تكلفة محاسب شركة في كيبك: ⁦CO-17⁩ وQST ونهاية السنة

كم ينبغي أن يتقاضى محاسب في كيبك عن إقفال سنة شركة؟

لا يوجد سعر قياسي. فلا CRA ولا Revenu Québec تحدد ما يتقاضاه المحاسب، ولا تقدّم المصادر الرسمية المستخدمة هنا مقارنة للأتعاب، لذا يتبع عرض السعر الإقرارات التي تحتاجها الشركة. وهذه القائمة في كيبك أطول منها في شركة يكون فيها إقرار ⁦T2⁩ هو نفسه إقرارها الإقليمي: إقرار ⁦T2⁩ فيدرالي، وإقرار ⁦CO-17⁩ منفصل لكيبك، وإقرارات ⁦GST/QST⁩ مشتركة بعد التسجيل، ومع وجود موظفين استقطاعات كيبك وكشوف ⁦RL-1⁩ (كشوف دخل التوظيف في كيبك) وملخص ⁦RL-1⁩.

أسرع اختبار لعرض السعر: ينبغي أن يذكر ⁦T2⁩ و⁦CO-17⁩ وإقرارات ⁦GST/QST⁩ إذا كانت الشركة مسجّلة، ومع وجود موظفين إقرارات الرواتب. والعرض الذي لا يذكر أيًّا منها، أو عرضان يختلفان كثيرًا، قد يختلفان في نطاق العمل لا في الأتعاب.

لا تكون نهاية السنة في كيبك بسيطة عندما يكون لدى الشركة موظفون، أو ساعات مدفوعة قليلة أو معدومة (يعتمد عليها خصم الأعمال الصغيرة في كيبك)، أو فاتها إقرار ⁦GST/QST⁩ أو كشف أو سداد، أو لها مبيعات أو موظفون أو مالكون خارج كيبك، أو تغيّر محاسبها. اجمع آخر ⁦T2⁩ و⁦CO-17⁩ مقدَّمين، وسجل تقديم ⁦GST/QST⁩، وسجلات الرواتب و⁦RL-1⁩، وقوائم نهاية السنة قبل طلب عروض الأسعار. وما يحدد أتعاب ⁦T2⁩ في أي مقاطعة موضح في تكلفة إقرار ⁦T2⁩.

ما الذي تقدّمه الشركة في كيبك عند نهاية السنة ولا تقدّمه الشركات الأخرى؟

الشركة التي لها منشأة في كيبك في أي وقت من سنتها تقدّم إقرار ⁦CO-17⁩ إلى Revenu Québec (الجهة الضريبية في كيبك) إلى جانب ⁦T2⁩. وتقول CRA إن إقرار ⁦T2⁩ يعمل إقرارًا إقليميًا في كل مكان باستثناء كيبك وألبرتا، حيث يلزم إقرار إقليمي منفصل.

تكون للشركة منشأة في كيبك بموجب عدة اختبارات، منها مكان عمل ثابت فيها (مكتب أو فرع أو مستودع أو ورشة)، أو كون مركز عملها الرئيسي فيها، أو مبنى في كيبك تستخدمه أساسًا لكسب الإيجار، أو موظف أو وكيل في كيبك يملك صلاحية إبرام العقود، أو، إذا لم تكن لها منشأة في أي مكان، مقر رئيسي مذكور في عقد تأسيسها يقع في كيبك (دليل ⁦CO-17⁩، القسم 3.4، بالفرنسية فقط).

