँजी कर $3,000 से ऊपर; मासिक भुगतान, या सूचीबद्ध शर्तें पूरी होने पर तिमाही |
| पेरोल जमा राशियाँ | क्यूबेक आयकर, QPP और QPIP के लिए Revenu Québec; EI और संघीय आयकर के लिए CRA | कोई भी वर्ष जिसमें कंपनी कर्मचारियों को भुगतान करती है |
| RL-1 पर्चियाँ और RL-1 सारांश | Revenu Québec | कर्मचारियों को भुगतान पर; जब भी क्यूबेक पेरोल की राशियाँ कटी या देय हुईं, सारांश उसके साथ आता है |
| T4 पर्चियाँ और सारांश | CRA | वही कर्मचारी, RL-1 के अतिरिक्त |
| RL-3 पर्चियाँ | Revenu Québec | निवेश आय, जैसे लाभांश या ब्याज, जो क्यूबेक में रहने वाले व्यक्ति या क्यूबेक में प्रतिष्ठान वाली कंपनी को $50 या उससे ज़्यादा दी गई |
कंपनी का क्यूबेक में प्रतिष्ठान कई शर्तों में से किसी से बनता है, जिनमें शामिल हैं: वहाँ व्यवसाय का स्थायी ठिकाना (दफ़्तर, शाखा, वेयरहाउस या वर्कशॉप), मुख्य व्यावसायिक स्थान का वहाँ होना, क्यूबेक की ऐसी इमारत जिसका इस्तेमाल मुख्य रूप से किराया कमाने में हो, क्यूबेक में अनुबंध करने का अधिकार रखने वाला कर्मचारी या एजेंट, या कहीं भी प्रतिष्ठान न होने पर आर्टिकल्स में नामित मुख्यालय का क्यूबेक में होना (CO-17 मार्गदर्शिका, खंड 3.4, सिर्फ़ फ़्रेंच में)।
CO-17 मार्गदर्शिका फ़ाइल करने वाले से पूरे वित्तीय विवरण लगाने को कहती है: तुलन पत्र, आय विवरण, प्रतिधारित आय का विवरण, नकद प्रवाह विवरण और टिप्पणियाँ। निष्क्रिय कंपनी तुलन पत्र लगाती है, और क्यूबेक का पहला रिटर्न प्रारंभिक तुलन पत्र लगाता है। ऑनलाइन भेजे जाने वाले रिटर्न के साथ CRA के वित्तीय जानकारी के सामान्य सूचकांक (GIFI) का फ़ॉर्म और उसकी टिप्पणियाँ भी होनी चाहिए। रिटर्न पर एक बॉक्स (लाइन 39) पुष्टि करता है कि कंपनी की क्यूबेक उद्यम रजिस्टर की जानकारी सही है। अगर कुछ बदला हो, तो वह वार्षिक अपडेट घोषणा अलग से फ़ाइल करती है (Québec: वार्षिक अपडेट घोषणा)। वार्षिक पंजीकरण शुल्क, जहाँ देय हो, अंतिम तारीखों की तालिका में है।
GST/HST और QST रिटर्न कहाँ जाते हैं, और कितनी बार देय हैं?
क्यूबेक में स्थित GST/HST और QST पंजीकृत व्यक्ति CRA के पास नहीं, Revenu Québec के पास फ़ाइल करता है (CRA: GST/HST और क्यूबेक)। चूँकि Revenu Québec दोनों कर चलाती है, कंपनी हर रिपोर्टिंग अवधि के लिए एक संयुक्त रिटर्न फ़ाइल कर सकती है, भले ही कुछ देय या वापसी योग्य न हो।
Revenu Québec कंपनी और उसकी संबद्ध कंपनियों की अपेक्षित कर योग्य बिक्री से मासिक, तिमाही या वार्षिक आवृत्ति तय करती है और उसे पंजीकरण की पुष्टि पर दिखाती है; पंजीकृत व्यक्ति पंजीकरण के समय आवृत्ति चुन भी सकता है। दोनों कर एक ही वित्त वर्ष इस्तेमाल करते हैं, जो नियम के तौर पर आयकर वर्ष से मेल खाता है (फ़ाइलिंग की आवृत्ति)।
| आवृत्ति | रिटर्न और भुगतान की देय तारीख | साल में रिटर्न |
|---|---|---|
| मासिक या तिमाही | अवधि खत्म होने के एक महीने बाद | 12 या 4 |
| वार्षिक | आम तौर पर अवधि खत्म होने के तीन महीने बाद; आम तौर पर चार किस्तें देय होती हैं, हर तिमाही के बाद वाले महीने के आखिरी दिन | 1 |
प्रांत के अनुसार चालान पर कौन-सा कर लगता है, यह प्रांत के अनुसार GST, HST, PST और QST लगाना में है। क्यूबेक के बाहर का जो व्यवसाय वहाँ बेचता है, उसके लिए दूसरे प्रांत से क्यूबेक में व्यवसाय करना देखें।
अगर मेरे कर्मचारी हैं तो Revenu Québec को क्या जाता है?
