퀘벡 주 법인 회계 비용: CO-17, QST, 결산

퀘벡 주 회계사에게 법인 결산을 맡기면 비용이 얼마나 드나요?

정해진 가격은 없습니다. CRA도 Revenu Québec도 회계사의 수수료를 정하지 않고, 여기에 쓴 공식 출처에도 수수료 비교는 없으므로 견적은 법인에 필요한 제출 서류에 따라 달라집니다. 퀘벡 주에서는 T2가 주 신고서를 겸하는 다른 지역의 법인보다 서류 목록이 깁니다. 연방 T2 신고서, 별도의 퀘벡 주 CO-17 신고서, 등록한 뒤에는 GST/QST 통합 신고서가 있고, 직원이 있으면 퀘벡 주 원천공제 납부, RL-1 명세서(퀘벡 주 근로소득 명세서), RL-1 요약서도 있습니다.

견적을 가장 빠르게 점검하는 방법은 이렇습니다. 견적서에 T2, CO-17, 법인이 등록되어 있다면 GST/QST 신고서, 직원이 있다면 급여 관련 서류가 적혀 있어야 합니다. 이 중 아무것도 적지 않은 견적서나 금액 차이가 큰 두 견적서는 수수료가 아니라 업무 범위가 다른 것일 수 있습니다.

직원이 있거나, 유급 근무 시간이 적거나 없거나(퀘벡 주 소기업 공제가 이 시간에 달려 있음), GST/QST 신고서나 명세서 또는 납부를 놓쳤거나, 퀘벡 주 밖에 매출·직원·소유주가 있거나, 회계사를 바꾸는 중이라면 퀘벡 주 결산은 간단하지 않습니다. 견적을 받기 전에 최근 제출한 T2와 CO-17, GST/QST 제출 기록, 급여와 RL-1 기록, 결산 재무제표를 모아 두세요. 어느 주에서든 T2 수수료를 좌우하는 요인은 T2 신고서 비용에 있습니다.

퀘벡 주 법인은 결산 때 다른 지역 법인과 달리 무엇을 제출하나요?

한 과세연도 중 언제라도 퀘벡 주에 사업장이 있었던 법인은 T2 외에 Revenu Québec에 CO-17 신고서를 제출합니다. CRA는 퀘벡 주와 앨버타 주를 제외한 모든 곳에서 T2가 주 신고서 역할을 한다고 밝히며, 이 두 곳에서는 별도의 주 신고서가 필요합니다.

법인은 여러 기준에 따라 퀘벡 주에 사업장을 둔 것으로 봅니다. 퀘벡 주에 고정 사업장(사무실, 지점, 창고, 작업장)이 있는 경우, 주된 사업장이 퀘벡 주에 있는 경우, 주로 임대료를 얻으려고 쓰는 퀘벡 주 건물이 있는 경우, 퀘벡 주에 계약 체결 권한이 있는 직원이나 대리인이 있는 경우, 어디에도 사업장이 없다면 정관에 적은 본점이 퀘벡 주에 있는 경우가 해당합니다(CO-17 안내서, 3.4절, 프랑스어만 제공).

CO-17 안내서는 제출자에게 완전한 재무제표를 첨부하라고 안내합니다. 재무상태표, 손익계산서, 이익잉여금 계산서, 현금흐름표, 주석입니다. 휴업 중인 법인은 재무상태표를 첨부하고, 퀘벡 주 첫 신고서에는 기초 재무상태표를 첨부합니다. 온라인으로 보내는 신고서에는 주석이 달린 CRA의 GIFI(캐나다 법인 표준 재무정보 양식)도 함께 제출해야 합니다. 신고서의 한 칸(39번 줄)은 퀘벡 주 기업 등기부의 법인 정보가 맞는지 확인하는 칸입니다. 바뀐 내용이 있으면 연례 갱신 신고서를 별도로 제출합니다(Québec: 연례 갱신 신고서). 연간 등록 수수료가 있는 경우 그 내용은 기한 표에 있습니다.

GST/HST와 QST 신고서는 어디에 제출하고 얼마나 자주 내야 하나요?