يطلب دليل ⁦CO-17⁩ من المقدِّم إرفاق قوائم مالية كاملة: الميزانية العمومية وقائمة الدخل وقائمة الأرباح المحتجزة وقائمة التدفقات النقدية والإيضاحات. وترفق الشركة غير النشطة ميزانية عمومية، ويرفق أول إقرار في كيبك ميزانية افتتاحية. ويجب أن يحمل الإقرار المرسل إلكترونيًا أيضًا نموذج الفهرس العام للمعلومات المالية (GIFI) لدى CRA مع إيضاحاته. وخانة في الإقرار (السطر 39) تؤكد أن بيانات الشركة في سجل المؤسسات في كيبك صحيحة. وإذا تغيّر أي شيء، تقدّم الإقرار السنوي بتحديث البيانات بشكل منفصل (كيبك: الإقرار السنوي بتحديث البيانات). أما رسم التسجيل السنوي، حيث يكون مستحقًا، فهو في جدول المواعيد النهائية.

أين تُقدَّم إقرارات ⁦GST/HST⁩ وQST، وكم مرة تُستحق؟

المسجّل في ⁦GST/HST⁩ وQST الواقع في كيبك يقدّم إلى Revenu Québec لا إلى CRA (CRA: ⁦GST/HST⁩ وكيبك). ولأن Revenu Québec تدير الضريبتين معًا، تستطيع الشركة تقديم إقرار مشترك واحد لكل فترة إقرار، حتى لو لم يكن هناك مبلغ مستحق أو قابل للاسترداد.

تحدد Revenu Québec تكرارًا شهريًا أو ربع سنوي أو سنويًا بحسب المبيعات الخاضعة للضريبة المتوقعة للشركة والشركات المرتبطة بها، وتبيّنه في تأكيد التسجيل؛ ويجوز للمسجّل أيضًا اختيار التكرار عند تسجيله. وتستخدم الضريبتان السنة المالية نفسها، وهي كقاعدة تطابق سنة ضريبة الدخل (عدد مرات التقديم).

الضريبة التي تُدرج في الفاتورة بحسب المقاطعة موضحة في فرض GST وHST وPST وQST. والنشاط خارج كيبك الذي يبيع إليها موضح في مزاولة النشاط في كيبك من مقاطعة أخرى.

إذا كان لدي موظفون، فما الذي يذهب إلى Revenu Québec؟

يرسل صاحب العمل في كيبك إلى Revenu Québec ضريبة دخل كيبك المستقطعة، واشتراكات معاشات كيبك (QPP) وأقساط التأمين الأبوي في كيبك (QPIP) المستقطعة، إضافة إلى مساهماته الخاصة في QPP وQPIP وصندوق الخدمات الصحية. أما EI وضريبة الدخل الفيدرالية فتذهبان إلى CRA (CRA: ⁦T4001⁩، العمل في كيبك؛ Revenu Québec: سداد الاستقطاعات).

تحدد Revenu Québec عدد مرات السداد بحسب حجم استقطاعات الشركة: سنويًا أو ربع سنويًا أو شهريًا لأصحاب العمل الأصغر، ومرتين في الشهر أو أسبوعيًا للأكبر.

بعد نهاية السنة تقدّم الشركة كشف ⁦RL-1⁩ لكل موظف وملخص ⁦RL-1⁩ واحدًا، وتسلّم الموظفين كشوفهم، بحلول آخر يوم من فبراير في السنة التالية. ويتضمن الملخص أيضًا مساهمتين إضافيتين لصاحب العمل، هما معايير العمل، وصندوق تطوير مهارات القوى العاملة والاعتراف بها حيث ينطبق، وتُسدَّدان بحلول ذلك الموعد (كشوف RL؛ سداد الاستقطاعات). ويبلّغ ⁦RL-1⁩ أيضًا عن المزايا الخاضعة للضريبة التي يتلقاها المساهم. أما كشوف ⁦T4⁩ وملخصها فتذهب إلى CRA، وفي دليل ⁦T4⁩ لدى CRA خانات منفصلة لموظفي كيبك. وغرامات التأخر في كشوف ⁦T4⁩ موضحة في التأخر في كشوف الموظفين وتوزيعات الأرباح.