क्यूबेक का नियोक्ता वेतन से काटा गया क्यूबेक आयकर, क्यूबेक पेंशन योजना (QPP) के अंशदान और क्यूबेक पेरेंटल बीमा योजना (QPIP) के प्रीमियम, साथ में अपने खुद के QPP, QPIP और स्वास्थ्य सेवा कोष के अंशदान Revenu Québec को भेजता है। रोज़गार बीमा (EI) और संघीय आयकर CRA को जाते हैं (CRA: T4001, क्यूबेक में रोज़गार; Revenu Québec: जमा राशियाँ)।
Revenu Québec जमा की आवृत्ति कंपनी की जमा राशियों के आकार से तय करती है: छोटे नियोक्ताओं के लिए वार्षिक, तिमाही या मासिक, बड़े नियोक्ताओं के लिए महीने में दो बार या साप्ताहिक।
| आवृत्ति | देय तारीखें |
|---|---|
| वार्षिक | ज़्यादातर मामलों में 15 जनवरी |
| तिमाही | 15 अप्रैल, 15 जुलाई, 15 अक्टूबर और 15 जनवरी, अभी खत्म हुई तिमाही के लिए |
| मासिक | हर महीने की 15 तारीख, पिछले महीने के वेतन के लिए |
| महीने में दो बार या साप्ताहिक | 25 तारीख और 10 तारीख; या हर साप्ताहिक अवधि के बाद तीसरा कार्यदिवस |
वर्षांत के बाद कंपनी हर कर्मचारी के लिए एक RL-1 पर्ची और एक RL-1 सारांश फ़ाइल करती है, और कर्मचारियों को उनकी पर्चियाँ देती है, अगले वर्ष के फ़रवरी महीने का अंतिम दिन तक। सारांश में दो और नियोक्ता अंशदान भी होते हैं, श्रम मानक और जहाँ लागू हो वहाँ कार्यबल कौशल विकास और मान्यता कोष, जो उसी तारीख तक जमा किए जाते हैं (RL पर्चियाँ; जमा राशियाँ)। RL-1 शेयरधारक को मिलने वाले कर योग्य लाभ भी बताता है। T4 पर्चियाँ और सारांश CRA को जाते हैं, और CRA की T4 मार्गदर्शिका में क्यूबेक के कर्मचारियों के लिए अलग बॉक्स हैं। देर से T4 पर्चियों के जुर्माने देर से कर्मचारी और लाभांश पर्चियाँ में हैं।
क्यूबेक में कामगार मुआवज़ा CNESST (क्यूबेक की कार्यस्थल सुरक्षा और स्वास्थ्य संस्था) चलाती है (CRA: T4001)। इसका प्रीमियम पेरोल जमा राशियों के साथ Revenu Québec को आवधिक भुगतानों में दिया जाता है, और वेतन का वार्षिक विवरण अलग से CNESST को जाता है (Revenu Québec: आवधिक भुगतान)। पेरोल के कोटेशन में बताया जाना चाहिए कि ये शामिल हैं या नहीं।
इनमें से कौन-सी फ़ाइलिंग ऑनलाइन भेजनी ज़रूरी है?
लगभग सभी। Revenu Québec CO-17 और GST/QST रिटर्न ऑनलाइन माँगती है, एक संख्या से ऊपर RL पर्चियाँ ऑनलाइन, और बड़े भुगतान इलेक्ट्रॉनिक रूप से (Revenu Québec का अनुस्मारक)।
| फ़ाइलिंग | ऑनलाइन का नियम | न करने पर जुर्माना |
|---|---|---|
| CO-17 | हर कंपनी, राजस्व चाहे जो हो; CO-17 मार्गदर्शिका कुछ अपवाद गिनाती है, जैसे बीमा और अनिवासी कंपनियाँ | जुर्माना लग सकता है; कोई राशि नहीं बताई गई |
| T2 | ज़रूरी, CRA के अपवादों के साथ | $1,000 (CRA) |
| GST/QST रिटर्न | चैरिटी को छोड़कर हर पंजीकृत व्यक्ति | पहले रिटर्न के लिए $100, हर बाद वाले के लिए $250 |
| RL-1 और RL-3 पर्चियाँ | साल में एक ही प्रकार की पाँच से ज़्यादा पर्चियाँ | पर्चियों की संख्या के अनुसार $125 से $2,500 तक |
| आयकर के भुगतान और किस्तें | $10,000 से ऊपर इलेक्ट्रॉनिक | जुर्माना लग सकता है |
| T4 और T5 पर्चियाँ (CRA के पास फ़ाइल) | एक कैलेंडर वर्ष में एक ही प्रकार की पाँच से ज़्यादा (Income Tax Regulations, धारा 205.1); ऑनलाइन RL फ़ाइलिंग इसे पूरा नहीं करती | संघीय जुर्माना; देखें T4 और T5 की देर से फ़ाइलिंग का जुर्माना |
Revenu Québec की राशियाँ Revenu Québec के फ़ाइलिंग प्रक्रिया पृष्ठ पर हैं।
हर फ़ाइलिंग की कौन-सी अंतिम तारीखें लागू होती हैं?