퀘벡 주에 있는 GST/HST 및 QST 등록자는 CRA가 아니라 Revenu Québec에 신고합니다(CRA: GST/HST와 퀘벡 주). Revenu Québec가 두 세금을 모두 관리하므로, 법인은 납부하거나 환급받을 금액이 없어도 신고 기간마다 통합 신고서 하나를 제출할 수 있습니다.

Revenu Québec는 법인과 특수관계 법인(associates)의 예상 과세 매출에 따라 월별, 분기별, 연간 중 하나로 신고 주기를 정해 등록 확인서에 표시하며, 등록자는 등록할 때 주기를 선택할 수도 있습니다. 두 세금 모두 같은 회계연도를 쓰며, 이는 원칙적으로 소득세 과세연도와 같습니다(신고 주기).

인보이스에 주별로 어떤 세금을 붙이는지는 GST, HST, PST, QST 부과에 있습니다. 퀘벡 주 밖의 사업자가 퀘벡 주에 판매하는 경우는 다른 주에서 퀘벡 주로 사업하기에 있습니다.

직원이 있으면 Revenu Québec에 무엇을 보내나요?

퀘벡 주의 고용주는 원천징수한 퀘벡 주 소득세, 퀘벡 연금제도(QPP) 납입금, 퀘벡 부모보험제도(QPIP) 보험료와, 고용주 자신의 QPP, QPIP, 보건서비스기금 분담금을 Revenu Québec에 보냅니다. EI와 연방 소득세는 CRA에 보냅니다(CRA: T4001, 퀘벡 주 고용, Revenu Québec: 납부).

Revenu Québec는 법인의 납부액 규모에 따라 납부 주기를 정합니다. 규모가 작은 고용주는 연간, 분기별, 월별이고 규모가 큰 고용주는 월 2회 또는 매주입니다.

결산 후 법인은 직원마다 RL-1 명세서를, 전체에 대해 RL-1 요약서 한 부를 제출하고 직원에게 명세서를 교부해야 하며, 기한은 다음 해 2월 말일입니다. 요약서에는 고용주가 추가로 내는 두 가지 분담금, 즉 노동기준과 해당하는 경우 인력 기술 개발·인정 기금도 함께 적으며, 같은 기한까지 납부합니다(RL 명세서, 납부). RL-1에는 주주가 받는 과세 대상 혜택도 보고합니다. T4 명세서와 요약서는 CRA에 제출하며, CRA의 T4 안내서에는 퀘벡 주 직원용 칸이 따로 있습니다. T4 명세서를 늦게 제출했을 때의 가산세는 직원 및 배당 명세서 지연 제출에 있습니다.

퀘벡 주의 산재보험은 CNESST가 운영합니다(CRA: T4001). 보험료는 급여 원천공제 납부와 함께 Revenu Québec에 정기적으로 납부하고, 연간 급여 명세는 CNESST에 따로 제출합니다(Revenu Québec: 정기 납부). 급여 견적서에는 이 업무가 포함되는지 적혀 있어야 합니다.

이 서류 중 온라인으로 제출해야 하는 것은 무엇인가요?

거의 전부입니다. Revenu Québec는 CO-17과 GST/QST 신고서는 온라인으로, RL 명세서는 일정 수량을 넘으면 온라인으로, 큰 금액의 납부는 전자 방식으로 하도록 요구합니다(Revenu Québec 안내).

Revenu Québec의 금액은 Revenu Québec의 제출 절차 페이지에 있습니다.

각 서류에는 어떤 기한이 적용되나요?

T2와 CO-17은 둘 다 결산 6개월 후가 제출 기한이지만, 세금 잔액의 납부 기한은 날짜가 다를 수 있습니다. CRA의 잔액은 결산 2개월 후, 일부 캐나다 지배 민간 법인은 3개월 후입니다(CRA: T2 안내서). Revenu Québec의 CO-17 안내서는 퀘벡 주 잔액에 대해 2개월이라고 하고 더 긴 기간은 밝히지 않으므로, 연방 날짜가 적용된다고 가정하기 전에 퀘벡 주 날짜를 확인하세요(Revenu Québec: 법인 소득세, 프랑스어만 제공).