تتولى CNESST (هيئة السلامة والصحة المهنية في كيبك) تعويضات العمال في كيبك (CRA: ⁦T4001⁩). ويُدفع قسطها بدفعات دورية إلى Revenu Québec مع استقطاعات الرواتب، ويذهب البيان السنوي للأجور بشكل منفصل إلى CNESST (Revenu Québec: الدفعات الدورية). وينبغي أن يوضح عرض سعر الرواتب هل هذه مشمولة.

أي هذه الإقرارات يجب إرساله إلكترونيًا؟

معظمها تقريبًا. تشترط Revenu Québec تقديم ⁦CO-17⁩ وإقرار ⁦GST/QST⁩ إلكترونيًا، وكشوف RL إلكترونيًا فوق عدد معين، والمدفوعات الأكبر إلكترونيًا (تذكير Revenu Québec).

مبالغ Revenu Québec موضحة في صفحة إجراءات التقديم لدى Revenu Québec.

ما المواعيد النهائية لكل إقرار؟

يستحق ⁦T2⁩ و⁦CO-17⁩ كلاهما بعد ستة أشهر من نهاية السنة، لكن أرصدتهما الضريبية قد تستحق في أيام مختلفة. فرصيد CRA يستحق بعد شهرين من نهاية السنة، أو ثلاثة أشهر لبعض الشركات الخاصة الخاضعة لسيطرة كندية (CRA: دليل ⁦T2⁩). ويذكر دليل ⁦CO-17⁩ لدى Revenu Québec شهرين لرصيد كيبك ولا يذكر مدة أطول، فتحقق من موعد كيبك قبل افتراض انطباق الموعد الفيدرالي (Revenu Québec: ضريبة دخل الشركات، بالفرنسية فقط).

لماذا قد يشمل عرض السعر في كيبك أكثر من عرض شركة في Ontario؟

وراء نهاية السنة في كيبك إقرارات أكثر، لذا قد يكون عرض السعر الذي يسرد كلها أكبر من عرض شركة يكون فيها ⁦T2⁩ هو نفسه إقرارها الإقليمي. والعمل وراء الإقرار الثاني ليس نسخة من الأول:

• لإقرار ⁦CO-17⁩ مرفقاته الخاصة، المذكورة في القسم أعلاه.
• لخصم الأعمال الصغيرة في كيبك اختبار ساعات. الخصم هو معدل ضريبة أقل على الشريحة الأولى من دخل نشاط شركة خاصة صغيرة خاضعة لسيطرة كندية. ويحتاج المعدل الكامل إلى 5,500 ساعة أو أكثر مدفوعة للموظفين، تُحسب إما لسنة الشركة نفسها أو للسنة السابقة مع الشركات المرتبطة بها. وينخفض المعدل على خط مستقيم دون ذلك، باستخدام الأكبر من العددين، ويكون صفرًا فقط عندما يبلغ العددان كلاهما 5,000 ساعة أو أقل. ويُحتسب كل موظف بما لا يزيد على 40 ساعة في الأسبوع، ويُضخَّم عدد السنة القصيرة نفسها إلى سنة كاملة، ويجوز إدراج ساعات عمل من يملك غالبية الأسهم ذات حق التصويت. وقد يؤهّل الشركة أيضًا اختبار القطاع الأولي أو التصنيعي (دليل ⁦CO-17⁩، بالفرنسية فقط؛ ملاحظات ⁦CO-771-T⁩). ولا بد أن يحسب أحدٌ الساعات، وعلى الشركة القريبة من الحدود أن تراجع الحساب.
• جهتان تتقاسمان إقرارات الرواتب وضريبة المبيعات: ⁦GST/QST⁩ ومعظم مبالغ الرواتب تذهب إلى Revenu Québec؛ وEI وضريبة الدخل الفيدرالية وكشوف ⁦T4⁩ تذهب إلى CRA. ويتلقى الموظفون كشف ⁦RL-1⁩ إلى جانب ⁦T4⁩.
• بعض الإرشادات بالفرنسية فقط: النسخة الرسمية من ⁦CO-17⁩ وصفحة ضريبة دخل الشركات بالفرنسية، مع ترجمة مساعدة غير رسمية بالإنجليزية للنموذج.