T2 और CO-17 दोनों वर्षांत के छह महीने बाद देय हैं, पर उनके कर शेष अलग दिनों पर पड़ सकते हैं। CRA का शेष वर्षांत के दो महीने बाद देय है, या कुछ कनाडाई-नियंत्रित निजी कंपनियों (CCPC) के लिए तीन महीने बाद (CRA: T2 मार्गदर्शिका)। Revenu Québec की CO-17 मार्गदर्शिका क्यूबेक के शेष के लिए दो महीने देती है और लंबी अवधि नहीं बताती, इसलिए संघीय तारीख लागू मानने से पहले क्यूबेक की तारीख जाँचें (Revenu Québec: impôt des sociétés, सिर्फ़ फ़्रेंच में)।
| फ़ाइलिंग | अंतिम तारीख |
|---|---|
| T2 | वर्षांत के छह महीने बाद |
| CO-17 | वर्षांत के छह महीने बाद; अगर सप्ताहांत या छुट्टी पड़े तो अगले कार्यदिवस पर चली जाती है |
| क्यूबेक का देय शेष | वर्षांत के दो महीने बाद, ब्याज से बचने के लिए |
| वार्षिक पंजीकरण शुल्क | वित्त वर्ष खत्म होने के बाद दूसरे महीने का आखिरी दिन, जब CO-17 पर रजिस्टर की जानकारी की पुष्टि की जाती है; अलग घोषणा की अपनी अवधि है |
| GST/QST रिटर्न और पेरोल जमा राशियाँ | तारीखें ऊपर की तालिकाओं में हैं। EI और संघीय आयकर CRA की अपनी जमा-कर्ता अनुसूची का पालन करते हैं |
| RL-1 पर्चियाँ, RL-1 सारांश, RL-3 पर्चियाँ | अगले वर्ष के फ़रवरी महीने का अंतिम दिन, प्राप्तकर्ताओं की प्रतियाँ भी उसी तारीख तक (RL की अंतिम तारीख) |
| T4 पर्चियाँ और सारांश | जिस कैलेंडर वर्ष पर पर्चियाँ लागू होती हैं, उसके बाद फ़रवरी का अंतिम दिन |
Ontario की कंपनी के मुकाबले क्यूबेक के कोटेशन में ज़्यादा काम क्यों हो सकता है?
क्यूबेक के वर्षांत के पीछे ज़्यादा फ़ाइलिंग होती हैं, इसलिए सभी को गिनाने वाला कोटेशन उस कंपनी के कोटेशन से बड़ा हो सकता है जिसका T2 ही उसका प्रांतीय रिटर्न है। दूसरे रिटर्न के पीछे का काम पहले की नकल नहीं है:
- CO-17 के अपने संलग्नक हैं, जो ऊपर के खंड में सूचीबद्ध हैं।
- लघु व्यवसाय कटौती में क्यूबेक का घंटों का परीक्षण है। यह कटौती छोटी कनाडाई-नियंत्रित निजी कंपनी की व्यावसायिक आय के पहले हिस्से पर कम कर दर है। पूरी दर के लिए कर्मचारियों को भुगतान किए गए 5,500 घंटे या उससे ज़्यादा चाहिए, जो कंपनी के अपने वर्ष के लिए गिने जाते हैं या पिछले वर्ष के लिए उसकी संबद्ध कंपनियों (associated corporations) के साथ। उससे नीचे दर सीधी रेखा में गिरती है, दोनों गिनतियों में से बड़ी का इस्तेमाल करके, और शून्य तभी होती है जब दोनों गिनतियाँ 5,000 घंटे या उससे कम हों। हर कर्मचारी हफ़्ते में ज़्यादा से ज़्यादा 40 घंटे गिना जाता है, छोटे वर्ष की अपनी गिनती को पूरे वर्ष के बराबर बढ़ाया जाता है, और बहुमत मतदान शेयर रखने वाले व्यक्ति के काम के घंटे शामिल किए जा सकते हैं। प्राथमिक या विनिर्माण क्षेत्र की शर्त भी कंपनी को पात्र बना सकती है (CO-17 मार्गदर्शिका, सिर्फ़ फ़्रेंच में; CO-771-T की टिप्पणियाँ)। किसी को घंटे गिनने होंगे, और सीमा के पास की कंपनी को गिनती जँचवा लेनी चाहिए।
- दो एजेंसियाँ पेरोल और बिक्री कर की फ़ाइलिंग बाँटती हैं: GST/QST और ज़्यादातर पेरोल राशियाँ Revenu Québec को जाती हैं; EI, संघीय आयकर और T4 पर्चियाँ CRA को। कर्मचारियों को T4 के साथ RL-1 भी मिलता है।
- कुछ मार्गदर्शन सिर्फ़ फ़्रेंच में है: CO-17 का आधिकारिक संस्करण और कंपनी आयकर का पृष्ठ फ़्रेंच में हैं, और फ़ॉर्म का अंग्रेज़ी सौजन्य अनुवाद है।
जिस कम कोटेशन में CO-17, GST/QST रिटर्न या पेरोल फ़ाइलिंग छूटी हों, उसकी तुलना उस ऊँचे कोटेशन से नहीं हो सकती जिसमें वे शामिल हैं। हर फ़र्म से कहें कि उसकी कीमत में क्या शामिल है, इसकी सूची दे।
क्या क्यूबेक की कंपनी का बहुत सरल रिटर्न खुद फ़ाइल किया जा सकता है?