온타리오 주 법인 견적보다 퀘벡 주 견적에 더 많은 업무가 포함되는 이유는 무엇인가요?

퀘벡 주 결산에는 제출 서류가 더 많으므로, 모든 서류를 적은 견적은 T2가 주 신고서를 겸하는 법인의 견적보다 클 수 있습니다. 두 번째 신고서에 드는 작업은 첫 번째 신고서의 복사가 아닙니다.

• CO-17에는 별도의 첨부 서류가 있습니다. 위 항목에 열거되어 있습니다.
• 소기업 공제에는 퀘벡 주 고유의 근무 시간 기준이 있습니다. 이 공제는 캐나다 지배 소규모 민간 법인의 사업소득 중 첫 구간에 낮은 세율을 적용하는 제도입니다. 전체 공제율을 받으려면 직원에게 지급한 유급 근무 시간이 법인 자체 과세연도 기준으로, 또는 직전 연도에 특수관계 법인과 합산한 기준으로 5,500 시간 이상이어야 합니다. 그보다 적으면 공제율이 직선으로 낮아지며, 두 시간 중 큰 값을 씁니다. 두 시간이 모두 5,000 시간 이하일 때만 공제율이 0이 됩니다. 직원 한 명은 주당 최대 40시간까지 계산하고, 짧은 과세연도의 자체 시간은 연간 기준으로 환산하며, 의결권 주식의 과반을 가진 사람이 일한 시간도 포함할 수 있습니다. 원자재 생산 업종이나 제조업 기준으로 자격을 얻을 수도 있습니다(CO-17 안내서, 프랑스어만 제공, CO-771-T 안내). 누군가가 시간을 계산해야 하며, 기준선에 가까운 법인은 계산을 점검받아야 합니다.
• 두 기관이 급여와 판매세 제출을 나눠 맡습니다. GST/QST와 대부분의 급여 관련 금액은 Revenu Québec에, EI, 연방 소득세, T4 명세서는 CRA에 제출합니다. 직원은 T4뿐 아니라 RL-1도 받습니다.
• 일부 안내는 프랑스어로만 제공됩니다. CO-17의 공식 버전과 법인 소득세 페이지는 프랑스어이고, 양식에는 영어 참고용 번역본이 있습니다.

CO-17, GST/QST 신고서, 급여 서류가 빠진 낮은 견적은 이를 포함한 높은 견적과 비교할 수 없습니다. 각 사무소에 견적 금액에 무엇이 포함되는지 열거해 달라고 요청하세요.

아주 간단한 퀘벡 주 법인 신고서를 직접 작성해도 되나요?

법인이 직접 CO-17을 작성할 수는 있지만, 소규모 법인이라고 해서 어느 신고서도 면제되지 않습니다. 순서는 이렇습니다. Revenu Québec의 법인 소득세 파일에 등록하고, 재무제표를 마무리하고, 승인된 소프트웨어나 공인 제출 대행인을 통해 CO-17을 작성하고, 재무제표와 GIFI 양식을 첨부하고, 온라인으로 제출하고, 잔액이 있으면 결산 2개월 안에 납부합니다(CO-17 안내서, 프랑스어만 제공). 간단한 신고서도 다음 지점에서 문제가 생깁니다.

1. T2 신고서만 제출하는 경우. T2로는 퀘벡 주 신고서가 제출되지 않습니다. CO-17을 늦게 제출하면 가산세와 이자가 부과되며, 금액은 아래 누락 항목 표에 있습니다.
2. 종이로 제출하는 경우. 거의 모든 법인이 CO-17을 온라인으로 제출해야 합니다.
3. 재무상태표를 빠뜨리는 경우. 매출이 없는 휴업 법인도 CO-17에 재무상태표를 첨부합니다.
4. 근무 시간 기준을 건너뛰는 경우. 유급 근무 시간이 적으면 소기업 공제가 줄거나 사라질 수 있습니다.
5. 기업 등기부 갱신이나 연간 수수료를 놓치는 경우. CO-17의 칸은 여전히 맞는 정보만 확인할 뿐이며, 변경 사항은 별도의 갱신 신고서가 필요하고 수수료에는 자체 기한이 있습니다.