عرض أقل سعرًا يُسقط ⁦CO-17⁩ أو إقرارات ⁦GST/QST⁩ أو إقرارات الرواتب لا يقارَن بعرض أعلى يشملها. اطلب من كل مكتب أن يذكر ما يغطيه سعره.

هل أستطيع تقديم إقرار شركتي البسيط جدًا في كيبك بنفسي؟

تستطيع الشركة إعداد ⁦CO-17⁩ بنفسها، لكن الشركة الصغيرة غير معفاة من أي من الإقرارين. الخطوات: التسجيل في ملف ضريبة دخل الشركات لدى Revenu Québec، وإنهاء القوائم المالية، وإكمال ⁦CO-17⁩ ببرنامج معتمد أو عبر جهة تقديم معتمدة، وإرفاق القوائم ونموذج GIFI، والتقديم إلكترونيًا، وسداد أي رصيد خلال شهرين من نهاية السنة (دليل ⁦CO-17⁩، بالفرنسية فقط). ويخطئ التقديم البسيط في هذه المواضع:

1. تقديم ⁦T2⁩ فقط. إقرار ⁦T2⁩ لا يقدّم إقرار كيبك. و⁦CO-17⁩ المتأخر تترتب عليه غرامات وفوائد؛ والمبالغ في جدول البنود الفائتة أدناه.
2. التقديم الورقي. تُلزم كل شركة تقريبًا بتقديم ⁦CO-17⁩ إلكترونيًا.
3. ترك الميزانية العمومية. الشركة غير النشطة التي لا مبيعات لها ترفق ميزانية مع ⁦CO-17⁩ أيضًا.
4. تجاهل اختبار الساعات. قد ينخفض خصم الأعمال الصغيرة أو يضيع عند قلة الساعات المدفوعة.
5. تفويت تحديث سجل المؤسسات أو الرسم السنوي. خانة ⁦CO-17⁩ تؤكد فقط معلومات ما زالت صحيحة؛ أما التغيير فيحتاج الإقرار المنفصل بالتحديث، وللرسم موعده الخاص.

يطلب ⁦CO-17⁩ قوائم مالية كاملة، وعدّ ساعات إذا طُولب بخصم الأعمال الصغيرة، ومع وجود موظفين سجلات الرواتب. وكلٌّ منها يعتمد على وقائع الشركة نفسها، لذا فالشركة التي لديها موظفون، أو إقرار فائت، أو نشاط خارج كيبك هي التي يستحق أن تُرتَّب لها مراجعة من مختص. وتقديم إقرار ⁦T2⁩ الفيدرالي بنفسك موضح في تقديم إقرار شركتك.

ما الذي ينبغي أن يذكره عرض سعر نهاية السنة في كيبك بندًا بندًا؟

ينبغي أن يسمّي عرض السعر كل إقرار يغطيه ويبيّن ما يُحاسَب عليه بشكل منفصل.

وما يجب تجهيزه قبل أن يبدأ المحاسب موضح في قائمة مراجعة نهاية السنة للشركة.

ماذا لو فات إقرار ⁦GST/QST⁩ أو كشف؟

قدّمه في أقرب وقت ممكن: فالفوائد وبعض الغرامات تستمر في الزيادة، والإقرار الصفري يظل إقرارًا. ثم أدرج أي بنود أخرى قد تكون فاتت. وتفرض Revenu Québec هذه الغرامات على التأخر في التقديم وعدم التقديم (غرامات التأخر في التقديم؛ عدم التقديم):

وتُفرض الفوائد أيضًا. وتستطيع Revenu Québec إلغاء الغرامات والفوائد أو الإعفاء منها في حالات مذكورة، مثل حدث استثنائي خارج عن سيطرة دافع الضريبة أو خطأ منها هي. وتذكر صفحة الإعفاء لديها خطأ طرف ثالث بين الحالات التي لا تبرر الإعفاء، لذا قد لا يكفي تفويت محاسب سابق للتقديم وحده. وتقول الصفحة نفسها إن دافع الضريبة الذي لم يفِ بالتزاماته أو قدّم إقرارًا ناقصًا أو غير دقيق، وليس في حالة إعفاء، قد ينال تخفيفًا في الغرامات والفوائد عبر طلب إفصاح طوعي؛ وملاءمة ذلك تتوقف على الوقائع.