कंपनी अपना CO-17 खुद तैयार कर सकती है, पर छोटी कंपनी दोनों में से किसी रिटर्न से छूट प्राप्त नहीं है। कदम: Revenu Québec की कंपनी आयकर फ़ाइल में पंजीकरण करें, वित्तीय विवरण पूरे करें, मंज़ूर सॉफ़्टवेयर में या मान्यता प्राप्त फ़ाइल करने वाले के ज़रिए CO-17 पूरा करें, विवरण और GIFI फ़ॉर्म लगाएँ, ऑनलाइन फ़ाइल करें, और कोई शेष वर्षांत के दो महीने के भीतर चुकाएँ (CO-17 मार्गदर्शिका, सिर्फ़ फ़्रेंच में)। सरल फ़ाइलिंग इन जगहों पर गलत होती है:
- सिर्फ़ T2 फ़ाइल करना। T2 से क्यूबेक का रिटर्न फ़ाइल नहीं होता। देर से CO-17 पर जुर्माने और ब्याज लगते हैं; राशियाँ नीचे छूटी मदों की तालिका में हैं।
- कागज़ पर फ़ाइल करना। लगभग हर कंपनी को CO-17 ऑनलाइन फ़ाइल करना होता है।
- तुलन पत्र छोड़ देना। बिना बिक्री वाली निष्क्रिय कंपनी भी CO-17 के साथ एक लगाती है।
- घंटों का परीक्षण छोड़ देना। भुगतान किए गए घंटे कम हों तो लघु व्यवसाय कटौती घट सकती है या खत्म हो सकती है।
- उद्यम रजिस्टर का अपडेट या वार्षिक शुल्क छूट जाना। CO-17 का बॉक्स सिर्फ़ उस जानकारी की पुष्टि करता है जो अब भी सही है; बदलाव के लिए अलग अपडेट घोषणा चाहिए, और शुल्क की अपनी तारीख है।
CO-17 पूरे वित्तीय विवरण माँगता है, लघु व्यवसाय कटौती का दावा हो तो घंटों की गिनती, और कर्मचारी हों तो पेरोल रिकॉर्ड। हर एक कंपनी के अपने तथ्यों पर निर्भर है, इसलिए जिस कंपनी के कर्मचारी हैं, कोई रिटर्न छूटा है या क्यूबेक के बाहर गतिविधि है, वहाँ किसी विशेषज्ञ की समीक्षा करवाना सार्थक है। संघीय T2 खुद फ़ाइल करने के लिए अपना कंपनी रिटर्न फ़ाइल करना देखें।
क्यूबेक के वर्षांत के कोटेशन में लाइन-दर-लाइन क्या लिखा होना चाहिए?
कोटेशन में हर वह फ़ाइलिंग नाम से होनी चाहिए जिसे वह कवर करता है, और यह भी कि अलग से क्या बिल होता है।
| देखने की लाइन | पूछें |
|---|---|
| GIFI अनुसूचियों के साथ T2 | शामिल है? |
| संलग्नकों के साथ CO-17; रजिस्टर की पुष्टि या अलग अपडेट घोषणा; वार्षिक शुल्क | शामिल है? उसे ऑनलाइन कौन फ़ाइल करता है? |
| क्यूबेक का पहला रिटर्न | क्या प्रारंभिक तुलन पत्र और कंपनी आयकर फ़ाइल में पंजीकरण शामिल हैं? |
| वर्षांत के वित्तीय विवरण | उन्हें कौन तैयार करता है, और किस स्तर तक? देखें वर्षांत के वित्तीय विवरण |
| क्यूबेक और संघीय किस्तें | क्या गणना और ट्रैकिंग शामिल है? |
| GST/QST रिटर्न | क्या कंपनी पंजीकृत है? अगर हाँ, तो कितने रिटर्न (12, 4 या 1), शून्य (nil) रिटर्न समेत? |
| पेरोल | जमा राशियाँ, RL-1 पर्चियाँ और सारांश, T4 पर्चियाँ और सारांश; कितने कर्मचारी मानकर चले? |
| कार्यस्थल सुरक्षा बीमा (CNESST) | क्या पंजीकरण, प्रीमियम भुगतान और वेतन का वार्षिक विवरण शामिल हैं? |
| लाभांश पर्चियाँ | क्या T5 और RL-3 शामिल हैं? |
| बहीखाते की सफ़ाई | शामिल है, या घंटे के हिसाब से बिल होता है? देखें हर महीने बहीखाते का खर्च |
| Revenu Québec या CRA के पत्र | उनका जवाब कौन देता है? |
लेखाकार के शुरू करने से पहले क्या तैयार करें, यह कंपनी के वर्षांत की चेकलिस्ट में है।
अगर GST/QST रिटर्न या कोई पर्ची छूट गई तो?