CO-17은 완전한 재무제표, 소기업 공제를 청구하는 경우 근무 시간 집계, 직원이 있으면 급여 기록을 요구합니다. 각각 법인의 사정에 따라 다르므로, 직원이 있거나 신고서를 놓쳤거나 퀘벡 주 밖에서 활동하는 법인은 전문가의 검토를 받을 만합니다. 연방 T2를 직접 제출하는 방법은 법인 신고서 제출에 있습니다.

퀘벡 주 결산 견적서에는 어떤 항목이 줄마다 적혀야 하나요?

견적서에는 포함하는 서류를 하나하나 적고, 별도로 청구하는 항목이 무엇인지 밝혀야 합니다.

회계사가 시작하기 전에 준비할 것은 법인 결산 점검표에 있습니다.

GST/QST 신고서나 명세서를 놓쳤다면 어떻게 하나요?

가능한 한 빨리 제출하세요. 이자와 일부 가산세는 계속 늘어나며, 납부액이 없는 신고서도 신고서입니다. 그런 다음 놓쳤을 만한 다른 항목을 모두 정리하세요. Revenu Québec는 지연 제출과 미제출에 대해 다음을 부과합니다(지연 제출 가산세, 미제출).

이자도 함께 부과됩니다. Revenu Québec는 납세자가 통제할 수 없는 예외적 사건이나 Revenu Québec 자체의 오류 같은 열거된 상황에서 가산세와 이자를 취소하거나 면제할 수 있습니다. 면제 안내 페이지는 제3자의 실수를 면제 사유가 되지 않는 상황으로 열거하므로, 이전 회계사가 신고를 놓쳤다는 사정만으로는 충분하지 않을 수 있습니다. 같은 페이지는 의무를 이행하지 않았거나 불완전하거나 부정확한 신고서를 제출했고 면제 상황에도 해당하지 않는 납세자는 자발적 신고 신청을 통해 가산세와 이자의 구제를 받을 수 있다고 밝히며, 여기에 해당하는지는 사실관계에 따라 달라집니다.

이사가 개인적으로 책임을 질 수도 있습니다. GST/QST나 급여 관련 금액의 납부 기한 당시 재직 중이던 이사는 법인과 함께 해당 금액, 이자, 가산세에 대해 책임을 질 수 있습니다. 다만 징수 조건(예: 법원 판결이 이행되지 않았거나 법인이 파산 또는 해산한 경우)이 충족된 뒤에만 가능하고, 이사가 합리적인 주의를 기울였다면 책임이 없습니다(Excise Tax Act, s. 323, Income Tax Act, s. 227.1, Revenu Québec: 이사의 책임). 이 규정은 그 사람이 마지막으로 이사로 재직한 때부터 2년 후에는 적용되지 않습니다.

여러 해를 놓친 경우는 미제출 법인 신고서 정리에 있습니다. 연방 규정에 따른 미제출 GST/HST는 미제출 GST/HST 신고서에 있으며, 퀘벡 주 등록자는 대신 Revenu Québec에 제출합니다. 연방 가산세와 구제는 가산세, 이자, 구제에 있습니다.

정확한 견적을 받으려면 회계사에게 무엇을 보내야 하나요?

사무소가 제출 서류 수를 셀 수 있게 아래 자료를 보내세요.

• 최근 제출한 T2와 CO-17, 그리고 각각의 세액 결정 통지서(notice of assessment)
• 결산 재무제표. 없다면 시산표와 은행 거래 내역서
• 신고 주기가 적힌 GST/QST 등록 확인서와 제출한 신고서
• 급여: 직원 수와 유급 근무 시간, 최근 RL-1 요약서, RL-1 및 T4 명세서, 납부 기록
• 지급한 배당, 그리고 발행한 T5 및 RL-3 명세서
• 퀘벡 주 밖의 매출, 직원, 재산, 소유주
• Revenu Québec나 CRA에서 받은 서신, 그리고 놓친 것 같은 항목의 목록

예시

아래 예시는 설명을 위한 것이며, 금액은 캐나다 달러입니다.