وقد يُسأل المدير شخصيًا أيضًا. المدير القائم في منصبه عند استحقاق مبلغ ⁦GST/QST⁩ أو رواتب قد يُحمَّل المسؤولية مع الشركة عن المبلغ والفوائد والغرامات، لكن بعد تحقق شرط تحصيل فقط (مثل حكم قضائي لم يُنفَّذ، أو إفلاس الشركة أو حلّها) وليس إذا بذل المدير عناية معقولة (قانون ضريبة المبيعات (Excise Tax Act)، المادة 323؛ قانون ضريبة الدخل، المادة 227.1؛ Revenu Québec: مسؤولية المديرين). وتنتهي هذه القواعد بعد مدة قدرها سنتان من آخر مرة شغل فيها الشخص منصب مدير.

وتجد عدة سنوات فائتة في استكمال إقرارات الشركات غير المقدّمة. أما ⁦GST/HST⁩ غير المقدّمة بالقواعد الفيدرالية ففي إقرارات ⁦GST/HST⁩ غير المقدّمة؛ والمسجّل في كيبك يقدّم إلى Revenu Québec بدلًا من ذلك. والغرامات والإعفاءات الفيدرالية في الغرامات والفوائد والإعفاء.

ماذا أرسل إلى المحاسب للحصول على عرض سعر دقيق؟

أرسل ما يتيح للمكتب عدّ الإقرارات:

• آخر ⁦T2⁩ و⁦CO-17⁩ مقدَّمين، مع إشعارَي التقدير.
• القوائم المالية لنهاية السنة، أو ميزان المراجعة وكشوف الحساب المصرفي إن لم توجد.
• تأكيد تسجيل ⁦GST/QST⁩ الذي يبيّن تكرار التقديم، والإقرارات المقدَّمة.
• الرواتب: عدد الموظفين والساعات المدفوعة، وآخر ملخص ⁦RL-1⁩، وكشوف ⁦RL-1⁩ و⁦T4⁩، وسجل السداد.
• توزيعات الأرباح المدفوعة، وكشوف ⁦T5⁩ و⁦RL-3⁩ الصادرة.
• أي مبيعات أو موظفين أو ممتلكات أو مالكين خارج كيبك.
• أي خطاب من Revenu Québec أو CRA، وقائمة بما تظن أنه فات.

مثال

هذه الأمثلة توضيحية؛ والمبالغ بالدولار الكندي.

شركة استشارات في Montreal بلا موظفين

شركة إيراداتها 150,000 دولار كندي، بلا موظفين، وتقدّم إقرارات ⁦GST/QST⁩ ربع سنوية، ينبغي أن يذكر عرض سعرها ⁦T2⁩ و⁦CO-17⁩ وأربعة إقرارات ⁦GST/QST⁩ مشتركة. وبلا رواتب لا توجد كشوف ⁦RL-1⁩ ولا سداد استقطاعات؛ فإذا أخذ المالك راتبًا ظهرت. وبلا موظفين قد تكون الساعات المدفوعة القابلة للعد قليلة أو معدومة، فقد ينخفض خصم الأعمال الصغيرة في كيبك أو يضيع، ما لم تنطبق ساعات السنة السابقة، أو ساعات مساهم يملك الغالبية ويعمل في النشاط، أو اختبار القطاع. وينبغي أن يوضح العرض من يعدّ الساعات، بما فيها عمل المالك.