जितनी जल्दी हो सके उसे फ़ाइल करें: ब्याज और कुछ जुर्माने बढ़ते रहते हैं, और शून्य रिटर्न भी रिटर्न ही है। फिर देखें कि और कुछ छूटा तो नहीं। देर से फ़ाइल करने और फ़ाइल न करने पर Revenu Québec ये शुल्क लगाती है (देर से फ़ाइल करने के जुर्माने; फ़ाइल न करना):
| छूटी मद | जुर्माना |
|---|---|
| कंपनी आयकर रिटर्न, देर से | फ़ाइलिंग की अंतिम तारीख तक न चुकाए गए शेष का 5%, साथ में हर पूरे देर वाले महीने के लिए 1%, ज़्यादा से ज़्यादा 12 महीने तक |
| GST रिटर्न, देर से | न चुकाई गई राशि का 1%, साथ में हर पूरे महीने के लिए 0.25%, ज़्यादा से ज़्यादा 12 महीने तक; शून्य शेष या रिफ़ंड पर नहीं लगता |
| QST, या वेतन से काटी गई क्यूबेक राशियाँ, देर से जमा | 7 दिन तक देरी पर 7%, 8 से 14 दिन पर 11%, उससे आगे 15% |
| रिटर्न, RL पर्ची या सारांश फ़ाइल नहीं हुआ | प्रतिदिन $25, ज़्यादा से ज़्यादा $2,500 तक, देरी के जुर्मानों के ऊपर; GST रिटर्न पर नहीं लगता |
ब्याज भी लगता है। Revenu Québec सूचीबद्ध स्थितियों में जुर्माने और ब्याज रद्द या माफ़ कर सकती है, जैसे करदाता के नियंत्रण से बाहर की असाधारण घटना या उसकी अपनी गलती। उसका माफ़ी पृष्ठ किसी तीसरे पक्ष की गलती को उन स्थितियों में गिनता है जो माफ़ी को उचित नहीं ठहरातीं, इसलिए पूर्व लेखाकार की छूटी फ़ाइलिंग अपने आप में काफ़ी नहीं हो सकती। उसी पृष्ठ के अनुसार जिस करदाता ने अपने दायित्व पूरे नहीं किए या अधूरा या गलत रिटर्न फ़ाइल किया, और जो माफ़ी की स्थिति में नहीं है, उसे स्वैच्छिक प्रकटीकरण आवेदन से जुर्माने और ब्याज में राहत मिल सकती है; यह बैठता है या नहीं, तथ्यों पर निर्भर है।
निदेशक निजी तौर पर भी ज़िम्मेदार हो सकता है। GST/QST या पेरोल की राशि जब देय थी तब पद पर रहा निदेशक उस राशि, ब्याज और जुर्मानों के लिए कंपनी के साथ ज़िम्मेदार ठहराया जा सकता है, लेकिन तभी जब वसूली की कोई शर्त पूरी हो (जैसे अदालत का न चुकाया गया फ़ैसला, या कंपनी का दिवालियापन या विघटन) और तब नहीं जब निदेशक ने उचित सावधानी बरती हो (Excise Tax Act, धारा 323; Income Tax Act, धारा 227.1; Revenu Québec: निदेशकों की देयता)। ये नियम किसी व्यक्ति के आखिरी बार निदेशक रहने के दो साल बाद रुक जाते हैं।
कई छूटे वर्षों की बात कंपनी के न भरे रिटर्न की भरपाई में है। संघीय नियमों के तहत न भरे GST/HST की बात न भरे GST/HST रिटर्न में है; क्यूबेक का पंजीकृत व्यक्ति इसके बजाय Revenu Québec के पास फ़ाइल करता है। संघीय जुर्माने और राहत जुर्माने, ब्याज और राहत में हैं।
सटीक कोटेशन के लिए लेखाकार को क्या भेजें?
वह भेजें जिससे फ़र्म फ़ाइलिंग गिन सके:
- आखिरी फ़ाइल किया गया T2 और CO-17, उनकी निर्धारण सूचनाओं (Notices of Assessment) के साथ।
- वर्षांत के वित्तीय विवरण, या अगर न हों तो ट्रायल बैलेंस और बैंक विवरण।
- GST/QST पंजीकरण की पुष्टि, जिसमें फ़ाइलिंग की आवृत्ति दिखे, और फ़ाइल किए गए रिटर्न।
- पेरोल: कर्मचारियों की संख्या और भुगतान किए गए घंटे, आखिरी RL-1 सारांश, RL-1 और T4 पर्चियाँ, और जमा राशियों का रिकॉर्ड।
- चुकाए गए लाभांश, और जारी की गई T5 और RL-3 पर्चियाँ।
- क्यूबेक के बाहर की कोई बिक्री, कर्मचारी, संपत्ति या स्वामी।
- Revenu Québec या CRA का कोई भी पत्र, और उन चीज़ों की सूची जो आपको लगता है कि छूट गईं।
उदाहरण
ये उदाहरण समझाने के लिए हैं; राशियाँ कनाडाई डॉलर में हैं।
बिना कर्मचारियों वाली Montreal की कंसल्टिंग कंपनी
C$150,000 के राजस्व वाली, बिना कर्मचारियों की और तिमाही GST/QST रिटर्न वाली कंपनी को ऐसा कोटेशन मिलना चाहिए जिसमें T2, CO-17 और चार संयुक्त GST/QST रिटर्न के नाम हों। पेरोल न होने पर कोई RL-1 पर्चियाँ या जमा राशियाँ नहीं होतीं; अगर स्वामी वेतन लेता है, तो वे आ जाती हैं। कर्मचारी न होने पर गिनने के लिए भुगतान किए गए घंटे कम या शून्य हो सकते हैं, इसलिए क्यूबेक की लघु व्यवसाय कटौती घट या खत्म हो सकती है, जब तक पिछले वर्ष के घंटे, व्यवसाय में काम करने वाले बहुमत मतदान शेयरधारक के घंटे, या कोई क्षेत्र परीक्षण लागू न हो। कोटेशन में बताया जाना चाहिए कि घंटे कौन गिनता है, स्वामी का काम भी शामिल करके।
तीन कर्मचारियों वाली Quebec City की बेकरी
C$600,000 के राजस्व और तीन कर्मचारियों वाली कंपनी में अपनी अलग समय-सारिणी पर क्यूबेक जमा राशियाँ, साथ में तीन RL-1 पर्चियाँ, RL-1 सारांश और तीन T4 पर्चियाँ जुड़ती हैं, सब फ़रवरी के अंत तक देय। तीन RL-1 पर्चियाँ ऑनलाइन RL फ़ाइलिंग की "पाँच से ज़्यादा" सीमा से कम हैं, पर CO-17 और GST/QST रिटर्न दोनों हालात में ऑनलाइन हैं। मान लें पूरा कर वर्ष है, हर कर्मचारी को लगभग 1,800 घंटे का भुगतान हुआ (हफ़्ते के 40 घंटे की सीमा के भीतर), स्वामी के कोई घंटे नहीं, और पिछले वर्ष की 5,500 या उससे ज़्यादा की कोई गिनती नहीं। तब कंपनी के लगभग 5,400 भुगतान किए गए घंटे हैं, जो 5,000 और 5,500 के बीच हैं, इसलिए उसकी क्यूबेक लघु व्यवसाय कटौती सीधी रेखा की स्केल पर घट सकती है; पिछले वर्ष की ऊँची गिनती, स्वामी के घंटे या विनिर्माण-क्षेत्र का परीक्षण इसे बदल सकते हैं।
पहले साल के बाद लेखाकार बदलने वाली Laval की कंपनी
एक नई फ़र्म कोटेशन देने से पहले फ़ाइल किया गया T2 और CO-17, GST/QST फ़ाइलिंग रिकॉर्ड और RL-1 सारांश माँगती है। रिकॉर्ड में तिमाही GST/QST के चार में से तीन रिटर्न फ़ाइल दिखते हैं। कोटेशन में छूटे रिटर्न की अलग लाइन होनी चाहिए, और छूटी मदों वाले खंड के जुर्माने दिखाते हैं कि देरी से लागत कैसे बढ़ती है।
आपका मामला अलग है?