직원이 없는 몬트리올 컨설팅 법인

매출이 C$150,000이고 직원이 없으며 GST/QST 신고서를 분기별로 제출하는 법인은 T2, CO-17, GST/QST 통합 신고서 4건이 적힌 견적을 받아야 합니다. 급여가 없으면 RL-1 명세서와 원천공제 납부도 없습니다. 소유주가 급여를 받으면 생깁니다. 직원이 없으면 계산할 유급 근무 시간이 적거나 없을 수 있으므로, 직전 연도의 시간, 사업에서 일하는 의결권 과반 주주의 시간, 업종 기준 중 하나가 적용되지 않으면 퀘벡 주 소기업 공제가 줄거나 사라질 수 있습니다. 견적서에는 소유주의 근무를 포함해 누가 시간을 계산하는지 적혀 있어야 합니다.

직원이 3명인 퀘벡 시티 빵집

매출이 C$600,000이고 직원이 세 명인 법인에는 자체 일정에 따른 퀘벡 주 원천공제 납부가 추가되고, RL-1 명세서 세 장, RL-1 요약서, T4 명세서 세 장이 필요하며 모두 2월 말까지 제출해야 합니다. RL-1 명세서 세 장은 RL을 온라인으로 제출해야 하는 다섯 장 초과 기준에 못 미치지만, CO-17과 GST/QST 신고서는 어느 쪽이든 온라인입니다. 과세연도 전체 기간을 일했고, 직원마다 약 1,800시간을 지급받았으며(주당 40시간 상한 이내), 소유주 근무 시간이 없고, 직전 연도의 시간이 5,500시간 이상이 아니라고 가정합니다. 그러면 유급 근무 시간은 약 5,400시간으로 5,000시간과 5,500시간 사이이므로, 퀘벡 주 소기업 공제가 직선 비율에 따라 줄 수 있습니다. 직전 연도 시간이 더 많거나, 소유주의 근무 시간이 있거나, 제조업 기준에 해당하면 달라질 수 있습니다.

첫해가 끝나고 회계사를 바꾸는 라발 법인

새 사무소는 견적을 내기 전에 제출한 T2와 CO-17, GST/QST 제출 기록, RL-1 요약서를 요청합니다. 기록을 보니 분기별 GST/QST 신고서 4건 중 3건이 제출되어 있습니다. 견적서에는 빠진 신고서를 별도 항목으로 적어야 하며, 누락 항목 부분의 가산세는 지연될수록 비용이 얼마나 늘어나는지 보여 줍니다.

상황이 다르다면?

• 첫 견적서에 CO-17, QST, RL 제출이 적혀 있지 않은 경우: 업무 범위가 불완전할 수 있습니다. 견적서를 법인세 상담에 가져와 전체 제출 목록과 견적마다 무엇을 포함하는지 확정하세요.
• GST/QST 신고서, 명세서, 급여 원천공제 납부를 놓친 경우: 미제출 법인 신고서 정리와 납부액 없는 신고서 누락(nil return)를 보고, 무엇부터 바로잡을지와 이사의 개인 책임이 걸려 있는지는 법인세 상담을 받으세요. 통지서와 이사 기록을 가져오세요.
• 두 견적이 크게 다른 경우: T2 신고서 비용과 이 페이지 앞부분의 견적 항목 목록으로 비교한 다음, 두 견적서를 모두 법인세 상담에 가져와 각각 무엇을 포함하는지 확정하세요.
• 법인이 퀘벡 주 밖에도 매출, 직원, 소유주가 있는 경우: 여러 주에서 사업하기와 캐나다 법인의 비거주 소유주를 법인세 상담과 함께 보세요.
• 연중에 소유권이 바뀐 경우: 지배권이 바뀌면 과세연도가 일찍 끝날 수 있습니다. 소유주 추가 또는 제외를 보고, 날짜를 법인세 상담에 가져와 단기 과세연도 신고서를 확정하세요.
• 회계사를 바꾸는 중이거나 회계사가 연락이 끊긴 경우: 회계사 교체 또는 회계사의 신고 누락과 연락 두절을 보고, 제출 기록을 법인세 상담에 가져와 퀘벡 주 신고에 필요한 것을 확정하세요.
• 장부가 밀려 있는 경우: 밀린 장부 따라잡기와 장부 관리를 참고하세요.