مخبز في Quebec City بثلاثة موظفين

شركة إيراداتها 600,000 دولار كندي ولديها ثلاثة موظفين تضيف سداد استقطاعات كيبك بجدولها الخاص، إضافة إلى ثلاثة كشوف ⁦RL-1⁩ وملخص ⁦RL-1⁩ وثلاثة كشوف ⁦T4⁩، كلها مستحقة بحلول نهاية فبراير. وثلاثة كشوف ⁦RL-1⁩ دون عتبة «أكثر من خمسة» للتقديم الإلكتروني لكشوف RL، لكن ⁦CO-17⁩ وإقرارات ⁦GST/QST⁩ إلكترونية في الحالتين. افترض سنة ضريبية كاملة، وأن كل موظف يتقاضى أجره عن نحو 1,800 ساعة (دون الحد الأسبوعي البالغ 40 ساعة)، ولا ساعات للمالك، ولا عدّ للسنة السابقة يبلغ 5,500 أو أكثر. عندئذ تبلغ ساعات الشركة المدفوعة نحو 5,400 ساعة، وهي بين 5,000 و5,500، فقد ينخفض خصم الأعمال الصغيرة لديها في كيبك على المقياس الخطي؛ وقد يغيّر ذلك عدّ أعلى للسنة السابقة أو ساعات مالك أو اختبار قطاع التصنيع.

شركة في Laval تغيّر محاسبها بعد سنتها الأولى

يطلب مكتب جديد ⁦T2⁩ و⁦CO-17⁩ المقدَّمين وسجل تقديم ⁦GST/QST⁩ وملخص ⁦RL-1⁩ قبل أن يقدّم عرض سعر. ويبيّن السجل أن ثلاثة من أربعة إقرارات ⁦GST/QST⁩ ربع سنوية قد قُدّمت. وينبغي أن يدرج عرض السعر الإقرار الناقص بندًا مستقلًا، وتوضح الغرامات في قسم البنود الفائتة كيف تزداد التكلفة مع التأخير.

هل يختلف الأمر في حالتك؟

• لا يذكر أول عرض سعر ⁦CO-17⁩ ولا QST ولا إقرارات RL: قد يكون النطاق ناقصًا. أحضر العروض إلى مساعدة الضرائب للشركات لتحديد القائمة الكاملة للإقرارات وما يغطيه كل عرض.
• فات إقرار ⁦GST/QST⁩ أو كشف أو سداد استقطاعات الرواتب: انظر استكمال إقرارات الشركات غير المقدّمة والإقرارات الصفرية الفائتة، ثم احصل على مساعدة الضرائب للشركات بشأن ما يُصحَّح أولًا وهل المسؤولية الشخصية للمدير واردة. وأحضر أي إشعار وسجلات المديرين.
• عرضا سعر يختلفان كثيرًا: قارنهما بـ تكلفة إقرار ⁦T2⁩ وقائمة بنود العرض في وقت سابق من هذه الصفحة، ثم أحضرهما إلى مساعدة الضرائب للشركات لتحديد ما يغطيه كل منهما.
• لشركتك أيضًا مبيعات أو موظفون أو مالكون خارج كيبك: انظر العمل في أكثر من مقاطعة والمالكون غير المقيمين، مع مساعدة الضرائب للشركات.
• تغيّرت الملكية خلال السنة: قد يُنهي تغيّر السيطرة السنة الضريبية مبكرًا. انظر إضافة مالك أو إزالته، ثم أحضر التواريخ إلى مساعدة الضرائب للشركات لتحديد إقرارات السنة القصيرة.
• تغيّر محاسبك أو توقف عن الرد: استخدم تغيير المحاسب أو محاسب فاتته إقرارات أو توقف عن الرد، ثم أحضر سجل التقديم إلى مساعدة الضرائب للشركات لتحديد ما تحتاجه إقرارات كيبك.
• الدفاتر متأخرة: انظر استكمال الدفاتر المتأخرة ومسك الدفاتر.