- पहले कोटेशन में CO-17, QST या RL फ़ाइलिंग नहीं हैं: दायरा अधूरा हो सकता है। फ़ाइलिंग की पूरी सूची और हर कोटेशन क्या कवर करता है, यह तय करने के लिए कोटेशन कंपनी कर सहायता के पास लाएँ।
- GST/QST रिटर्न, कोई पर्ची या पेरोल जमा राशि छूट गई: देखें कंपनी के न भरे रिटर्न की भरपाई और छूटे शून्य रिटर्न, फिर कंपनी कर सहायता लें कि पहले क्या ठीक करें और क्या निदेशक की निजी देयता का सवाल है। कोई भी नोटिस और निदेशकों के रिकॉर्ड लाएँ।
- दो कोटेशन में बहुत अंतर है: उनकी तुलना T2 रिटर्न का खर्च और इसी पृष्ठ पर पहले की कोटेशन लाइनों की सूची से करें, फिर दोनों कंपनी कर सहायता के पास लाएँ ताकि तय हो कि हर एक क्या कवर करता है।
- कंपनी की क्यूबेक के बाहर भी बिक्री, कर्मचारी या स्वामी हैं: देखें एक से ज़्यादा प्रांतों में काम करना और कनाडाई कंपनी के अनिवासी स्वामी, कंपनी कर सहायता के साथ।
- साल के दौरान स्वामित्व बदला: नियंत्रण में बदलाव कर वर्ष को जल्दी खत्म कर सकता है। देखें स्वामी जोड़ना या हटाना, फिर छोटे वर्ष के रिटर्न तय करने के लिए तारीखें कंपनी कर सहायता के पास लाएँ।
- आप लेखाकार बदल रहे हैं, या आपके लेखाकार ने जवाब देना बंद कर दिया: लेखाकार बदलना या लेखाकार ने फ़ाइलिंग छोड़ दी या जवाब देना बंद कर दिया इस्तेमाल करें, फिर क्यूबेक की फ़ाइलिंग को क्या चाहिए यह तय करने के लिए फ़ाइलिंग रिकॉर्ड कंपनी कर सहायता के पास लाएँ।
- बहीखाता पीछे है: देखें पिछड़े बहीखाते की भरपाई और बहीखाता।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| क्यूबेक में कंपनी की किस्तों की सीमा कंपनी किस्तें तभी चुकाती है जब चालू वर्ष और पिछले वर्ष, दोनों में उसका क्यूबेक आयकर और पूँजी कर इस राशि से ज़्यादा हो | $3,000 | Revenu Québec: Guide de la déclaration de revenus des sociétés (CO-17.G), धारा 3.9.1 (सिर्फ़ फ़्रेंच में) जाँचा गया |
| RL-3 निवेश आय की रिपोर्टिंग सीमा जब वर्ष के दौरान प्राप्तकर्ता को चुकाई या जमा की गई निवेश आय कम से कम इस राशि के बराबर हो, तब RL-3 पर्ची ज़रूरी है | $50 | Revenu Québec: RL-3 पर्ची: निवेश आय जाँचा गया |
| नियमित RL-1 दाखिल करने और कर्मचारियों को देने की अंतिम तारीख नियमित पेरोल के लिए सामान्य अंतिम तारीख; RL-1 सारांश भी शामिल है। कर जमा करना या व्यावसायिक गतिविधि बंद करने पर फ़ाइलिंग पहले करनी पड़ सकती है। | अगले वर्ष के फ़रवरी महीने का अंतिम दिन | Revenu Québec: RL-1 दाखिल करने की मार्गदर्शिका, धारा 4.2 जाँचा गया |
| T2 अनिवार्य इलेक्ट्रॉनिक फ़ाइलिंग का जुर्माना उस कंपनी के लिए जिसे section 150.1(2.1) के तहत अपना रिटर्न इलेक्ट्रॉनिक रूप से फ़ाइल करना ज़रूरी है | $1,000 | Income Tax Act, section 162 जाँचा गया |
| इलेक्ट्रॉनिक रूप से फ़ाइल न किए गए पहले GST/HST और QST रिटर्न पर Revenu Québec का जुर्माना इलेक्ट्रॉनिक रूप से फ़ाइल करने के लिए बाध्य पंजीकृत व्यक्ति पर लागू; चैरिटी इससे बाहर हैं | $100 | Revenu Québec: फ़ाइलिंग प्रक्रिया का पालन न करने पर जुर्माना जाँचा गया |
| इलेक्ट्रॉनिक रूप से फ़ाइल न किए गए हर अगले GST/HST और QST रिटर्न पर Revenu Québec का जुर्माना पहले रिटर्न के बाद हर अगले रिटर्न पर लागू; चैरिटी इससे बाहर हैं | $250 | Revenu Québec: फ़ाइलिंग प्रक्रिया का पालन न करने पर जुर्माना जाँचा गया |
| RL पर्चियाँ ऑनलाइन फ़ाइल न करने पर Revenu Québec का सबसे कम जुर्माना एक ही प्रकार की 1 से 50 पर्चियों के लिए (RL-24 को छोड़कर) जो ऑनलाइन फ़ाइल होनी चाहिए थीं | $125 | Revenu Québec: फ़ाइलिंग प्रक्रिया का पालन न करने पर जुर्माना जाँचा गया |
| RL पर्चियाँ ऑनलाइन फ़ाइल न करने पर Revenu Québec का सबसे ज़्यादा जुर्माना एक ही प्रकार की 2,501 या उससे ज़्यादा पर्चियों के लिए जो ऑनलाइन फ़ाइल होनी चाहिए थीं | $2,500 | Revenu Québec: फ़ाइलिंग प्रक्रिया का पालन न करने पर जुर्माना जाँचा गया |
| व्यावसायिक आयकर और किस्तों के लिए Revenu Québec की इलेक्ट्रॉनिक भुगतान सीमा इस राशि से ज़्यादा के आयकर भुगतान या किस्तें इलेक्ट्रॉनिक रूप से चुकानी होती हैं, जब तक विशेष परिस्थितियाँ ऐसा असंभव न बना दें | $10,000 | Revenu Québec: अनुस्मारक, दस्तावेज़ भेजना और इलेक्ट्रॉनिक भुगतान जाँचा गया |
| T2 रिटर्न फ़ाइल करने की अंतिम तिथि हर कंपनी के कर वर्ष के अंत से, मानित छोटा वर्ष शामिल | छह महीने | CRA: अपना कंपनी आयकर रिटर्न कब फ़ाइल करें जाँचा गया |
| क्यूबेक में कंपनी का रिटर्न दाखिल करने की अवधि कर वर्ष के अंत के बाद; Revenu Québec (क्यूबेक की कर एजेंसी) के CO-17.G की धारा 3.5.2। | छह महीने | क्यूबेक में कंपनी का रिटर्न दाखिल करने की अवधि जाँचा गया |
| T4 फ़ाइल करने की अंतिम तिथि T4 पर्चियाँ कर्मचारियों को देनी होंगी और T4 रिटर्न इस तारीख तक दाखिल करना होगा; तारीख सप्ताहांत या मान्यता प्राप्त छुट्टी पर पड़े तो अगले कार्य दिवस का नियम लागू होता है | जिस कैलेंडर वर्ष पर पर्चियाँ लागू होती हैं, उसके बाद फ़रवरी का अंतिम दिन | CRA: Employers' Guide – Filing the T4 Slip and Summary जाँचा गया |
| छोटे व्यवसाय की पूर्ण कटौती दर के लिए क्यूबेक में पारिश्रमिक वाले घंटे चालू वर्ष या पात्र पिछले वर्ष के वेतन वाले घंटे; संबद्ध कंपनी, छोटे वर्ष और क्षेत्र के नियम लागू होते हैं | 5,500 | Revenu Québec: कंपनी आयकर मार्गदर्शिका जाँचा गया |
| क्यूबेक में पारिश्रमिक वाले घंटे, जिन पर या जिनसे कम पर घंटों-आधारित कटौती की दर शून्य है पूरे कर वर्ष के लिए घंटों पर आधारित परीक्षण; प्राथमिक या विनिर्माण गतिविधि और संबद्ध कंपनी के नियम पात्रता बदल सकते हैं | 5,000 | Revenu Québec: कंपनी आयकर मार्गदर्शिका जाँचा गया |
| कंपनी के बिना चुकाए आयकर पर Revenu Québec का देर से फ़ाइल करने का जुर्माना, आधार रिटर्न देर से फ़ाइल होने पर फ़ाइलिंग की समय-सीमा तक न चुकाए बैलेंस का हिस्सा; CO-17 की मार्गदर्शिका (3.5.4) कंपनियों के लिए यही 5% और 1% लागू करती है | 5% | Revenu Québec: देर से फ़ाइल करने पर जुर्माने जाँचा गया |
| कंपनी के बिना चुकाए आयकर पर Revenu Québec का देर से फ़ाइल करने का जुर्माना, हर पूरे महीने की देरी पर रिटर्न जितने पूरे महीने देर से फ़ाइल हो, हर महीने के लिए जुड़ता है, अधिकतम 12 महीने तक | 1% | Revenu Québec: देर से फ़ाइल करने पर जुर्माने जाँचा गया |
| देर से GST रिटर्न पर Revenu Québec का फ़ाइल न करने का जुर्माना, आधार बिना चुकाई राशि का हिस्सा; वहाँ नहीं लगता जहाँ देर से फ़ाइल रिटर्न में शून्य बैलेंस या रिफ़ंड दिखे | 1% | Revenu Québec: फ़ाइल न करने पर जुर्माना जाँचा गया |
| देर से GST रिटर्न पर Revenu Québec का फ़ाइल न करने का जुर्माना, हर पूरे महीने की देरी पर रिटर्न जितने पूरे महीने देर से फ़ाइल हो, उसके लिए बिना चुकाई राशि का हिस्सा, अधिकतम 12 महीने तक | 0.25% | Revenu Québec: फ़ाइल न करने पर जुर्माना जाँचा गया |
| ज़्यादा से ज़्यादा 7 दिन देर से जमा हुए QST या स्रोत पर कटौती के भुगतान पर Revenu Québec का जुर्माना कानूनी समय-सीमा तक न चुकाई या जमा न की गई राशि का हिस्सा | 7% | Revenu Québec: देर से फ़ाइल करने पर जुर्माने जाँचा गया |
| 8 से 14 दिन देर से जमा हुए QST या स्रोत पर कटौती के भुगतान पर Revenu Québec का जुर्माना कानूनी समय-सीमा तक न चुकाई या जमा न की गई राशि का हिस्सा | 11% | Revenu Québec: देर से फ़ाइल करने पर जुर्माने जाँचा गया |
| 14 दिन से ज़्यादा देर से जमा हुए QST या स्रोत पर कटौती के भुगतान पर Revenu Québec का जुर्माना कानूनी समय-सीमा तक न चुकाई या जमा न की गई राशि का हिस्सा | 15% | Revenu Québec: देर से फ़ाइल करने पर जुर्माने जाँचा गया |
| रिटर्न, RL पर्ची या सारांश फ़ाइल न करने पर Revenu Québec का जुर्माना, प्रति दिन Tax Administration Act के तहत देर से फ़ाइल करने के जुर्मानों के ऊपर लगाया जाता है; यह GST रिटर्न पर लागू नहीं होता | $25 | Revenu Québec: फ़ाइल न करने पर जुर्माना जाँचा गया |
| रिटर्न, RL पर्ची या सारांश फ़ाइल न करने पर Revenu Québec का जुर्माना, अधिकतम रोज़ाना फ़ाइल न करने के जुर्माने की ऊपरी सीमा | $2,500 | Revenu Québec: फ़ाइल न करने पर जुर्माना जाँचा गया |
| पद छोड़ने के बाद Québec में निदेशक की देयता की सीमा Revenu Québec के अनुसार, निदेशक के आखिरी बार सेवा देने के दो साल बीत जाने के बाद उस पर कवर्ड कर ऋणों के लिए निर्धारण नहीं हो सकता | दो साल | Revenu Québec: कंपनियों के निदेशकों की देयताएँ जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- CRA: T2 कंपनी आयकर रिटर्न
- CRA: T2 कंपनी आयकर मार्गदर्शिका, शुरू करने से पहले
- CRA: GST/HST पंजीकृत व्यक्तियों के लिए सामान्य जानकारी (RC4022), GST/HST और क्यूबेक
- CRA: नियोक्ता की मार्गदर्शिका, पेरोल कटौतियाँ और जमा (T4001)
- CRA: नियोक्ता की मार्गदर्शिका, T4 पर्ची और सारांश फ़ाइल करना (RC4120)
- Revenu Québec: CO-17-T, कंपनी आयकर रिटर्न (सौजन्य अनुवाद)
- Revenu Québec: Impôt des sociétés (सिर्फ़ फ़्रेंच में)
- Revenu Québec: Guide de la déclaration de revenus des sociétés, CO-17.G (सिर्फ़ फ़्रेंच में)
- Revenu Québec: GST/HST और QST की रिपोर्टिंग
- Revenu Québec: फ़ाइलिंग की आवृत्ति
- Revenu Québec: जमा राशियों की आवृत्ति और देय तारीखें
- Revenu Québec: RL पर्चियाँ
- Revenu Québec: RL पर्चियाँ और RL-1 सारांश फ़ाइल करना, सामान्य जानकारी
- Revenu Québec: RL पर्चियों और सारांश की फ़ाइलिंग की अंतिम तारीख
- Revenu Québec: अनुस्मारक, दस्तावेज़ भेजना और इलेक्ट्रॉनिक भुगतान
- Revenu Québec: फ़ाइलिंग प्रक्रिया का पालन न करने पर जुर्माना
- Revenu Québec: देर से फ़ाइल करने पर जुर्माने
- Revenu Québec: फ़ाइल न करने पर जुर्माना
- Revenu Québec: ब्याज, जुर्माने या शुल्क रद्द करने या माफ़ करने का आवेदन
- Revenu Québec: कार्यस्थल स्वास्थ्य और सुरक्षा बीमा प्रीमियम के आवधिक भुगतान
- Revenu Québec: CO-771-T, लघु व्यवसाय कटौती (सौजन्य अनुवाद), भुगतान किए गए घंटों पर टिप्पणियाँ
- Revenu Québec: कंपनियों के निदेशकों की देयताएँ
- Excise Tax Act, section 323 (निदेशकों की देयता)
- Income Tax Act, section 227.1 (कटौती न करने पर निदेशकों की देयता)
- Excise Tax Act, section 240 (पंजीकरण किसे करना है)
- Income Tax Regulations, section 205.1 (इलेक्ट्रॉनिक रूप से फ़ाइल किए जाने वाले सूचना रिटर्न)
- Québec: उद्यम रजिस्टर में वार्षिक अपडेट घोषणा फ़ाइल करें
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
अंग्रेज़ी मूल में बदलाव
- : पहली बार प्रकाशित।